小企业个人所得税的纳税筹划纳税筹划问题初探

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-01-28 10:17 标签： 所得税纳税申报表
中小企业纳税筹划问题研究
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&我国高新技术企业所得税纳税筹划研究
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&2006-, All rights reserved.新企业所得税法下物流企业所得税筹划研究
一、& 积极开展多式联运业务
受全球金融危机的影响，目前我国物流企业单一功能的货运代理业务量急剧下滑，在此情况下，物流企业应加强联合，利用对方的设备资源积极开展多式联运业务，为客户提供满意的服务，从而提高市场竞争力。《国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知》规定，物流企业申请为自开票纳税人后，其从事联运业务的收入可以在扣除支付给其他物流企业的运费后，按差额缴纳税款。
二、利用机构设置和转让定价进行纳税筹划
日国家税务总局下发的《关于保税物流中心（B型）试点期间适用税收政策的通知》规定，物流中心内生产性外商投资企业减按15%的税率征收所得税，其中，经营期10年以上的，从开始获利年度起，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。根据这一规定，若物流企业集团的母公司和子公司的税率相同，企业集团应调整机构设置，把子公司变更为分公司，由母公司汇总缴纳所得税。这样可以将母公司和子公司的收入和费用进行互补，从而降低物流企业集团的整体税负水平。若物流企业集团的两个关联企业存在不同的税率，企业集团应利用关联交易的转让定价进行税务筹划。具体筹划方法如下：
（一）利用机构设置进行纳税筹划若物流企业集团中母、子公司的税率相同，企业把子公司变为分公司，使其丧失独立纳税资格，就可以由母公司汇总纳税，避免出现集团内各公司税负严重不均的现象，减少整个企业集团的税收负担。
（二）利用转让定价进行税务筹划。若物流企业集团存在两个税率不同的关联企业，税率高的企业可将利润转移到税率低的关联企业，从而减轻整个企业集团的税负。新企业所得税法在为企业进行转让定价提供机遇的同时，也加强了对企业转让定价的管理。转让定价运用的是否合理，关键在于要保证转让价格后的关联企业的利润达到同行业平均水平。
三、选择合理的固定资产折旧方法
一般情况下，物流企业应尽可能采用加速折旧法，这样既可以使企业前期折旧费用加大，应纳所得税减少，获得资金时间价值所带来的税收利益，又可以尽快收回固定资产资金，加快资金周转。
四、 纳税筹划时应注意的问题
一是申请成为自开票纳税人。物流企业开展联运业务之前，应申请成为自开票纳税人。国家税务总局的文件规定，物流企业必须申请成为自开票纳税人后，其联运业务才能按差价纳税。
二是坚持纳税筹划的合法性。无论物流企业开展什么形式的税务筹划，都必须划清合法与违法的界限。
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。关于中小企业所得税纳税筹划的探讨--《有色金属设计》2011年03期
关于中小企业所得税纳税筹划的探讨
【摘要】：基于对财务会计及企业税收筹划的理解,结合企业所得税法的规定和税收筹划的原理,提出中小企业所得税纳税筹划的必要性和企业所得税筹划应注意的风险防范,合理减少企业应缴纳的所得税税额。
【作者单位】：
【关键词】：
【分类号】：F275【正文快照】：
0引言长期以来,由于受计划经济体制的影响,我国税务征税手段相对较为落后,因此,我国的不少中小企业对纳税筹划重视不够。然而,我国建立市场经济体制以来,税收体制不断完善和规范,中小企业不断兴起并日趋发展成熟,越来越多的中小企业认识到纳税已成为企业的一项重要成本支出,
欢迎：、、)
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【共引文献】
中国期刊全文数据库
李晖;;[J];商场现代化;2006年17期
中国硕士学位论文全文数据库
李其峰;[D];湘潭大学;2006年
钟纯;[D];广东工业大学;2007年
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