邮政储蓄有哪些银行卡管理的审计主要检查哪些内容

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-01-19 06:57 标签： 审计的职能主要有哪些
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我在写一个类似于工作手册的东西，之前确实没接触过，有点晕。审计内容就知道办公室日常的相关固定资产的管理审计或者费用报销两项·······麻烦给个模版或者网址，我借鉴参考下~···多谢····
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办公室管理审计，从实际办公室管理的内容入手，站在办公室管理的角度如何能加强管理，管理中存在哪些薄弱环节，一项一项的分析各个管理环节可能出现的问题，提出建议和改进方案
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信息系统审计主要内容和方法以及存在问题和对策
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应收账款管理的检查重点-内部审计
作者:企业财务管理培训 发表:
应收账款管理的检查重点-内部审计
　　什么是
　　，是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动，它既可用于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价，又可用于对会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。
　　国际内部审计师协会(IIA)于1947年第一次提出了内部审计定义，经过半个多世纪的探索，2001年IIA最新的第七次定义指出：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理程序的效果，帮助组织实现其目标。
　　应收账款的检查重点
　　应收账款的管理是保证应收账款收回的一个重要方面。
　　应收账款管理的检查重点是：
　　(1)与客户的分户总账核对月底余额与月初余额。
　　(2)如果当月应收账款金额增加，应分析其内容，并与销货账及其他相对科目分类账查对。
　　(3)如果当月应收账款金额减少，应分析其内容，并与现金日记账、应收票据登记簿、销货账(扣除项目)等查对。
　　(4)关于客户分户总账户头的借方交易项目，必须办理下列手续：
　　① 销货交易必须与销货账查对。
　　② 销货以外的交易，则应与凭证资料相核对。
　　(5)关于客户分户总账户头的贷方交易项目，必须办理下列手续：
　　① 应收账款的收回，应与相对科目的分类账查对;
　　② 关于销货退回、折让、回扣等，应与销货扣除项目的分类账查对;
　　③ 关于呆账的处理，应与呆账申请书、审议书、重建计划、债权者会议录等查对，并确认处理措施是否妥当。
　　④ 上述①～③以外的交易，应与凭证资料相核对，并确认会计处理是否妥当。
　　(6)统计应收账款科目的期末余额的明细表，并与总账相核对。
　　(7)各销售部门、各客户等的应收账款余额与周转率以及预算实绩，若有显著的变动，则应调查原因，并检讨其妥当性。在估计周转率时，应考虑应收票据、预收账款等因素。
　　(8)确认对客户的应收账款的余额。
　　(9)确认余额查对的结果、修正事项等，并作适当处理。
　　收到期末应收账款年龄调查表，应办理下列手续：
　　① 比较年龄调查表上所表示的分析额与前记分析额，并分析公司的债权管理状况。
　　② 与客户分户总账查对，确认年龄调查表是否正确。
　　③ 确认回收条件的基准，对于超出基准的债权余额，找出原因，并判定回收的可能性。
　　(10)关于外币应收账款，应确认是否依规定的基准兑换本国货币。
　　(11)查对总账及客户分户总账的期末日前后的交易，确认是否有巨额的销货、异常的折让、退回交易等，如果有，则应检查其处理是否妥当。
　　(12)期末日前后的收款，要将客户分户总款与现金日记账、银行存款日记账、应收票据登记簿相互核对，并检查期末结算处理手续是否妥当。
　　应收账款申请手续的检查重点：
　　① 所有的销货，都应依规定的基准开立请款单，适时地交付客户。
　　② 核查请款单的内容(数量、单价、金额、回收条件等)，保证与订单、价目表相符。
　　③ 请款单应事先编号，采用合适的纸张。
　　④ 为防止重复请款，对于再请款应有一定的规定。
　　商品、产品等一旦出货了，对于应收的货款，就必须向对方申请给付货款。
　　记载交易内容的交货传票等，都已经送回开立请款单的部门，所以根据交货传票检查出货等内容后，应做成请款单交付给客户。这时候，从内部牵制观点来看，请款单内容的检查与已做成的请款单必须由另外的人来执行。
　　从业务效率化的观点来看，必须规定请款单开立日期的基准，而且为了防止重复，对于延迟收款的再请款，必须制订处理上的规定。
　　收款者不得兼办下列业务：
　　① 填制送货单与请款单。
　　② 登载客户分户总账与收款分类账。
　　③ 认可折让、折扣、销售费用、赔偿费用。
　　④ 偿还不良债权。
　　⑤ 开启邮件。
　　在内部牵制方面，应收账款的回收业务，可以说是必须非常小心的一项业务。特别是在派收款人前往收款的情况中，对于上述内容，更应十分留意。
　　用相互扣抵的方式收款，是属于较特殊的例子。必须根据以往交易的来龙去脉来判断是否可行，因此在开立收据之前，必须取得主管的认可。
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