内部会计控制规范-销售与收款（试行）
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内部会计控制规范-销售与收款（试行）
关键字：财务管理
内容预览：
第一章 总 则
第一条 为了加强对单位销售与收款的内容控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范-基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。
第二条 本规范适用于公司、企业和有销售业务的其他单位（以下统称单位）。
第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的销售与收款内部控制规定……............
文章正文：
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&&&&& 第一章 总 则&&& 第一条 为了加强对单位销售与收款的内容控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范-基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。&&& 第二条 本规范适用于公司、企业和有销售业务的其他单位（以下统称单位）。&&& 第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的销售与收款内部控制规定。&&& 各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关销售与收款内容控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的销售与收款内部控制制度，并组织实施。&&& 第四条 单位负责人对本单位销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。&&& 第二章 岗位分工与授权批准&&& 第五条 单位应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。&&& 第六条 单位应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立。&&& （一）销售部门（或岗位）主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。&&& （二）发货部门（或岗位）主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。&&& （三）财会部门（或岗位）主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收。&&& 单位不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。&&& 第七条 有条件的单位应当建立专门的信用管理部门或岗位，负责制定单位信用政策，监督各部门信用政策执行情况 .信用管理岗位与销售业务岗位应分设。&&& 第八条 单位应当配备合格的人员办理销售与收款业务。办理销售与收款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。&&& 单位应当根据具体情况对办理销售与收款业务的人员进行岗位轮换。 　&&& 第九条 单位应当对销售与收款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对销售与收款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。&&& 第十条 审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。&&& 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售与收款业务。对于审批人超越授权范围审批的销售与收款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。&&& 第十一条 对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失。 　&&& 第十二条 严禁未经授权的机构和人员经办销售与收款业务。&&& 第三章 销售和发货控制&&& 第十三条 单位对销售业务应当建立严格的预算管理制度，制定销售目标，确立销售管理责任制。&&& 第十四条 单位应当建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行。&&& 第十五条 单位在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，降低账款回收中的风险。&&& 第十六条 单位应当加强对赊销业务的管理。赊销业务应遵循规定的销售政策和信用政策。对符合赊销条件的客户，应经审批人批准后方可办理赊销业务；超出销售政策和信用政策规定的赊销业务，应当实行集体决策审批。 　　第十七条 单位应当按照规定的程序办理销售和发货业务。&&& 销售谈判。单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。销售谈判的全过程应有完整的书面记录。&&& 合同订立。单位应当授权有关人员与客户签订销售合同。签订合同应符合《中华人民共和国合同法》的规定。金额重大的销售合同的订立应当征询法律顾问或专家的意见。&&& 合同审批。单位应当建立健全销售合同审批制度。审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。&&& 组织销售。单位销售部门应按照经批准的销售合同编制销售计划，向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单，并经审批后下达给财会部门，由财会部门根据销售发票通知单向客户开出销售发票。编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离。&&& 组织发货。发货部门应当对销售发货单据进行审批，严格按照销售通知单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发运。&&& （六）销货退回。单位应当建立销售退回管理制度。单位的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。&&& 销售退回的货物应由质检部门检验和仓储部门清点后方可入库。质检部门应对客户退回的货物进行检验并出具的检验证明；仓储部门应在清点货物、注明退回货物的品种和数量后填制退货接收报告。&&& 财会部门应对检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办理相应的退款事宜。&&& 第十八条 单位应当在销售与发货各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证的相互核对工作。&&& 销售部门应设置销售台账，及反映各种商品、劳务等销售的开单、发货、收款情况。销售台帐应当附有客户订单、销售合同、客户签收回执等相关购货单据。&&& 第四章 收款控制&&& 第十九条 单位应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办理》和《内部会计控制规范-货币资金（试行）》等规定，及时办理销售收款业务。&&& 第二十条 单位应将销售收入及时入账，不得账外设帐，不得擅自坐支现金。&&& 销售人员应当避免接触销售现款。&&& 第二十一条 单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。&&& 第二十二条 单位应当按客户设置应收账款台帐，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。&&& 单位对长期往来客户应当建立起完美的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。&&& 第二十三条 单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理。 　　第二十四条 单位注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。&&& 第二十五条 单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。&&& 单位应当有专人保管应收票据，对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款；已贴现票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。&&& 单位应制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据监控制度。&&& 第二十六条 单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。&&& 第五章 监督检查&&& 第二十七条 单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。&&& 监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查销售与收款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。&&& 第二十八条 销售与收款内部控制监督检查的内容主要包括：&&& （一）销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。&&& （二）销售与收款业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。&&& （三）销售的管理情况。重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。&&& （四）收款的管理情况。重点检查单位销售收入是否及时入帐，应入帐款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。&&& （五）销售退回的管理情况。重点检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库。&&& 第二十九条 对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节，单位应当采取措施，及时加以纠正和完善。&&& 第六章 附 则&&& 第三十条 本规范由财政部负责解释。&&& 第三十一条 本规范自发布之日起施行。
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&&购物卡折扣销售会计核算
购物卡折扣销售会计核算
没有较大区别，它们的共同点是在做分录时都是以同类新产品的原售价进行报税，而不是也折让后的价格入账
7条其他回答
第一个问题，意义在于能更加准确地反应资产的价值。如:你购入资产的时候账面价值是100万元，但由于时间推移和技术进步，现在只有50万的价值，如果你还用100万元编制资产负债表的话，就会虚计资产，其他投资者或债权人看到了，会作出错误的判断，认为你这个企业资产很庞大，财务状况很好，但其实资产已缩水。这个做法符合了实质重于形式的原则、也符合谨慎原则。至于你所说的现在计提10元，卖出的时候回冲10元，最终结果其实一样。但情况并非如此简单。之所以要计提跌价，是因为‘可收回金额’低于存货的账面成本，说明已经发生亏损了。出于谨慎，就要计提跌价。卖出的时候，收回的金额会低于最初的成本。详细逻辑，建议看一下相关章节，才能更好理解。而且，计提存货跌价不属于所得税税法规定可以税前扣除的项目，要调整应纳税所得额。你所做的分录，其中第二条不应该贷营业成本，计提跌价准备的时候借:资产减值损失--计提的存货跌价准备 10贷:存货跌价准备 10在你销售的时候，借:银行存款贷:主营业务收入借:主营业务成本 【Y-10】存货跌价准备 10贷:库存商品 Y元【假设Y元】第二个问题，如果这个运费是你向别人收取，而你又正在这样做分录，那你这个做法不正确，而且非常错误，时间长了，税局会请你喝咖啡。你向别人收取的运费，属于价外收费，要一并计征增值税。请参看以下税法文件章节:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》“第十二条 条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内:(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;(二)同时符合以下条件的代垫运输费用.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;2.纳税人将该项发票转交给购买方的。(三)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;3.所收款项全额上缴财政。(四)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。”所以，如果你收取的运费不符合以上第(二)项的规定，那么你正在逃税【不列收入，属于逃税行为】。正确的做法应该是借:应收账款 1+100】贷:主营业务收入 10085.47【()(1+17%)】应交税金--应交增值税(销项) 1714.53 【()(1+17%)*17%】从你的分录可知，你的逻辑思维有误，你支付了运费，但又从买家身上马上收取。回补了这项支出，税法上不属于成本，反而是一项收入。【通俗地说是代垫运费】如果这个运费你没有向买家直接收取，而是作为自己的成本费用处理，这又不同了。借:应收账款 11700贷:主营业务收入 10000应交税金--应交增值税(销项) 1700借:主营业务成本 Y元贷:库存商品 Y元贷:销售费用 93 应交税金--应交增值税(进项)7 【100*7%】贷:银行存款 100【提个醒:如果取得了运输单位的发票，可以按7%计算增值税进项】第三个问题，积分购物的情况，属于企业的折扣销售行为，如果将折扣额开在同一张发票上的金额栏里的，可以按折扣后的金额计征税款。如果没有开在同一张发票上的，要全额计征税款。从你所说的情况看，你只开150元的票，说明没有在同一张发票上开具折扣额，税局会按200元计征你的税款。【如果你一直只按150元纳税，以后查你账的时候会要求你补上的，并加算滞纳金或罚款】正确的做法应该是:在同一张发票上开具200元、并在另一行中开具折扣额 -50 元【注:是负数】这样你就可以按150元计征税款。【提个醒:如果你在发票的备注栏上注明折扣额，没有用，一样按全额计征税款。一定要在金额栏内表示折扣额才行。】至于分录，按正常情况做即可借:应收账款 150贷:主营业务收入 128.21【150(1+17%)】应交税金--应交增值税(销项)21.79【150(1+17%)*17%】
三、不同促销方式下的操作流程4、满100送30元折扣券 　　这仍然是折扣销售。不同的是，顾客在买100元得到折扣券时，折扣约定虽已生效，但尚未实施，直到顾客再次持折扣券购物消费时为止。 　　业务流程为：顾客购物100元，凭小票领取30元折扣券。如需开发票，可按100元开具发票。顾客再次购物时，可用折扣券代替现金使用（不再送券），开发票时则按扣减30元折扣后的实收银额开票（或者在发票上同时注明折前额和折扣额）。 　　会计流程为：小票实现的销售全额计主营业务收入；发放的折扣券不记入会计帐簿（另记台帐）。顾客持折扣券购物后，按折前标价确认主营收入，按折扣券面额确认“销售折扣与折让”（同时注销台帐记录）。折扣券如过期未使用作废，则从台帐中注销。
功能比较参见下表： 软件功能 进销存 专业版 企业版
采购计划、采购订单 √ √ √
采购进货、退货 √ √ √
采购结算 √ √ √
采购统计分析 √ √ √
应付帐管理 √ √ √
销售订单 √ √ √
销售出库、退货 √ √ √
销售结算 √ √ √
应收帐管理 √ √ √
销售价格管理 √ √ √
联营商品管理 √ √ √
促销管理 √ √ √
会员卡、储值卡管理 √ √ √
销售统计分析 √ √ √
库存单据管理 √ √ √
库存盘点 √ √ √
库存分析统计 √ √ √
收支管理 √ √ √
采购／销售费用核算 √ √ √
业务单据转凭证
项目／个人／部门／往来单位核算
远程管理 √ √ √
《晋业超市》主要功能模块 采购管理 u
采购计划表 总仓或配送中心根据各门店缺货情况、销售情况以及库存商品的库存下限由采购部门制定每周、每月、每季或半年的采购计划。采购计划表可转成采购订单。 u
采购订单 可根据采购计划可自动生成采购订单或直接与供应商签订采购合同；若输入了订金则自动作为预付款处理。采购订单可转成采购入库单。 u
采购入库单 根据采购入库商品的到货情况经验收后录入的单据，可根据采购订单生成，也可直接录入。记帐后增加库存数量、库存金额和应付款。采购入库单的类型有收据、普通发票和增值税发票三种。 u
采购退货单 当购入的商品出现问题等情况需要作退货处理时录入，采购退货单可按采购入库单全单退货，也可按实际退货量直接录入。 u
采购付款单 采购付款是对已入库的商品或欲购商品进行付款的行为，结算时按采购入库单进行付款，支持预付款冲应付款及采购折让冲应付款。 u
其他付款单 其他付款单是处理采购预付款，支持通过应付款调帐及其他付款进行冲减应付款。 销售管理 u
销售订单 是客户向我方订购商品并签订销售合同的单据，若有输入订金则自动作为预收款处理。销售订单可转成销售出库单。 u
销售出库单 根据销售订单生成，也可直接录入。记帐后减少库存数量、库存金额和增加应收款。销售出库单的类型有收据、普通发票和增值税发票三种 u
销售退货单 当售出的商品出现问题等情况需要作退货处理时录入，销售退货单可按销售出库单全单退货，也可按实际退货量直接录入。 u
销售收款单 销售收款是对已发出的商品和未发出商品进行收款的行为。结算时按销售出库单进行收款，支持预收款冲应收款及销售折让冲应收款。 u
其他收款单 其他收款单可处理预收款业务、应收款调帐及通过其他收款进行冲减应收款。 零售管理 《晋业超市》零售管理分为前台收款和后台进销存两个部分。 前台，俗称POS，在零售卖场中让收银员快速录入和打印零售单据，协助收款和找零，并将有关的零售数据及时传送到后台进行统计分析。提高工作效率，避免人为差错，并可杜绝零售过程中的舞弊行为。 后台零售管理模块的主要作用是录入和管理零售业务专用的基本资料，供前台下载，如收银员资料、有关价格和零售业务促进管理资料（如货品定价、调价，发放会员卡、储值卡，促销活动设定等）；并将前台上传的零售单据审核和汇总入帐，更新货品库存，提供零售业务查询统计等，为采购、配送、促销和结算等实务提供准确可靠的依据。 u
收银员资料设置及权限分配：收银员按分组进行权限管理，达30多个权限项目设置：单笔折价、整单打折和单品打折最低折扣控制、前台退货、取单、挂单、全单作废、单品删除、补票、使用会员卡及未收款弹钱箱等，并对前台的操作进行日志记录。 u
会员卡：支持会员价和会员折扣管理，并对会员的消费情况进行积分统计，达到一定的累计积分可设置享受更高的折扣优惠；提供了会员消费汇总表和明细表。 u
储值卡管理：支持储值卡发放和充值管理，并提供储值卡消费明细表和汇总表，以便财务对帐。 u
促销管理：特价商品设置、赠品设置、时段促销设置、购物券发放、超量促销和限量促销。 u
商品价格标签打印：可直接调用货品资料库进行价格标签打印，打印的样式可自由设计，操作方法同EXCEL，容易上手，也可在预先印好的资料卡上实现“价格标签”套打。 u
价格调整是处理零售价、会员价、批发价、最后进价、最低售价、最高进价、单价1-5等价格调整，支持按单品或大类进行调价。适用于超市经常对单品价格进行调整的需求，以及不同分店不同售价的需求。 u
提供了全面的零售报表：零售毛利表、零售日报表、按单品或分类进行销售汇总等。 库存管理 u
库存调价单、期末调整单：对商品的成本单价和库存金额进行修改，记帐后库存数量不改变，成本单价和库存金额发生变化。 u
其他入库单、其他出库单：用于处理非经营性商品的出库及入库情况。 u
货品调拨单：商品从总仓或配送中心仓库配送到各个门店或从门店将商品调回总仓或配送中心；提供同价调拨和变价调拨。 u
组合拆分：是将多种商品进行组合并以新的商品名称进行销售，或将一件商品拆成多件商品再进行销售的库存处理方法。该功能可用于捆绑销售。 u
库存盘点（自动盘盈盘亏）：可对指定仓库的所有或部分商品进行盘点，有分散盘点和库盘两种方式；并能自动生成盘盈盘亏单。支持动态盘点。 u
损耗单：可对缺损商品进行处理，入帐后库存数量和库存金额减少。 u
结转下月：进入下一个进销存业务期间。 收支管理 收支管理主要是处理银行现金的存取，费用的开支，其他收入等，该功能与采购结算和销售结算构成一个完整的资金流转体系。 帐务管理 “帐务管理”、“出纳管理”和“固定资料管理”都是通过了国家财政部门评审的功能模块。系统将帮您完成整套的凭证制作和管理、审核记帐、财务计算、登帐和结转下月等会计工作过程，并提交有关的财务报表，大大提高了会计期间结算速度及所提供数据的及时性和准确性。 u
凭证录入、凭证审核、登帐、结转损益、期末调汇及会计期间结转下月。支持下月凭证录入。 u
允许用户对任何一个科目进行按部门、个人、往来单位及用户设置的项目的辅助核算。提供科目总帐、三栏明细帐及多栏明细帐等。 u
财务报表：查询、打印试算平衡表、科目余额表、资产负债表、现金流量表、利润表等。 出纳管理 处理企业日记帐与现金银行之间的业务。可对现金、活期存款、信用卡、多户银行卡及个人支票等帐户的记录、管理，进行日常现金及银行存款收支记帐。 u
仿真手工的银行对帐，清晰明了，可以清晰了解各种原因导致的未达帐款，及时调整帐本数据。 u
根据各种帐本数据自动产生企业现金日记帐与银行对帐单，提供现金日记帐和银行日记帐查询并打印。 u
可自动生成银行存款余额调节表。 固定资产 固定资产是企业资产的重要组成部分，也是一项比较繁琐的财务核算内容，如何准确核算固定资产，了解企业资产使用状况，防止固定资产流失，一直是企业难以解决的问题，本系统将轻松为您解决难题。为方便用户，采用了传统的固定资产卡片式管理方式，随时对增加或减少的固定资产进行财务处理，按时提取折旧，帮助企业了解掌握资产使用情况。 u
固定资产增加：将所有固定资产档案录入系统建档，并按最新财务制度规定，提供了几种计提折旧方法。 u
固定资产减少：该功能实现企业出售、报废、盘亏、投资、捐赠等固定资产减少业务，系统会将企业因各种原因减少的固定资产作记录并可随时查询。 u
固定资产变动：此功能实现了固定资产原值增加、原值减少、部门转移、使用状况变动、使用年限调整及工作总量调整。 u
工作量录入：企业的固定资产中有按工作量方法计提的资产，计提本期折旧时，先要通过此功能输入本期实际工作量后，再进行折旧计算。 u
计提折旧：此功能实现了自动计算每项固定资产的月折旧额、累计折旧额、净值，并生成相应的凭证。 系统管理 u
帐套管理：操作员权限设置、工作站权限设置及帐套数据总清等。 u
帐本初始化：进行期初库存录入、应收应付款期初录入等。 u
其他：系统配置和数据备份等。 远程管理 远程管理有两种情况： 1、
实时连接： 实时连接是指本地计算机通过互联网或专线直接连到总部服务器（外地）上进行实时操作，所有数据都保存在总部服务器上，本地没有数据。可通过普通拨号上网、ADSL或其它宽带网互联网实时连接总部数据库。 该功能主要适用于站点较少的分店、连锁店和分支机构。如只有一两个前台的分店和只有一两个站点的分支机构等。 2、
分时连接： 分时连接是指在本地建立数据库，先将数据存在本地，然后再定时或不定时地与总部交换数据的方式。如：多台计算机在本地组成局域网，以其中一台作本地服务器，先将数据保存在本地，再通过互联网或其它传输方式与总部（外地）服务器之间交换数据。 数据交换可通过互联网直接交换（支持ADSL等宽带接入方式），也可以通过电子邮件、移动硬盘、优盘等作为数据传送媒介进行总部帐套与分店子帐套之间的数据导出导入。 u
该功能主要适用于将异地分支机机构、异地分店及加盟店等数据传输至总公司服务器，进行复核、记帐及查询汇总等。传输方式可通过宽带互联网、E-mail及文件等方式进行传输。 u
数据发送方案设置：三种发送方式 1.
文件方式：将选定的数据导出到文件，然后通过移动硬盘复制到其他电脑进行接收或通过E-mail发到其他电脑进行接收。 2.
直接发送：将选定的数据直接通过互联网发送到远程服务器。 3.
本地下载区：将选定的数据生成数据包，先放在本地服务器，然后远程服务器通过互联网连接到本地服务器进行接收。 u
数据发送：选择以上设置的发送方案，进行数据发送。 u
数据接收：与发送方案相对应也有三种接收方式，有文件方式、本地已接收数据和对方下载区。 例如：总部与分店之间实行两级管理的企业，或分店本地站点较多时，分店也需要建局域网，拥有有自己的后台服务器（即本店的业务帐套）以便于管理。总部服务器与分店服务器之间，可运用本软件分层面设立帐套、子帐套的先进管理模式和数据处理技术，分布处理基本资料和业务单据，基本资料共享、业务单据分级汇总。 系统配置方案 硬件配置 服务器： 企业专用服务器或英特尔P4 CPU，内存256M以上，硬盘空间20G以上，52X光驱；最好具备磁盘阵列功能、配备不间断电源UPS，以保证数据的安全性。 客户端： 英特尔赛扬1G以上，内存128M以上，硬盘空间10G以上，52X光驱。 网络配置 建议采用品牌100M交换机、100M网卡和超5类网线进行组网。 软件配置 服务器：操作系统采用服务器中文版、数据库SQL Server 2000中文企业版、浏览器IE 6.0。 客户端：操作系统采用专业中文版或中文第二版
顾客购买购物卡时：借：现金贷：预收账款顾客用购物卡消费时：借：预收账款贷：主营业务收入
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条规定，个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。因此超市为了促销在销售购物卡时给与消费者的优惠应代扣个人所得税。在会计制度中可以查到现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务减让；销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让，这两个概念，同时销售商品的收入，应按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣在实际发生时作为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。有关账务处理您可参照会计制度的规定处理即可，有关所得税问题建议您上报主管分局向上请示后再明确
1 。那么，总金额从应收的所有顾客出现？加以具体化。
2 。一个关键控制功能的奥斯汀健全中心的会计制度，关键就在双方协议的详细客户应收款记录和简要总在总分类账。利用这些数据，在展览6-10日，第236 ，以证明甸健全应收账款的记录是准确的。
3 。商业销售就必须有良好的应收账款记录，以确保收集来自客户。叫什么名字了详细的记录，金额珍藏版由个别客户？
de6 - 9现金收益杂志甸健全中心出现在展览6-11 ， page239 ，随着该公司的不同分类账户。利用这些数据，在展览6-11回答下列问题，查尔斯欧内斯特，企业的所有人，可能面对的问题。
1 。有多少人的现金销售额在11月份？
2 。多少钱甸健全借用期间十一月？还有什么地方可以你看看，以确定是否甸声已支付了部分贷款？
3 。有多少人的总现金收益在十一月？
4 。多少金钱也奥斯汀健全收集关于户口从顾客吗？多少总折扣没有顾客赚取付出很快？多少钱甸健全的应收账款减少了，因为收藏品的顾客，从11月期间？
德- 10指甸健全中心的购货日报（展览6-12日，第241条） ，并支付现金日报（展览6-13日，第243名） 。查尔斯欧内斯特，车主已提出下列问题有关的业务。
1 。在11月30日之后，所有的采购，并全部以现金支付，花多少钱甸健全欠合营公司？多少总是否甸健全对欠帐户？
2 。多少钱买的总学分采购库存，供应，装置，以及家具增加奥斯汀健全的应付帐款，在十一月？
3 。有多少应付帐款却甸健全偿清在十一月？什么数额的现款却甸健全支付帐户？解释不同。
de6 - 11连回到第1及2章（录音交易） 。使用奥斯汀良好的购货日报（展览6-12日，第241条） ，并支付现金日报（展览6-13日，第243段） ，以解决这些现实世界中面临的问题，查尔斯欧内斯特，企业的所有人。
1 。为什么甸健全借记租金支出为支付租金，将于十一月三日？
2 。有多少人奥斯汀良好的购货总额的库存在11月份？有多少人净购买清单呢？如何解释差异购货总额和净购买？其中帐户持有这些款项？
3 。假设现在是12月1日和欧内斯特的意愿，以支付全额奥斯汀健全欠上户口。审查购货日报（页241 ） ，以确定是否欧内斯特可以采取任何购物折扣，而且还考虑将现金付款杂志。然后作一般性杂志入境记录付款的正确量12月1日。包括一个交代
按照企业服务类型的不同，采用会员卡营销，一般涉及增值税、营业税和企业所得税的处理。比如，饭店会员卡，主要要缴营业税和所得税；商场、超市属于商贸企业，需要缴纳的除了营业税和所得税外，还会涉及增值税。一般来说，目前，社会上主流的会员卡主要有两类，一类是“入门卡”，即拥有了会员卡便有了消费该公司推出项目的权利，而在消费具体项目时，则要另外付费。一类是“积分或打折卡”，这类卡主要是以消费金额累计积分，达到一定分值后可以享受一定的折扣，或者是出示会员卡即可打折。
　　“入门卡”的财税处理
　　关于“入门卡”，生活中最常见的就是高档美容院推出的会员卡服务。首先，营业税方面，按照国家营业税税收有关政策，美容院这种以会员制为主、提供美容服务的对外服务形式，应按服务业税目来征税。其次，如果美容院在提供服务的同时卖了化妆品，根据财政部、国家税务总局《关于增值税、营业税若干政策规定的通知》（财税〔1994〕26号）规定，增值税暂行条例实施细则第五条的规定所说的“以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务”，是指纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，年货物销售额超过50％，非增值税应税劳务营业额不到50％。对美容院来说，在年度护肤品的销售额与美容服务的营业额合计中，护肤品的销售额超过50%，美容服务的营业额不到50%，则美容院主要从事的业务是销售货物，就要对混合销售的行为缴纳增值税。反之，则是以美容服务业务为主，不需要就混合销售行为缴纳增值税，只需缴纳营业税。
　　“积分或打折卡”的财税处理
　　随着经济大环境的不景气和人们消费水平的下降，现在我们去商场和超市购物，在付款的时候，大多数人都会出示可以享受一定折扣的积分卡或会员卡。对此，专家表示，这类“积分或打折卡”实质上是一种商业折扣。
　　据介绍，会计上，商业折扣是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除，因而不影响销售商品收入的计量。税法上，按照《中华人民共和国所得税法实施条例释义及适用指南》的解释，销售货物涉及商业折扣的，应当按照商业折扣后的金额确定销售收入金额。由此可见，会计与税法对商业折扣的定义是一致的，其税务处理与会计处理也相同。由于商场和超市属于商贸企业，因此在增值税的处理上主要有两种做法，一是折扣销售，即按照折扣后的金额开具发票，确认收入，计算销项税额；二是销售折扣，即将未折扣前的销售额与折扣额开在同一份发票上。这两种做法均符合现行流转税、所得税处理及会计处理的规定。实务处理中，企业所得税方面，根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔号）规定：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔号）中对“会员费”规定，申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入。申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入
qing_yi,你好，你所问题我今天刚好回答了一个,应该对你有所帮助的.你需要明确1点,P0S机与银联POS机是有区别的,银联POS机只对银行卡刷卡业务进行管理,除此之外没有行业管理功能,尔POS机是对商场收银进行管理的设备,这2套设备并不是全部你所需要的,这2部分都是硬件部分并没有涉及到软件系统,如果想实现统一的管理功能,需要商业MIS或商业ERP软件,才可完全实现整体的解决方案!!以下是我今天对类似问题的回复:**************************************************言归正传,先说下POS系统,目前的POS系统能完成的工作,并不是简单的收款功能,更深层的功能是方便管理者对商场的管理,并协助管理者更方便 快捷的提高工作效率.1.业态不同软件也并不相同针对百货业态尔言"POS系统"不是个完整的概念,更贴切的叫法应该是 百货业态MIS系统或百货业态ERP系统.其功能是针对管理者或百货类商场的经营特点发挥最大的软件功效,也就是说软件功能方面不是单纯的一趁不变的,在基本功能模块不变化的情况下,软件开发商需要针对商场的特点与经营理念进行特殊功能的开发,这就是 POS系统与百货业态ERP或MIS系统的本质区别,POS系统一般适用于中型以下的零售业态(超市),并不完全适用于百货业态.2.功能商业软件开发是介于以下因素考虑的产品 钱-钱-钱(1).钱,所指的是如何管理商场 供应商/联销商 与商场所发生的业务.其主要业务为"合同管理",所谓合同管理就是 供应商/联销商与商场签定的合同,通过软件进行管理,那么管理什么呢?需要管理合同的签定时间与截止时间,并通过软件可查询出到期(应该续签合同)合同有哪些,并针对其经营情况是否进行合同的调整.此功能主要是合理规划合同的管理,提醒营运部门需要继续签定的合同还有哪些.需要管理合同的财务结算方式,即供应商的商场帐户在什么时间,应该交纳多少的帐款(费用+商场扣率)到相关财务部门,帐户余额是多少,此过程完全由电脑自动处理,处理依据是商场的"财务核算要求"和"应收帐款的算法",而供应商最后在财务所得到的钱,才是他的利润.软件在此功能上采用的结算方式为:应结给供应商的金额=供应商销售额-费用-商场扣率.软件中所体现的"商场扣率"是有多种方式的,如 扣点方式(销售额 * ?%)\租金方式(按月交纳租金)\保底金额扣点方式(如未完成指定销售额,商场会根据其面积指定销售额 然后在*扣点),分段扣点方式(达到多少销售额扣点发生变化).以上所说的功能便捷的处理困饶财务部门的每天合计每厂家的销售额并手工做帐的繁重工作,提高了工作效率,节省了工作时间.(2)钱,所指的是客户与商场的结算所发生的业务管理,其包含2个主要管理功能:收银管理:即收款管理,客户将现金交纳到收银员手中,收银员交易完成后出试本此顾客消费的明细帐目票据(收银系统管理模块统一打印的票据).POS机可连接银联刷卡终端设备(客户机),通过POS机收取 刷卡业务产生的金额,也就是说客户可以刷银联卡,方便了商场中大宗或大金额的交易.尔后台(财务部门)系统,可自动汇总出每个收银台或每个收银员所收到的金额情况,并可直接查对每笔票据.客户管理管理:针对高级客户发放不同的会员卡,并记录客户的信息.此功能其实就是商场与客户的沟通过程(促销手段),目前MIS或ERP系统所支持的会员有以下几种:积分会员/储值会员/折扣会员积分会员 是指,顾客在商场完成消费后,得到一定积分,积分可以多次累加,可以使用积分兑换不同的奖品.储值会员 是指,商场发放定量的会员储值卡(可发放单位团体或个人),如交纳90元RMB得到卡中的100元储值金额,可直接用卡在商场购物.折扣会员 是指,持有本卡的客户在商场的特定经营范围内,享受商品折扣,尔会员级别越高,享受的折扣也就越高.(3)钱,所指的是商场资金的管理,分为2部分管理职能部门功能:财务部
,对资金的管理,对成本的管理,对利润的管理,对人员工资的管理等等.营运部 ,对厂家品牌经营情况的管理,对商场大类经营情况的管理.此2管理职能部门功能,都是依据MIS或ERP系统的数据为基础所实现的拓展功能,使财务部门了解资金的"来"/"留"/"去",根据资金的占用情况,判断下一步的工作重点.尔营运部门,更侧重于品牌的销售分析情况,根据品牌的销售情况提出下一年或下一季度的品牌销售侧重点,找"经营主题"提高销售指标.***************************************************************以上所说的是软件的基本主要功能,除此只外,百货业态商场对 品牌管理/财务帐目转换接口管理/POS机运营状态管理/人员管理 等也是软件可管理的范畴.***************************************************************投资者,你们的老板,想要的是什么?总尔言之,一句话"用最少的资金,最快的时间,最便捷的方法,实现最大的利润."***************************************************************以上适用于联营类百货业态商场,针对自采类百货业态商场有所不同(毕竟此类业态商场资金占用较大,对资金的软件功能控制更为严格).希望我的回答对你有所帮助.如果想得到更具体的内容,你可以通过baidu留言系统与我联系,也可通过
QQ群祝工作顺利 万事如意
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