今日:1 | 昨日: 0 | 最高日:97 于
主题:2389 | 帖子:2613 | 会员:818 | 欢迎新会员:xscandy111
主题 : 房地产企业代建房屋收取代建费有什么规定
级别: 白丁
1# & 发表于: 17:24:11& IP:222.47.*.*
房地产开发企业进行城中村改造，为村里代建回迁房，收取代建手续费，手续费收取多少或按什么比例收取有相关规定吗？税收上对该收取比例有规定吗？如果没有明确规定，按什么标准收取比较合理？
级别: 超级版主
2# & 发表于: 20:58:58& IP:27.93.*.*
无利不起早，房地产企业资金投入，必然要获得回报，更何况现在社会资金融通资本在10%-30%间。考虑房地产企业的实际投入总额及投入金额是陆续发生而不是一次性投资到位的特点，因此如果仅考虑资金融通成本因素，单就每年的投入而言（假设均匀投入），则可按照投入的50%作为取费依据，那么显然代建手续费最起码应该是年投入总额的5-15%。代建利润率的具体核定比例当然由各省自定。重庆90年代曾经就此予以过明确。营业税暂行条例实施细则中华人民共和国财政部国家税务总局令第51号第二十条 纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者本细则第五条所列视同发生应税行为而无营业额的，按下列顺序确定其营业额： 　　（一）按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；　　（二）按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；　　（三）按下列公式核定：　　营业额=营业成本或者工程成本&（1＋成本利润率）&（1-营业税税率）重庆市地方税务局关于销售不动产、建筑业营业税几个问题的通知重地税发[号&&& 二、代建（办）房屋征税问题&&& 房屋开发公司承接企、事业单位委托建房，只要同时符合以下三个条 件的，可暂按服务业中的代理来征收营业税，否则，应按销售不动产的有关规定全额征收营业税。&&& 1、委托方必须向当地地方主管税务机关提供国土局出让土地使用权的有关证明和规划红线图；&&& 2、该项工程开发费用全部由委托方负担，且发票应直开委托方；&&& 3、受托方按照施工造价另外收取5％以内的代建（办）手续费。
博学 睿智 思索
级别: 童生
3# & 发表于: 18:16:07& IP:61.109.*.*
委托代建的三个条件非常关键，一定要注意把握，否则就不予认可。
Processed in 0.036 second(s)《土地增值税清算全流程答疑》
发布时间：&&
全国统一零售价格：65元
图书简介：
&&& 第一部分清算实务答疑一、清算对象的界定1.合作开发项目中谁是清算主体?2.房地产开发企业开发的同一宗房地产中既有普通住房又有非普通住房，&如何计算缴纳土地增值税？3.分期开发的项目，如何进行土地增值税的清算？4.单位开发了四期房地产项目，是四期一起清算，还是分别清算？5.如何确定土地增值税的清算主体？6.土地增值税清算过程中对商住一体项目如何计算土地增值税？7.如何确定土地增税的清算单位？8.投资、联营企业将接收投资的房地产再转让时，土地增值税的纳税&义务人是谁？9.联合开发项目土地增值税如何清算？10.非房地产企业转让房屋是否缴纳土地增值税？&&二、转让收入1.房地产企业VIP卡抵房款是否缴纳土地增值税？2.房地产企业整体产权转让是否缴纳土地增值税？3.房地产开发企业代地方政府收取的费用是否应并入土地增值税应税&收入?4.预售房地产所取得的收入是否缴纳土地增值税?5.实行“售后回购”方式销售商品房如何缴纳土地增值税?6.折扣销售应如何缴纳土地增值税?7.将开发的商品房转为自用，是否征收土地增值税?8.“小产权房”是否征收土地增值税?9.房地产企业将开发的商品房对外投资成立公司是否缴纳土地增&值税?10.合作建房按比例分配是否应缴纳土地增值税?11.房地产企业将开发的商品房无偿对外赠送是否征收土地增值税?12.房地产开发企业将开发产品转作固定资产是否应缴纳土地增值税？13.房地产公司开发的用于出租的商业用房是否需要缴纳土地增值税？14.房地产开发企业开发的经济适用房需要缴纳土地增值税吗？15.职工集资建房是否应缴纳土地增值税？16.房地产开发企业非直接销售和自用开发产品时，土地增值税计税收入&如何确定？17.房地产开发企业合作建房是否要缴纳土地增值税？18.企业兼并转让房地产是否要征收土地增值税？19.土地增值税清算时如何确认收入，尚未开发票的清算也应计入&收入吗？20.房地产企业出售经过转让的房产是否缴纳土地增值税？21.企业合并如何征收土地增值税？22.原有房产土地自行转让，是否免征土地增值税？23.转让房地产如何缴纳土地增值税？24.房地产企业在土地增值税清算时，未开票的房产应如何确认收入？25.房地产企业用开发产品抵债如何确认收入？26.个人销售住宅是否免征土地增值税？27.个人将土地归还政府取得的收入是否缴纳土地增值税？&&&28.旅游设施转让是否缴纳土地增值税?29.土地增值税清算如何分情形确认收入 ？30.以房地产作价投资需要缴纳土地增值税吗？31.以土地投资联营进而转让股权的业务是否征收土地增值税？&32.房地产企业在土地增值税清算时，对未开票也未签订销售合同的房产&应如何确认收入？33.拆迁原址重建的房产，其收入如何确认？34.住房赠与是否收税？35.已经进行土地增值税清算的项目，其剩余部分的房屋销售后是否还&需要进行土地增值税清算？36.房产转让收入应如何缴税？37.商品房对外投资如何缴税？38.支付修路款是否可以作为取得土地使用权支付的金额？39.产权无偿转让应如何缴税？40.如何确定土地增值税的视同销售收入？41.如何确认土地增值税的清算收入？42.房地产开发公司以土地投资是否缴纳土地增值税？43.股权转让是否缴纳土地增值税？44.以土地使用权投资入股其土地成本如何确认？45.投资、联营、股权转让是否缴纳土地增值税？46.企业分立过程中的土地权属转移是否缴纳土地增值税？47.单位之间进行房地产交换是否缴纳土地增值税？48.自建房产用于公益性捐赠是否缴纳土地增值税？49.未办理土地使用权证而转让土地是否缴纳土地增值税？50.转让集体土地及建筑物是否缴纳土地增值税？51.房产企业将车库转让，其收入是否缴纳土地增值税？52.地下车位的出租收入是否缴纳土地增值税？&&三、扣除项目（开发成本）1.截至土地增值税清算日尚未付款的费用可以作为土地增值税的开发&成本进行扣除吗？2.土地使用权再转让如何缴纳土地增值税？3.取得土地后不开发的转让行为可以加计扣除20%吗？4.按揭保证金计算土地增值税时应如何处理？5.购买在建工程再转让房产的，其扣除项目如何计算？6.无产权的架空层成本是否可以在土地增值税税前扣除？7.房地产开发企业如何进行土地开发的成本核算？8.开发小区成本如何进行税务和会计处理？&&四、扣除项目（开发成本）――支付土地价款&1.国有划拨地对外有偿转让时是否先缴纳土地出让金？2.受让人缴纳的土地出让金可否作为转让人应缴纳的土地增值税的抵扣&项目？3.股东投入的土地在计算土地增值税时如何扣除？4.企业借款购买土地，土地平整后又出售，借款利息能否计入土地&成本？5.土地分批投入建设如何核算成本？6.无偿划拔土地成本如何确认？7.土地投资入股成本如何确认？8.参加拍卖土地成本如何确认？ 9.股权收购方式取得土地成本如何确认？10.以房换地的土地成本如何确认？11.分期开发的项目应如何分配土地成本？12.无发票土地成本如何入账？13.未开具发票，只有评估报告和验资报告，对增值部分能记入开发&成本吗?14.投资入股的土地是否办理财产转移手续,发票由谁开具?15.按“以地补路”的方式取得土地成本如何确认？16.土地使用权的入账价值和摊销时间如何确定？17.无偿划拨方式取得的土地使用权如何入账？18.特殊取得方式下土地使用权初始成本如何确定 ？&&五、扣除项目（开发成本）――土地征收及拆迁补偿费1.拆迁安置形式不同应如何处理拆迁补偿费？2.企业收取的拆迁补差价款是否缴纳营业税、土地增值税？3.政府返拆迁补偿是否缴纳土地增值税？4.拆迁还房如何进行账务处理？5.含有拆迁补偿回迁房的开发项目土地会计成本与税收成本如何&计算？6.“拆一还一”涉税事项如何处理？7.“拆一还一”等面积部分土地增值税的计税收入如何确定?8.“拆一还一”如何进行账务及土地增值税税务处理？&&六、扣除项目（开发成本）――前期工程费&1.如何归集和分配前期工程费有利于降低税负？2.劳务费取得的发票是否可以作为前期工程费计入企业所得税、土地&增值税的扣除项目金额？3.施工工地的垃圾清理费，高压电线拆迁费应记入何科目？4.挖土石方的费用是记入“前期工程费”还是“建安工程费”？5.土地开发前发生的平整费用应如何处理？6.房地产前期工程费有哪些项目、费率是多少？ 7.塔吊基础安装应开什么票？&&七、扣除项目（开发成本）――开发间接费&1.房企单独修建的售楼部、样板房等营销设施费，在土地增值税清算中&如何扣除？2.开发期间的利息支出是否可以作为土地增值税加计扣除的基数？3.将开发间接费用在管理费用核算能否在土地增值税税前扣除？4.工程部、预算部的工资是否应该记入开发间接费用？5.物业管理启动费可以在土地增值税税前扣除吗？6.开发间接费如何进行账务处理？7.房地产企业支付的工程部员工社会保险费能否计入开发间接费？8.房地产企业的监理费记入“建筑安装工程费”还是“开发间接&费用”？9.房地产开发公司具体费用归属应如何判定？10.房地产开发企业修建的临时的售楼处、样板房及其装修费用在土地&增值税清算时是否允许扣除？11.工程预算部、开发部、技术部的工资计入开发成本还是期间费用?12.房地产开发企业开发间接费在完工开发产品和未完工开发产品之间&如何进行分配？依据是什么？&&八、扣除项目（开发成本）――建筑安装费1.预付账款可否在土地增值税清算时计入开发成本？2.装饰成本可否加计扣除？3.精装房的装修费是否可以在土地增值税税前扣除？4.甲供材料如何在土地增值税税前扣除？5.建筑安装工程费如何进行会计核算？6.审核土地增值税扣除项目的建筑安装工程费时应重点关注哪些&方面？&&九、扣除项目（开发成本）――基础设施费1.房地产企业绿化成本关于土地增值税的涉税风险有哪些？2.绿化工程应该开具什么发票？3.基础设施附加费如何在土地增值税前作费用扣除？&&十、扣除项目（开发成本）――公共配套设施费1.配套车库的预征率如何确定？2.清算时用于出租的地下停车场面积是否属于可售面积？3.房地产开发企业缴纳城市基础设施配套费如何进行税收处理？4.房地产公司转租人防工程是否缴纳土地增值税？5.尚未建造或尚未完工的公共配套设施能否采取预提的方式计提&成本？6.转让地下车库如何进行账务处理？7.外商投资房地产开发企业2008年以前不同步开发配套设施可否预提计&入房屋等开发成本？8.请举例说明幼托设施配套费如何进行预提核算？&&十一、与转让房地产有关的税金1.“与转让房地产有关的税金”是否包括堤防费？2.房地产企业将外购楼盘转让清算时契税如何扣除?3.计算土地增值税时印花税是否可以扣除?4.商品房建设期间缴纳的土地使用税应计入开发成本还是管理费用？5.土地闲置费及契税滞纳金是否可在计算土地增值税时扣除？6.房地产开发企业清算时补缴土地增值税是否加收滞纳金?7.地方教育附加可否在土地增值税清算中扣除？8.企业转让旧房及建筑物，如何缴纳土地增值税？9.受让土地使用权时缴纳的契税能否在计算土地增值税时扣除？10.房产企业预缴营业税及土地增值税在税前如何扣除？11.非房地产企业计算土地增值税时印花税如何扣除？12.预售缴纳的营业税在土地增值税清算时可以扣除吗？13.预缴的土地增值税是否可以扣除？ 预缴土地增值税怎样进行会计&处理？&&十二、费用扣除（期间费用）1.未发生借款利息支出时计算房地产费用按照5%还是10%扣除?2.向土地整理储备中心支付的违约金、利息等能否计入开发成本?3.对计入开发成本的利息支出是否允许扣除?4.因土地纠纷而发生的诉讼费、律师费能否计入开发间接费用?5.代理费用在土地增值税清算中应如何处理？6.开发部、工程预算部与技术部的工资能否记入“开发间接费用”&科目?7.企业向民间借贷所发生的利息支出是否可以据实扣除？8.国土局收取的地价款滞纳金能否在土地增值税清算时作为取得地价&支付的金额扣除？9.土地闲置费在土地增值税清算时是否允许扣除？10.获取得土地使用权支付的税费如何处理？11.房地产公司收取的违约金、更名费是否缴纳土地增值税？12.贷款银行收取的“财务顾问费”如何在企业账目上列支？13.房企上交的维修基金在土地增值税清算时可否计入开发成本扣除？14.房地产公司的利息支出如何扣除？15.房地产开发企业扣留的质保金可否税前扣除？16.参加土地竞拍时支付的佣金等费用可否作为土地增值税的扣除&项目呢？17.转让土地的土地增值税如何计算？18.开发项目贷款利息在土地增值税清算中如何扣除？19.企业所得税与土地增值税利息支出扣除规定有何不同？20.如何在土地增值税清算中尽可能多地在税前扣除利息支出？21.银行加息、罚息是否可以在土地增值税清算时扣除？22.企业之间拆借资金的利息支出是否可以土地增值税税前扣除？23.财务费用中的利息支出扣除时，其提供的金融机构证明是指&什么？24.土地增值税清算时，贷款利息据实扣除的条件有哪些？25.土地增值税清算时“管理费用”、“销售费用”如何扣除？26.房地产开发费用与期间费用有何区别？27.扣留质量保证金是怎样规定的？&&十三、税收优惠相关问题1.清算时不同项目之间能否盈亏相抵?2.房地产企业转让土地使用权行为是否加计20%扣除?3.产权和住宅办在一起的地下车库能否享受普通住宅的优惠？4.将开发产品转为自用之后再对外销售计税时可否加计扣除？5.哪些情况免征土地增值税？6.房地产开发企业将开发的不动产对外捐赠是否可免缴土地增值税？7.企业之间互换房产可以免缴土地增值税吗？8.无偿转让房产给关联公司可以免缴土地增值税吗？9.增值率不超过20%是可以免征土地增值税的普通住宅吗？10.土地增值税的优惠政策有哪些？11.现行土地增值税的减免规定主要有哪些？12.企业想享受增值额不超过20%免税的普通标准住宅，需要提供哪些&证明资料？&&十四、土地增值税额的计算1.企业转让旧房应缴纳的土地增值税额如何计算？房地产企业销售旧房&能否加计扣除?2.下列代收费用应如何计算扣除和归类？3.参加拍卖的土地成本如何计算？4.协议方式出让的土地如何确认土地成本？5.无偿划拔方式取得的土地如何确认成本？6.生地转让如何计算扣除？7.熟地转让如何计算扣除？8.房地产企业将开发的商品房对外投资成立公司是否缴纳土地增值税?9.高级公寓的增值额未超过扣除项目金额是否可以免征土地增值税？10.土地增值税应纳税额的计算方法是什么？11.怎样计算土地增值税的增值额？12.住宅的负增值能否抵减商业用房的正增值？13.土地增值税计算增值额时应注意哪些问题？14.土地增值税的计算方法、计算程序是如何规定的？15.土地增值税清算时不同性质的开发产品盈亏能否互补？&&十五、其他相关问题1.行政机关转让房地产是否缴纳土地增值税？2.收取车位使用费是否缴纳土地增值税？3.个人将土地归还政府取得收入是否缴纳土地增值税？4.清算后应补缴的土地增值税是否加收滞纳金？5.以房抵债，虽未办理权属转移但已实质性转移是否征收土地&增值税？6.关于房地产开发企业销售地下停车场车位的行为是否进行土地增值税&预征、清算的问题是怎样规定的？7.个人转让二手公建，土地增值税如何计算？8.房地产开发企业的土地增值税预征范围包括哪些？9.个人转让旧房产如何缴纳土地增值税？10.房地产开发企业在预售房期间没有预缴土地增值税，其性质能否认定&为偷税？11.土地增值税清算条件有哪些规定？12.税法对房地产开发企业土地增值税清算工作的一般步骤有何要求？13.土地增值税清算可以实行核定征收吗？14.清算后销售房产,如何计算土地增值税? 土地增值税清算结束后再&转让房地产如何进行税务处理？15.土地增值税清算后发生的支出如何处理?16.旧房需缴纳土地增值税吗？17.清算后的尾房销售土地增值税预缴有哪些规定？18.土地增值税清算需要具备哪些条件？19.合作建房按比例分配是否缴纳土地增值税?20.计算分摊总面积是否包括道路、绿化等公共设施用地?21.房地产开发企业进行土地增值税清算的时间是何时？22.转让旧房在加计扣除时应按几年计算？23.房地产企业缴纳土地增值税时应重视哪几个问题？24.预缴土地增值税退税款加收银行利息吗？25.何时对分期开发的房地产项目进行土地增值税清算？26.土地增值税清算后销售的开发产品如何计算土地增值税？27.土地增值税清算前需要做哪些准备工作？28.土地增值税清算应提供哪些数据？29.先开发再转让可以少缴土地增值税吗？30.哪些行为不需要缴纳土地增值税？31.房产企业在土地增值税方面的逃税手段有哪些？32.纳税人在土地增值税清算过程中有哪些常见错误事项？33.土地增值税清算政策有哪十个方面的变化？34.企业所得税汇算清缴与土地增值税清算有哪些差异？35.土地增值税清算应把握哪几个关键点？36.支付业主违约金是否可以在土地增值税中扣除？37.政府返还的“土地出让金”如何进行土地增值税处理？38.将代收款项纳入土地增值税清算对企业有利吗？39.计算土地增值税时如何界定“旧房”？40.转让旧房不能取得评估价格的，土地增值税如何处理？41.以开发产品投资是否按照旧房转让计算土地增值税？42.特殊销售方式下土地增值税如何计算？43.实物还建的土地增值税如何处理？& 十七、土地增值税特殊事项问答1.未办理转让手续的土地是否征税？2.在集体、国有划拔土地、军队用地上建房出售、出租，是否属于征税&范围？3.转让土地中的绿化道路地价如何扣除？4.出售无产权车库是否征收土地增值税？5.出租地下车位使用权，使用费一次性收取，是否应当缴纳土地&增值税？6.计算土地增值税时开发间接费是否包括项目营销设施建造费？ 7.以项目换地的土地成本如何计算？8.土地增值税清算中介费能否在土地增值税税前扣除？9.违约金是否可以作为土地增值税扣除项目？10.企业自行分期开发，土地增值税核算单位如何划分？11.土地使用权评估增值是否可以作为成本扣除？12.工程应付尾款能否作为扣除项目金额？13.甲供材料能否直接作为扣除项目？14.普通住宅不享受减免能否与商业用房合并计算？15.房地产开发项目未竣工中途转让的，其成本是否允许加计扣除？16.实际费用远不达5%，可否按据实扣除？17.纳税人支付的浮动利息及罚息能否扣除？18.母公司的借款利息发票及取得的金融机关证明能否作为子公司金融&机构证明？19.房地产开发公司收取顾客违约金和更名费是否需要缴纳土地&增值税？20.旧房的评估价是否包括地价？基准地价是什么意思？21.现行房地产评估方法是否是土地增值税的重置成本价？22.如何有效处理房地产企业清算土地增值税中出现的常见疑难&问题？23.如何正确处理土地增值税清算过程中产生的若干问题？& 第二部分涉税会计答疑&1.对房地产企业来说，从谨慎性出发，一般应满足哪些条件则可确认&收入？2.未确认收入时购房者退回购房款应如何处理？3.房地产企业预售开发产品取得了预售款可否在预收款当期按预计成本&对应结转成本？4.定制协议应如何确认收入？5.分年滚动开发发生的土地开发费用，如何计入开发成本？6.暂停资本化的条件和停止资本化的时点是怎样规定？7.不能分清具体用途的借款费用应如何核算？8.已完工项目开发成本结转的依据是什么？9.每月取得预收账款预缴土地增值税时应如何进行账务处理？10.“甲供材”如何进行会计处理？11.房地产企业会计核算的收入范围与税法规定的收入范围有何&区别？12.预售的房产税金如何配比结转？13.房地产企业采用委托代销方式销售的，何时确认收入？14.包销形式下房地产企业应如何确认收入？15.价外收入如何进行会计核算？16.其他收入如何进行会计核算？17.会计和税法对视同销售的销售收入确认的规定有何不同？18.公益性捐赠如何进行纳税调整？对土地增值税有何影响？19.保证金如何进行会计处理？20.长期股权投资核算的范围和核算方法会计是如何规定的？21.销售未完工开发产品取得收入如何进行税务处理？22.结转计入房屋开发成本的土地开发费用有哪两种结转方法？23.请举例说明土地开发成本的核算方法。24.请举例说明房地产企业成本核算。25. 请分别举例说明土地成本分摊和开发成本分摊的分配方法。26.代建业务如何进行会计核算？27.银行贷款应如何进行会计处理？28.“招、拍、挂”取得土地使用权如何进行会计处理？29.筹建期发生的费用应如何处理？30.房地产取得土地使用权应计入哪个会计科目？31.虚假出资衍生出哪些税收风险？32.监理费应如何进行会计确认？33.理财顾问费应取得哪种票据？计入财务费用、管理费用还是开发间&接费？34.预收房款缴纳的营业税金及附加应如何进行账务处理？35.房地产企业缴纳的耕地占用税应如何进行账务处理？36.企业老板特殊车牌号所用支出可否税前扣除？应计入无形资产还是&固定资产科目？37.企业购置的艺术品计提折旧如何进行账务处理？38.企业模拟沙盘应计入销售费用还是开发间接费？ 39.临时售楼部建造计入哪个会计科目？是否需要计提折旧？如何&计提？40.企业会所产权归谁？账务处理有哪三种选择？清算清盘时能否计入&清算所得？41.售楼部的交通工具应计入哪个会计科目?42.企业购买盆景花摆设在办公室和食堂及职工员工宿舍如何入账？43.企业筹建期间取得的收入是否应计入转让收入？44.部分应税收入方面，税法与小企业会计准则是如何协调的？45.政府出地，企业出钱在红线外建幼儿园如何入账？46.销售精装修房配置的沙发、冰箱、空调计入“开发成本”建安费，&还是“固定资产项目”？47.2014年开始实施成本核算制度对房地产企业会计核算有何变化？&有何新要求？48.贷款卡年检时发生的企业资信评估费用如何进行账务处理？49.围墙广告制作费用如何核算？50.园林景观、会所等的成本应如何在两期成本中分配？51.为项目贷款发生的测绘费、保险费、评估费等应计入哪个会计&科目？52.一级土地开发应计入哪个会计科目？无形资产还是固定资产？53.个人以交通费发票按月来报销应计入哪个科目？54.绿化的工程费用应如何核算？55.“公共园林工程”作为一产品来核算是否有必要？56.招聘员工发生的招聘广告费记入哪个科目？57.发放的销售奖金如何核算？58.房企成本控制表成本项目分类税务局认同吗？59.签订预售合同与签定销售合同财务处理有何区别？60.税务口径划分的广告费和业务宣传费是哪几项？61.企业分立账如何处理？如何验资？股东会议纪要包括哪些要点？62.房地产企业取得土地返还款后如何做账？63.售后回租、售后回购的账务如何处理？& 第三部分征收管理答疑&&一、项目登记管理&&1.土地增值税项目登记时间有何要求？变更、注销事项的登记时间有何&要求？2.纳税人办理项目登记时应提供哪些资料？3.办理项目登记的地点是项目所在地还是房地产开发企业机构所在地？4.进行项目登记时，“项目”如何确定？5.项目登记包括哪些内容?6.项目登记的意义是什么？&&二、涉税档案管理7.《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》&(国税发〔2009〕91号)对清算资料有何新要求?8.税务机关一般要求纳税人报送的商品房销售情况资料主要有&哪些？9.进行土地增值税清算鉴证业务时，委托人需要提供哪些资料？10.土地增值税清算过程中，房地产开发企业应报送的资料有&哪些？&&三、预征管理&11.是否所有的开发项目都要预征土地增值税？12.联排别墅是不是别墅？13.未按规定预征土地增值税，责任在谁？能否罚款？能否定性为&偷税？14.关于预征率，税务机关的测算依据是什么？15.国家层面的最低预征率和最高预征率分别是多少？16.预征率与征收率、预警值有何区别？17.什么情况下实行单项预征率预征？单项预征率如何确定？18.对适用不同预征率比例的房地产项目，纳税人是否在财务账册上分别&核算？19.能否提供全国各地的土地增值税预征率和核定征收率？21.未按规定预缴土地增值税是偷税吗？&&四、核定征收&22.哪些情形土地增值税需要核定征收？23.分期开发的房地产项目，不同期的清算方式可否不一致？24.规范核定征收进行土地增值税清算有哪些禁止性规定？25.土地增值税能否采取纳税评估，不查账征收？26.关于房地产开发企业土地增值税核定征收率是如何规定的？ &&五、申报管理&27.多次转让而难以每次转让后7日内申报的企业，应如何办理纳税&申报？28.办理土地增值税纳税申报应提供哪些证件和资料？29.纳税人预售房地产的，应在何时向税务局报送哪些资料？30.非从事房地产开发的纳税人转让房地产应如何进行纳税申报？31.进行地增值税清算申报，纳税人应提供什么资料？32.未按规定自行预征申报和清算申报土地增值税的纳税人应承担何种&法律责任？33.特殊业务下土地增值税纳税义务发生时间如何确定？&&六、受理审核&34.土地增值税清算方式有哪些？35.税务机关进行清算土地增值税税款项目资料查验工作时应按什么标准&执行？36.地税部门受理清算申报资料应重点审核哪些内容？37.土地增值税清算审核除转让房地产收入、扣除项目及费用的审核外，&还包括哪些方面的审核？&&七、票据管理&38.发票管理原则是什么？39.什么是合法凭证？如何认定？40.合法有效凭证的具体表现形式有哪些？41.合法有效凭证从管理部门划分可分为哪几类？42.土地增值税扣除凭证有哪些？43.房地产开发企业开具或使用发票时有何注意事项？44.房地产开发企业未按规定取得合法有效凭证的法律后果是&什么？45.只有一个人代签代领的工资单是否可作为合法凭证列支？46.境内人员到境外出差取得的没有税务部门监制章的票据能否作为计税&的凭证？47.境外取得发票可否入账？48.出让土地款项未收到，发票也未开具，何时缴纳土地增值税？49.进行土地增值税清结算时,扣除项目“取得土地使用权所支付的金额”&如何确定？&八、后续管理&50.土地增值税清算结束后发现纳税人造假应如何处理？51.清算时未售部分在清算后销售的应如何处理？52.土地增值税清算审核报告的内容有哪些？53.如何强化土地增值税清算后续管理？&第四部分中介鉴证答疑&1.纳税人应如何选择合适的税务师事务所为其服务？2.税务师事务所出具的报告有哪些类型？3.符合哪些条件可以出具无保留意见的鉴证报告？4.出具无保留意见的鉴证报告的条件是什么？5.中介接受委托进行土地增值税清算鉴证，应要求纳税人提供哪些&资料？6.中介机构关于房地产开发企业土地增值税清算鉴证报告如何&收费？7.土地增值税税款清算项目委托中介机构是否属于法定义务？纳税人&能否自行委托？8.税务中介机构进行土地增值税清算鉴证时，其审核鉴证的重点包括哪些&内容？9.土地增值税清算鉴证可否委托给中介机构？10.如何进行土地增值税清算鉴证业务？&第五部分应知应会&1.福利房2.限价房3.估算、概算、预算、结算与决算4.建设项目、单项工程、分项工程与分部工程5.总建筑面积、可售面积和不可售面积、已售面积和未售面积6.建筑面积、产证面积、无产证面积、可售面积和不可售面积7.配套设施可售、不可售面积8.容积率9.建筑密度10.绿地率11.土地使用权出让12.土地使用权转让13.划拨土地使用权14.初始产权证明15.基准地价16.宗地地价17.楼面地价18.房屋产权面积19.五证两书20.小产权房21.不可售公房22.尾房23.基价24.实用面积25.居住面积26.计租面积27.套内面积28.公摊面积29.销售面积30.公用建筑面积分摊系数31.实用率32.地下室33.半地下室34.住宅用地35.道路红线36.建筑线37.公用建筑面积38.入股价39.评估价40.征税价41.清产核资价42.补交价43.标定地价44.小康型住宅45.解困房46.土地使用年期47.结构面积48.房改房49.购房面积50.宗地51.质押贷款方式52.保证贷款方式53.商品房房价的构成54.土地使用费55.合作建房56.委托代建&&第六部分附录&附录一土地增值税法规一览附录二土地增值税清算鉴证业务准则附录三土地增值税清算鉴证业务操作指南附录四房地产企业开发流程及说明附录五企业所得税和土地增值税相关事项差异对比附录六国税发〔2009〕91号与国税发〔号对照表附录七房地产开发企业所得税与土地增值税纳税申报差异表
版权所有：房地产企业管理教育网&&地址：北京市通州区北苑155号
电话：400-&&手机：
京ICP备号 京公网安备28号&&