会计科目分录

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2014-11-12 10:37 标签： 会计科目
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如何做应付职工薪酬会计分录？
如何做应付职工薪酬会计分录？
09-06-16 & 发布
计提工资借:营业费用（管理费用、生产成本、制造费用）  贷：应付职工薪酬——工资支付时借：应付职工薪酬——工资  贷：银行存款      其他应付款（员工个人应承担保险费部分）计提保险费时借：营业费用（管理费用、生产成本、制造费用）  贷：应付职工薪酬——保险费（单位承担的部分）支付时借：应付职工薪酬——保险费（单位承担的部分）    其他应付款（工资已扣保险费部分）  贷：银行存款
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1、工资分配时： 借：管理费用 贷：应付工资薪酬--应付工资 2、发放工资时： 借：应付工资薪酬--应付工资 贷：其他应付款－－－社保（养老，医疗．失业自己负担部分）
   其他应付款－－－住房公积金（个人负担部分）
   应交税金－－－个人所得税
   银行存款／现金（实际发放给员工的） 3、缴纳社保费、住房公积金时： A:先提企业部分到应付职工薪酬借: 管理费用－－社保费（养老，失业．工伤生育单位负担部分）
             －－住房公积金（单位负担部分）
   应付福利费－－医疗保险（单位负担部分） 贷:应付工资薪酬－－社保费（单位负担部分）               －－住房公积金（单位负担部分）               －－医疗保险 （单位负担部分）   注:提应付福利费－－医疗保险（单位负担部分）是指:执行企业财务通则后,应付福利费停止提取,应付福利费贷方原来有余额情况下;
如果没有余额,以实际发生额     借:管理费用--职工薪酬--医疗保险B:缴纳:借:应付工资薪酬－－社保费（单位负担部分）              －－住房公积金（单位负担部分）               －－医疗保险 （单位负担部分）     其他应付款－－社保（养老．医疗．失业自己负担部分）
              －－住房公积金（自己负担部分）
 贷：银行存款
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1-3月的季度所得税为10万，这笔钱需不需要在3月份的凭证中体现？会计分录应该怎么做？请指点
提问者采纳
首先,你先明确,程序是这样的:3月末计提,4月初交税,3月末结转所得税费用.按未交税前的利润总额计提所得税,3月末计提的时候：借:所得税费用 10 0000
贷:应交税费--应交企业所得税
10 00003月末结转损益:结转的时候：
借：本年利润——所得税费用
贷：所得税费用 4月初交所得税的时候：借:应交税费--应交企业所得税 10 0000贷:银行存款
10 0000月初交税,
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按规范的记账来说是应该体现的，应该借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税4月份交的时候借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款
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提问者：回答数：3有人关注提问时间：该问题已结束
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