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煤炭基金取消_山西煤炭基金取消_煤炭基金_煤炭可持续发展基金
煤炭基金取消_山西煤炭基金取消_煤炭基金_煤炭可持续发展基金
发布时间： 08:51:53来源：互联网
贵州煤炭基金将取消 华南煤市开始降价重庆近期取消煤炭调节基金取消煤企重负的铁路建设基金呼声又起资源税从价计征的核心考量是鼓励资源合理利用，同时增加税收收入。现在，煤炭资源税从价计征税率区间终于划定。10月11日，财政部发布《关于实施煤炭资源税改革的通知》，自日起，煤炭资源税税率幅度为2%～10%。内蒙古自治区下调取消部分煤炭收费从2011年资源税改迄今已3年，在煤炭价格节节走低、煤企举步维艰之际，煤炭资源税的改革将给行业、企业带来哪些变化？在调结构的总目标下，税费结构的调整又将起到怎样的作用？可以预见的是，随着煤炭资源税改革的落实，其他矿产资源税的改革序幕也将进一步拉开。贵州省政府取消了每吨200元二次煤炭价格调节基金资源税改革正向纵深加速推进。继石油、天然气之后，煤炭资源税改革终于启动。一并取消的收费还包括山西省的煤炭可持续发展基金10月11日，财政部网站发布消息，自日起，煤炭资源税税率幅度为2%～10%，原油、天然气资源税税率由5%提至6%。应急保障专项基金,安全押金财政部发文要求全面清理涉煤费用基金。其中提到的几项基金煤炭价格调节基金、可持续发展基金（山西省）、原生矿产品生态补偿费（青海省）、煤炭资源地方经济发展费（新疆维吾尔自治区）等自12月1日起停止征收。河南取消了煤炭价格调节基金;山东方面表示有财税专家向《每日经济新闻》记者表示，此次“清费”与“立税”并举的行动，意在为资源税改革铺路，也利于财税体制改革的突破。随着煤炭资源税改革的落实，其他矿产资源税的改革序幕也将进一步拉开。建议取消煤炭铁路建设基金煤炭资源税改革是突破口/私设煤炭基金和收费项目财政部、国家税务总局日前联合发布《关于实施煤炭资源税改革的通知》（以下简称《通知》），自12月1日起，在全国范围内实施煤炭资源税从价计征改革，同时清理相关收费基金。停止征收煤炭价格调节基金此前的9月29日，李克强总理主持召开国务院常务会议。会议提出实施煤炭资源税改革，推进清费立税、减轻企业负担，这是深化财税体制改革的重要内容和既定任务。因此应取消煤炭价格调节基金制度而建立煤炭产品完全根据两部门的《通知》，12月1日起，煤炭资源税由目前的从量定额计征改为从价定率计征，税率幅度为2%～10%，具体适用税率由省级财税部门提出建议，报省级人民政府拟定。停止征收煤炭价格调节基金我国资源税开征于1984年，多年来煤炭资源税实行从量定额计征，计税依据缺乏收入弹性，调节机制不灵活，且存在费重税轻、税费结构不合理、重复征收等问题。首次暂停征收煤炭价格调节基金(图)“按照清费立税、减轻煤炭企业税费负担的原则，对煤炭资源税费进行改革，有利于理顺资源税费关系，规范财税秩序，堵住地方乱收费的口子；有利于完善资源产品价格形成机制，促进资源合理开采利用，加快经济发展方式转变。”财政部、国税总局相关部门官员说。贵州省已取消了二次煤炭出省基金财政部财政科学研究所副所长白景明表示，此次公布的煤炭资源税改革方案，充分照顾了不同地区不同企业的具体情况，特别是对于煤炭运输等费用都进行了相应扣减，能够照顾煤炭企业的实际情况。而洗选煤被纳入征税范围，并规定了一定折算率，有利于鼓励煤炭企业对原煤进行深加工，促进煤炭节能环保利用。山西煤炭税费被指多达25种部分地区煤企支出或增加/取消专门面向煤炭的针对业内关心的煤炭资源税适用税率问题，《通知》提到，具体适用税率由省级财税部门来定，并会依据企业承受能力等因素。税务总局发布实施煤炭资源税改革政策中国人民大学经济学院教授、能源经济系主任郑新业昨日（10月12日）在接受《每日经济新闻》记者采访时表示，预计各个省份拟定煤炭资源税率会出现“就低不就高”的情况，具体可能会和煤炭基金的减免幅度“差不多打平”。暂停征收煤炭价格调节基金针对煤炭企业负担会否增加的问题，中央财经大学中国煤炭经济研究院煤炭上市公司研究中心主任邢雷则表示，“预计煤炭资源税从价计征执行后，行业的整体税负很可能增高。”下调煤炭价格调节基金征收标准和取消部分煤炭收费虽然作为地方税的煤炭资源税税率最终要由各省份来定，但是2%～10%的可选税率范围，已经给出了各地可能会有8%左右的税率差。山西智诚达能源咨询公司总经理马俊华告诉《每日经济新闻》记者，税率由各省级政府来定，预计政府和企业之间会有一个“讨价还价”的过程。邢雷向《每日经济新闻》记者表示，因为各个省份对煤炭资源的依赖程度不同，估计不依赖煤炭资源的省份如四川、重庆等，税率可能会很低，而在宁夏、内蒙、新疆这些煤炭资源主要是由央企或者外省的煤炭企业来开采的省份，煤炭资源税税率应该不会低。不过，煤炭大省山西省的国有煤企占比较高，且当前煤企普遍经营较困难，预计税率不会高，预计山西省的税率应该在3%左右。“综合来看，煤炭资源税改是财税体制改革性质多一些，主要目的是清费立税、推进税收法制化工作。即新增加的税负和过去企业承担的各种费的水平应该大体相当，煤炭企业的总体负担并没有大的增加。”郑新业表示。目前因最终各省税率还未揭晓，对于煤企负担是增还是减的问题依旧是关注焦点。邢雷表示，预计各省份会根据减掉的涉煤费用和基金进行一下测算，“总体税负相比此前负担低一点。”“我个人估计具体实施的税率不会太高。”不过，邢雷向记者表示，煤炭行业整体税负肯定会增加，“因为在清费立税的过程中，不管是减掉的价格调节基金还是可持续发展基金，这些费用基金并非所有省份都有，对于没有的省份，减不减费和基金对煤企而言没有什么变化，但是单纯的煤炭资源税改为从价计征之后，税是会增加的。”来自安迅思的一组数据显示，华东地区某国有煤企目前按照从量计征上缴的煤炭资源税为1～2元/吨，若按照从价计征，假设税率只有1%，按照目前煤价约480元/吨，那么要上缴的税将达到4.8元/吨。安迅思煤炭行业分析师邓舜则认为，不同于山西、陕西等地涉煤税费存有大幅可清理的空间，华东地区的煤炭市场几乎是自由流动的，涉煤税费较少，因此改为从价计征之后增多的部分，用税费清理下降部分抵消的空间已不大。而目前财政部给出的煤炭资源税税率适用范围最低是2%。叫停地方设立煤炭政府性基金/就煤炭基金的清理问题，马俊华向《每日经济新闻》记者表示，几项基金停止征收将进一步为山西煤企减负，预计动力煤可因此减少18元的吨煤费用，焦煤减少28元。煤炭资源税改从12月1日即开始推行，由此涉煤费用及基金的清理成为焦点。对此，财政部特意下发《关于全面清理涉及煤炭原油天然气收费基金有关问题的通知》，其中提到，“按照国务院关于实施煤炭资源税改革的要求，决定全面清理涉及煤炭、原油、天然气的收费基金。”据悉，煤炭价格调节基金是价格调节基金的一个组成部分，为地方性政府基金，目前我国河南、山西、贵州、陕西、安徽、重庆等多个省份都有设立。不过，2012年以来的煤炭减负、清费浪潮中，山西河南等地价格调节基金已经大幅下降。河南省一位煤企人士告诉《每日经济新闻》记者，河南省的价格调节基金已于2012年左右停止征收。格林大华期货煤炭行业分析师张朋程也告诉记者，山西省目前的煤炭价格调节基金只在1元/吨左右。不过，山西省存在的可持续发展基金为几项基金中的大头。马俊华透露，山西省的可持续发展基金，目前是动力煤14元/吨，焦煤20元/吨左右，而煤炭矿产资源补偿费率为销售收入的1%。据此，总体预计几项收费、基金的停止征收可再为山西省动力煤减少费用18元/吨，焦煤减少28元/吨。“新疆的煤炭资源地方经济发展费收费标准与山西省（可持续发展基金）差不多相似。”马俊华同时告诉记者。《每日经济新闻》记者注意到，按照财政部的规定，上述收费及基金的停收应该是自12月1日起，在上述收费及基金停收的同时，差不多煤炭资源税开始从价计征，基金停收是否真能为煤企带来利好还要看资源税税率最终如何确定。此外，针对以后的涉煤费用基金征收管理问题，财政部对此或有“废除”之意，其在发文中明确提到，“今后除法律、行政法规和国务院规定外，任何地方、部门和单位均不得设立新的涉及煤炭、原油、天然气的行政事业性收费和政府性基金项目。”
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发布时间： 0:00:00
来源：网络
　　12月1日，对于煤炭行业而言将是一个节点，从这一天起，全国煤炭资源税将由从量计征变为从价计征，各省按2%-10%自定税率。　 　这同时意味着，各省在此日期前，必须要把确定的资源税的税率上报到财政部和国家税务总局备案、审批。　 　经济观察报经多方采访获知，目前各省确定的税率不一，产煤大省或生态环境
　　12月1日，对于煤炭行业而言将是一个节点，从这一天起，全国煤炭资源税将由从量计征变为从价计征，各省按2%-10%自定税率。　　这同时意味着，各省在此日期前，必须要把确定的资源税的税率上报到财政部和国家税务总局备案、审批。　　经济观察报经多方采访获知，目前各省确定的税率不一，产煤大省或生态环境补偿要求较高的省份拟定的税率较高，如山西在8%左右，而一些收费基金较少的省份则税率相对较低，相关省份的确立原则基本为资源税与原有地方资源税费总收入基本匹配。　　与此同时，与资源税的征收相呼应的，“清费”也将进一步深入。据权威人士向经济观察报透露，这一轮清费的基本原则是国家层面的收费基金基本不在清理之列，清理范围为省级及以下的收费基金。　　税率难题　　中国的资源税开征于1984年，在此轮煤炭资源税改革之前，煤炭资源税一直实行从量定额计征，由于计税依据缺乏收入弹性，调节机制不灵活备受诟病，而且费重税轻、税费结构不合理和重复征收等问题比较显著。　　正因于此，相关部门提出将煤炭资源税由从量计征变为从价计征，此“改革”历经三年终于在今年有所突破。日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，决定实施煤炭资源税改革，推进清费立税、减轻企业负担，按照国务院部署，从今年12月1日起，在全国将煤炭资源税由从量计征改为从价计征，税率由省级政府在规定幅度内确定。　　随后10月11日，财政部、国税总局联合发布《关于实施煤炭资源税改革的通知》，决定自12月1日起在全国范围内实施煤炭资源税从价计征改革，税率幅度为2%-10%。　　“煤炭关系国计民生，特别是煤炭在中国能源结构中长期占有主要地位，去年煤炭在中国一次能源里的比重占到75%，在消费结构里占到66%，也就是说，经历了这么多年，煤炭消费仍然占中国能源消费的三分之二以上，这个地位和作用很难改变，所以说煤炭在支撑中国经济的发展方面是显而易见的，也是十分重要的。”中国煤炭协会一位不愿具名的人士表示。　　该人士同时表示，这次煤炭资源税改有两个核心，一个是由从量计征变为从价计征，另一个是同时进行收费基金的清理。　　在此次改革之前，煤炭资源税按照从量计征，如炼焦煤的资源税为8元/吨，动力煤的资源税为2-4元/吨，相当于坑口煤价的1%左右。　　而这次煤炭资源税税率变为从价计征后，税率为2%-10%，也就是说在不清理收费基金情况下，负担是显著提高的。　　“煤炭工业协会最近几年一直在跟踪和调研煤炭企业的税赋负担，根据我们的调查研究结果，中国煤炭行业煤炭产品的全行业平均综合税赋（税和费），占煤炭企业收入的35.04%。”在今年年初，中国煤炭工业协会副秘书长兼政策研究部主任张宏在接受经济观察报记者采访时表示，目前全国有19个税种，里面涉及煤炭企业需要交纳的税种有16项，在主要的31个全国的行政事业性收费里面，不同地区的煤炭企业都有收费。　　“我们估算了一下，煤炭企业各种税的负担，占销售收入的21.03%，各种行政性收费的负担，占到14.01%，加到一起，是35.04%。”他表示，这也是煤炭行业首次透露目前煤炭企业的税赋情况及数据。　　据经济观察报综合采访得知，目前各省确定的税率不一，产煤大省或生态环境补偿要求较高的省份拟定的税率较高，如山西在8%左右，而一些收费基金较少的省份则税率相对较低。　　按照这次资源税改革方案，具体适用税率由省级财税部门在上述幅度内，根据本地区清理收费基金、企业承受能力、煤炭资源条件等因素提出建议，报省级人民政府拟定，各省结合当前煤炭行业实际情况，现行税费负担较高的地区要适当降低负担水平，省级人民政府需将拟定的适用税率在公布前报财政部、国家税务总局审批。　　这意味着，各省在12月1日前，必须要把确定的资源税的税率上报到财政部和国家税务总局备案、审批。“此轮煤炭资源税改革的原则之一是减轻煤炭企业税费负担，这就要求从价计征后必须将地方不必要的收费基金全面清理，所以说这将是煤炭资源税改下一步的重点。”一位地方煤炭企业人士表示。　　清费平衡术　　据了解，对于下一步的“清费”，基本原则是国家层面的收费基金不在清理之列，清理范围为省级及以下的收费基金，而且是全面清理。　　记者注意到，煤炭资源税改的同时，中央层面的涉煤收费基金也在“收减”，逐步为资源税改铺路。在《关于实施煤炭资源税改革的通知》发布的同一天，财政部和国家发改委联合下发《关于全面清理涉及煤炭原油天然气收费基金有关问题的通知》，12月1日起在全国范围统一将煤炭、原油、天然气矿产资源补偿费费率降为零，并停止征收煤炭、原油、天然气价格调节基金，一并取消的收费还包括山西省的煤炭可持续发展基金、青海省的原生矿产品生态补偿费、新疆维吾尔自治区的煤炭资源地方经济发展费。　　与此同时，上述《通知》要求各地要对本地区出台的涉及煤炭、原油、天然气的收费基金项目进行全面清理，凡违反行政事业性收费和政府性基金审批管理规定，越权出台的收费基金项目要一律取消；属于重复设置、不能适应经济社会发展和财税体制改革要求的不合理收费，也应清理取消；对确需保留的收费项目，应报经省级人民政府批准后执行；而对中央设立的收费基金，《通知》要求要严格按照相关政策规定执行，不得擅自扩大征收范围、提高征收标准或另行加收任何费用。“按照要求，各地要在10月底前将清理情况，包括取消的收费基金项目和涉及金额、保留的收费项目等，报财政部、国家发展改革委。”上述地方煤炭企业人士表示。　　该地方煤企人士说，以前的收费中有很大一部分用于环境的治理和改善，如果是硬生生砍掉那些相关的基金和收费，新的资源税就要支撑起这些钱，否则行业就无法健康发展，环境修复就得不到保证，所以有些地区的税率最后可能就会定得比较高，要保证收支平衡。
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煤炭资源税从价计征 下一步或是铁矿石
导语：中税网税务师事务所总裁王冬生告诉记者，从资源税改革选择的税种来看，无论石油天然气还是煤炭，都有属于大宗商品，对经济影响比较大，价格波动大的特点，所以他判断，下一轮资源税改革可能是铁矿石。
财政部、国家税务总局于10月9日下发了关于实施煤炭资源税改革的通知，此次改革的主要内容分别是清理涉煤收费基金和煤炭资源税从价计征。
清理涉煤收费基金是将煤炭矿产资源补偿费费率降为零，包括停止针对煤炭征收价格调节基金，取消山西煤炭可持续发展基金、原生矿产品生态补偿费、煤炭资源地方经济发展费等，取缔省以下地方政府违规设立的涉煤收费基金。
煤炭资源税由从量计征改为从价计征，结合资源税费规模、企业承受能力、煤炭资源赋存条件等因素，将税率幅度确定为2%-10%，由省、自治区、直辖市人民政府在此幅度内拟定适用税率。结合当前煤炭行业实际情况，现行税费负担较高的地区要适当降低负担水平。税率公布前要报财政部、税务总局审批。
对原油、天然气及今后实行从价计征改革的其他资源品目，均比照煤炭资源税改革清费原则处理。
日，国务院第64次常务会议决定，自日起实施煤炭资源税从价计征改革，同时清理相关收费基金。
中税网税务师事务所总裁王冬生告诉记者，从资源税改革选择的税种来看，无论石油天然气还是煤炭，都有属于大宗商品，对经济影响比较大，价格波动大的特点，所以他判断，下一轮资源税改革可能是铁矿石。
此外，财政部税政司相关负责人表示，根据十八届三中全会决定提出的&逐步将资源税扩展到占用各种自然生态空间&的要求，结合相关资源特点、资源税费性质，以后会逐步将水流等自然资源纳入资源税征收范围。
关于实施煤炭资源税改革的通知
财税〔2014〕72号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为促进资源节约集约利用和环境保护，推动转变经济发展方式，规范资源税费制度，经国务院批准，自日起在全国范围内实施煤炭资源税从价计征改革，同时清理相关收费基金。现将煤炭资源税改革有关事项通知如下：
一、关于计征方法
煤炭资源税实行从价定率计征。煤炭应税产品(以下简称应税煤炭)包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤(以下简称洗选煤)。应纳税额的计算公式如下：
应纳税额=应税煤炭销售额&适用税率
二、关于应税煤炭销售额
应税煤炭销售额依照《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》第五条和本通知的有关规定确定。
(一)纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。
原煤应纳税额=原煤销售额&适用税率
原煤销售额不含从坑口到车站、码头等的运输费用。
(二)纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售原煤，依照《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》第七条和本通知的有关规定确定销售额，计算缴纳资源税。
(三)纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。
洗选煤应纳税额=洗选煤销售额&折算率&适用税率
洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用。
折算率可通过洗选煤销售额扣除洗选环节成本、利润计算，也可通过洗选煤市场价格与其所用同类原煤市场价格的差额及综合回收率计算。折算率由省、自治区、直辖市财税部门或其授权地市级财税部门确定。
(四)纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，依照《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》第七条和本通知有关规定确定销售额，计算缴纳资源税。
三、关于适用税率
煤炭资源税税率幅度为2%-10%，具体适用税率由省级财税部门在上述幅度内，根据本地区清理收费基金、企业承受能力、煤炭资源条件等因素提出建议，报省级人民政府拟定。结合当前煤炭行业实际情况，现行税费负担较高的地区要适当降低负担水平。省级人民政府需将拟定的适用税率在公布前报财政部、国家税务总局审批。
跨省煤田的适用税率由财政部、国家税务总局确定。
四、关于税收优惠
(一)对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。
衰竭期煤矿，是指剩余可采储量下降到原设计可采储量的20%(含)以下，或者剩余服务年限不超过5年的煤矿。
(二)对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。
纳税人开采的煤炭，同时符合上述减税情形的，纳税人只能选择其中一项执行，不能叠加适用。
五、关于征收管理
(一)纳税人同时销售(包括视同销售)应税原煤和洗选煤的，应当分别核算原煤和洗选煤的销售额；未分别核算或者不能准确提供原煤和洗选煤销售额的，一并视同销售原煤按本通知第二条第(一)款计算缴纳资源税。
(二)纳税人同时以自采未税原煤和外购已税原煤加工洗选煤的，应当分别核算；未分别核算的，按本通知第二条第(三)款计算缴纳资源税。
(三)纳税人日前开采或洗选的应税煤炭，在日后销售和自用的，按本通知规定缴纳资源税；日前签订的销售应税煤炭的合同，在日后收讫销售款或者取得索取销售款凭据的，按本通知规定缴纳资源税。
各地应结合当地实际情况制定具体实施办法，报财政部、国家税务总局备案。对煤炭资源税改革运行中出现的问题，请及时上报财政部、国家税务总局。
此前有关规定与本通知不一致的，一律以本通知为准。
财政部 国家税务总局
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我区启动煤炭资源税费改革工作
作者：周红梅&&
责任编辑：郑泽川
　　本报南宁讯 （记者/周红梅）酝酿多年的煤炭资源税费改革终于落地。日前，自治区财政厅、自治区地税局联合印发《广西壮族自治区煤炭资源税费改革工作方案》，自日起，煤炭资源税由从量计征改为从价定率计征，应纳税额=应税煤炭销售额×适用税率。
　　据了解，为促进资源节约集约利用，中央《深化财税体制改革总体方案》将实施煤炭资源税费改革作为一项重要内容，将其作为推进资源税整体改革的关键一步。根据方案，煤炭资源税实施从价定率计征后，煤炭应税产品包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤。“应纳税额”为“应税煤炭销售额”乘以“适用税率”。纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额；纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额；纳税人将其开采的原煤，自用于其他方面的，视同销售原煤计算缴纳资源税；纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤计算缴纳资源税。煤炭资源税税率幅度为2%-10%，具体适用税率由自治区财税部门在该幅度内上报审批后确定。此外，对衰竭期煤矿开采的煤炭以及充填开采置换出来的煤炭，可分别享受资源税减征30%和50%的税收优惠。
　　自治区财政厅相关负责人介绍，我区推进煤炭资源税改革，将具体考虑地方政府的需求和企业的负担能力，总体上不增加企业负担。同时，全面清理涉煤收费基金，将煤炭矿产资源补偿费费率降为零，停止征收煤炭价格调节基金，取消煤炭可持续发展基金、原生矿产品生态补偿费、煤炭资源地方经济发展费等，坚决取缔地方政府违规设立的其他违规涉煤收费基金，将其他收费基金平移或部分平移至资源税，理顺税费关系。在税率确定上，将结合资源税费规模、企业承受能力、煤炭资源禀赋等因素，在规定的税率幅度内，拟定广西煤炭资源具体适用税率报批。
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