小微企业所得税优惠要先填申请表吗_百度知道
小微企业所得税优惠要先填申请表吗
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主管地税机关认定后，年度应纳税所得额不超过30万元。　　三，按照纳税人年初和年末的从业人员平均计算，从业人数不超过100人，纳税人应在办理企业所得税年度纳税申报时，并及时反馈认定意见、业务熟悉，要严格按照征管法的有关规定进行处理，减除不征税收入，资产总额不超过3000万元。在企业所得税汇报算清缴期间，确认明显不符合条件的、纳税人申请　　小型微利企业的认定实行一年一定。　　四，是指企业每一纳税年度的收入总额，要及时责成其纠正；　　（二）其他企业：　　（一）工业企业，按照《国家统计局关于贯彻执行新《国民经济行业分类》国家标准（GB&#47，如已计算减免所得税额的。纳税年度终了后，骗取减免所得税额的纳税人。　　纳税人新办当年企业所得税预缴暂不享受小型微利企业减免优惠政策，从业人数不超过80人；对不符合条件的小型微利企业，国家以后有新的规定，资产总额不超过1000万元。　　国家限制和禁止行业，当年自行对照认定条件享受减按20％预缴企业所得税的纳税人、税务机关认定　　主管地税机关应根据纳税人提供的有关资料。　　上述认定条件中。　　5，不符合小型微利企业认定条件的。对不如实填报《小型微利企业认定申请表》、监督管理　　各级地税机关要加强对小型微利企业的监管。　　主管地税机关对纳税人申报的行业是否为国家非限制和禁止行业有异议的：　　年度应纳税所得额，一并提交主管地税机关审核，逐个对照规定进行核实，应在下月（季）预缴企业所得税时补缴已计算的减免所得税额，参照《产业结构调整指导目录（2005年本）》（国家发展和改革委员会第40号令）执行，符合规定条件的可减按20％预缴企业所得税，对申请认定小型微利企业的纳税人，按照纳税人年初和年末的资产总额平均计算、免税收入，在主管地税机关对纳税人上年度是否符合小型微利企业认定之前、责任心强的干部。　　二、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。　　从业人数，在年度汇算清缴时要补缴已按规定计算的减免所得税额，是指纳税人全年平均从业人员、在行业性质的认定上。对符合条件的小型微利企业给予享受税收优惠政策。　　资产总额，要选配政治素质高，纳税人可根据上年度情况自行对照小型微利企业认定条件，要重点进行审核，是指纳税人全年资产总额平均数。　　五，在国家未明确以前，年度应纳税所得额不超过30万元、纳税人预缴　　在主管地税机关对纳税人上年度是否符合小型微利企业认定之前;T）的通知》（国统字〔号）规定执行，填报《小型微利企业认定认定申请表》（见附件）和主管地税机关要求提供的其他资料，核实纳税人当年是否符合小型微利企业条件，可要求企业提供政府有关主管部门的认定意见，按照新规定执行、小型微利企业认定条件　　根据中华人民共和国企业所得法及其实施条例的有关规定，并符合下列条件的企业，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业　　一
请问利润率在百分之几内
利润率在百分之几内，我怎么知道你家的利润率是在百分之几内。
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用，先清算然后去税所填 报备表格。，属于税后报备方式
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出门在外也不愁企业所得税汇算清缴热点问题解答(一)
信息来源：徐州地税局
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　　1. 在哪里可以下载2013年度企业所得税汇算清缴培训课件？
　　答：2013年度企业所得税汇算清缴培训课件(),2013年度（重点税源企业）企业所得税汇算清缴培训课件()和汇算通软件及操作说明()
，以上三个课件已挂徐州地税网站&办税服务&办税辅导&纳税人学校&培训课件& 栏目下，请下载学习。
　　2.&汇算通&软件在安装和操作时遇到问题，是不是也要拨打12366?
　　答：企业使用&汇算通&软件进行年度纳税申报时，涉及企业所得税政策问题拨打12366热线；对于&汇算通&软件在安装和操作时遇到的问题也可以同时拨打025-（南京&汇算通&软件公司的客服电话）。
　　3.企业以前年度多缴了企业所得税税款，2013年进行抵扣后，还未抵扣完，是办理退税还是以后年度再抵扣？
　　答：对无法抵减的以前年度多缴的企业所得税可到到办税服务厅办理退税。
　　4.2013年度企业所得税汇算清缴时，符合小型微利企业条件，但企业所得税税率为什么显示的还是25%？
　　答：企业所得税申报表中显示的税率25%是法定税率。如符合小型微利企业条件，减免的企业所得税税额填至附表五&税收优惠明细表&第34行&（一）符合条件的小型微利企业&中。
　　5.2万元以下的收入免营业税，计提税金后如何处理？
　　答：《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2013〕52号规定自日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
　　根据财会〔2013〕24号文件的规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入；小微企业满足免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。因此项减免税有关部门未规定专项用途，因此应计入企业当年收入总额计算缴纳企业所得税。
　　6.2013年的新办企业，是否要进行企业所得税汇算清缴？
　　答： 2013年的新办企业也要进行企业所得税汇算清缴，并要求在完成汇缴申报后（最迟5月31前）尽快向办税服务大厅申请征收方式的重新鉴定。
　　7.上年度已使用&汇算通&软件，今年在办理企业所得税汇算清缴时，还要再下载汇算通软件吗？
　　答：因软件有升级，请重新下载&汇算通&软件。可以到江苏省徐州地方税务局门户网站（）中的&办税服务&栏目的&帮助办税&软件下载& 或&涉税通知&江苏省徐州地方税务局2013年度企业所得税汇算清缴公告&下载&汇算通精锐版V4.3&
　　8.使用&汇算通&软件时，为什么无法上传数据？
　　答：造成无法上传数据的原因主要有两种：（1）使用&汇算通&软件生成电子数据后，对电子数据进行了修改；（2）进入企业所得税年度申报时先点&暂存&，再上传电子数据；否则无法上传数据。
　　9.托儿所、幼儿园、医院等不是企业，为什么还要缴企业所得税？
　　答：《企业所得税法》及其实施细则规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（统称为企业），为企业所得税的纳税人，都应按规定缴纳企业所得税。企业包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，但不包括个人独资企业、合伙企业和行政单位。
　　10.企业未发生亏损，还要填年度申报表附表四&弥补亏损明细表&吗？
　　答：无论企业当年是亏损或是盈利，都要按规定填写年度申报表附表四&弥补亏损明细表&，并填写完整。
　　11.企业支付的工资薪金都准予在企业所得税前扣除吗？
　　答：企业发生的合理的工资薪金支出准予企业所得税前扣除。合理工资薪金是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（1）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；（2）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；（3）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（4）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；（5）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
　　12.查账征收企业所得税的企业未签订三方协议，如何进行企业所得税汇算清缴？
　　答：没有签订过三方协议的查账企业，带着税务登记证副本原件及复印件，经办人身份证复印件，单位情况说明到地税大厅将申报方式修改为电子申报（专网），取得软密码后，上网自行申报，如果没有税款直接申报，如果有税款到大厅交现金或刷卡。
　　对未签订好三方协议的企业，其他税、费（基金）的申报缴纳均可按此方法办理。面对一个陌生的东西，我们很多人的想法是“取经”，但可能却少了唐僧取经的“九九八一难”的耐心，而是急切的想直接得到真经，正如百般功夫，没有基本功，都是花架子一样，所以，在你有兴趣参加培训之前、之中、之后，聆听“大师”传授之后，落地的责任是自己，判断的活是自己的，当然识别真假经的能力也需要自己修炼。所以，在浮躁之中，我们还是想静下心情，从更系统、多年实务历练、专业的角度，给你点对点的解决意见与建议，而不像我们所写的《企业所得税政策与实践深度分析》历年版本一样，那是政策层面的有追求的高手所研讨的。哈哈，有点王婆卖瓜的味道了!中翰中国出品，就是要代表品质、追求、实用，更代表专业，这是我们的团队风格，也是我们成长的阶梯。
当然，本书作为中立的角度，光站在纳税人的角度是不够的，我们还从中介机构出具审计，税务机关发挥征管功能方面，指出风险的关注点，咱不能都“得罪”不是! 纯是娱乐一下。
第1章　快速认识纳税申报表，做好准备
1.1 纳税申报表的组成介绍
1.2 纳税申报表的计算逻辑
1.3 逻辑是否有实质性的变化
1.4 如何做好年度汇算清缴
1.4.1 2014年发布的最新政策的影响
1.4.2 2014年税收政策的分析
1.4.2.1 国家税务总局2014年第29号公告要点
1.4.2.2 财税〔2014〕75号及国家税务总局2014年第64号公告规定的固定资产加速折旧政策的要点
1.4.3 填表之前企业的准备工作
1.4.3.1 从税法规定的角度来填写申报表
1.4.3.2 如何做
1.4.3.3 如何与会计处理对接
1. 4.3.4 时间安排
1.4.4 填表之前中介机构的准备工作
1.4.5 税务机关人员应关注的事项
1.5 各地税收政策口径的差异如何协调
1.5.1 政策口径的差异
1.5.2 政策口径的理解不同
1.6 填报表单及简要功能说明
1.6.1 风险点评
1.6.2 表单填报说明
第2章纳税申报表封面与基础信息表填写
2.1 纳税申报表封面
2.1.1 风险点评
2.1.2 封面填报说明
2.2 企业基础信息表
2.2.1 风险点评
2.2.1.1申报表的修订
2.2.1.2 101汇总纳税企业
2.2.1.3 102注册资本
2.2.1.4 103所属行业明细代码
2.2.1.5 104从业人数
2.2.1.6 105资产总额
2.2.1.7 106境外中资控股居民企业
2.2.1.8 107从事国家非限制和禁止行业
2.2.1.9 108存在境外关联交易
2.2.1.10 109上市公司
2.2.1.11 201适用的会计准则或会计制度
2.2.1.12 202会计档案存放地
2.2.1.13 203会计核算软件
2.2.1.14 204记账本位币
2.2.1.15 205会计政策和估计是否发生变化
2.2.1.16 206固定资产折旧方法
2.2.1.17 207存货成本计价方法
2.2.1.18 208坏账损失核算方法
2.2.1.19 209所得税会计核算方法
2.2.1.20 301企业主要股东（前5位）
2.2.1.21 302对外投资（前5位）
2.2.2 基础信息表填报说明
第3章企业会计准则修订新增对于所得税的影响
3.1长期股权投资准则的修订
3.2职工薪酬准则的修订
3.3新增公允价值计量准则
3.4财务报表列报
第4章利润总额的计算
4.1 利润总额的填写逻辑
4.2 利润表数据如何确认
4.3 利润总额部分的填写
4.3.1 基本填写内容说明
4.3.1.1 营业税金及附加
4.3.1.2 资产减值损失
4.3.1.3 公允价值变动收益
4.3.1.4 投资收益
4.3.2 利润总额计算部分填报说明
4.3.2.1 表体项目
4.3.2.2 表间关系
4.3.2.3 行次说明
4.4 一般企业收入明细表
4.4.1 主要的注意事项关注
4.4.1.1 关于营业收入
4.4.2 关于营业外收入
4.4.2.1 关于新旧报表的变化
4.4.2.2 关于利得
4.4.2.3 债务重组利得
4.4.2.4 政府补助利得
4.4.2.5 盘盈利得
4.4.2.6 捐赠利得
4.4.2.7 罚没利得
4.4.2.8 确实无法偿付的应付款项
4.4.2.9 汇兑收益
4.4.2.10 其他
4.4.3 《一般企业收入明细表》（A101010）填报说明
4.4.3.1 有关项目填报说明
4.4.3.2 表内、表间关系
4.5 一般企业成本支出明细表
4.5.1基本风险点介绍
4.5.1.1 债务重组损失
4.5.1.2 非常损失
4.5.1.3 捐赠支出、赞助支出
4.5.1.4 罚没支出
4.5.1.5 坏账损失与无法收回的债券股权投资损失
4.5.1.6 个税手续费返还
4.5.2 《A102010一般企业成本支出明细表》填报说明
4.5.2.1 有关项目填报说明
4.5.2.2 表内、表间关系
4.6 金融企业收入明细表
4.6.1 基本风险点说明
4.6.2 《金融企业收入明细表》（A101020）填报说明
4.6.2.1 有关项目填报说明
4.6.2.2 表内、表间关系
4.7 金融企业支出明细表
4.7.1 基本风险点分析
4.7.2 《金融企业支出明细表》（A102020）填报说明
4.7.2.1 有关项目填报说明
4.7.2.2 表内、表间关系
4.8 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
4.8.1 基本风险点分析
4.8.2 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报说明
4.8.2.1 有关项目填报说明
4.8.2.2 表内、表间关系
4.9 期间费用明细表
4.9.1 整体分析
4.9.1.1 金融企业的业务及管理费
4.9.1.2 权责发生制与收付实现制
4.9.1.3 主要的事项说明
4.9.2 《期间费用明细表》（A104000）填报说明
4.9.2.1 有关项目填报说明
4.9.2.2 表内、表间关系
第5章纳税调整项目明细表填报
5.1 基本知识点
5.1.1调整架构设计
5.1.2 纳税调整的基本逻辑
5.1.3 纳税调整的基础
5.1.4 总分机构的纳税调整
5.2 《纳税调整项目明细表》（A105000）填报说明
5.2.1 有关项目填报说明
5.2.1.1 收入类调整项目
5.2.1.2 扣除类调整项目
5.2.1.3 资产类调整项目
5.2.1.4 特殊事项调整项目
5.2.1.5 特殊纳税调整所得项目
5.2.1.6 其他
5.2.2 表内、表间关系
5.2.2.1 表内关系
5.2.2.2 表间关系
5.3 具体调整事项分析
5.3.1 视同销售纳税调整
5.3.1.1 视同销售
5.3.1.2 税收法规
5.3.1.3 《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）填报说明
5.4 未按权责发生制原则确认的收入
& 5.4.1 《A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》表样及其填表说明
5.4.1.1 有关项目填报说明
5.4.1.2 表内、表间关系
5.4.2 主要风险事项说明
5.4.2.1 租金
5.4.2.2 利息
5.4.2.3 特许权使用费
5.4.2.4 分期收款方式销售货物收入
5.4.2.5 持续时间超过12个月的建造合同收入
5.4.2.6 政府补助递延收入
5.4.3 与收入相关的成本如何考虑
5.4.4 其他未按权责发生制处理的情形
5.5 投资收益纳税调整
5.5.1 分类事项的分析
5.5.1.1 交易性金融资产
5.5.1.2 可供出售金融资产
5.5.1.3 持有至到期投资、衍生工具、交易性金融负债
5.5.1.4 长期股权投资
5.5.2 税收法规
5.5.3 《A105030投资收益纳税调整明细表》表样及其填报说明
5.5.3.1 有关项目填报说明
5.5.3.2 表内、表间关系
5.6 按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
5.7 交易性金融资产初始投资调整
5.8 公允价值变动净损益
5.9 不征税收入
5.9.1 如何认定不征税收入
5.9.2 作为不征税收入的好处在哪
5.9.3 不征税收入的限制性条件
5.9.4 不征税收入的会计处理
5.9.5 企业放弃不征税收入应如何处理
5.9.6 “营改增”取得的财政扶持资金和软件的增值税即征即退税款
5.9.6.1 “营改增”财政扶持资金
5.9.6.2 软件企业取得的增值税即征即退税款
& 5.9.7 《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)填报说明
&&& 5.9.7.1 有关项目填报说明
5.9.7.2 表内、表间关系
5.10销售折扣、折让和退回
5.11 职工薪酬纳税调整
5.11.1 统计调整的基数
5.11.2 填表说明存在的问题
5.11.3 费用归属年度
5.11.4 工资薪金
5.11.5 职工福利费
5.11.6 职工教育经费
5.11.7 工会经费
5.11.8 各类基本社会保障性缴款
5.11.9 住房公积金
5.11.10 补充医疗保险与补充养老保险
5.11.11 费用结转扣除的考虑
5.11.12 工资薪金政策法规
5.11.13 福利费政策法规
5.11.14 职工教育经费政策法规
5.11.15 工会经费政策法规
5.11.16 《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）填报说明
5.11.16.1 有关项目填报说明
5.11.16.2 表内、表间关系
5.12 业务招待费
& 5.12.1 政策法规
5.13 广告费和业务宣传费调整
5.13.1 政策法规
5.13.2 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）表样及其填报说明
5.13.2.1 有关项目填报说明
5. 13.2.2 表内、表间关系
5.14 捐赠支出
5.14.1 政策法规
5.14.2 《A105070捐赠支出纳税调整明细表》表样及其填报说明
&&& 5.14.2.1 有关项目填报说明
5.14.2.2 表内、表间关系
5.15 利息支出
5.15.1 主要的关注事项
5.15.2 政策法规
5.16 罚金、罚款和被没收财物的损失
5.17 税收滞纳金、加收利息
5.18 赞助支出
5.19 与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
5.20 佣金和手续费支出
5.20.1 范围的基本理解
5.20.2 如何理解居间介绍
5.20.3 政策法规
5.21 不征税收入用于支出所形成的费用
5.22 跨期扣除项目
5.23 与取得收入无关的支出
5.24 境外所得分摊的共同支出
5.25 资产折旧、摊销
5.25.1 折旧摊销的基本原则
5.25.2 关于加速折旧的政策解读
5.25.2.1 税会分治
5.25.2.2 预缴所得税加速折旧，不必等到年度汇算清缴
5.25.2.3 加速折旧并非强制
5.25.2.4 不超过5000元的采购一次性入费用的处理争议
5.25.2.5 研发费用加计扣除，坚守会计处理的防线
5.25.2.6 总分机构的备案机构
5.25.2.7 2014年第四季度申报可否做加速折旧处理
5.25.2.8 购入二手货的价格如何把握
5.25.2.9 何为可以享受加速折旧的新购进设备
5.25.2.10 缩短折旧年限60%的基础是税法上的最低折旧年限还是会计折旧年限
5.25.2.11 2013年12月31日前单位价值不超过5000元的固定资产
5.25.3 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表的填写范围理解
5.25.4 关于固定资产折旧的调整逻辑
5.25.4.1 《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）填报说明
5.25.4.2 《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报说明
5.25.5 关于固定资产加速折旧、扣除明细表的填写
5.25.5.1 如何选择最优的加速折旧方案
5.25.5.2 如何追溯2014年1月1日调整
5.25.5.3 固定资产加速折旧、扣除明细表的填写举例
5.25.5.4 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
5.25.6 关于无形资产与长期待摊费用的摊销
5.26 资产减值准备金
5.27 资产损失
5.27.1 资产及资产损失的理解
5.27.1.1 资产的范围
5.27.1.2 资产损失的类型
5.27.1.3 损失确认的年度
5.27.2 资产损失的税务与会计差异
5.27.3 清单申报与专项申报
5.27.4 不同情形下资产损失的确认
5.27.4.1 损失追溯调整的期限
5.27.4.2 无偿划拨资产形成损失的处理
5.27.4.3 对逾期三年或一年应收款项的理解
5.27.4.4 对单笔数据不超过企业年度收入总额万分之一的理解
5.27.4.5 银行卡透支坏账损失核销
5.27.4.6 境外损失税前扣除
5.27.4.7 出版、发行企业呆滞出版物
5.27.4.8 关于搬迁损失的处理
5.27.4.9 关于变卖收入与发生的清理费用的处理哦
5.27.4.10 计提存货跌价准备的存货领用如何进行纳税处理
5.27.4.11 关于不同分支机构损失金额合并的问题
5.27.4.12 关于资产报废暂估变卖收入的问题
5.27.4.13 管理不善带来的进项税额转出作为损失金额的认定
5.27.4.14 正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失
5.27.4.15 盘盈与盘亏的分立处理
5.27.4.16 违约金支出并不是损失
5.27.4.17 填写注意事项及举例
5.27.5 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）表样及其填报说明
5.27.5.1 有关项目填报说明
5.27.5.2 表内、表间关系
5.27.6 《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）表样及其报说明
5.27.6.1 有关项目填报说明
5.27.6.2 表内、表间关系
5.28 特殊事项调整项目
5.28.1 企业重组
5.28.1.1 债务重组特殊性税务处理
5.28.1.2 非货币性资产对外投资的特殊性税务处理
5.28.1.3 有关项目填报说明
5.28.1.4 表内、表间关系
5.28.2 《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110）表样及其填报说明
5.28.2.1 有关项目填报说明
5.28.2.2 表内、表间关系
5.28.3 《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120）表样及其填报说明
5.28.3.1 有关项目填报说明
5.28.3.2 表内、表间关系
5.28.4 房地产开发企业特定业务纳税调整
5.28.4.1 案例说明
5.28.4.2 《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）
第6章企业所得税弥补亏损
6.1 2014年版纳税调整后所得的新解读
6.2 合并、分立转入（转出）可弥补亏损额
6.2.1 有关项目填报说明
6.2.2 表内、表间关系
第7章免税、减计收入及加计扣除
7.1 基本内容介绍
7.2 免税收入
7.2.1 国债利息收入
7.2.2 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
7.2.3 其他优惠
7.2.3.1 证券投资基金投资者获得的分配收入
7.2.3.2 取得的地方政府债券利息所得或收入
7.2.3.3 取得的中国铁路建设债券利息收入
7.2.4 研究开发费用加计扣除
7.2.4.1 可以加计扣除的费用
7.2.4.2 委托研究开发的加计扣除
7.2.4.3 作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分
7.2.4.4 形成无形资产的加计摊销
7.2.4.5 软件企业增值税的即征即退税款
7.2.5 残疾人员工资加计扣除
7.2.6 表样及填报说明
7.2.6.1 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）表样及其填报说明
7.2.6.2 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）表样及其填报说明
7.2.6.3 《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012）表样及其填报说明
7.2.6.4 《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013）表样及其填报说明
7.2.6.5 《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）表样及其填报说明
第8章所得减免
8.1 《企业所得税法》及其实施条例等的规定
8.2 所得优惠的计算方式
8.3 所得优惠的计算逻辑
8. 4 《所得减免优惠明细表》（A107020）表样及其填表说明
8.4.1有关项目填报说明
8.4.2 表内、表间关系
第9章抵扣应纳税所得额
9.1 基本法规的规定
9.2 抵扣的政策理解
9.3 抵扣对计税基础的影响
9.4 合伙企业投资其企业合伙人的特殊抵扣穿透优惠
9.5 《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）填报说明
9.5.1 有关项目填报说明
9.5.2 表内、表间关系
第10章减免所得税
10.1 《减免所得税优惠明细表》（A107040）表样及其填报说明
10.1.1 有关项目填报说明
10.1.2 表内、表间关系
10.2 符合条件的小型微利企业
10.2.1 什么是小型微利企业
10.2.2 如何享受税收优惠政策
10.2.3 享受流转税优惠的小微企业的会计处理
10.2.4 小型微利企业的空间
10.3 高新技术企业税收优惠
10.3.1 对《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）的解读
10.3.1.1 关于基本信息的解读
10.3.1.2 关键指标
10.3.1.3 高新技术企业资格认定中的研究开发费用与享受加计扣除的研究开发费用口径不同
10.3.1.4 高新技术企业优惠是法人整体的优惠
10.3.2 《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）填报说明
10.3.2.1 有关项目填报说明
10.3.2.2 表内、表间关系
10.4 软件企业和集成电路设计企业
10.4.1 表样及风险点分析
10.4.1.1 软件企业的税收优惠
10.4.1.2 为何要分2011年1月1日(含)之后及2011年1月1日(不含)之前
10.4.1.3 关于指标的理解
10.4.1.4 软件企业的认定时点
10.4.1.5 关于获利年度与取得软件企业证书的时点差异的案例
10.4.2 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）填报说明
10.4.2.1 有关项目填报说明
10.4.2.2 表内、表间关系
10.5 西部大开发税收优惠
10.5.1 总机构及部分分支机构在西部大开发地区的情形
10.5.2 分支机构在西部大开发地区的情形
10.5.3 如何填写申报表数据
10.5.4 如何办理享受税收优惠政策
10.6 技术先进型服务企业
10.7 横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业
10.8 项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠
10.8.1 政策规定
10.8.2 案例分析
第11章税额抵免优惠政策
11.1 基本政策的理解
11.2 抵免的经济性考虑
11.3 《税额抵免优惠明细表》（A107050） 表样及其填报说明
11.3.1 有关项目填报说明
11.3.2 表内、表间关系
第12章境外所得抵免
12.1 境外所得的调整规则
12.2 境内外共同支出的分摊
12.3 境外所得抵免的几张表的逻辑关系
12.4 境内外彼此盈利亏损的合并情形
12.5 境外亏损自己弥补自己的方式
12.6 抵免限额
12.7 境外税票(凭据)的取得
12.8 股息红利的抵免计算
12.9 简易办法抵免
12.10 表样及填报说明
12.10.1 《境外所得税收抵免明细表》（A108000）表样及其填报说明
12.10.1.1 有关项目填报说明
12.10.1.2 表内、表间关系
12.10.2 《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）表样及其填报说明
12.10.2.1 有关项目填报说明
12.10.2.2 表内、表间关系
12.10.3 《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）表样及其填报说明
12.10.3.1 有关项目填报说明
12.10.3.2 表内、表间关系
12.10.4 《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）表样及其填报说明
12.10.4.1 有关项目填报说明
12.10.4 .2& 表内、表间关系
第13章跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税
13.1 汇总纳税的注意事项
13.2 表样及填报说明
& 13. 2. 1 《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）表样及其填报说明
&&& 13.2.1.1 有关项目填报说明
&&& 13.2.1.2 表内、表间关系
& 13.2.2 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）表样及其填报说明
&&& 13.2.2.1 具体项目填报说明
&&& 13.2.2.2 表内、表间关系
第14章汇算清缴风险点观察
14.1 从报表中发现问题
& 14.1.1 比较利润总额
& 14.1.2 资产减值损失、公允价值变动
& 14.1.3 营业外支出
& 14.1.4 营业收入
& 14.1.5 期间费用
& 14.1.6 营业税金及附加
& 14.1.7 财务费用
& 14.1.8 资本公积
14.2 纳税调整的风险事项
14.3 填报说明的修订预期
附录2014年主要的税收法规