财务报表，其中酒店营业收入日报表要为2000万

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浅析财务报表舞弊手段的识别与对策建议_汪江红
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浅析财务报表舞弊手段的识别与对策建议_汪江红.PDF
官方公共微信我现在一家香港会计事务所工作，对国内税法不太了解，最近刚刚接触到一些移民的案件（主要是factual finding）发现有些客户他们财务报表上的营业收入和增值税申报表上的营业收入不一致，想请教各位大神为什么会出现这种情况，还有通常是怎样解决这种问题，在报告上让两个数保持一致
谢邀，以仅有的经验回答一下。我所在的是税务部门，工作中遇到过的“财务报表上的营业收入和增值税申报表上的营业收入不一致”的情况，多数原因是财务报表经审计调整后，产生了变化。税局也许会要求公司提供审计后的财务报表，我们替客户做年度申报或清算税款时，也会依据审计提供的财务报表而不是管理层提供的报表。客户的纳税申报表上的数字是根据自己的原始账面值来填写的，一般会与审计调整前的财务报表吻合。一般在中期审计或者年终审计时，审计会与税务部门合作。如果数字对不上，我们会先看看其变动的原因，同时与审计沟通。多数情况下，我们最终还是以审计后报表上的营业收入为准，去计算客户应当缴纳的相关税款。由于国内税法还存在很多调整项目，其最后计算出来的税额，极有可能与审计自行计算的不一样。最终，税务这边会出具一份税款计算表（或报告），营业收入与审计报表上的一致。而审计会根据这份东西，来调整报表上的与税款有关的金额。假如客户已经自行进行过年度申报，而且最终营业收入比申报时的要高、应纳税额更多，那么我们会建议客户补税，以使其实际缴纳的税额不少于税局拿到审计报表后计算得出的数额。在实际操作中，还存在重新提交纳税申报表的情况，无论是增值税还是其他税种。这需要与公司的税局专管员沟通，以确定能不能改、具体应该怎么改。
我工作中遇到比较多的情况的是：增值税申报表上的收入要跟开具的发票直接相符，而会计上确认的收入却不见得与发票直接对应，造成了财务报表收入与税务申报收入的不同。这个问题还是挺普遍的，比如提供劳务的企业，按完成节点确认收入，但只在最后一次性开具发票，或者取得预收款，对方要求开具发票，但会计上还达不到确认收入的标准等等。在实际审计中，我们一般不强求保持一致，会计收入是按会计标准确认，同时计算增值税销项，但当期按税务基础计算的销项税是以发票开具为标准，并填写申报表，在会计上，按税务基础计算的当期应缴增值税转入”未交增值税“，在下个月支付现金缴税。举个例子：会计收入确认：借：银行存款 1170贷：收入1000贷：应交税费-应交增值税（销项税）170当期只开具500元发票税务确认的销项税是500*17%（当期没有可抵扣进项）借：应交税费用-应交增值税（销项税）85贷：应交税费-未交增值税纳税时借：应交税费-未交增值税贷：银行存款同时填报税务申报表当期销售收入500，销项税85当期会计报表 销售收入1000当期应交税费余额85具体会计分录是我想着写的，也许跟实际操作有出入，仅供参考。
头像是我妹。财务成本管理模拟试题题库
本试题来自：（2007年财务成本管理模拟试题，）五、综合题(要求列出步骤，除非特别指明，每步骤运算得数精确到小数点后两位。)E公司的2006年度财务报表主要数据如下(单位：万元)： 收入 1000 税后利润 120 股利 84 留存收益 36 负债 2000 股东权益 2000 负债及所有者权益总计 4000　　要求请分别回答下列问题：　　(1) 计算该公司的可持续增长率；　　(2) 假设该公司2007年度计划销售增长率是5%，公司拟通过提高销售净利率来解决资金不足问题。请计算销售净利率达到多少时可以满足销售增长所需资金。计算分析时假设除正在考察的财务比率之外其他财务比率不变，销售不受市场限制，并且公司不打算发行新的股份；　　(3) 如果公司计划2007年销售增长率为10%，假设不打算发行新股、不改变当前的留存收益率和经营效率，计算企业超常增长需要的资金数额，并说明此时企业的资产、负债和所有者权益的数额。正确答案： (1) 资产周转率＝＝0.25(次)
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