补交2012、2013营业税也要交企业北京个人所得税补交吗

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铂略咨询2013年度企业所得税汇算清缴要点前瞻.pdf28页
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2013 年度企业所得税
汇算清缴要点前瞻(上海站)
铂略研认会
年度税务政策回顾
汇算清缴实务处理
Part Three
企业所得税收入确认
企业所得税税前扣除实务分析
年度税务政策回顾
国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关
问题的公告
国家税务总局公告2013年第9号
营业税改征增值税试点中的非居民企业,ǖ 《中华人民共和国企业所得税
法》第三条第三款_定的所得,在计算缴纳企业所得税时,应以丌含增值税
的收入全额作为应纳税所得额。
本公告自РT日起施行。
营改增T后,在企业对境外付汇时,特别是非贸付汇时,要扣除境外的营业
税、增值税戒所得税,那举它们T间是什举关系?除股息所得,其余的收入
一般都不流转税有关。首先企业应判断是否有扣除对方流转税的丿务,如果
有,再判断应该是扣营业税还是增值税。
2013年我国行了付汇制度改革,由原来的办理支付证明改为备案制,还责
二纳税人,纳税人的责和风险发大。因此企业在向境外付汇的时候,必须
要搞清楚要丌要扣增值税,要扣多少,剩下的和企业所得税有什举关系。对
二营业税和增值税,非居民企业在中国境内的纳税丿务戒中国税务机关对非
居民企业的行使管辖权的划分标准是丌一样的。
营业税:支付地原则,只要是中国的企业戒个人向境外付款,原则上都要扣
营业税。但是对二某些款项,如扣对方营业税丌现实,导致税务工作无法开
正在加载中,请稍后...我来说两句:验证码 &&请照此输入(点击图片刷新验证码)&&&&最多输入10000个字符最佳答案:补缴后,通过以前年度损益调整计入上年,同时调整报表的年初数。报表数据不一样是因为发生了补缴税款的业务,不一样才是对的。5月份按照调整后的年初数申报。&&7人赞同
其它答案:共1条那1-3月份的报表和企业所得税已经预缴了,如何修改呢&&2人赞同
相关内容等待您来回答04531622编辑推荐财税资讯会计中心税务中心财税问答政策法规共享中心产品服务会计人生互动交流论坛精华我们是湘潭市征地拆迁事务所,是国土局二级事业单位,我们的收费依据是湘价费〔2012〕87号文件中的征地拆迁服务费,按87号文件规定我们是事业单位使用的是财政非税票据,资金直接上缴财政,对于这部分收入要缴纳营业税、企业所得税吗?
我们是湘潭市征地拆迁事务所,是国土局二级事业单位,我们的收费依据是湘价费〔2012〕87号文件中的征地拆迁服务费,按87号文件规定我们是事业单位使用的是财政非税票据,资金直接上缴财政,对于这部分收入要缴纳营业税、企业所得税吗?
发布时间:
来源:12366
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答:行政事业性收费,如符合《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部令第65号)第十三条的规定,1、属于由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;2、收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;3、所收款项金额上缴财政。则不纳入纳税人计征营业税的营业额,不征营业税。&&& 根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条以及财税〔号文件规定,企业按法律行政法规及国务院有关规定收取并上缴财政的行政事业性收费和政府性基金,准予作为不征税收入从收入总额中扣除。于上缴财政当年计算扣除,但事业单位因提供服务收取的经营服务性收费不属于行政事业性收费。&&& 根据你单位实际情况,征地拆迁服务费如属于行政事业性收费,属于行政事业性收费目录的收费项目,则可以作为不征税收入从收入总额中扣除,如不属于行政事业性收费,则不得从收入总额中扣除计算企业所得税。
编辑:12366
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营业税为主税时,企业所得税季度交纳还是月度交纳?
预缴企业所得税可以按季也可以按月,你要跟税务机关沟通一下。《企业所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。  企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。  企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。  企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
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年度汇算清缴。一般纳税人可在次年五月三十一日完成汇算清缴工作,不是自行选定的。这与你主税无关,多退少补,缴纳企业所得税。你公司属于月报还是季报,分月或者分季预缴?你一定要找专管员咨询清楚,你也要搞清楚你们在哪里申报所得税。但是也有例外,年度终了后四个月内汇算清缴,按年计算,别上报错了,有的公司在地税申报所得税,企业所得税的征收方式和交税时间都是你在做税务登记时就确定下来的。月份或者季度终了后十五日内预缴。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十五条规定。一般企业都是以季度交纳。有的公司在国税申报所得税不管以什么税为主
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其他1条回答
这个得有你们主管地税局确定吧,可以问问你们的专管员
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