上海国家会计学院是财政部直属事业单位，也是中国政府为促进区域能力建设而创设的亚太财经与发展学院（AFDI）所在地。自2000年9月建院以来，学院打造了全国高端会计人才培养工程、全国大中型企事业单位总会计师培养（高端班）、国际化高端会计人才培养工程等一批品牌性人才培养项目，并受行业协会和地方各级财政部门的委托，开展注册会计师类、资产评估师类和各省市高端会计人才培养工作，形成了高端人才培养的“方阵”。学院还开设具有国际国内影响力的EMBA、EMPACC等中外合作人才项目，设有智能财务、CPA创新发展研究中心、会计行业调查中心等行业智库，是国内具有影响力的“政产学研”一体化教学研究基地。企业的财务报表是企业的一双眼睛，通过财务报表股东们可以清楚的了解企业的生产经营状况，决定自己的经营战略和投资方向。税务机关也能够通过这扇窗户洞悉企业的财务状况和涉税问题，有经验的税务稽查干部仅通过财务报表就可以大致看出企业哪个方面可能出现问题，尤其是在“金税四期”大数据，云计算功能的加持下，企业的税收问题将无所遁形。为此，上海国家会计学院组织了为期2天的《金税“四期”下会计报表的涉税风险识别与防范直播特训营》。本培训旨在帮助相关人员通过财务报表的特点，掌握财务报表与税收之间的逻辑联系，识别涉税风险，从而将企业的涉税问题解决在萌芽状态。企业的股东及潜在的投资者、财务总监、税务总监、财务经理、销售主管、采购主管、企业财务会计、财务分析人员及预算管理人员；税务机关的纳税评估人员、稽查人员、征管人员、大数据分析及风险应对人员；中介机构中的企业健康检查人员、涉税规划及风险控制人员。04课程师资张老师注册会计师、注册税务师、律师。某市律师协会财税委员会副主任。有二十余年基层税务工作经验，常年为税务机关、中介机构、纳税人进行税务、法律的教学和答疑工作。在上海国家会计学院主讲多门财税实务课程、授课风格诙谐生动、善于从实务工作总结提炼，深受广大学员的好评。05课程介绍课程导入：2023年智能化监控的新举措（1）非接触性办税的新举措（2）双语无障碍跨境办税服务（3）新办主体智能开业及按需开票的试点（4）确认式申报来了，您准备好了吗？（5）税收风险管理系统运行图及运行逻辑模块一、财务报表的特点、作用、编制方法及财务造假常见手段1、财务报表编制的概述及三张财务报表的逻辑架构（1）会计四大基本假设可以解释很多税法无法理解的事项案例1：合伙人投入合伙企业资本未缴纳印花税的逻辑分析（2）会计计量属性产生的税会差异的逻辑分析案例2：某公司长期股权投资采用权益法核算引发税务稽查补税400余万（3）权责发生制原则产生的税会差异的逻辑分析案例3：某公司分期收款销售设备引发多交税款惨痛教训（4）或有事项引发的税会差异的逻辑分析（5）如何通过财务报表一眼发现企业存在的税务问题案例4：一张资产负债表暴漏企业瞒报收入的问题2、三大报表的逻辑关系及税务问题分析方法（1）三张财务报表在财务决策和税收问题中扮演的角色（2）三张财务报表之间的内在勾稽关系分析3、资产负债表的特点、作用以及在税收分析中的运用（1）资产负债表的特点和作用概述（2）资产负债表的局限性以及对真实经营状况的影响（3）资产负债表常见的造假痕迹4、利润表表的特点、作用以及在税收分析中的运用（1）利润表的特点和作用概述（2）利润表的局限性以及对真实经营状况的影响（3）利润表表常见的造假痕迹5、现金流量表的特点、作用以及在税收分析中的运用（1）现金流量表的特点和作用概述（2）现金流量表与资金链和生产经营状况的比对分析图6、三大报表之间的逻辑关系及与税收预警值的逻辑分析（1）资产负债表与利润表的两大会计恒等式的变形（2）货币资金与利息收入的逻辑关系案例5：康美药业财务造假是如何被发现的（3）现金流量表与资产负债表、利润表的逻辑关系模块二、资产负债表主要项目的涉税风险分析1、流动资产主要项目的涉税风险识别与防范（一）货币资金指标异常引发的涉税风险分析及案例解析（1）货币资金余额指标异常的预警值分析案例6：货币资金冗余过大引发的税务稽查案例（2）货币资金变动指标异常得预警值分析案例7：大额资金闪进闪出被税务稽查，引出暴力虚开大案（二）交易性金融资产指标隐藏的涉税风险分析及案例解析案例8：交易性金融资产公允价值变动的纳税调整案例（三）应收、应付账款科目隐藏的“财税”密码（1）应收账款与营业收入不匹配的预警值分析案例9：应收账款与营业收入不匹配揪出坐支收入不记账的问题（2）应收账款变动异常的预警值分析案例10：应收账款对应科目异常引发的税务稽查大案（4）应收、预付账款坏账损失的税前扣除规则案例11：坏账损失未及时会计处理引发的税企争议（四）应收票据的预警值指标涉税风险分析及案例解析（1）应收票据长期挂账的预警指标模型分析案例12：应收票据“飞过海”方式隐瞒收入的稽查案例启示（2）应收票据贴现及科目对应异常的预警指标模型分析案例13：应收票据对应科目异常引发的税务稽查（五）其他应收、应付款的预警值指标涉税风险分析及案例解析（1）自然人股东投资者长期借款不还的税收风险及化解之道案例14：北京市税务机关查处的大额“其他应收款”长期挂账的稽查案例（2）法人股股东投资者长期借款不还的税收风险及化解之道案例15：母子公司之间长期占用资金引发税务稽查案例16：其他应收款坐支收入得稽查案例分析（六）预付账款的预警值指标涉税风险分析及案例解析案例17：以预付账款为名，行借贷资金为实得税务稽查案例案例18：通过预付账款隐瞒收入得稽查案例（七）存货的预警值指标涉税风险分析及案例解析（1）存货余额变动异常的稽查预警指标线索指向分析案例19：存货余额异常变动发现的农产品虚开大案（2）存货变动与行业特点不匹配的稽查预警指标线索指向分析案例20：“质量守恒”原理引发的税务稽查大案2、非流动资产项目预警值指标的涉税风险识别与防范（一）固定资产的涉税风险分析及案例解析（1）固定资产在会计、企业所得税和增值税上的不同定义（2）固定资产需要审核的重点事项（3）固定资产指标变动异常的税务稽查预警指标异常的税务风险和化解之道案例21：企业生产经营规模与固定资产投资规模不匹配引发的税务稽查案件（二）在建工程及案例解析涉税风险分析及案例解析案例22：在建工程长期挂账暗藏猫腻（二）无形资产项目预警值指标涉税风险分析及案例解析（1）无形资产常见的税收风险及税务预警值指标分析（2）剥离研发部门规划的实操案例（三）长期股权投资的预警值指标涉税风险分析及案例解析（1）长期股权投资初始计量税会差异的风险防范（2）长期股权投资后续计量税会差异的风险防范（3）长期股权投资处置税会差异的风险防范（4）长期股权投资减少与印花税的配比关系案例23：长期股权投资的税会差异及纳税调整明细表的填写案例3、负债类项目的涉税风险识别与防范（一）应付账款预警值指标的涉税风险分析及案例解析（1）应付账款长期挂账的税务预警值指标分析及案例解析案例24：应付账款余额巨大引发税务机关预警补税案例（2）应付账款余额变动较大预警值指标分析及案例解析案例25：应付账款余额变动巨大引出账外账（3）应付账款余额大幅增加或大幅减少的税务预警值分析（二）预收账款预警值指标的涉税风险分析及案例解析（1）特殊行业收到预收款即产生纳税义务的风险分析（2）预收账款长期挂账的的税务预警值指标分析及案例解析案例26：漫天过海财政补贴挂预收账款被税务稽查（3）预收账款余额变动浮动较大的税务预警值指标分析案例27：预收账款与行业特点不匹配引发的税务稽查（三）其他应付款预警值指标的涉税风险分析及案例解析（1）其他应付款长期挂账的税务预警值指标分析及案例解析（2）其他应付款余额变动较大预警值指标分析及案例解析案例28：各种名目的收费挤入其他应付款未申报纳税的稽查案例（四）长短期借款涉税风险分析及案例解析（1）长短期借款税务预警值指标异常的税务风险分析案例29：母子公司互相拆借资金、转移利润被税务机关处罚（2）借款利息支出的企业所得税税前扣除规则的涉税风险分析案例30：认缴制下投资者投资未到位的税前扣除案例及纳税申报表填报（3）借款利息支出的增值税税务处理及风险防范（4）借款利息支出的税收筹划方案案例31：案例解析利息支出如何转化未可以抵扣进项税和税前扣除的项目4、所有者权益项目的涉税风险识别与防范（一）实收资本涉税风险分析及案例解析（1）实收资本增加与印花税的逻辑关系及风险防范（2）实收资本减少的涉税风险与应对（二）资本公积涉税风险分析及案例解析（1）资本公积转增股本的涉税风险及案例解析（2）评估增值导致资本公积的涉税问题分析与因对（3）接受捐赠导致资本公积增加的涉税风险与应对（三）盈余公积涉税风险分析及案例解析（1）盈余公积转增股本的涉税风险及案例解析（2）盈余公积与净利润的逻辑配比关系（四）未分配利润涉税风险分析及案例解析（1）长期挂账的未分配利润的涉税风险分析（2）未分配利润与净利润的逻辑配比关系模块三、利润表主要项目的涉税分析1、营业利润项目的涉税风险识别与防范（1）商品销售收入确认税会差异处理与纳税调整案例32：收入确认时间错配引发的税务预警（2）跨年收入确认税会差异处理与纳税调整案例33：跨年度劳务收入确认收入的税会差异及风险防范（3）营业收入变动趋势异常涉税风险分析（4）营业收入与存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率的不匹配（5）营业收入与固定资产规模增长不匹配的涉税风险分析案例34：收入与固定资产增长规模不匹配引发的税务稽查（6）成本变动与收入变动不匹配涉税风险分析（7）单位产品成本变动率异常涉税风险分析（8）期间费用变动异常涉税风险分析1、期间费用增长与收入增长不相匹配的涉税风险2、顾问咨询费与行业特点不相匹配的涉税风险3、业务招待费规模过大引发的税务风险4、差旅费异常引发的税务风险5、会议费支出手续不完备引发的税务风险6、利息、佣金、手续费支出比例过大引发的税务预警（9）税金及附加变动异常涉税风险分析1、税金及附加与收入方向不一致引发的税务预警2、不属于损益的税金挤入损益引发的税务风险案例35：建安成本占比过高引出房产企业税务大案，补税罚款近千万元模块四、现金流量表主要项目的涉税分析1、经营活动中产生现金流量涉税风险分析（1）销售商品提供劳务收到的现金的风险分析案例36：现金流量表反推收入触发的税务风险（2）购进商品接受劳务支付现金的风险分析案例37：现金流量表反推成本触发的税务风险2、收到的税费返还未作收入处理引发的税务风险3、支付给职工以及为职工支付的现金和各项税费的风险分析（1）工资薪酬与同行业相比差距过大的税收风险（2）计提而未发放的薪酬引发的税务风险（3）支付的各项税费与收入不匹配的税务风险2、投资活动中产生现金流量涉税风险分析（1）“三产”的增减和现金流量表金额不匹配的风险（2）长期股权投资的增减和现金流量表金额不匹配的风险3、筹资活动中产生现金流量涉税风险分析（1）实收资本增加数和筹资活动中收到现金不匹配的风险（2）借款所收到的现金和偿还债务支付的现金不匹配的风险模块五、财务报表与各税种纳税申报之间的涉税指标分析1、纳税申报表与财务报表的逻辑关系2、各税种与财务报表的逻辑关系3、增值税与财务报指标表之间的逻辑联系与涉税风险（1）一般纳税人增值税税负变动率与销售额比率变动异常案例38：税负率低一定有问题吗？看税务机关如何利用税负率发现企业涉税问题（3）进项税额变动率与销项税额变动率配比异常案例39：有进无销、有销无进、进销不匹配的纳税评估案例（4）销售毛利率变动率与税负变动率配比异常案例40：毛利率与税负变动率不匹配的税务评估案例（5）销售额变动率与应纳税额变动率配比分析（6）存货与预收账款配比分析（7）新办一般纳税人购销情况风险分析4、发票指标变动异常的逻辑分析（1）增值税发票用量变动异常指标分析（2）客户离散度异常指标分析（3）发票作废率异常指标分析（4）增值税专用发票开具异常指标分析（5）进项税发票与企业生产经营关联度异常指标分析5、企业所得税与财务报表指标之间的逻辑联系与涉税风险（1）主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析（2）主营业务收入变动率与期间费用变动率配比（3）主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析（4）企业所得税应税收入变动率与应纳税额变动率配比分析（5）存货周转率变动率与销售收入变动率配比分析（6）期末应收账款变动率与销售收入变动率配比分析6、关联交易变动异常的逻辑分析（1）关联收入申报异常（2）关联应收、应付款项比例异常（3）关联借款费用异常（4）关联交易金额变动率（5）关联交易毛利率异常7、财务报表与其他税种指标之间的逻辑联系与涉税风险（1）印花税变动异常的逻辑分析及涉税风险（2）土地增值税变动异常的逻辑分析及涉税风险（3）房产税变动异常的逻辑分析及涉税风险（4）土地使用税变动异常的逻辑分析及涉税风险06培训时间8月5日—8月6日（线上直播）07收费标准1．培训费：3200元/人2．团报价：2400元/人（团体报名5人及以上）3．支付方式：报名后将培训费电汇至上海思耐文化传播有限公司（上海国家会计学院全资子公司）4. 银行汇款收款人：上海思耐文化传播有限公司开户行：中国建设银行上海分行徐泾支行账号：31001984300056000900备注：报表涉税8月+学员姓名注：上海思耐文化传播有限公司系上海国家会计学院全资法人机构。特别提示：如因报名人数不足开班人数要求，举办方有权取消该班，并在开班前三天告知，对学员已缴纳的费用，予以全额退还，但不承担任何赔偿。对任何因信赖该班可以如期举行而导致的任何直接、间接损失，包括但不限于差旅费损失、误工费损失等，举办方均不承担法律责任。08学时证明培训课程完成后，颁发“金税四期”下会计报表的涉税风险识别与防范直播特训营培训学时证明”。09报名咨询陈老师：178-2131-1092（同微信号）何老师：152-2115-2398（同微信号）

随着国人财富的积累，如何实现资产合理配置就显得格外重要了，人民币换汇、外汇出境、美元投资、购买境外保险、投资美股、境外买房、其他境外投资......理财规划做到一定阶段的时候，境外资产配置就成了不可或缺的一环，而开设境外账户就是境外资产配置的第一步。然而，不少人吐槽境外银行开户非常难，很多客户亲自去香港（中国）银行开户都失败了！到了银行，客户经理就会要求买理财，动辄数十万，不买的话，账户就不给开户！其实，银行收紧开户政策，总的基调只有一个：加强离岸账户管控，防止洗钱和资本外流逃避税。细数近年银行被罚的案例：
案例1：2012年12月，汇丰银行（HSBC）疑似洗钱，向美国联邦及地方主管机关缴交19.2亿美元和解金。
案例2：2012年底，渣打银行为伊朗与苏丹的客户，处理数千笔金融交易，缴交3.27亿美元和解。
案例3：2014年中，渣打银行涉嫌反洗钱监控机制，罚款3亿美元。
案例4：2014年1月，摩根大通同意支付总计26亿美元的赔款，以和解对其涉嫌在麦道夫“旁氏骗局”案中不作为的刑事和民事诉讼。
案例5：2014年5月瑞士信贷银行承认美国司法部对其帮助美国客户逃税的罪行的指控，并支付超过25亿美元的罚款，以此作为和解协议的一部分。
案例6：2015年7月，花旗集团子公司Banamax USA，因在反洗钱作为上有缺失，被监管机构要求缴交1.4亿美元罚款。
案例7：2017年2月，因对涉嫌洗钱的交易监管不力，导致大约100亿美元流出俄罗斯，德意志银行受到美国和英国金融监管机构罚款，金额共计约6.3亿美元。
为什么开海外银行账户这么难？
首先，世界各国对洗黑钱（包括避税及逃避外汇管制）的监管愈来愈严。现在银行见到一个外地人或商业公司来开户口，他们会通过一系列方式去认识、了解客户，然后银行再决定是否接受他为客户。
其次，为了进一步打击环球逃税，大部分国家/地区已实行《共同汇报准则》（CRS），这要求银行每年都要收集客人个人财务及税务资料并上报给政府，然后每年各国（包括内地）政府之间对这些数据进行交换，以打击恐怖主义、洗钱、逃税等行为。
并且，银行从以往“息差”作为利润的基础，现已经转至“交易手续费”为主打的业务模式，银行不甘于从存贷息差中赚取微利，更希望客户买入理财产品，从而获得较可观的佣金收益。
因以上种种原因，银行纷纷成立监管部门，对银行业务进行风险把控，但这也增加了银行的人力成本，而且银行也处于矛盾的状态，一方面希望规避风险，同时也面临着业绩的压力。
银行衍生出新的业务模式，开户经审核（避险）+让客户买理财（业绩），让开户更难，香港（中国）银行以挑选优质客户为由，实则是看客户能为银行带来多少收益。
甚至，一些银行的要求更加严格，还需要提供内地的税务编号和入境时海关给的那张入境“小纸条”。
随着世界银行局势的收紧，国际反洗钱规定和众多多边协定的签订，开设境外银行账户变得越来越困难，港勤集团拥有多年开户经验及与各大境外银行有良好合作关系，能够给高净值人士带来多国家多地区的开户选择，更能为其提供开户前期审核指导服务，使大家境外银行开户更直接有效。
（编辑：江同）
以上内容属作者个人观点，不代表雨果跨境立场！

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+关注回答时间：2023-10-16 14:50
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