接上两篇,再看看张三的现金流量表。
现金流量表分三部分,先来个总览的描述看法。
第一部分是,经营活动产生的现金流量
这是记录张三和老婆小丽上班挣的工资奖金、折旧、摊销、私活和老婆给人补课赚的钱,扣掉各种生活费、旅游、教育、医疗、老爸老妈的生活费等等的支出后,剩下的钱的流水账。
简注:经营活动产生的现金流量是指的公司和上游的供应商、政府和下游的客户,发生的现金流水账。是验证与外部交易过程中,公司是否赚取真金白银的重要标志。这个经营活动产生的现金流量净额的数字呢,越大越好,超过利润最好,如果是负的,基本上就是你家水位高,钱流别人家里去了。
第二部分是,投资活动产生的现金流量
是记录张三和老婆小丽购买汽车房产装修房子、理财产品的钱的流水账,
简注:投资活动产生的现金流量是指公司为增加固定资产、无形资产、装修、处理现金理财的流水账。是从外部赚的钱,花费在哪里的重要标志。也就是从经营活动产生的现金流量里赚的钱,花在哪个固定资产等,通俗点说,如果你在北上广,赚的工资多,但是你买房的成本太高了,这就不好,但是如果你在三四线,工资和北上广差不多,那你就比较幸福,因为房子便宜。这就是很多人不喜欢重资产的原因。重资产简单理解就是北上广的房子,贵且负担重。这个投资活动产生的现金流量净额,数字一般为负,负的越大越狗屁,也就表明你买房买车花的越来越多,最后把家底掏空。
第三部分是,筹资活动产生的现金流量
张三从外面借花呗和给老婆上缴的等存款的流水账。
简注:筹资活动产生的现金流量就是从外面赚的经营活动产生的现金流量净额,去掉投资活动产生的现金流量净额后,还剩下的钱怎么分配的事情,当然也可能买车买房花超了,没有钱分配,就可能是借钱了,可以从银行借,也可能找股东借,这个表表示公司和银行股东等之间的借贷关系的流水,如果这个企业不断的从外面通过银行借钱,又不给股东分红,或者借钱超过了股东分红,这个数字的最后,筹资活动产生的现金流量净额,就是经常是正的,所以这个正的越多,说明你家的饥荒越多。
上面是笼统的说了现金流量表的构成。下面就分细节说说,
第一部分是,经营活动产生的现金流量细节
销售商品、提供劳务所收到的现金
张三的工资和奖金收入,2020年是40万,老婆小丽是9万,合计49万,
简注:就是正常的可持续的业务收入所收到的现金,应该对应的利润表里的收入,如果少于利润表里的收入,说明公司销售的产品,有部分没有收到现金,收到的是应收款等空头支票。
简注:这个就不介绍了,国家的税该交还是交,没啥好研究的。有的人说从税负能看出钱的真假,如果需要扣那么细节,意义也不大了。
收到其他与经营活动有关的现金
程序猿张三的私活收入 5万,老婆小丽的家教收入3万,合计8万,
简注,这里一般指营业外收入,不是那种可以持续的钱。有些可能包含各种政府补助等等,
就是所有的收入的钱合并在一起,张三就是工资加额外收入一起,49万+8万=57万。
购买商品、接受劳务支付的现金
汽车保养0.5万,汽油费1.2万,外出吃饭1万,生活费3.6万,日常用品1万,合计有7.3万
简注:购买商品、接受劳务支付的现金这个和营业成本比较相关,是自己买原材料、购买劳务等支出的现金。
支付给职工以及为职工支付的现金
工人工资这个也没啥好看的,该发的工资还能不发啊?呵呵
支付其他与经营活动有关的现金
张三每年给小饭桌1.8万,因为有个儿子,10岁,四年级,学习深造1万,线上培训一年1万,公司同事、朋友聚会,人脉经营,婚丧嫁娶随礼 3万,老婆化妆品1万,张三的化妆品0.05万,张三的衣服0.1万,老婆的衣服1.5万,一年两次旅游2.5万,汽车保险0.5万,人身保险1万,看病1万,总计14.45万
简注:支付其他与经营活动有关的现金,一般是营业成本和工资之外的费用需要支出的现金,都在这里。
经营活动产生的现金流量净额
张三收到的钱57万-张三支出的钱21.75万=35.25万
简注:经营活动产生的现金流量净额是公司和供应商、客户交易后,最终留下的钱,他是和利润对应的,张三的2020年利润是19.57万,为什么张三的经营活动产生的现金流量净额是35.25万,比张三的利润多很多呢,其实主要多出来的,是公司的折旧在里面,有单独的现金流量表附表去说明这个。除了折旧外,还有些税含在里面。比较典型的就是的经营活动产生的现金流量净额近乎一倍于利润,说明长江电力的资产大,资产的折旧也大。一般情况下,经营活动产生的现金流量净额就是要大于利润的,这样才说明,赚的利润是真金白银的。否则就是假钱,经营活动产生的现金流量净额比利润越少,说明利润越假。
第二部分是,投资活动产生的现金流量
张三7/29号收到了定期存款的本金和利息,共计20.5万
简注:收回投资收到的现金一般指的投资投资理财和一些股票等易于变现的资金。
取得投资收益收到的现金
简注:很少研究,我也不知道干嘛的。
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
张三闲鱼卖了台取暖器,赚了200,
简注:处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额是指最后处理报废资产产生的收益,说通俗点就是卖破烂挣得钱都放这里。
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
简注:处置子公司及其他营业单位收到的现金净额一般指将名下的子公司卖了,挣的钱放这里。
收到其他与投资活动有关的现金
简注:很少研究,我也不知道干嘛的。
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
张三阳光房花了7万现金,
简注:购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金这个项目要关注,这就是相当于买车买房买机器的花销,花的越多,说明越败家。他和利润的比值越小越好。这个是花钱的大头,所以赚的钱,在这方面花的越少,越能存下钱。
张三的20万的存款一年在7/29号到期后续存一年定期。
简注:投资支付的现金一般是指理财产品的续作等,
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
简注:如果公司有新购买的,新设立的子公司,需要投入的,放在这里。
支付其他与投资活动有关的现金
很少研究,我也不知道干嘛的。
投资活动现金流出小计:7+20=27万
投资活动产生的现金流量净额27=20.52=6.48万。
简注:回头看看总览里应该有写的。
第三部分 筹资活动产生的现金流量
简注:一般是公司融资、新股啥的放在这里。
简注:这一般是指公司从银行等金融机构 获得借款。
收到其他与筹资活动有关的现金
很少研究,我也不知道干嘛的。
筹资活动现金流入小计 2万
简注:这是公司偿还金融机构的借款。
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
简注:分配股利、利润或偿付利息支付的现金,就是给股东的分红等,相当于父母是我们股东,养了我们,老了要我们养老钱供养,一个意思。
支付其他与筹资活动有关的现金
很少研究,我也不知道干嘛的。
筹资活动产生的现金流量净额 2-3=-1万
简注:具体看总览黑体字
我对现金流量表的细节研究不多,一般我也不怎么看,所以可能会有解释错误的地方,欢迎大家指正诚意交流。喷子就免了啊。
欢迎关注微信公众号:石stone