小规模纳税人，有些相关成本是可以抵扣的，那如何知道辨别可以不可以抵扣呢？_百度知道
小规模纳税人，有些相关成本是可以抵扣的，那如何知道辨别可以不可以抵扣呢？
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《实施细则》第十六条　　10 纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，允许扣除;月人。 国税发[2000]84号　　6 业务宣传费的扣除及比例纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出）：全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的、1，纳税人如果发生坏账损失需要税前扣除。 《实施细则》第十六条　　11 坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收款项余额的5‰（穗地税发[号中所称“取消提取坏账准备金的审批”，准予在税前扣除、职工福利费:银行存款&#47、国税发[2003]70号　　9 纳税人按照规定广东省人民政府办公厅《关于我省建立企业年金制度的通知》（粤府办[2004]81号）规定的办法为全体雇员筹集缴纳的补充养老保险在工资总额4%以内部分，在不超过销售营业收入5‰范围内，可据实扣除:1 与纳税人取得收入有关的所有必要和正常的成本、穗地税发[号　　12 纳税人转让各类固定资产发生的费用、国税发[2000]84号　　2 可扣除的计税工资 旧的为1600元&#47,请看以下资料&应付帐款
总金额(不含税金额+税额)销售后。 国税发[2000]24号　　4 “三费”税前扣除标准纳税人的职工工会经费;库存商品
即按相关的构成部份计算成本，按票而总金额计入进货成本;企业所得税税前准予扣除项目明细表&quot、国税函[号　　5 业务招待费税前扣除标准纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金、穗地税发[.税前列支如果楼主所说的抵扣是为所得税的税前列支的话.分录为，不超过该部分的3‰。 国税发[2000]84号，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除。 财税字[1995]81号　　9 纳税人参加财产保险和运输保险;在途物资&#47、税金和损失，分别按照计税工资总额的2%。 《实施细则》第十五条..5%计算扣除，应视同企业财产损失。 国税发[2000]84号　　7 企业不得从销项税金中抵扣的进项税金企业因存货盘亏、毁损:借，在下列规定比例范围内，仍应报主管地方税务机关审批）;现金&#47，并非取消财产损失——坏账损失税前扣除的审批、市，准予扣除。 《暂行条例》第六条:商品销售成本&#47，仅仅是取消提取坏账准备金的审批；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的、自治区:物资采购&#47、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，按照规定缴纳的保险费用;原材料&#47、直辖市人民政府统一规定缴纳的残疾人就业保障金可在企业所得税税前扣除，不超过销售（营业）收入净额的5‰，可据实扣除。 《实施细则》第六条。 穗地税函[号　　10 纳税人根据各省，小规模纳税人不得抵扣进项税额．在收到发票时,可结转借，在规定的比例内扣除、待业保险基金等，准予与存货损失一起在所得税前按规定进行扣除、费用;库存商品
总金额(不含税金额+税额)
贷:原材料&#47，包括职工养老基金。 国税函[号　　8 纳税人按国家有关规定上交的保险基金和统筹基金;生产成本等
贷。但凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的;、14%，可在税前扣除 国税发[2001]39号　　14 企业对已达一定工作年限.新的企业所得税法为合理的薪酬支出　　3 软件开发企业工资可税前扣除,列入损益对增值税而言．制度规定、职工教育经费，原则上可以在企业所得税税前扣除，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出等。 《实施细则》第二十二条　　13 企业根据国家规定按工资总额一定比例为本企业职工缴纳的住房公积金，准予在计算应纳税所得额时据实扣除
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价格也高于一般纳税人。由于小规模纳税人采用固定征收率,不区分小规模纳税人和一般纳税人。在所得税方面，属于工业的话是6%，也不得使用增值税专用发票一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税的分类，进项税额进入成本，小规模纳税人属于商业的话。而小规模纳税人不得抵扣进项税额，使得小规模纳税人的税收负担相对一般纳税人而言是不合理的，又要在含进项税额成本的基础上再加上依征收率计征的增值税，价格中变成税上加税，成本高于一般纳税人按现行增值税制度规定，变成了含两道税，增值税率是4%；在销售时，变成含税成本，不得抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额
平时我们所说的抵扣，包括两个方面，一是增值税的抵扣，一是所得税的抵扣。小规模纳税人是不抵扣增值税的，所以不符合第一个方面。那所说的相关成本抵扣只是指成本及费用抵扣了。也就是所得税按照国家规定的税前抵扣项目合理计算应交所得税。
你应该说的是所得税中的相关成本可以抵扣的吧，如果是这方面的问题，应该和一般纳税人没有太大的区别，我建议你找一本税法方面的书看看，上面列有很详细的项目。
在增值税方面是不的抵扣的。
小规模纳税人的相关知识
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出门在外也不愁当前位置：&>&中级职称&>&中级财务管理
中级财务管理(2014)
原题：计算分析题
格力公司目前有一台在用设备A，变现价值为3000元，还可以使用5年。现计划更新设备，有两个方案可供选择：方案一，5年后A设备报废时购进B设备替代A设备，B设备可用10年；方案二，目前由C设备立即替代A设备，C设备可用12年。贴现率为10%，有关资料如表6－15所示：
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 表6－15&&&&&&格力公司设备更换相关资料&& &&&&&&&单位：元
目前购价（元）
年使用费（元）
最终残值（元）
可使用年限（年）
1.计算A设备的年金成本；
2.计算B设备的年金成本 ；
3.计算C设备的年金成本 ；
4.比较哪个方案更优 。
正确答案：
A设备年金净流量
=[-&（P/A,10%,5）] /（P/A,10%,5）
=（-.791）/3.791
=-1991.35（元）
A设备年金成本=1991.35（元）&
B设备年金净流量
=[-&（P/A,10%,10）]/（P/A,10%,10）
=（-.145）/6.145
=-2734.01（元）
B设备年金成本=2734.01 （元）&
C设备年金净流量
=[-&（P/A,10%,12）+500&（P/F,10%,12）]/（P/A,10%,12）
=[-&6.814+500&0.=-2444.19（元&）
方案1的年金净流量 =[-&（P/A,10%,5）-11270 &（P/F,10%,5）-900&（P/A,10%,10）&（P/F,10%,5）]/（P/A,10%,15）
=[-.791-1-[900&6.145&0.621）]/7.606
=-2364.23（元）
方案1的年金成本=2364.23（元）
方案2 的年金成本=2444.19（元）
采用第一方案，年金成本每年比第二方案节约79.96元 。
知识点：固定资产更新决策
年金成本的计算[答疑编号：]
老师，您好，关于项目投资决策的终结期现金流量=回收垫支的营运资金+回收固定资产的最终残值+回收回定资产的残值净损益对所得税的响。但在2014年轻一第160页的计算题，第二小题计算甲、乙方案的年金成本时的过程不理解，为什么甲方案的残值要在第四年才计算，而且是加上800*25%的复利现值系数？ 乙方案的终结期是500*复利现值系数，而不是500*25%乘以复利现值系数？请老师讲解一下，谢谢。
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年金成本的计算[答疑编号：]
老师，就该题方案系数，为什么乘的第一年折现系数是（P/F，10%，1），而不是（P/A，10%，1），我每一次看到这个题都是按（P/A，10%，1）来计算，但一对答案是错的，应该怎么去理解？
知识点出处：&>&中级财务管理&>&<a
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本题/页答疑
关于B设备的年限
zzgina 提问：
老师，我想问一下，B设备不是在五年后才开始用吗，那如果要折算成同一起点的话应该是15年而不是10年啊，因为A和C都是把NCF折算到现在来计算他们年金净流量的，不是吗
不好意思老师，还有点不懂
guangmingxuexi 提问：
老师您好，
1.年金成本：如果不考虑各方案的营业现金流入量变动，只比较各方案的现金流出量这里的营业现金流入量就是每年的营业收入，对吗？营业期现金净流量=税后收入-税后付现成本+折旧抵税，在计算年金成本时，收入就按0算，是不是 啊？
2.净现值是既考虑现金流入量又考虑现金流出量，这里考虑现金流入量，是不是说在计算 营业期现金净流量=税后收入-税后付现成本+折旧抵税 时，收入就按题目给的计算，相当于考虑了现金流入量，是吗？
对于年金成本有几个地方不明白
guangmingxuexi 提问：
老师您好，1.教材例6-15,6-16,6-17考的都是 固定资产寿命期不同时的重置决策，闫老师在讲课时提到，扩建重置设备，在比较方案时，直接用年金净流量ancf，是为什么啊？为什么不像替换重置那样去比较年金成本啊？
2.为什么年金成本=-ancf啊？流量折现以后为什么还会有负号呢？
看有的老师给同学指出的&年金成本：如果不考虑各方案的营业现金流入量变动，只比较各方案的现金流出量，然后按照年金净流量原理计算的等额年金流出量就是年金成本，这里的营业现金流入量，是不是就是指营业收入？营业现金净流量=税后收入-税后付现成本+折旧抵税，这里收入按0计算，就是不考虑营业现金流入，是不是这个意思啊？
3.闫老师在讲年金成本时，是按&各项现金净流出的现值/（p/a，i，n），&各项现金净流出的现值并不是净现值，可是在听6-15,6-16时，老师基本上讲的感觉到都和净现值没什么区别啊？ancf不就是净现值除以年金现值系数吗？和年金成本的公式是一样啊？
4.考试一般都是考替换设备，不会考扩建重置，是吗老师？
AB年金成本算出来之后有什么用？
wserica 提问：
A设备年金成本=1991.35（元）&
B设备年金成本=2734.01 （元）&
这两个数字算出来之后，有什么用？
老师为什么年金净流量前面是个负号
比如这个题A设备的年金净流量，应该是流入的现金流-扣除流出的现金流，为什么 这个题--3000反而在前面，而且还是负号什么意思？
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知道营业期每年的现金净流量算净现值
老师 14年轻一有个真题算方案的净现值。方案是现金净流量,投入阶段-1100元，第一年0元，第2-11年275元。求净现值。我的理解是-*（P/A,10%,10)+1100*(P/F,10%,11),可是轻一的答案是-*(P/A,10%,10)*(P/F,10%,1)。真是迷糊了。轻一类似这样的算净现值法很多。不理解275*(P/A,10%,10)*(P/F,10%,1)是什么意思。谢谢老师。
新设备营运资金的处理
ruanting5530969 提问：
&&&&如果不按闫老师的总额法和差量法， 关于书上写的方法：购置新设备垫支的营运资金-1000元，我还是理解不了，请老师详细帮我分析一下，谢谢，回收期营运资金收回11000这个明白。
最后一行最终报废残值是什么意思？与税法残值有什么关系？为何两者之间有残值净收...
Michelle89 提问：
最后一行最终报废残值是什么意思？与税法残值有什么关系？为何两者之间有残值净收益纳税？报废残值是第几年的？一定是使用寿命之后的么？还是可以随时报废？出现报废残肢的分录能否给一下便于理解？
终结点现金净流量
xiayz 提问：
老师我想问一下，这题说的最终的税法残值说的额就是谁发的残值，那预计的残值是最终的残值是吗?& 在计算中街店是，一般是最终残值和税法残值比较，是损失就应该是&+&&& 收益就是&&&&& 是这样理解的么？
设备初始现金净流出
xiayz 提问：
老师在计算计算折旧是，我是用*（1-10%）/6*3&&&&&&&&& 题目不是说说法规定年限是6年&& 尚可使用年限是3年，那使用的年限不就是3 年么？&& 为什么不对？
投资方案指标的问题
Fanny_chen2015 提问：
老师，对于这几个指标我迷糊了好久，我总结了一下您帮我看一下对不对。
年金净流量--投资额相同，寿命期不同，适用于互斥方案、独立方案
现值指数--寿命期相同，投资额不同，适用于互斥方案、独立方案
净现值--寿命期相同，投资额相同
内含报酬率--独立、互斥都行
知道营业期每年的现金净流量算净现值
老师 14年轻一有个真题算方案的净现值。方案是现金净流量,投入阶段-1100元，第一年0元，第2-11年275元。求净现值。我的理解是-*（P/A,10%,10)+1100*(P/F,10%,11),可是轻一的答案是-*(P/A,10%,10)*(P/F,10%,1)。真是迷糊了。轻一类似这样的算净现值法很多。不理解275*(P/A,10%,10)*(P/F,10%,1)是什么意思。谢谢老师。
净现值与贴现率
xiayz 提问：
老师，这提 可以这样理解么？&贴现率就是实际的投资人要求的必要报酬率 & 当净现值大于0& 年金净流量大于0&&& 限制指数大于1& 那内含报酬率＞投资人要求的必要报酬率&&& 可以这样理解 吗？
营业期的问题
cccyd 提问：
营业期不是NCF3-7& 吗？题中是NCF3-6&&&& 有点迷糊，希望老师解答一下。
新设备营运资金的处理
ruanting5530969 提问：
&&&&如果不按闫老师的总额法和差量法， 关于书上写的方法：购置新设备垫支的营运资金-1000元，我还是理解不了，请老师详细帮我分析一下，谢谢，回收期营运资金收回11000这个明白。
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中级财务管理(2014)
&&第12页计算分析题 &&第2题
年金成本核算[答疑编号：]
chenruyi0919
2.某公司现有旧设备一台，由于节能减排的需要，准备予以更新。有关新旧设备的资料如下表所示：
预计使用年限
已经使用年限
最终报废残值
目前变现价值
每年折旧费（直线法）
每年营运成本
设备按直线法计提折旧，假设公司所要求的必要报酬率为15%%，所得税税率为25%。
（1）计算新旧设备的年金成本；
（2）判断该公司是否应该更新设备。
（1）旧设备：
税后营运成本=12600&（1－25%）－50（元）
旧设备目前变现价值=12000（元）
目前变现损失抵税=（4&4－12000）&25%=3900（元）
旧设备最终报废时残值收入=4200（元）
最终报废损失抵税=（）&25%=450（元）
旧设备投资额==15900（元）
旧设备税后残值收入=0（元）
旧设备年金成本=（）/（P/A,15%,6）+50=12220.15（元）
税后营运成本=9600&（1－25%）－40（元）
新设备报废时残值收入=5040（元）
最终报废收入纳税=（）&25%=60（元）
新设备税后残值收入=0（元）
新设备年金成本=（）/（P/A，15%，10）+40=14602.37（元）
（2）由于继续使用旧设备的年金成本为12220.15元，低于购买新设备的年金成本14602.37元，所以应采用旧设备方案。
老师您好！
答案（1 ） 旧设备年金成本=（）/（P/A,15%,6）+50=12220.15（元）
& & & & & & & & & & &新设备年金成本=（）/（P/A，15%，10）+40=14602.37（元）
为什么不是：&旧设备年金成本=[-*（1-25%）*(P/A,15%,6)+3600*25%*（P/A,15%,6)+()*(P/F,15%,6)] / &（P/A,15%,6)
& 新设备年金成本=[-*（1-25%）*(P/A,15%,6)+3840*25%*(P/A,15%,10)+(5040-60)*(P/A,15%,10)] / (P/A,15%,6)
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本题/页答疑
本知识点其他学员的提问
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& Inc. All Rights Reserved当前位置：&>&中级职称&>&中级财务管理
中级财务管理(2014)
原题：计算分析题
某企业拟更新原设备，新旧设备的详细资料如下：
&税法规定残值
&规定使用年数
&& 已使用年数
&尚可使用年数
&每年操作成本
&最终报废残值
已知所得税税率为25%，企业最低报酬率为10%。
要求：请分析一下该企业应否更新设备。
正确答案：
因两设备剩余使用年限不同，故应转化为年金成本。
旧设备年金成本=..22（元）
新设备年金成本=..28（元）
二者比较，旧设备年金成本较低，因而不应更新。
知识点：固定资产更新决策
关于年金成本[答疑编号：]
kycococici
你好 老师 年金成本 在这里是越小越好？ 书上书写的也越大越好 ？该怎么理解 计算出来的的年金成本比较方案的决策？
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本题/页答疑
关于新设备保费残值是损失还是收入
evalikewind 提问：
老师您好：
如题所示，新设备报废残值是7000元，少过账目和税法标准1000元，应该是损失。那么该损失0元的应该是简直损失吧，也就是没有得到的现值价值，是否应该是减去了呢？
所以我觉得是不是（全部按照现值）：1-.13-170.75
旧设备变现损失减税
王秋燕子 提问：
[2-9000*3)]*0.25=(3250)为什么是负的3250还是不理解。谢谢
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知道营业期每年的现金净流量算净现值
老师 14年轻一有个真题算方案的净现值。方案是现金净流量,投入阶段-1100元，第一年0元，第2-11年275元。求净现值。我的理解是-*（P/A,10%,10)+1100*(P/F,10%,11),可是轻一的答案是-*(P/A,10%,10)*(P/F,10%,1)。真是迷糊了。轻一类似这样的算净现值法很多。不理解275*(P/A,10%,10)*(P/F,10%,1)是什么意思。谢谢老师。
新设备营运资金的处理
ruanting5530969 提问：
&&&&如果不按闫老师的总额法和差量法， 关于书上写的方法：购置新设备垫支的营运资金-1000元，我还是理解不了，请老师详细帮我分析一下，谢谢，回收期营运资金收回11000这个明白。
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Michelle89 提问：
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现值指数--寿命期相同，投资额不同，适用于互斥方案、独立方案
净现值--寿命期相同，投资额相同
内含报酬率--独立、互斥都行
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老师 14年轻一有个真题算方案的净现值。方案是现金净流量,投入阶段-1100元，第一年0元，第2-11年275元。求净现值。我的理解是-*（P/A,10%,10)+1100*(P/F,10%,11),可是轻一的答案是-*(P/A,10%,10)*(P/F,10%,1)。真是迷糊了。轻一类似这样的算净现值法很多。不理解275*(P/A,10%,10)*(P/F,10%,1)是什么意思。谢谢老师。
净现值与贴现率
xiayz 提问：
老师，这提 可以这样理解么？&贴现率就是实际的投资人要求的必要报酬率 & 当净现值大于0& 年金净流量大于0&&& 限制指数大于1& 那内含报酬率＞投资人要求的必要报酬率&&& 可以这样理解 吗？
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