不征税政府补贴会计分录助的免税如何记账

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2023-12-26 09:30 标签： 不征税政府补贴会计分录
2023-06-13 11:04 来源：网友分享167政府补助是政府向单位及个人发放各类补助、投资和奖励，以支持或解决会计问题，遵照中华人民共和国会计准则，将补助记入贷方，记录政府补助、投资和奖励款项，并具体记录各类补助的金额，以查询和会计核算政府补助的来源及用途。政府补助的会计处理称为“政府补助记账”，是会计中的一项重要内容。具体而言，政府补助记账是指政府向单位或个人提供各类补助、投资和奖励，以便支持或解决会计中出现的问题。政府补助应用于会计记账的基本依据是《中华人民共和国会计准则》第十四条，即：贷方记录政府对企业和个人提供的各类补助、投资和奖励等。补助、投资和奖励款项与会计等值金额相等，贷方分别记录政府补助、投资和奖励款项，在政府补助款项的记录项下，可以具体记录各类补助的金额，以便日后的会计核算。在政府补助记账时，首先应当检查政府补助款项的相关情况，如补助来源，补助目的，补助金额，补助程序等。如果经检查没有发现有纰漏，政府补助款项可以记入贷方，并具体分别记录政府补助、投资和奖励款项，再在其下记录各类补助的金额，以仔细查询和核算政府补助的来源及用途。政府补助的发放是在满足市场要求条件下，补助的主体可以是企业、个人，甚至是基金会、团体等，因此政府补助的会计处理也是变化多端的。要正确处理政府补助问题，必须遵循国家规定的会计准则，规范会计核算，以及合理计算和统计政府补助款项，以达到会计核算的目的。拓展知识：政府补助可以是现金流入，也可以是非现金流入，例如提供免费设备或服务，那么政府补助在会计上的处理应以实物及服务的价值为准，由会计人员按照当日汇率计算出相应金额，以得出实物及服务的实际价值进行记账。上一篇：个体工商户营业执照和税务登记证合并12月1日起实施下一篇：年度环比和年度同比有区别吗还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
cw.aiufida.com 小编在本篇文章中要讲解的账务处理知识是有关账务处理免征增值税分录和免征增值税帐务处理的内容，详细请大家根据目录进行查阅。微信号：yyrjlls扫码 免费领取 51个行业会计分录大礼包!复制微信号文章目录：
1、增值税免税收入怎样做会计分录
2、减免增值税会计分录怎么做
3、全免增值税企业的会计分录应该如何做？
增值税免税收入怎样做会计分录收入直接减免增值税作分录：借：银行存款或有关科目贷：主营业务收入贷：应交税费－应交增值税—销项税额借：应交税费－应交增值税—减免税款贷：营业外收入－政府补助企业所得税免税做分录：借：所得税费—当期所得税费用贷：应交税费—应交所得税借：应交税费—应交所得税贷：资本公积—其他资本公积借：本年利润贷：所得税费—当期所得税费用扩展资料方法初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。此外，要勤，多学、多问、多练。1）首先从会计科目入手，背熟科目核算内容。2）学习记账规则和记帐流友和滑程，学习会计制度，学习基础知识。3）多练，多积累实际经验。4）及时了解各种财税政策，拓宽知识面。5）注意灵活运用，逐步做到精准核算，合棚禅理避税。6）根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。同时，要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙，可参照以下几个方法：1、在理解的基础上记忆。2、结合经济业务来来捋顺各科目之间的对应关系。3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负好腊债等账务处理。6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。参考资料来源：百度百科-会计分录减免增值税会计分录怎么做减免增值税会计分录： 借：应交税金—应交增值税—减免税额， 贷：营业外收入—减免税额， 减税指的是对应纳税款进行部分减征，是对纳税人的一种鼓励政策。而免税是对于全部应纳税额进行银扮免征。减税免税是一种税收优惠，也体现了税收的统一性及灵活性。 基式减免漏乎：税收减免通过缩小计税依据的方式来实现，比如免征额及设起征点就是基式减免的具体应用形式。 税率式减免：税收减免是通过降低税率的方式来实现的。 税额式减免：税收减免是通过对税收直接减免的方式来实现返搏悉的。比如减半征收、核定、全额免征等。全免增值税企业的会计分录应该如何做？月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按6%或4%的征收率计算免征增值税税额。作会计分录如下：借：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税借：应交税金--应交增值税贷：补贴收入注：此种处理存在不同意见，小规模纳税人免征增值税，完全可以不核森旁算免缴的增值税税额，即不必进行会计处理，免税销售收入减销售成本即为企业毛利。不必单独计入补贴收入。扩展资料：减免增值税的会计处理：(1) 实行“免、抵、退”办法的生产性小企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计腊薯入出口物资成本，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目 (应交增值税—进项税额转出)。按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记本科目(应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额)，贷记本科目(应交增值税—出口退税)。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收账款”科目，贷记本科目(应交增值税—出口退税);收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。(2) 未实行“免、抵、退”办法的小企业，物资出口销售时，按当期出口物资应收的款项及按规定计算的应收出口退税的合计金额，借记“应收账款”等科目，按规定计算的不予退回的税金，借记“主营业务成本”科目。按当期出口物资实现的营业收入，贷记“主营业务收入”科目，按规定计算的增值税，贷记本科目(应交增值税 —销项税额)。收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税，借记“在建工程”、“长期股权投资”、“应付福利费”、“营业外支出”等科目，贷记本科目(应交增值税—销项税额)。随同商品出售单独计价的包装物，按规定收取的增值税，借记“应收账款”等科目，贷记本科目(应交增值税—销项税额)。购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目，借记“管理费用”、“在建工此局橡程”、“应付福利费”等科目，贷记本科目(应交增值税—进项税额转出)。本月上交本月的应交增值税，借记本科目(应交增值税—已交税金)，贷记“银行存款”科目。月度终了，将本月应交未交或多交的增值税额自本科目(应交增值税—转出未交增值税或转出多交增值税)转入本科目(未交增值税)。结转后，本科目(应交增值税)明细科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。参考资料来源：百度百科--应交税金关于账务处理免征增值税分录和免征增值税帐务处理的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的账务处理技巧了吗？如果你还想了解更多账务处理相关的文章，记得收藏关注本站。
今天有位学员提问了,说对政府补助还是有点不太明白,怎么做才是最好的,怎么有些老师说按总额做,有些老师说按净额做,到低哪个对呢?今天呢,我就来给大家说说,其实呢,都符合会计准则的,下面就来看看收到不征税收入如何做账如何申报?收到不征税收入如何做账如何申报不征税收入,如果是指增值税不征税收入,则入账时全额计入收入,分录为:借:应收账款贷:主营业务收入如果是免税,还是要区分出增值税来,再将免税的增值税额计为营业外收入,分录:借:应收账款贷:主营业务收入贷:应交税费-增值税-销项然后做免征处理分录:借:应交税费-应交增值税-税收减免贷:营业外收入在财务年报中,并不需要体现.但是企业所得税年度汇总申报表里要填列相关位置做纳税调减.关于财会〔2017〕15号修订印发了《企业会计准则第16号--政府补助》其中政府补助准则规定,与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用.与企业日常活动无关的政府补助,应当计入营业外收支.政府补助有两种会计处理方法:总额法和净额法.总额法是在确认政府补助时,将其全额一次或分次确认为收益,而不是作为相关资产账面价值或者成本费用等的扣减.净额法是将政府补助确认为对相关资产账面价值或者所补偿成本费用等的扣减.新准则还对总额法计算做了新的科目设置,企业选择总额法对与日常活动相关的政府补助进行会计处理的,增设"6117 其他收益"科目进行核算."其他收益"科目核算总额法下与日常活动相关的政府补助以及其他与日常活动相关且应直接计入本科目的项目.对于总额法下与日常活动相关的政府补助,企业在实际收到或应收时,或者将先确认为"递延收益"的政府补助分摊计入收益时,借记"银行存款"、"其他应收款"、"递延收益"等科目,贷记"其他收益"科目.期末,应将本科目余额转入"本年利润"科目,本科目结转后应无余额.准则呢,这样说了估计呢,大伙没太明白,这其实要多学语文和数学的结合学,这个学我们暂且叫实际案例学,接下来给大家拿个例子分析一下:案例实务华丰公司为了进行本市区的节能环保改造,2018年6月购置了一批设备,已经达到预定使用状态,并向政府申请财政补助.当月底,华丰公司收到当地政府财政资金100万元,作为购置设备的补助,适合不征税收入条件.该批设备的不含税价格为500万元,以直线法折旧,会计折旧年限为10年.1. 如果该公司选择以总额法进行会计处理(单位 :万元)(1)企业购置设备时 :借 :固定资产 500应交税费-- 应交增值税(进项税额) 85贷 :银行存款 585(2)收到政府财政资金时 :借 :银行存款 100贷 :递延收益 100(3)2018年,该设备计提折旧 :500/120*6=25借 :生产成本 25贷 :累计折旧 25确认其他收益=100/120*6=5借 :递延收益 5贷 :其他收益 5分析与资产相关的政府补助采用总额法核算的会计与税收差异(1)华丰公司将政府补助作为不征税收入处理.则华丰公司当年度计入损益的5万元作纳税调整减少.同时,华丰公司购入设备的会计账面价值为500万元,由于不征税收入所形成的资产计算的折旧不得在税前扣除,因此该设备的计税基础为400万元,资产账面原值与计税基础差异对应的部分折旧需作纳税调整增加.在纳税申报时,A企业2018年度填报《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》,在本年"符合不征税收入条件的财政性资金"的"金额"列和"支出情况"的支出金额列分别填写100万元,在本年"符合不征税收入条件的财政性资金"的"其中 :计入本年损益的金额"填写5万元,形成纳税调整减少5万元.同时,华丰公司应填报《A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》,因计提原值的调整原因形成纳税调增5万元.(2)华丰公司将政府补助作为应税收入处理.如前所述,政府补助在收到当期应全额计入当年收入总额,会计确认为递延收益的部分应纳税调增,形成会计收入与计税收入的时间性差异.纳税申报时,应通过《A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》.该表账载金额填写5万元,税收金额填写100万元,形成纳税调增95万元,以后各年再做相应的纳税调整减少.2. 如果该公司选择以净额法(冲减资产原值)进行会计处理(单位 :万元)(1)企业购置设备时 :借 :固定资产 500应交税费-- 应交增值税(进项税额) 85贷 :银行存款 585(2)月底收到政府财政资金时 :借 :银行存款 100贷 :递延收益 100借 :递延收益 100贷 :固定资产 100(3)2018年,该设备计提折旧 :借 :生产成本 20贷 :累计折旧 20分析与资产相关的政府补助采用净额法核算的会计与税收差异(1)华丰公司将政府补助作为不征税收入处理.则华丰公司购入设备的会计账面价值为400万元,该设备的计税基础也为400万元,资产账面原值与计税基础无差异.纳税申报时,A企业2018年度填报《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》,在本年"符合不征税收入条件的财政性资金"的"金额"列和"支出情况"的支出金额列分别填写100万元,不形成纳税调整.因此,以净额法核算时,对会计利润和应纳税所得额的计算均无影响.(2)华丰公司将政府补助作为应税收入处理.该政府补助在收到当期应全额计入当年收入总额,应纳税调增.用政府补助所购买设备的计税基础应当为购置价款总额即500万元.纳税申报时,应通过《A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》进行调整.该表账载金额填写0万元,税收金额填写100万元,形成纳税调增100万元.同时,华丰公司应填报《A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》,因计提原值的调整原因形成纳税调减5万元.以后9年每年纳税调减10万元(100÷10),最后一年纳税调减5万元.10年折旧期满,累计纳税调减100万元与收到政府补助的当年在表A105020中纳税调整增加的金额相等.收到不征税收入如何做账如何申报?不征税收入,如果是指增值税不征税收入,则入账时全额计入收入,如果是免税,还是要区分出增值税来,再将免税的增值税额计为营业外收入.大家如果还有不明白的地方,可以随时可联系会计学堂小编交流.

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