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小企业纳税实务案例分析（七）
摘　要：案例49：2004年3月，某市国税稽查分局在对该市一汽车制造厂进行2003年度纳税情况检查过程中发现，该厂“材料成本差异”贷方余额达260万元，且只有贷方发生额而无借方发生额。这一点引起了税务人员的怀疑，经询问得知，该厂自2002年起实行原材料按计划价格核算。据此，税务人员推测该厂每月领用原材料时，只按计划价格计人成本费用，而未计算材料成本综合差异率，将材料成本差异分摊计人成本费用。向企业财务人员询问，得知该厂为了增加企业发展后劲，
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纳税基础与实务
作者：周凌
出版：中央广播电视大学出版社
纳税基础与实务《纳税基础与实务》根据专科会计学专业人才培养目标的要求，立足于职业岗位对涉税业务知识的需要，理论联系实际，注重能力为本，较系统地阐述了各项税收的法律规范和企业纳税会计处理，同时吸收了我国税法和会计准则的最新改革成果。　　《纳税基础与实务》以税法基本内容解析、应纳税额计算、相关会计处理和纳税申报为主线，通过职业情景引入相关思考和学习目标，突出应用，运用大量例题讲解和纳税申报表的编制示范，以及章后的知识扩展和练习，力求以通俗易懂的方式使学习者掌握企业主要纳税种类的税额计算、申报和基本会计处理，并了解税法新动向，为具备相应的岗位从业能力打下坚实的基础。第一章　企业纳税基础第一节　税收基本知识第二节　企业纳税的种类第三节　企业纳税工作流程知识扩展课后练习第二章　增值税纳税实务第一节　增值税的基本规定第二节　增值税的计算第三节　增值税的会计处理第四节　增值税的申报与缴纳知识扩展课后练习案例分析第三章　消费税纳税实务第一节　消费税的基本规定第二节　消费税的计算第三节　消费税的会计处理第四节　消费税的申报与缴纳知识扩展课后练习案例分析第四章　营业税纳税实务第一节　营业税的基本规定第二节　营业税的计算第三节　营业税的会计处理第四节　营业税的申报与缴纳知识扩展课后练习案例分析第五章　关税纳税实务第一节　关税的基本规定第二节　关税的计算第三节　关税的会计处理知识扩展课后练习案例分析第六章　企业所得税纳税实务第一节　企业所得税的基本规定第二节　企业所得税的计算第三节　企业所得税的会计处理第四节　企业所得税的纳税申报知识扩展课后练习案例分析第七章　个人所得税纳税实务第一节　个人所得税的基本规定第二节　个人所得税的计算第三节　个人所得税的会计处理第四节　个人所得税的申报与缴纳知识扩展课后练习案例分析第八章　其他税种纳税实务第一节　资源税知识扩展第二节　房产税知识扩展第三节　车船税知识扩展第四节　印花税知识扩展第五节　城市维护建设税及教育费附加知识扩展第六节　契税知识扩展第七节　土地增值税知识扩展第八节　城镇土地使用税知识扩展课后练习案例分析附录　课后练习与案例分析参考答案参考文献
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all rights reserved&-&&-&&-&&-&&-&2013秋广东电大《纳税基础与实务》任务三（随机2）_网络考试_电大资料_布谷鸟爱学习网
网络考试2013秋广东电大《纳税基础与实务》任务三（随机2）时间： 19:44:00&&作者：不详&&来源：网络&&查看：3273&&评论：1内容摘要：《纳税基础与实务》任务三
一、单项选择
1 、某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
参考答案：B
2 、个人所得税下列（ ）所得一次收入过高的，可以实行加成征收。
B、劳务报酬
参考答案：B
3 、个人担任董事职务所取得的董事费收入，且在公司任职，属于（ ）。
A、工资薪金所得
B、特许权使用费所得
C、劳务报酬所得
D、 其他所得
参考答案：A
4 、依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的有（ ）。
A、参加运输保险支付的保险费
B、按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费
C、为员工个人投保的家庭财产保险
D、 按国务院财政、税务主管部门规定的标准内，为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费
参考答案：C
5 、个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（ ）。
A、工资薪金所得
B、稿酬所得
C、劳务报酬所得
D、 个体户经营所得
参考答案：C
6 、支付稿酬所得的单位在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。
A、管理费用
B、其他应付款
C、营业税金及附加
D、 应付职工薪酬
参考答案：A
7 、某人20X0年2月10日来华工作，20X1年3月17日离华，20X1年4月14日又来华，20X1年9月26日离华，20X1年10月9日又来华，20X2年5月离华回国，则该纳税人（ ）。
A、20X0年度为居民纳税人，20X1年度为非居民纳税人
B、20X1年度为居民纳税人，20X0年度为非居民纳税人
C、20X0、20X1年度均为非居民纳税人
D、 20X0、20X1年度均为居民纳税人
参考答案：B
8 、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。
A、个体工商户的生产、经营所得
B、工资薪金所得
C、劳务报酬所得
D、 偶然所得
参考答案：C
9 、我国目前个人所得税采用（ ）。
A、分类征收制
B、综合征收制
C、混合征收制
D、 分类与综合相结合的模式
参考答案：A
10 、A公司于日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（ ）万元。
参考答案：C
11 、黄某6月取得业务咨询收入65000元，则其适用税率为（ ）。
B、20%，加征2成
C、20%，加征5成
D、 20%，加征10成
参考答案：D
12 、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。
A、境外企业在境内设立的代表处
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的合伙企业
D、 在中国境内设立的一人有限公司
参考答案：C
13 、某生产企业在20X1年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是（ ）万元。
参考答案：D
14 、作家马某20X1年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（ ）元。
参考答案：B
15 、以下属于工资薪金所得的项目有（ ）。
A、托儿补助费
B、劳动分红
C、投资分红
D、 独生子女补贴
参考答案：B
1 、徐某20X2年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，20X2年加工厂取得收入总额140万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计126万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资4900元。徐某20X2年应缴纳个人所得税40130元。
参考答案：A
2 、个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。
参考答案：B
3 、在两处或两处以上发表同一作品而取得的稿酬，可以分别各处取得的所得分次征税。
参考答案：A
4 、20X2年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月应缴纳个人所得税6160元。
参考答案：B
5 、个体工商户不适用企业所得税。
参考答案：A
6 、利息、股息、红利所得，偶然所得在计算个人所得税时，不允许扣除费用。
参考答案：A
7 、孤老人员、残疾、烈属所得免征个人所得税。
参考答案：B
8 、20X1年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入匹配的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），上年度经核定结转的亏损额30万元。本年度该企业应缴纳企业所得税47.5万元。
参考答案：B
9 、企业向个人购买属于固定资产的财产时，所应代扣代缴的个人所得税应计入固定资产原值。
参考答案：A
10 、某公司为居民企业，20X1年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司20X1年度应缴纳企业所得税为5.99万元。
参考答案：B
三、多项选择
1 、依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A、依照中国法律在中国境内成立的股份制企业
B、依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
C、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D、 依照外国法律成立为在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业
参考答案：A, C, D
2 、下列个人收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
A、个人兼职取得的收入
B、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C、勤工俭学取得的收入
D、 出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
参考答案：A, C
3 、以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（ ）。
A、国家债券利息收入
B、固定资产租赁收入
C、企业收到的财政性补贴
D、 出口退回的消费税
参考答案：B, C, D
4 、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（ ）。
A、水果种植
B、花卉种植
C、中药材种植
D、 家禽饲养
参考答案：A, C, D
5 、以下按照特许权使用费所得计征个人所得税的项目是（ ）。
A、作家拍卖写作用过的金笔
B、作家取得作品稿酬
C、作家转让著作权
D、 作家拍卖文字作品手稿复印件
参考答案：C, D
6 、下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ ）。
A、企业的财产保险费
B、向金融机构的借款利息支出
C、转让固定资产的费用
D、 企业的赞助支出
参考答案：A, B, C
7 、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A、年终加薪
B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C、实行年薪制而兑现的年薪
D、 实行绩效工资办法兑现的绩效工资
参考答案：A, C, D
8 、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。
A、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除
B、每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除
C、每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D、 将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除
参考答案：A, C
9 、20X2年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期为一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生租房装修费用2000元。杨女士当年应纳个人所得税计算不正确的是（ ）元（不考虑出租房屋的其他税种）。
参考答案：A, C, D
10 、下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（ ）。
A、稿酬3800元
B、在有奖销售中一次性获奖1000元
C、房租收入每月800元
D、 提供咨询服务一次取得收入2000元
参考答案：A, C, D
四、案例分析选择
引语：某企业20X2年账面利润160万元，并以25%的税率申报缴纳了企业所得税40万元，税务机关对该企业20X2年度的纳税情况进行了检查，发现如下情况：（1）5月份，企业组织职工及其家属外出旅游支出10,000元，已取得相应发票在管理费用中列支；（2）6月份向某业务单位赞助15,000元，在营业外支出中列支；（3）7月份支付税收滞纳金1,500元，在营业外支出中列支；（4）10月份向银行支付违约金5,000元，在财务费用中列支。
1 .1 、该企业当年发生的支出中，不得在税前列支的是（ ）。
A、企业组织职工及其家属外出旅游的支出
B、向某业务单位的赞助支出
C、支付的税收滞纳金
D、 向银行支付的违约金
参考答案：A, B, C
1 .2 、该企业当年应纳企业所得税税额为（ ）万元。
C、40.6625
D、 40.7875
参考答案：C
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【 编 号】A-7845
【出版社】中国财经出版社
【 日 期】2006年
【 作 者】刘辉 中央财经大学教授
【 册 数】全四卷＋1CD
原 价】1398
【折扣价】699
第一篇 财务会计规章制度
第一章 财务会计综合规章制度
第二章 企业财务会计规章制度
第三章 工业企业类规章制度
第四章 商业企业类规章制度
第五章 基本建设类规章制度
第六章 交通运输企业类规章制度
第七章 邮电通信企业类规章制度
第八章 金融、保险企业类规章制度
第九章 旅游、饮食企业类规章制度
第十章 农业企业类
第十一章 涉外企业类规章制度
第十二章 行政单位规章制度
第十三章 事业单位规章制度
第十四章 注册会计师审计制度
第十五章 注册会计师管理制度
第十六章 其他类别规章制度
第二篇 最佳纳税方案选择
第一章 纳税概述
第一节 主要税种简介
第二节 纳税方案选择的概念及特点
第三节 纳税方案选择的方式
第二章 增值税的纳税方案选择
第一节 增值税的税收政策
一、纳税人
二、增值税的征税对象
三、增值税的税率和计税依据
四、纳税义务发生时间和纳税地点
第二节 增值税的纳税方案选择
一、利用纳税人类别不同进行纳税方案选择
二、通过工业企业运输费用进行纳税方案选择
第三节 增值税纳税方案选择的案例点评
一、利用纳税人类别不同纳税方案选择的案例点评
二、工业企业运输费用纳税方案选择的案例点评
第三章 消费税的纳税方案选择
第一节 消费税的税收政策
一、纳税人
二、消费税的征税对象
三、消费税的税目和税率
第二节 消费税的纳税方案选择
一、利用连续生产应税消费品进行纳税方案选择
二、利用成套应税消费品销售进行纳税方案选择
第三节 消费税纳税方案选择的案例点评
一、利用委托加工与自行加工的税负差异进行纳税方案选择的案例点评
二、利用包装物进行纳税方案选择的案例点评
第四章 营业税的纳税方案选择
第一节 营业税的税收政策
第二节 营业税的纳税方案选择
一、混合销售的纳税方案选择
二、兼营行为划分的纳税方案选择
第三节 营业税纳税方案选择的案例点评
一、混合销售纳税方案选择的案例点评
二、兼营行为划分纳税方案选择的案例点评
第五章 关税的纳税方案选择
第一节 关税的税收政策
第二节 关税的纳税方案选择
一、利用“实质性加工标准”进行纳税方案选择
二、利用关税完税价格进行纳税方案选择
第三节 关税纳税方案选择的案例点评
一、利用关税完税价格进行纳税方案选择的案例点评
二、利用保税制度进行纳税方案选择的案例点评
第六章 所得税的纳税方案选择
第一节 所得税的税收政策
第二节 所得税的纳税方案选择
一、利用成本费用进行纳税方案选择
二、选择企业组织形式的纳税方案选择
第三节 所得税纳税方案选择的案例点评
一、成本费用纳税方案选择的案例点评
二、利用准备金列支进行纳税方案选择的案例点评
第七章 个人所得税的纳税方案选择
第一节 所得税的税收政策
一、个人所得税的纳税人
二、个人所得税的征税对象和征税项目
第二节 所得税的纳税方案选择
一、职工工资薪金数额的纳税方案选择
二、将工资薪金福利化的纳税方案选择
第三节 所得税纳税方案选择的案例点评
一、职工工资薪金数额纳税方案选择案例点评
二、工资薪金与劳务报酬转换纳税方案的选择的案例点评
第八章 其他税种的纳税方案选择
第一节 其他税种的税收政策
一、房产税的税收政策
二、契税的税收政策
第二节 其他税种的纳税方案选择
一、印花税的纳税方案选择
二、增值税的纳税方案选择
第三节 其他税种纳税方案选择的案例点评
一、契税纳税方案选择的案例点评
二、资源税纳税方案选择的案例点评
第三篇 案例分析
第一章 增值税筹划案例分析
案例1 销售激励方式的税收分析
案例2 “买一赠一”的方法有讲究
第二章 消费税筹划案例分析
案例1 外购消费品的扣税有筹划
案例2 延长纳税期限的消费税筹划
第三章 营业税筹划案例分析
案例1 资产转让的营业税筹划
案例2 转让无形资产的节税筹划
第四章 关税筹划案例分析
案例1 稀有产品完税价格的筹划
案例2 利用有关法则筹划
第五章 土地增值税筹划案例分析
案例1 销售价格与费用筹划是关键
案例2 不同土地开发项目如何核算更好
第六章 房产税筹划案例分析
案例1 房产税的筹划思路
案例2 签署房租合同的技巧
第七章 企业所得税筹划案例分析
案例1 企业技术开发费的筹划
案例2 技改维修巧搭配 生产节税两不误
第八章 外商投资企业和外国企业所得税筹划案例分析
案例1 合作好还是合资好
案例2 分支机构应设为子公司还是分公司
第九章 个人所得税筹划案例分析
案例1 个人奋斗激励 筹划方法有选择
案例2 计税工资可筹划
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