上代理记账年度工作总结税款缴款时多记5元了,怎么调整

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-04-17 07:43 标签： 普京年度记者会
我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符其它答案：共0条相关内容等待您来回答8125237编辑推荐财税资讯会计中心税务中心财税问答政策法规共享中心产品服务会计人生互动交流论坛精华09年大成方略汇算清缴企业所得税年度纳税申报表案例分析_百度文库
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09年大成方略汇算清缴企业所得税年度纳税申报表案例分析
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你可能喜欢我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符最佳答案：&您好！
　　根据您提供的信息，我们回复如下&如果信息不完整，请与我们再次沟通！
&&&&1、所得税&&借：以前年度损益调整&&贷：银行存款
&&&&&&&滞纳金&&借：营业外支出&&&&&&&&贷：银行存款
&&&&&&&增值税比较麻烦。国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知（国税发[1998]44号）：&&　　“增值税检查调账方法增值税检查后的账务调整，应设立”应交税金——增值税检查调整“专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：&&&&&&1.若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记”应交税金——应交增值税（进项税额）“科目，贷记本科目。&&　　2.若余额在贷方，且“应交税金——应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。&&　　3.若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目。&&　　4.若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。&&　　上述账务调整应按纳税期逐期进行。”
&&&&2、应退未退的，可以暂时不用处理，收到退款时冲减补交时的相应分录。
&&&&3、税收滞纳金、罚款&&&借：营业外支出&&贷：银行存款
欢迎再次咨询！&&12人赞同
其它答案：共1条怎么老要回复才能看啊
&&&5人赞同
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