请会计前辈赐教2015所得税汇算清缴利润总额倒推求实缴2015所得税汇算清缴的做法，

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-06-05 16:43 标签： 2014年所得税汇算清缴
某企业2014年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2014年净利润为（
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单项选择题
某企业2014年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2014年净利润为（
C、209.4　
D、236.25&
【正确答案】： B
【答案解析】： 根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额=315-15=300（万元），应变所得税=300×25%=75（万元），因为无其他纳税调整事项，所以企业2014年的所得税费用就等于应变所得税。净利润=利润总额-所得税费用=315-75=240（万元）。
经济法基础
QQ在线客服我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符最佳答案：您好：
　　您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：
&&&&根据《企业所得税法实施条例》第三十四条的规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。根据国家税务总局《关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一款规定，&《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：?
　　（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；?
　　（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；?
　　（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；?
&&　（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。?
　　（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
&&&&因此，企业实际没有发放给员工的工资薪金不得在企业所得税前扣除。
&&&&上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。
欢迎您再次提问。&&2人赞同
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企业所得税第一季度申报把利润总额填错了怎么办！！！
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请教一下各位前辈，在填列第一季度（4.03）企业所得税申时，营业收入、营业成本没填错， 利润总额填错了，少填了118元（但是不论加不加上这180元，都是属于亏损的），这种情况要怎么办呢？
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没人吗？&&心慌呀， 新人求助
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亏损、查账征收上不了所得税，这种情况二季度补填上。
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亏损、查账征收上不了所得税，这种情况二季度补填上。
意思就是，在第二季度的正确数据上，加上这118元？
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- Y* W$ e/ n% M/ ?& s! e: Y. `
亏损、查账征收上不了所得税，这种情况二季度补填上。
是在第二季度的 利润总额 本期栏&&填上 4-6月正确数据+118&&？
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是在第二季度的 利润总额 本期栏&&填上 4-6月正确数据+118&&？" j9 e0 m1 H5 E- c
本期加上期应得累计金额，你说对不？+ T2 r&&V, r/ `: Z4 s) q4 l
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企业利润总额负数也要交企业所得税吗
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企业利润总额负数也要交企业所得税吗？
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不一定，主要看核定方式
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要看是查实征收，还是定率征收吧？
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蜂蜜〇味的YU 发表于
21:35 7 f$ h9 [$ y7 N$ S
要看是查实征收，还是定率征收吧？
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maliangjie12 发表于
查账征收+ d2 R( V5 _" j6 C7 \+ S7 D
亏损就不用交了吧！
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会计准则 发表于
不一定，主要看核定方式' p' U! ?6 D- p% C- i, R. ~
老师，我们是查账征收的，那应该是不应缴纳的吧
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蜂蜜〇味的YU 发表于
亏损就不用交了吧！
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maliangjie12 发表于
21:47 ( n# q5 P- [% h, W( F$ f7 H
老师，我们是查账征收的，那应该是不应缴纳的吧&&k& _1 g7 x( A&&N
查账征收、亏损就不缴纳了
<p id="rate_412" onmouseover="showTip(this)" tip="前辈晚安！&鲜花 + 1
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会计准则 发表于
查账征收、亏损就不缴纳了
哦，那我知道了，谢谢! b3 Z; L, K7 R
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利润总额为负数，计算还是亏损这部分不缴所得税吧？
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利润总额为负数，汇算清缴时招待费用按40%比率超支部分*0。25，应缴所得额为负数不缴所得税吧
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这个我不清楚。
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业务招待费超支部分做纳税调整时，如果抵消过了亏损额，还是要缴纳企业所得税的，如没超过就不用缴纳。
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利润总额为-10000元，业务招待费调整为600，应缴所得额应为负数，不缴吧，对吗
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业务招待费调增部分大于亏损额，多出来的部分要缴纳企业所得税；调增部分小于亏损额，则不需缴纳企业所得税
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学习新的知识啊
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利润总额为-10000元，业务招待费调整为600，应缴所得额应为负数，不缴吧，对吗5 h5 b! ]; ^( ^, _+ ~: H" O
yesailiya丽 发表于
是的，不用缴纳
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经过纳税调整后，如应纳税所得额为负数，不交企业所得税。不过对于某些行业来说，不论是否赢利，企业所得税都在交营业税时代交了。
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谢谢朋友们！
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我公司买下外单位30%股权，分回当年股利，被单位已按利润总额缴纳企业所得税，我公司做汇算清缴时，在纳税调整时据时按数据填入帐载金额及税收金额吗？就不用放在调整增加和减少额吧，不知对不。请教了。
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