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请问我是广告业小规模求广告业营改增收入确认 (热度：148347)
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请问我是广告业小规模。营改增也备案，差额征税也备案了。我开出广告费65000元，对方开出广告代理费52000元（非试点）。那请问我交378.64元增值税。那我的收入在填所得税核定的收入时应填哪个数？填，还是（）/1.03？感谢大家。
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(********)/1.03*0.03=378.64
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*0.03=1893
回答者：匿名用户 -
1、应交增值税=（65000/1.********/1.03）*3%=378.64元。
2、收入在填所得税核定的收入时应填=63106.80元，而填入成本。
回答者： -
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还想咨询一下,现在广告业的文化事业建设费差额征收是怎么规定的呢?我公司是营改增的广告公司一般人,但是没有广告发布业务,只是制作,也得交文化事业建设费吧?能差额吗?
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营销广告领域专家营改增新政八月启动 小微广告代理公司面临出局_古城网
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营改增新政八月启动 小微广告代理公司面临出局
时间: 08:29 来源:古城网
营改增新政八月启动 小微广告代理公司面临出局“在新的政策中，除对于融资租赁业务外，对于广告业等现代服务业不再实行差额征收，这一点对于小规模纳税人的税负影响非常大，小规模纳税人要根据国家政策的调整，调整经营模式，特别是对于此前已经签订的合同，如果没有考虑到相关税负成本的，现在要考虑进去。”日前，北京市国税局工作人员在对相关企业进行营改增新政辅导时，做上述表示。根据财税[2013]37号《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》，从今年8月1日起，将在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点。和此前上海、北京等地营改增试点时的税收政策相比，营改增新政总结了试点中出现的问题，总体税收设计规避了原来的不足之处，更加科学和合理。取消差额征收小微广告公司优势变劣势北京市国税局工作人员所说差额征收，是广告业中一直实行的一项税收制度。简单地理解，就是对一家广告公司而言，可以用他开给客户的发票额减除其他广告公司开给他的发票额之后，对差额进行征税。在上海、北京实行营改增试点的过程中，对于广告业中的小规模纳税人依然实行这项政策。取消差额缴税是本次政策中最主要的调整之一，对广告业小规模纳税人的影响也最为巨大，一些小型广告公司可能会经营不下去。北京某会计事务所资深会计师李向晶这样评价营改增新政对于广告业的影响。她给记者算了这样一笔账。如果一家小型广告公司代理了一笔100万的广告发布业务，其支付给广告发布单位的发布费是90万，按北京试点时的差额征收政策，粗略计算应当只有不到3000元的税；而新政取消差额征收后，那就要按将近100万的3%缴税，差不多有3万元，成本增加非常大。她介绍说， 在此前的试点中小型广告公司比一般纳税人型广告公司更有成本优势。因为如果和其合作的广告发布单位是一般纳税人，其就会拿到税率为6%的广告业发票，而其开给广告主的代开发票的税率只有3%的，那么除去额度差异，小规模纳税人缴纳的税率实际为-3%。她认为取消差额征税也是为了规避此前的漏洞。扬子广告财务总监周生表示，在广告代理业务中，很少会有10%的利润空间，比如中央电视台的广告代理业务由于价格透明，一般广告公司只能赚到2%―3%的代理费，取消差额征收后，这些小型代理公司连成本都赚不出来。广告主受益明显倾向与大型广告公司合作广告业营改增在全国试点后，受益最明显的是那些有着巨额广告投放的广告主单位。李向晶说，粗略计算，每投入100万的广告费用，广告主单位就可以节约大约6万的成本。周生表示，很多大广告主在北京营改增试点后，就敏感地注意到这项政策对其带来的好处。比如，海尔公司去年底就扬子广告发来了征询函，询问其公司能否开具6%的增值税专用发票，如果能就继续合作。言外之意，如果不能，可能就会不再合作。以目前在中央电视台投放广告比较多的酒企和乳品企业、电子企业进行比较，这些企业的年广告投入都超过亿元，以这样的额度计算其节约的广告费用都在几百万，甚至是千万元以上。但是对不能对进项税进行扣减的小规模纳税人而言，则无法在这项政策中受益，也就意味着小微企业又一次失利。据中国广告协会提供的数据，2012年中国广告业营业收入突破4000亿元。扣除广告业因实行代理制有大量重复计算以及小规模广告公司只能提供3%增值税发票等因素，对实际广告额减半计算，2000亿元的广告额，在全国试点营改增后，全国广告主单位共可节约广告费120亿元。上述北京市国税局工作人员表示，随着取消广告业差额征税政策以及广告主单位希望拿到税率相对更高的增值税专用发票，小规模广告公司应当调整经营策略，向一般纳税人方向发展。这与2012年6月国家工商总局印发的《广告产业发展“十二五”规划》不谋而合，该规划中就提出广告业要提高专业化、集约化、国际化水平。
本文来源：中国企业报
作者：丁明豪
/money/macro/091.html广告业营改增国语版/小规模广告业营改增/营改增后广告业发票
"广告业营改增" 详细介绍广告公司营改增经营范围我们是广告公司原来的经营范围是发布 制作
代理 各类广告，老板不想营改增交国税 。 想变更成不在营改增的范围内的经营范围。
我现在只知道安装广告不在营改增范围内
属于建筑安装类
还有什么经营范围可以算在广告公司里 却不算在营改增范围里的吗？参看财税2013 37号文件，文件内行业都是正列举，没有列举的就不在营改增范围内。 （三）文化创意服务。 　　文化创意服务，包括设计服务、商标和著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。 广告业营改增问题公司做广告生意，请问如果实行了营改增，公司是否还需要缴纳营业税？如果缴纳增值税税率多少？除此还需缴纳其他什么税？不交营业税；增值税税率6％小规模纳税人征收率3％；文化事业建设费3％广告业营改增税率现在每个月都要交税
开多少都要交
国税3% 地税3%
文化事业费3%
我是个体户
需要这么交税吗？
以前不超过2万都是免税的， 现在说广告业都是不定额， 但是我发票一张只能开1000，现在搞的 我很乱
不知道有人能解答吗首先广告业属于现代服务业，一般纳税人的税率是6% 如果小规模按照3% 请注意这里的判定标准是销售额而非个体户或者法人企业。因为即使你是个体户也可以成为一般纳税人。至于你的开票只能是一千这个没事，因为根广告业属于广东营改增范围吗?营改增试点范围广东等8省市（含计划单列市）的试点范围与上海一样，包括交通运输业、部分现代服务业两部分。 其中， 交通运输业包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务， 部分现代服务业包营改增后,还是营业税基础的广告业收到增值税票是按票面合计额抵扣成本呢 还是要扣除税额后再抵扣成本?请顺便提供文件依据，谢谢营改增的广告业一般纳税人税率是6%，取得的进项是可以抵扣的；如果是小规模的，税率为3%，不能抵扣的；如果是开广告费的发票，不管你是否是一般纳税人，只要是同一个项目，开进来的发票也是广告费的，经税务局备营改增包括广告业吗不包括，依旧征收营业税广告业营改增广告业营改增小规模纳税人税率是3%，一般纳税人6%吗？发票那些是不是要重新申请？营改增以后不光是票要重新申请，税控系统都需要更换，办理营改增手续后国税会通知培训，购买国税税控系统包括开票的培训，广告业仍然和以前一样维持差额征税政策，但是对于扣除项有了严格的限制，并不是所有支付的款广告业税率营改增后增值税怎么报,文化事业建设税怎么算能举例说明?比如说制作费开了300、广告费开了200.报增值税的时候是（300+200）÷1.03×0.03=14.56
还是300÷1.03×0.03=8.74
文化事业建设税是200×0.03=6广告业营改增后还可以实行差额征税，但是是有条件的，对于支付给非试点地区的广告成本是可以进行差额扣减的，对于支付给试点地区的款项是不能实行差额征税的。按你说的情况如果是没有能扣除的成本那就是按（300+营改增广告业小规模会计分录我们公司为广告公司，是这次营改增的小规模纳税人，例如我公司9月份开具通用机打发票103万元，收到媒体单位开来的发票50万元。以下回答来自于北京诚力财务代理 需要区分你支付给媒体的50万属于哪个地区的，小规模纳税人，支付给试点地区的给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费不能‘差额征税’，支付给非试点地区的给关于小规模广告业,营改增后税率计算。比如开出其他服务业10万元发票，广告业5万元，支付报社4万元，这应纳增值税怎么计算。谢谢以下回答来自于北京诚力财务代理 首先确认支付给报社的4万元取得的票是试点地区纳税人还是非试点地区的，支付给试点地区纳税人的款项不允许扣减，另外票的内容是否是“广告发布费”才可以确认是否可以差额征税，如在线咨询---湖南省国家税务局门户网站
营改增专栏
在线咨询解答
咨询人：刘越红
咨询时间： 11:12
您好，您在湖南国税网上提交的问题已收悉，现答复如下：
1.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务可选择适用简易计税方法外，适用一般计税方法计算应纳税额。根据财税[2013]37号文件附件1第十八条规定，一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
第十九条规定，销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。销项税额计算公式：
销项税额=销售额×税率
第二十条规定，一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额÷（1+税率）
第三十三条规定，销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。
价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，但不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。
因此，您公司计算缴纳增值税的时候，销售额为不扣除成本的全部价款和价外费用。
2.广告服务的增值税税率是6%。
3.根据《关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的通知》（财综[2012]68号）第二条规定，缴纳文化事业建设费的单位和个人（以下简称缴纳义务人）应按照提供增值税应税服务取得的销售额和3%的费率计算应缴费额，并由国家税务局在征收增值税时一并征收，计算公式如下：应缴费额=销售额×3%
根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收问题的补充通知》（财综[2012]96号)文件第一条规定，财综[2012]68号文件第二条计算缴纳文化事业建设费的销售额，为纳税人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给试点地区或非试点地区的其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。
感谢您的提问，祝您工作愉快！
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回复单位：省局纳税服务处
回复时间： 10:08