企业所得税季报报未申报对企业有什么影响

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-06-11 11:22 标签： 企业所得税季报
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小规模纳税人第一季度没有收入需要申报企业所得税吗
，没有发生收入，网上无法申报季度所得税，提示不能申报，想问是否小规模纳税人没有发生收入不用申报季度所得税？
1、不管是否有收入，都要按时进行纳税申报的。
2、如果网上无法申报，直接向你单位主管税务局专管员处问一下，看看你单位纳税申报方式是不是上门申报。
，不论有无收入，均要进行申报。
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大家还关注我是小规模纳税人，月报，季报，年报都有什么报表？月报有企业所得税吗？企业所得税是在网上申报吗？在国税交还是地税交？
我是小规模纳税人，月报，季报，年报都有什么报表？月报有企业所得税吗？企业所得税是在网上申报吗？在国税交还是地税交？
月报、季报都有资产负债表、损益表，月报没有企业所得税，季报才有企业所得税，企业所得税是在网上申报的，但是要上传报表，在国税交还是在地税交，是要看你们公司的性质，服务行业的企业所得税是在地税交的，2006年以前成立的是在国税交的，现在差不多都是在地税交的。
小规模纳税人每月有个人所得税吗，怎么报？
只有超过2000块钱的才报个人所得税，没有超过不用报的，也是在网上报啊
其他回答 (2)
小规模纳税人，增值税报表每月要交。企业所得税交地税，每月按销售额申报。你可以去地税服务窗口申请网上申报。
资产负责表、利润表、所得税申报表、个人所得税申报表。月报没有企业所得税申报表，企业所得税申报表是季报。企业所得税是在网上申报，新办企业企业所得税在国税申报。
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财务税务领域专家
& &SOGOU - 京ICP证050897号查账征收小型微利企业如何季度申报企业所得税
&&&&答：根据《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2014]34号）规定，自日至日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。&&&&&另外，根据《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）规定，符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准，但在报送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。&&&&&符合条件的纳税人预缴申报企业所得税时，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第9行“实际利润总额”与15％的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。对应纳税所得额高于10万元而不超过30万元的小型微利企业，将“实际利润总额”与5％的乘积暂填入“减免所得税额”内，即暂按20％的税率预缴企业所得税。
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2014年12月季度企业所得税国税申报为啥没有财务报表
提问者采纳
因为，本月已经有月度财务报表了。更主要的是年终后，还要编制年度财务报表。现在，再编制季度财务报表，就有些重复了。
从实际看，年度财务报表在许多方面，都具有季度财务报表的功能。所以，年末不再编制季度财务报表。（参加讨论）
可是没有财务报表，我们就无法上传所得税申报表。我觉得好像是软件下载更新出现问题，而导致财务报表没有下载下来，有刚刚申报过的朋友知道吗？
祝您新的一年工作顺利。
提问者评价
谢谢你，已经申报成功，看来真的是税务局已经简化了财务报表这个环节。
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企业所得税季度申报表(A类)&填写说明
【编者按】企业所得税季度申报表编制说明，主要就企业所得税季度申报表(A类)的适用范围，企业所得税季度申报表(A类)的组成结构，以及企业所得税季度申报表(A类)的填写方法等进行介绍，下面请看正文：
一、企业所得税季度申报表(A类)&
此报表适用于查帐征收的纳税人填写。&
查帐征收：&
纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人持税收缴款书限期向国库缴纳税款。这是我国广泛采用的一种征税方式。这种征收方式适用于帐簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。&
核定征收：&
核定征收是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。&
本表结构分为两部分：&
⑴第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，其中：实行&据实预缴&的纳税人填报第2行至第9行;实行&按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴&的纳税人填报第11行至14行;实行&按照税务机关确定的其他方法预缴&的纳税人填报第16行。&
⑵第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的企业填写的。总机构在填报第一部分的基础上填报第18行至20行;分支机构填报第20行至22行。&
1、税款所属期间：为公历1月1日至所属季度最后一日。&
2、第一部分：&
实行&据实预缴&：&
企业应根据当期实际利润额，确认应预缴税款。&
实行&按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴&：&
在规定期限内按实际利润额预缴有困难的，经机构所在地主管税务机关认可，可以按照上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，预缴企业所得税。&
预缴方式一经确定，当年度不得变更。&
① &据实预缴&填报说明：&
&本期金额&填写当季的季度数：数据为所属季度第一日至最后一日;&累计金额&填写当年累计数：数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度最后一日的累计数。&
第2行&营业收入&：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。&
第3行&营业成本&：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。&
第4行&利润总额&修改为&实际利润额&，实际利润额的填制要求：如果当年亏损，填报当年亏损数不得加以前年度待弥补数;如当年盈利弥补以前年度待弥补数后仍为盈利，按差额填列;如当年盈利不足以弥补以前年度亏损数按&0&填列，不足部分在以后弥补。
&营业收入&与&营业成本&及&实际利润额&无必然的逻辑关系。&
第6行&应纳所得税额&：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行&第5行，且第6行&0。&
第7行&减免所得税额&：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第7行&第6行。&
第8行&实际已预缴的所得税额&：填报累计已预缴的企业所得税税额，&本期金额&列不填。&
第9行&应补(退)所得税额&：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行&0时，填0，&本期金额&列不填。 ②&按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴&填报说明：&
第11行&上一纳税年度应纳税所得额&：填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。&
3、第二部分：&
国税发[2008]28号《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》&
总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴(第20行)，50%由总机构预缴。总机构预缴的部分，其中25%就地入库(第18行)，25%预缴入中央国库(第19行)。&
总机构：第18行至20行&
第18行&总机构应分摊的所得税额&：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。&
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：&
第9行&总机构应分摊的预缴比例25%&
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第14行&总机构应分摊的预缴比例25%&
(3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：&
第16行&总机构应分摊的预缴比例25%&
第19行&中央财政集中分配税款的所得税额&：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。 &
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构： &
第9行&中央财政集中分配税款的预缴比例25% &
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第14行&中央财政集中分配税款的预缴比例25%&
(3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构： &
第16行&中央财政集中分配税款的预缴比例25% &
第20行&分支机构分摊的所得税额&：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。 &
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构： &
第9行&分支机构分摊的预缴比例50% &
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第14行&分支机构分摊的预缴比例50% &
(3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构： &
第16行&分支机构分摊的预缴比例50% &
第21行&分配比例&：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。 &
分机构：第20行至22行 &
第21行&分配比例&：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。 &
第22行&分配的所得税额&：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行&分支机构分摊的所得税额&&本表第21行&分配比例&的数额。 &
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