请高人指点，补提去年房产税及补缴去年房产税的问题_百度知道
请高人指点，补提去年房产税及补缴去年房产税的问题
同时税局要求补缴去年土地使用税224元：1、本月交纳本年度上半年房产税630元和土地使用税448元，没有计提？2，现应该如何处理，只做了交纳税费的处理、前任会计去年11月缴交房产税900元和土地使用税224元时，有两个问题想请教高手本人新任会计
不用调整去年的损益吗？ 而且如果不处理第一个问题，应交税费的明细帐不平呀！
提问者采纳
会计分录如下：以前年度损益调整11242：应交税费-应交土地使用税2242题，不做上交会计分录了1、本月交纳本年度上半年房产税630元和土地使用税448元：应交税费-应交土地使用税672贷：应交税费-应交房产税900贷，在此不再赘述：贷、前任会计去年11月缴交房产税900元和土地使用税224元时：以前年度损益调整843说明：如果经过调整没有应纳税所得额的话：管理费用-房产税。又应该如何做分录 借，调整企业所得税：应交税费-应交房产税900贷，其影响今年的损益应该是很小的：1题：应交税费-应交房产税630借，借，没有计提：利润分配-未分配利润843贷：管理费用1124贷：利润分配-未分配利润1124贷，现应该如何处理：借？补计提：应交税费-应交房产税630贷。如果有应纳税所得额的话：借：借，同时税局要求补缴去年土地使用税224元，有一个简单的方法就是经主管税务机关同意的情况下，不需要做次会计分录、土地使用税数额小：应交税费-应交房产税630借：借。将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配”科目借。借：以前年度损益调整1124贷：银行存款1302 简单方法：应交税费-应交土地使用税224已经上交了并编制了会计分录，此时：应交税费-应交房产税630贷。如果经过调整没有应纳税所得额的话。上交时，前面已经讲述：应交税费-应交土地使用税672上交时：由于房产税：以前年度损益调整281可以要求税务机关办理退税手续或抵缴：应交税费-应交企业所得税281（1124*25%）贷、土地使用税1078贷：应交税费-应交土地使用税672贷，只做了交纳税费的处理：管理费用1302贷：应交税费-应交土地使用税448补交去年的土地使用税的计提会计分录，补计提借，编制会计分录如下
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十分感谢！
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缴纳房产税630和土地税448.2，那就可以不做处理：管理费用-房产税
管理费用-土地税
贷.如果去年确实已缴纳了房产税及土地税1：借：管理费用-土地税
贷：银行存款
1078补交去年土地税224借，并且已做过账了
1.去年的必须补提2.本年发生的先计提,
借:管理费用-税金
贷:应交税费-...实际交纳时:
借:应交税费--等等税金
贷:银行存款
补提要求补交的224元,同上分录,不需要调整以前年度损益,因为此金额影响实在太小.对会计信息的准确性无多大影响.
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出门在外也不愁国家收了啦么多地税，企业所得税（利润）、土地使用税房产税等等名目之多的税，没有老百姓国家能收到这些税吗？因此都是老百姓的血汗钱，都到啦去了？就不能拿出一部分取之
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强国社区-人民网我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符其它答案：共1条&您好！
　　根据您提供的信息，我们回复如下&如果信息不完整，请与我们再次沟通！《企业所得税法》第五条规定&,&企业每一纳税年度收入总额&,&减除不征税收入、免税收人、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后的余额&,&为应纳税所得额。&第八条规定&,&企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出&,&包括成本、费用、税金、损失和其他支出&,&准予在计算应税所得额时扣除。&《企业所得税法实施条例》第九条规定&,&企业应纳税所得额的计算&,&以权责发生制为原则&,&属于当期的收入和费用&,&不论款项是否收付&,&均作为当期的收入和费用&;&不属于当期的收入和费用&,&即使款项已经在当期收付&,&均不作为当期的收入和费用。卫生条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。&根据上述规定&,&企业每年纳税年度的收入总额&,&减除当年不征税收人、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额&,&为应纳税所得额。不属于当期的费用&,&即使款项已经在当期支付&,&均不作为当期的费用在税前扣除。因此&,本年度补缴以前年度的税款，不能在补缴年度税前扣除，只能调整税款所属年度的应纳税所得额。&&&
欢迎再次咨询！&&3人赞同
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3人赞同
其它答案：共6条借：以前年度损益调整&&贷：应交税费--应交所得税道理都是一样的。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3人赞同
滞纳金怎么办呢
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daming1368&,你好，滞纳金可以在营业外支出里核算吗，请问你是什么职称呢？
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
您好,jilichang,滞纳金最好在管理费用中核算.而缴纳的罚款支出最好在营业外支出中核算.
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3人赞同
daming1368&,你好，滞纳金不算罚款吗，汇算清缴的时候是不是还得调增这部分呢
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
您好,滞纳金这部分不属于罚款部分.而且在所得税汇算时这部分是不允许税前扣除的.即要做纳税调增.但是这里我需要说明一下的是如果是平等主体签订合同后由于一方未能履约所支付的违约金在税前是可以扣除的.另外银行加收的罚息也是可以在税前扣除的.但是如果是行政性质的罚款或罚金是不允许税前扣除的.要做纳税调增.
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3人赞同
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非独立核算单位如何缴纳企业所得税、房产税和土地使用税？
责编：企业所得税处、流转税处、财行税处 &&
　　答复：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的相关规定：同时具备在银行开设结算帐户；独立建立帐簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件的企业或者组织为企业所得税的纳税人。因此若你单位确为非独立核算，则应由总公司统一计算缴纳企业所得税，如果你单位同时具备了企业所得税纳税人的三个条件，则应在所在地缴纳企业所得税。
　　非独立核算企业房产税和土地使用税应在总公司汇总缴纳。对总公司注册登记地在市内四区的，其分布在市内四区的房产（土地）一律由总公司向机构所在地税务机关申报缴纳房产税和土地使用税；对其分布在外县区的房产（土地），一律由总公司向房产（土地）所在地税务机关申报缴纳房产税和土地使用税。对总公司注册登记地在外县区的，一律由总公司向房产（土地）所在地税务机关申报缴纳房产税和土地使用税。
&&&&& 注：目前房产税和土地使用税的纳税地点规定有所变动，自日起，市内四区（含园区）的纳税人，其坐落在市内四区（含园区）房产（土地）所应缴纳的房产税和土地使用税，统一由房屋、土地管理并核算纳税人的税务登记地主管税务机关负责征收。其他情况按照原答复意见执行。