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【科目汇总表核算组织程序举例】
现以资产负债表知识点的业务为例，说明科目汇总表核算组织程序的具体运用方法。
一、 根据有关原始凭证和原始凭证汇总表编制记账凭证（简化格式）如下，为方便浏览，我们给出期初余额和本期相关业务资料。&
应付福利费
&&&&& 甲材料
&&&&& 乙材料
&&&&& 丙材料
未分配利润
&&&&& 丁材料
应收账款（捷达公司）
负债及所有者权益总计
例1:企业从宏大公司购入甲材料3000千克，单价1.80元；乙材料8000千克，单价1.20元。取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为15 000元，增值税额2 550元。全部款项已用银行存款支付，材料也已验收入库。
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款
付 字第001号
借 方 科 目
一 级 科 目
二级或明细科目
例2:企业从兴达公司购买丙材料5000千克，单价1.00元。取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为5 000元，增值税额850元。全部款项已用银行存款支付，但材料尚未运达。
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款
付 字第002号
借 方 科 目
一 级 科 目
二级或明细科目
例3:企业从劲烽公司购入丁材料3000千克，材料已运达企业，并验收入库，但发票等结算凭证尚未收到，货款尚未支付。按暂估价45 000元入账。
转 账 凭 证
转 字第001号
一 级 科 目
二级或明细科目
材料估价入库
暂估应付账款
例4:企业用银行存款2 200元支付上述甲、乙两种材料的运费。
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款
付 字第003号
借 方 科 目
一 级 科 目
二级或明细科目
支付运杂费
例5:企业本月发出材料情况如下：生产A产品领用甲材料3000千克，实际成本6 000元，乙材料8000千克，实际成本11 200元；生产B产品领用丙材料5000千克，实际成本5 000元，丁材料2000千克，实际成本30 000元；车间一般耗用丁材料100千克，实际成本1 500元。
转 账 凭 证
转 字第002号
二级或明细科目
车间耗用领料
例6:结算本月应付职工工资20 000元。其中：制造A产品生产工人工资8 000元；制造B产品生产工人工资9 000元；车间管理人员工资3 000元。
转 账 凭 证
转 字第003号
二级或明细科目
例7:企业从银行提取现金20 000元，并发放工资。
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款
付 字第004号
借 方 科 目
一 级 科 目
二级或明细科目
付 款 凭 证
贷方科目：现金
2001 年<font color="#
月<font color="# 日
付 字第005号
借 方 科 目
一 级 科 目
二级或明细科目
例8:企业按职工工资总额的14%计提职工福利费。
转 账 凭 证
转 字第004号
二级或明细科目
计提福利费
应付福利费
例9:企业用银行存款支付车间管理部门用设备租金2 400元，本月应分摊800元。
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款
2001 年<font color="#
月<font color="# 日
付 字第006号
借 方 科 目
一 级 科 目
二级或明细科目
支付设备租金
转 账 凭 证
转 字第005号
二级或明细科目
摊销设备租金
例10:企业按计划预提车间管理部门用固定资产修理费500元。
转 账 凭 证
转 字第006号
二级或明细科目
预提修理费
固定资产修理费
例11:企业按规定的办法计提车间管理部门用固定资产折旧4 400元。
转 账 凭 证
转 字第006号
二级或明细科目
例12:企业用银行存款支付车间管理部门办公费1 780元，水电费1 200元。
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款
2001 年<font color="#
月<font color="# 日
付 字第007号
借 方 科 目
一 级 科 目
二级或明细科目
支付车间办公费
例13:月末，企业按生产A、B两种产品生产工人工资比例分配制造费用。
转 账 凭 证
转 字第008号
二级或明细科目
分配制造费用
例14:月末，企业A、B两种产品全部完工，并已验收合格入库。
转 账 凭 证
转 字第009号
二级或明细科目
产品完工入库
例15:企业销售A产品30件，每件售价600元。按规定计算应交增值税3 060元。价税款合计21 060元已收到并存入银行。
收 款 凭 证
借方科目：
收 字第001号
贷 方 科 目
一 级 科 目
二级或明细科目
销售甲产品
主营业务收入
例16:企业采用托收承付结算方式销售给捷达公司B产品100件，每件售价750元。按规定计算应交增值税12 750元。价税款合计87 750元，货款尚未收到。
转 账 凭 证
转 字第009号
二级或明细科目
主营业务收入&
例17:根据合同规定，预收购货单位购买A产品50件的价税款35 100元存入银行。
收 款 凭 证
借方科目：
收 字第002号
贷 方 科 目
一 级 科 目
二级或明细科目
预收A产品货款
例18:企业根据合同规定向上述预付货款的单位发出A产品50件，每件售价750元。按规定计算应交增值税5 100元。价税款合计35 100元。
转 账 凭 证
转 字第0010号
二级或明细科目
主营业务收入
例19:企业接到银行通知，采用托收承付结算方式销售给捷达公司的B产品货款已收妥入账。
收 款 凭 证
借方科目：
收 字第003号
贷 方 科 目
一 级 科 目
二级或明细科目
收回B产品货款
例20:企业用银行存款支付销售产品的广告费500元；支付主营业务税金1 000元。
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款
2001 年<font color="#
月<font color="# 日
付 字第008号
借 方 科 目
一 级 科 目
二级或明细科目
支付广告费
主营业务税金及附加
例21:月末，计算并结转已销售产品的销售成本。假定A产品的实际成本为32 720元；乙产品的实际成本为52 460元。
转 账 凭 证
转 字第0011号
一 级 科 目
二级或明细科目
结转已售产品成本
主营业务成本
例22:企业接受N企业支付的违约金120 000元，存入银行。
收 款 凭 证
借方科目：
收 字第004号
贷 方 科 目
一 级 科 目
二级或明细科目
营业外收入
例23:企业因违背供货合同条款被罚款10 000元，已用银行存款支付。
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款
2001 年<font color="#
月<font color="# 日
付 字第009号
借 方 科 目
一 级 科 目
二级或明细科目
营业外支出
例24:分配企业行政管理人员工资5 000元；按行政管理人员工资总额提取职工福利费700元。
转 账 凭 证
转 字第0012号
二级或明细科目
分配管理人员工资
转 账 凭 证
转 字第0013号
二级或明细科目
提取福利费
应付福利费
例25:企业按全部职工工资总额25 000元的2%提取工会经费500元。
转 账 凭 证
转 字第0013号
二级或明细科目
提取工会经费
其他应付款
例26：企业用银行存款支付技术咨询费1 500元。
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款
2001 年<font color="#
月<font color="# 日
付 字第0010号
借 方 科 目
一 级 科 目
二级或明细科目
支付技术咨询费
技术咨询费
例27：企业根据计划预提短期借款利息900元。
转 账 凭 证
转 字第0014号
二级或明细科目
例28：企业用银行存款支付在银行办理业务的手续费500元。
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款
2001 年<font color="#
月<font color="# 日
付 字第0011号
借 方 科 目
一 级 科 目
二级或明细科目
支付手续费
例29：企业用银行存款支付销售产品的展览费1 200元。
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款
2001 年<font color="#
月<font color="# 日
付 字第0012号
借 方 科 目
一 级 科 目
二级或明细科目
支付展览费
例30：企业由于用富余资金向M企业投资从被投资单位获得投资利润20 000元。已存入银行。
收 款 凭 证
借方科目：
收 字第005号
贷 方 科 目
一 级 科 目
二级或明细科目
收到投资利润
例31:企业销售丁材料50千克，价款1 000元，增值税额为170元。款项全部收到并已存入银行。
收 款 凭 证
借方科目：
收 字第006号
贷 方 科 目
一 级 科 目
二级或明细科目
其他业务收入
例32:结转销售丁材料的实际成本750元。
转 账 凭 证
转 字第015号
二级或明细科目
结转售出材料成本
其他业务支出&
例33:企业销售甲材料，获得收入100 000元，款项已存入银行。
收 款 凭 证
借方科目：
收 字第007号
贷 方 科 目
一 级 科 目
二级或明细科目
其他业务收入
例34:企业结转上项甲材料实际成本80 000元，按规定计算应交税金（营业税）为5
000元（不考虑增值税问题）。
转 账 凭 证
转 字第0016号
二级或明细科目
结转售出非专利成本
其他业务支出
例35:企业按税法规定的33%的税率计算应纳所得税额。假定经过调整的应纳税所得额为171 270元。
转 账 凭 证
转 字第0017号
二级或明细科目
计算所得税
例36:将上面例题中涉及的收入类账户的发生额转入"本年利润"账户的贷方。
转 账 凭 证
转 字第0018号
二级或明细科目
结转本年利润
主营业务收入&
其他业务收入&
营业外收入
123 000 101 000
例37:将上面例题中涉及的费用类账户的发生额转入"本年利润"账户的借方。并将净利润转入"利润分配"账户。
转 账 凭 证
转 字第0019号
二级或明细科目
结转本年利润
主营业务成本
主营业务税金及附加&
其他业务支出
营业外支出
249 249.10
249 249.10
249 249.10
转 账 凭 证
转 字第0020号
二级或明细科目
结转净利润
未分配利润
例38:企业根据规定按净利润的10%提取法定盈余公积；按5%提取法定公益金。
转 账 凭 证
转 字第0021号
二级或明细科目
提取盈余公积
提取法定盈余公积
提取法定公益金
11 475.09 5 737.55
例39:企业分配给普通股股东现金股利60 000元。
转 账 凭 证
转 字第0022号
二级或明细科目
提取股东股利
应付普通股股利
例40:结转"利润分配"账户及其明细账户的发生额。
转 账 凭 证
转 字第0023号
二级或明细科目
结转利润分配明细记录
未分配利润
提取法定盈余公积
提取法定公益金
应付普通股股利
11 475.09 5 737.55 60 000
二、 根据收、付款凭证登记现金和银行存款日记账
银行存款日记账
三、 根据收、付、转凭证登记各种明细账
为简化举例，这里我们只给出在途物资、原材料、应收账款和待摊费用明细账的格式和登记结果，其他的明细账格式和登记结果，学者可自行设计和登记。
四、科目汇总表的编制
科目汇总表可一月编制一次，也可一月编制若干次，本例为一月编制一次。
五、登记总账
五、将各种日记账、明细账和总账进行核对，在核对相符的基础上编制总分类账户发生额及余额试算平衡表如下：
总分类账户本期发生额及余额表
2001年3月份
本期发生额
应付福利费
其他应付款
117 212.65
114 750.90
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务收入
其他业务支出
营业外收入
营业外支出
1 859 352.55
1 859 352.55
六、在试算平衡的基础上编制会计报表如下：
资产负债表
编制单位：XX公司&
金额单位:人民币元
　负债及所有者权益
流动资产：
流动负债：
减：短期投资跌价准备
短期投资净额
应付福利费
减：坏账准备
应收款项净额
其他应收款
其他应交款
其他应付款
减：存货跌价准备
其他流动负债
其他流动资产
流动资产合计
流动负债合计
794 599.10
长期投资：
长期负债：
长期股权投资
长期债权投资
长期投资合计
长期应付款
减：长期投资减值准备
其他长期负债
长期投资净额
长期负债合计
固定资产：
固定资产原价
减：累计折旧
固定资产净值
994 599.10
所有者权益：
固定资产合计
无形资产及其他资产：
117 212.64
长期待摊费用
其中：公益金
其他长期资产
未分配利润
无形资产及递延资产合计
所有者权益合计
1 354 750.90
负债及所有者权益合计
2001年12月
编制单位：某企业
本年累计数
一、主营业务收入
减：主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润
加：其他业务利润
减：管理费用
三、营业利润
加：投资收益
营业外收入
减：营业外支出
四、利润总额
减：所得税
五、净利润
114 750.90
利润分配表
2001年12月
编制单位：某企业
一、净利润
114 750.90
加：年初未分配利润
二、可供分配利润
164 750.90
减：提取的盈余公积
提取的法定公益金
应付普通股股利
三、年末未分配利润科目汇总表期末余额不平，为何？
科目汇总表期末余额不平，为何？
在科目汇总表中，期初余额与本期发生额的余额是平的，但是期末余额却不平，请问是哪里错，请各位仁兄指点？
补充：可是，我都查过啦，相关的数据是没有错的。需要说明一点的是，它那公式是以前的老会计设置的，我都没有改过，而我只是把本期发生的数据打进去而已。真不知哪里出的问题，师傅们，请帮帮小妹，感激不尽……
建议你再仔细检查一遍，相关的数据，可能还有问题存在，...咱们的原则就是：期初的+本期发生的=期末余额。最后肯定是平的才对啊
提问者 的感言：谢谢你，多谢你的帮助。科目汇总表已经平了，太感谢你啦！改天请你喝茶……
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职场就业领域专家科目汇总表与记账凭证汇总表的区别
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科目汇总表与记账凭证汇总表的区别1、范围不同
& 科目汇总表包括当期所有科目，无论当期发生还是没有发生。
& 而记帐凭证汇总表可以汇总的部分或全部记帐凭证。
2、内容不同
&& 科目汇总表包括期初余额和期末余额，汇总本期借方发生额合计和贷方发生额合计。
&& 记账凭证汇总表只汇总本期借方发生额合计和贷方发生额合计
3、用途不同
&& 科目汇总表可以显示一个期间的整个财务状况和经营成果，反映当期会计报的主要资料，而记帐凭证汇总表只能用以登记总分类账。&
1）& 结转销售成本是根据销售商品的出库单作为原始凭证。（2）出库单上写出销售商品的数量、进货单价。（3）销售成本=商品单价*销售数量（4）如果单位销售业务很多，可以随时结转销售成本。 13:39 补充问题我们公司出库单上大部分都没有客户签字，能作为原始凭证吗？如果不能该如何处理？出库单不需要客户签字。出库单属于合法的自制原始凭证。
2）& 购进商品发票有购进价，商品销售公司有统一零售价，一般情况下无须估价入账。账务处理如下：购进时：借：库存商品－销价贷：商品进销差价（销价－进价）贷：银行存款或应付账款销售时：借：现金贷：商品销售或主营业务收入结转成本时：借：商品销售成本或主营业务成本（销价－进销差价）借：商品进销差价（销价－进价）（按当月加权平均结转）贷：库存商品（销价）
1、购进时借：库存商品贷：银行存款等2、销售时借：现金等贷：主营业务收入贷：应交税金--3、结转销售成本时借：主营业务成本贷：库存商品3、小规模商业企业涉及缴纳的税金有：增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税等。
：表日后事项销售退回会计处理探讨[1]2010年2月13日& 来源：中国会计人&& 考试必看& 发布课程& 加入收藏
【中国会计人 - 资格考试】
销售退回是指企业出售的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。新会计准则规定：资产负债表所属期间或以前期间所销售的商品在资产负债表日后退回的，应作为资产负债表日后调整事项处理。在2007年师考试教材《会计》中仅对确认了收入而且没有享受现金折扣这种最普遍情况的销售退回业务的会计处理做了说明。但是销售退回存在着多种情况，各种情况下该如何进行会计处理没有阐述。现对属于资产负债表日后事项销售退回各种情况的会计处理进行探讨。
　　一、资产负债表日后事项中销售退回的四种情况
　　(一)一般销售情况下的销售退回这种情况主要是指由销售方退款给购货方，并且购货方未享受过现金折扣或销售折让，且属于资产负债表日后事项。
　　(二)购货方享受现金折扣的销售退回这种情况主要是指购货方退回的商品已经付清了款项，并且享受了现金折扣，且属于资产负债表日后事项。
　　(三)附有销售退回条件的销售退回附有销售退回条件的商品销售主要是指购买方依照有关协议有权退货的销售方式，该商品退回时属于资产负债表日后事项。
　　(四)销售退回调换同类商品或者其他商品这种情况主要是指购货方把商品退回来调换同类商品或者其他商品，且属于资产负债表日后事项。
　　二、资产负债表日后事项中销售退回的会计处理
　　(一)一般销售情况下的销售退回这种情况下会计处理就是销售确认时的相反会计处理，包括冲减收入、成本、销项税额、应收账款、坏账准备等。同时应注意如果销售退回属于所得税汇算清缴之前的日后事项，所涉及的应纳所得税调整，作为报告年度的纳税调整；如果属于所得税汇算清缴之后的日后事项，所涉及的应纳所得税调整应作为退回年度应交所得税的减少数处理。由于在会计准则、指南和教材上都有说明，这里不再赘述。
　　(二)购货方享受现金折扣的销售退回虽然购货方在购买时享受了现金折扣，但由于我国对现金折扣销售业务采用总价法核算，销售收入还是以总价计价，现金折扣则作为财务，因此购货方退回商品时，还是以总价冲减销售收入，同时需要相应冲减财务费用。
　　[例1]甲公司在2007年12月18日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为50000元，增值税额为8500元。该批商品成本为26000元。现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30。乙公司在2007年12月27日付款。2008年1月12日，产品因质量问题被乙公司退回。假定甲公司无其他纳税调整事项，并于日完成2007年所得税汇算清缴。
　　甲公司会计处理为：
　　(1)2008年1月12日调整销售收入
　　借：以前年度损益调整(主营业务收入)　50000
　　应交税费——交增值税(销项税额)　8500
　　贷：银行存款57500
　　以前年度损益调整(财务费用)1000
　　(2)调整销售成本
　　借：库存商品　26000
　　贷：以前年度损益调整(主营业务成本)26000
　　(3)调整应缴纳的所得税
　　借：应交税费——应交所得税　7590
　　贷：以前年度损益调整　7590
　　(4)将“以前年度损益调整”科目的余额转入利润分配
　　借：利润分配——未分配利润　15410
　　贷：以前年度损益调整　15410
　(5)调整盈余公积
　　借：盈余公积　1541
　　贷：利润分配——未分配利润　1541
　　[例2]承例1，如果销售退回的时间为2008年3月10日(即报告年度所得税汇算清缴之后)，此时甲公司的账务处理如下：
　　(1)、(2)两个会计分录与例1相同。
　　(3)调整应缴纳的所得税
　　借：应交税费——应交所得税　7590
　　贷：所得税费用　7590
　　同时将“以前年度损益调整”2300元转入“利润分配——未分配利润”科目，并调整盈余公积。
　　(三)附有销售退回条件的销售退回在这种销售方式下，企业根据以往经验能够合理估计退货的可能性并确认与退货相关的负债的，通常应在发出商品时确认收入；企业不能合理估计退货可能性的，通常应在售出商品退货期满时确认收入。附有销售退回条件的销售退回属于资产负债表日后事项，且估计了销售退货率的，要根据实际发生退回的数量与估计的退货数量之间的关系来进行调整。
　　[例3]甲公司于2007年12月1日向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为2500000元，增值税额为425000元，款项已经收到。协议约定，乙公司在2008年5月31日前有权退还健身器材。甲公司根据过去的经验估计
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计了该批健身器材的退货率约为20％。2008年1月12日，产品因质量问题被乙公司退回。假定甲公司无其他纳税调整事项，并于2008年2月28日完成2007年所得税汇算清缴。2007年12月1日甲公司按规定做了销售业务的会计处理。2007年12月31日甲公司确认估计的销售退回时，借记“主营业务收入”500000元，贷记“主营业务成本”400000元，“其他应付款”100000元。
　　(1)假设乙公司实际退货量为1000件，款项已经支付，甲公司的账务处理为：
　　借：库存商品400000
　　应交税费——应交增值税(销项税额)85000
　　其他应付款100000
　　贷：银行存款　585000
　　这时因为不涉及损益类科目，因此不存在所得税的调整。
　　(2)假设乙公司实际退货量为800件，款项已经支付，甲公司的账务处理为：
　　调整收入和成本
　　借：库存商品　320000
　　应交税费——应交增值税(销项税额)68000
　　以前年度损益调整(主营业务成本)80000
　　其他应付款　100000
　　贷：银行存款468000
　　以前年度损益调整(主营业务收入)　100000
　　调整应纳的所得税
借：以前年度损益调整　20000
　　贷：应交税费——应交所得税　20000
　　同时还需将“以前年度损益调整”转入利润分配和调整盈余公积。
　　(3)假设乙公司实际退货量为1200件，款项已经支付，甲公司的账务处理为：
　　调整收入和成本
　　借：库存商品480000
　　应交税费——应交增值税(销项税额)　102000
　　以前年度损益调整(主营业务收入)　100000
　　其他应付款　100000
　　贷：银行存款　702000
　　以前年度损益调整(主营业务成本)　80000
　　调整应纳的所得税
　　借：应交税费——应交所得税　20000
　　贷：以前年度损益调整　20000
　　附有销售退回条件的销售退回，企业不能合理估计退货可能性的，通常在售出商品退货期满时确认收入。如果这种情况的销售退回属于资产负债表日后事项，则此时做与发出商品时相反的会计处理即可，不需要调整所得税。
　　(四)销售退回调换同类商品或者其他商品这种情况下不需要做会计调整分录，只需要在报表中作说明就可以了。销售退回时，会计处理与第一种情况的销售退回账务处理一样的重新调换其他商品时，笔者认为这已是发生在本年度的业务，即相当于本年度在销售商品，应按照正常销售进行处理
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1、& 首先要登记凭证，你的情况或者是两套账，或者是没有开票的权利，漏税经营。那就根据送货单借：应收账款贷:主营业务收入（进销都无发票，销项税金也就免了吧）收款时借：现金或者银行存款贷：应收账款根据收货单借：原材料贷：应付账款付款时借：应付账款贷：现金或者银行存款2、填写应收账款明细账时，借方登记销售货物应该收取的款项，摘要就写销售货物；贷方登记收款情况，摘要写收货款。余额一般在借方，表示应收未收的货款。3、填写应付账款明细账时，贷方登记购买物资应该支付的款项，摘要写采购物资；借方登记支付的货款，摘要写付货款。余额一般为贷方，表示应付未付的1）挂帐
借：应收帐款-某单位
借：银行存款（现金及支票等存银行，如果购货人全额欠款，直接走应收帐款就可以了）
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税-销项税额
（2）退货时分两种情况：
第一种全额退款时
贷：主营业务收入（红数）
贷：应交税金-应交增值税-销项税额（红数）
贷：现金（或者银行存款）（兰数）
第二种已退货，但不退款或部分退款时
贷：主营业务收入（红数）
贷：应交税金-应交增值税-销项税额（红数）
贷：应收帐款-某单位（兰数）
贷：银行存款（现金）（兰数）
（1）付货款时
借：应付账款-某单位
贷：银行存款（或现金）
收到发票时，
借：商品采购
借：应交税金-应交增值税-进项税额
贷：应付账款（或银行存款及现金等）
借：库存商品
贷：商品采购
1、现金折扣在实际发生时作为当期财务费用。 （1)销售时借：应收帐款贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税（销项税额）（2）发生折扣借：银行存款借：财务费用贷：应收帐款（3）月末，结转财务费用借：本年利润贷：财务费用 （4）月末，结转收入借：主营业务收入贷：本年利润 2、销售折让在实际发生时冲减当期收入。例：A公司销售给B公司一批商品，增值税发票注明的金额是10000元，税额1700元，但货物入库时B公司发现商品质量有问题，要求A公司对本批货给予5%的折让。 （1）A公司在销售实现时，作会计分录： 借：应收账款--B公司　11700 贷：主营业务收入　　10000 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）1700 （2）A公司根据红字发票(在收到B公司相关税务局开具的索取折让证明单后开具)，对本批货销售折让作会计分录： 借：营业务收入　　　　500贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 85（红字）贷：应收账款--B公司　　585 （3）A公司在实际收到货款时，作会计分录： 借：银行存款 11115贷：应收账款--B公司　11115
17:03 补充问题可能是我没描述清楚，办事处下订单到公司时：例如：A产品订10个，单价是10元，这是我们和办事处结算的单价，但是另一个客户从办事处拿走A产品5个，单价是7元，就产生了15元的差价，月底办事处就直接从货款里减了15元差价了。15元差价直接冲减收入。单价折让 借：主营业务收入 15 贷：应收帐款-A公司 15转利润 借：本年利润 15贷：主营业务收入 15 销售折让是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。销售折让可能发生在企业确认收入之前，也可能发生在企业确认收入之后。发生在确认收入之前的销售折让相当于商业折扣，企业应按照扣除销售折让后的净额确认销售收入，不存在冲减销售收入的问题；发生在确认收入之后的销售折让应在实际发生时冲
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2月份用帐务软件建帐,但1月份的数据不准确,如果只调和钱挂勾的几个科目,比如现金,应收帐款,应付帐款,而且只调挂帐部分,也就是现金只调借方,应付帐款只调贷方,应收款只调借方,其它应收款等也这样调,可以吗,但是1月份的其它科目金额也不是完全正确的,其它科目我如果不调,可以吗?而且,把应付款等调了后,对后面出的利润表有影响吗?会有什么影响?望里面的朋友们支支招,解释一下.谢了.
1楼 20:42&|
我自己顶到首页
2楼 21:32&|
我也是2月份刚建的新账，在还没有建账前就知道有好几笔需要调整的了，当时因为时间比较紧，就烦不了了，先建了再说。后来，需要调整的部分由单位负责人、原来的会计、参加审计等人员签字确认后，在2月份做了调整。个人认为，2月份的期初还是用1月份的数据比较好，因为如果修改1月份的数据，那1月份的利润表和资产负债表等就无法平衡，不能自圆其说了。1月份的数据照搬过来做2月份的期初后，再在2月份里调整，会比较好些，这样既不影响1月份以前的账目，也会明显地说明了是在2月份才调整的。你说呢？
3楼 21:53&|
好像有点到理,唉,晕了.
4楼 19:41&|
回复：3楼太感谢你了回复了,你说的是对的,我现在就是在重新做1月份的账.希望以后遇到这种问题的朋友可以看到这个.
5楼 22:21&|
我觉得这些专业的问题还是去专业的网站咨询比较好呢，毕竟贴吧里什么样的答案都有，个人建议或许这里能帮你解决吧！，祝你好运！
6楼 11:11&|
谢谢楼上的朋友
7楼 21:23&|
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