企业同时开了3%个人能给公司开专票吗、1%个人能给公司开专票吗又开了1%普票怎样申报？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2023-10-17 13:40 标签： 个人能给公司开专票吗
明明国家让小规模开1%的发票，却偏偏反复出现开3%发票的情况，这里面有专票，也有普通发票。反正各种理由都有。“客户不要1%的专票，要3%的，可以多抵扣税”“合同就是签订的3%，我们也没有办法”开了就要申报吧，一到申报期，各种问题就出现了，当然，经过这么长时间的摸索和总结，我们基本都知道如何面对这种问题了。大概就是下面这样处理。具体如何操作呢？详见本文附件一、附件二。本以为问题解决了，但是还是有新问题出现，毕竟二哥面对的是全国各地的读者朋友，都是实操一线的朋友，新问题多是很正常的。新问题就是有朋友问：我开了3%普通发票，我就按3%交税呗，我乐意多交税，我高兴，行不行？据二哥了解，真不行！有些地方是你按3%报税了，但是后面管理员发现了，又让更正的。有的地方是直接在申报时候就给你系统卡死，逻辑关系校验时候就不允许。同时开具了3%的普通发票和1%的专票，申报表逻辑设置了一下本期减征额的比对关系。如图所示，正常情况下本期减征额正常应该等于应征增值税不含税销售额（3%)栏次乘以2%。但是如果开了3%专票，我们需要按3%全额纳税，这个时候我们不需要填写减征栏次，所以这里设置逻辑关系，在比对减征额时候需要把3%专票的销售额剔除掉。但是如果你开的3%的普通发票，想按3%全额纳税，你不填写减征栏次减免的话，减征栏次就会不满足系统设置的比对逻辑，就无法通过，目的就是让你3%的普通发票也要按1%申报，享受减征。具体二哥举个案例大家就明白了。下面这个就是二哥税税念公司2021年3季度开具的发票，其中就有3%的普通发票。假设公司想普通发票3%就按3%的税额申报纳税，申报表应该填写如下：所以，这个时候16栏本期减征额10000，而第一栏销售额600000*2%=12000，减征额栏次就小于12000了，比对就无法通过，原因就是你有个3%的普通发票没享受减征，系统强行申报阻断。所以这里的目的也就是只有一个，那就是让你3%的普通发票哪怕是开了，也务必按1%申报享受优惠。其实这也是各级税务机关不折不扣、不拖不延地落实好各项简政减税降负措施的要求。当然，你如果开了3%的专票那必须按3%交税，毕竟接收方要抵扣，如果你按1%交，接收方按3%抵，那自然是不现实的。附件一小规模3季度开了3%的普通发票，怎么申报？这个案例特殊就特殊在他还开了3%的普通发票，其实二哥之前也说了，尽量别开3%的普通发票，3%的普通发票购买方也不能抵扣，你开1%和3%对购买方来说没啥区别的。我们直接来看看这个案例的具体情况，二哥用一张表格给大家展示一下。你看，他3季度开了专票，也开票普通发票，普通发票有开1%，也要开3%的。思路其实是一样的，我们首先看看他整个销售额，整个销售额是6.8万，没超过季度45万，这是可以享受小微免税的。然后我们再看看发票开具情况，有专票，这个专票部分是不能享受免税的，所以专票和普通发票要分开填申报，专票填到征税栏次，普通发票填写到免税栏次。专票呢开的是1%，在填写申报表的时候要先按3%填写应纳税额，然后再填写2%的减征额，最后实际缴纳1%的税。而普通发票呢，既然是满足小微免税，那普通发票就都填写到免税栏次，因为是个体户，所以需要填写到未达起征点栏次。具体申报表填写就是如下：从申报表我们可以看到，专票部分就是我们表格的这部分申报表体现了一个减征的过程，。而普通发票呢？就是我们表格的这部分，表格不管你开的1%还是3%，免税额都是按3%自动算的，这个不影响，因为都是免嘛。其实开具3%的普通发票在纳税人季度享受小微的时候还有个问题，就是对销售额的影响。你看到上面这个案例，我们的销售额都是按票面来算的，也就是按3%价税分离算的，这样的好处就是申报表比对时候销售额和发票销售额不会出现偏差，不会比对不过。。但是实际上，这个开了3%普通发票销售额到底怎么确认？如果按3%价税分离和按1%价税分离肯定结果是不同的，说实话，按3%纳税是要占到小便宜的，特别是在判断是否超过45万的时候，你按3%分离如果刚好影响小微销售额的判断，那这个影响还是蛮大的。最后这个到底该如何处理呢？首先二哥还是建议不要开3%普通发票，意义不大，增加麻烦其次如果你真开了，像案例中未超过45万，不管怎么算，都不超过，你就按票面金额填（也就是3%分离），这样呢不会比对不符。如果超过了45万，你还是按1%重新算一下销售额再填吧，不然真会导致少交税。当然这种情况会使得申报表销售额和发票销售额不一致，所以具体你还得和主管税务局申请比对异常解锁处理。附件二小规模季度开了3%的专票又怎么申报？小规模纳税人减按1%最早是2020年13号文，从2020年3月1日到5月31。后面财政部、税务总局公告2020年第24号明确优惠政策实施期限延长至2020年12月31日。2021年出台的财政部、税务总局公告2021第7号将政策延续到了12月31日。所以，目前1%就是按图片执行。很简单，很简单，也就是目前到12月31日，小规模纳税人，开1%，开1%的发票！请牢记，开1%，按1%交税。那为什么有人说客户非要3%的发票呢？要3%的发票，肯定是要专票3%，因为可以抵扣，所有有客户想多抵扣进项税，所有可能出现索要3%专票的情况（普票不存在抵扣，索取3%的毫无意义）。很简单的道理，比如同样你收100块钱。如果以前你开3%，客户能抵扣2.91的进项税，现在你开1%，客户只能抵扣0.99的税，也就是说在价格保持不变的情况下，当然是开3%对客户划算。当然日常工作中必然有这种算盘打的精的，自然这种问题就被抛出了了。1、可以开3%专票不？2、开了3%专票，是不是意味这放弃1%，所有其他业务都需要开3%？可以开3%不？首先是这个问题。二哥建议尽量别开，站在销售方角度，这个优惠国家是给咱的，是支持咱小规模纳税人的，直接告诉客户，现在国家新政策，就是1%征收率，把文件给他看，反正是尽量不开。尽量不开就是可以开哦？确实是，实在没办法，遇到非要索取3%专票的客户，那其实也是允许你开的。3%减按1%本身就是个优惠，你要开3%专票，放弃优惠不就行了。其实这个问题去年1%政策出台时候，国家税务总局12366就给了一个答疑。可以开3%这个是没疑问的，开了3%专票，你就需要放弃优惠，按3%纳税这个也是没有疑问的。毕竟购买方按3%抵扣，你再按1%交税，这个就不符合基本增值税原理了，相当于让国家给你们倒贴。那么现在关键的问题是很多纳税人也非常关心的问题又转变成，开了3%专票，是不是意味这放弃1%，也就是其他所有业务都必须需要开3%？比如我A客户索要了3%专票，但是B客户并不在意这个，我还可以按1%开吗，还可以享受1%吗？其实这个口径12366也是有回复的。。也就是，小规模纳税人要放弃减免可以，不需要提交什么声明，而且放弃后也不影响其他增值税优惠政策。通俗的说就是你开3%就按3%纳税，开1%就按1%纳税。国家税务总局货物和劳务税司副司长吴晓强在去年的政策解读也明确这样说到小规模纳税人不存在用免税、征税项目间的进项税额调节问题。所以相较于一般纳税人而言，其在征免税管理、发票开具等方面，政策规定均相对宽松。小规模纳税人可根据实际业务需要，逐笔选择是否适用减免增值税政策，给了小规模纳税人充分的自由选择权，以灵活应对市场需要。具体到发票开具上，小规模纳税人可根据征免税政策和购买方要求，自行选择开具3%或1%征收率以及征收率栏标注为“免税”的发票；开具增值税专用发票的，需要就该笔业务按照发票上对应的征收率申报缴纳增值税；未开具专用发票且符合减免增值税优惠政策条件的，可以享受相应减免税政策。所以，这个事情其实就很清楚了。如果你是小规模纳税人，从现在到12月31日，你就开1%的发票享受优惠，如果购买方非要3%发票。1、要3%的普通发票，请尽量不要开具，毫无意义，和对方说清楚，普通发票对方不抵扣，拿1%和3%的无区别。如果开了怎么处理呢？参考这篇文章:小规模3季度开了3%的普通发票，怎么申报？2、购买方非要3%专票，尽量不开（谈合同时候就告知目前国家执行1%，开1%发票），或者和对方议价，保持不含税价格不变，降低两个点的增值税，然后给对方开1%。比如以前是103的含税价格，现在变成101的含税价格。如果对方不依不饶，实在没办法可以开，可以开，开了按3%纳税即可。1、二哥税税念公司2021年3季度开具20.6万3%的专票，同时开具了20.2万1%的增值税普通发票，如图：3季度二哥税税念公司合计销售额40万，未超过45万，享受小微免税优惠，同时开具专票的部分不享受免税。由于开具的是3%的专票，所有按照3%缴纳增值税。申报表填写如下：2、二哥税税念公司2021年3季度开具20.6万3%的专票，同时开具了20.2万1%的增值税专用发票，如图：3季度二哥税税念公司合计销售额40万，未超过45万，享受小微免税优惠，同时开具专票的部分不享受免税。由于公司都是开具的专票，所有都要交税，具体3%按3%交税，1%按1%交税。申报表填写如下：3、二哥税税念公司2021年3季度开具20.6万3%的专票，同时开具了40.4万1%的增值税普通发票，如图：2季度二哥税税念公司合计销售额60万，超过45万，不享受小微免税优惠。申报表填写如下：所以，你搞懂了吗？3%专票，就按3%交税！来源：中税答疑新媒体知识库

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