如何从财务报表中分析公司的经营情况？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2022-07-01 10:17 标签： 新手怎么做财务报表

这是一种非常粗暴的方式，我们一般将企业的毛利率与同行业企业做比较，大部分情况下，同行业毛利率都差不多，如果相差很多，那么就要分析为啥这么高，是有独有技术还是什么原因，如果不能给出令人信服的理由，那么就要考虑是不是做假账了。

同时毛利很高，说明企业产品很牛叉，企业存货的周转天数会下降，如果一家公司毛利高，但是周转天数长的很，就要对报表打一个大大的问号。

另外毛利很高，说明企业在市场上很强势，其会大量占用上下游企业的资金，会出现应收账款余额下降，应付账款余额上升的情况。

存贷双高指的是企业有大量的现金及现金等价物，同时也有高负债，这种情况出现，一般以为着企业存在着财务舞弊，因为现金及现金等价物回报低，一个正常的企业不会将大量的资金放在银行账上吃活期利息，却要支付较高的贷款、债券利息，对于存贷双高的企业，要着重分析其财务报表上面的现金及现金等价物是否真实。

企业销售收入增加，会带来经济利益的流入，有些企业虚增收入，于是通过虚增各类应收款来平账，然后后期通过应收账款减值将报表上的应收消化掉，所有这类造假会带来应收账款余额较大，同时应收账款余额增长速度很可能超过销售收入的增长速度。

有些企业虚增收入后，通过应收票据来造假，通过一部分保证金，开出大额应收票据，避免应收账款金额过大，引起别人怀疑。

如何从企业的财务会计报表中发现财务造假(虚增收入或利润)的端倪

这是一种非常粗暴的方式，我们一般将企业的毛利率与同行业企业做比较，大部分情况下，同行业毛利率都差不多，如果相差很多，那么就要分析为啥这么高，是有独有技术还是什么原因，如果不能给出令人信服的理由，那么就要考虑是不是做假账了。

同时毛利很高，说明企业产品很牛叉，企业存货的周转天数会下降，如果一家公司毛利高，但是周转天数长的很，就要对报表打一个大大的问号。

另外毛利很高，说明企业在市场上很强势，其会大量占用上下游企业的资金，会出现应收账款余额下降，应付账款余额上升的情况。

存贷双高指的是企业有大量的现金及现金等价物，同时也有高负债，这种情况出现，一般以为着企业存在着财务舞弊，因为现金及现金等价物回报低，一个正常的企业不会将大量的资金放在银行账上吃活期利息，却要支付较高的贷款、债券利息，对于存贷双高的企业，要着重分析其财务报表上面的现金及现金等价物是否真实。

企业销售收入增加，会带来经济利益的流入，有些企业虚增收入，于是通过虚增各类应收款来平账，然后后期通过应收账款减值将报表上的应收消化掉，所有这类造假会带来应收账款余额较大，同时应收账款余额增长速度很可能超过销售收入的增长速度。

有些企业虚增收入后，通过应收票据来造假，通过一部分保证金，开出大额应收票据，避免应收账款金额过大，引起别人怀疑。

有些企业通过在建工程科目，将本应该费用化的支出资本化，一方面增加了在建工程的金额，使资产更加庞大，一方面可以减少本期费用的支出，使当期损益表好看一些，未来在慢慢通过固定资产折旧将这些费用开支出去。

对于这种造假方式，我们首先看单个在建工程建设期间是否合理，如果一个在建工程原先规划1年，但是在报表上一直存续好几年，就要对这个报表心存怀疑。同时看在建工程是否存在异常波动，如果某一年在建工程不正常的大额变动，我们需要认真分析原因，是不是有舞弊的情况。

净利润是企业赚的钱，最终会带来企业经济利益的流入，是企业自我造血的能力，如果一家企业从报表上显示，赚得钱很多，但是经营现金流很差，有的时候甚至经营现金净流量为负数，那么这时就要分析，是存在报表作假还是企业当期有重大经营投资行为，是否合理等。

对于多年盈利，但是经营现金流常年为负的公司，就要推敲净利润是真的吗，是不是有造假的嫌疑。

财务报表造假方法很多，基本上都是虚增收入（通过应收）、不计或者少计成本（可能会带来存货余额长期较大）、费用资本化等使利润更好看，我们要做的就是抓住企业的经营现金流（造假成本高），分析与收入、利润的配比情况， 从而少被欺骗。

会计和的管理和经济效益的提高密切相关。如果一个本来管理的不好，材料浪费，人工浪费，产品质量也存在问题，产品报废时有发生，在成本核算中没有准确的原材料消耗定额和劳动定额，生产中也没有真实的消耗记录，那么这个怎么能够针对问题采取措施去加强经济管理，提高经济效益呢?有的弄虚做假，日积月累造成不可收拾的残局。所以，要想真正的提高经济效益就必须扎扎实实地整顿好会计的基础工作，发挥会计工作在管理中的职能作用，从而促进经济效益的提高

会计监督，是指在经营过程中，对财务计划、财经制度执行情况进行检查和监督。它的目的是为了保证依照法律的规定处理会计事务，保证单位的资金安全和正确使用，遵守国家统一的会计制度，保证会计工作质量③。会计监督不是目的，只是手段，目的是为了弥补经营管理中的各种漏洞，促使经济效益的提高。然而，会计监督的过程中出现的问题我认为可归纳为以下几个方面：

（1）没有办法监督。在实际工作中来自各方面，特别是内部的压力，使得会计人员无法完全按照正常的程序进行会计监督，“领导会计，长官报表”的问题在许多单位都有不同程度地存在。

（2）没有力量监督。得不到领导全力重视和支持，操作中得不到群众的广泛理解和积极配合。使得会计人员在操作起来也力不从心。

（3）没有精力监督。会计工作辛苦繁杂，待遇不高，行使职能缺乏基本保障。

（4）没有能力监督：私有经济的主，以及经营者，他们站在自己的利益上，为了私人目的，不允许会计人员能真正行使监督的职权和发挥监督作用。以至于会计监督长期以来却未能在会计工作实践中得到真正的落实。因为我国工业存在着原材料、能源利用率低，产能过剩，管理费用上升幅度大，利润下滑，乱摊乱挤成本等问题④，这些问题的存在，应当说是与会计监督有很大关系的。因此，要提高经济效益，就必须发挥会计的职能作用，及时检查执行情况，不乱摊乱挤成本，合理运用资金，合理储备物资，提高生产效益，加强市场预测，克服盲目生产，减少库存成品积压等。只有这样，才能使的潜力得到充分地发挥，才能提高的经济效益。

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