以前年度未结转的其他应付款，现在付，怎么做账？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2022-05-01 15:07 标签： 其他应付款怎么结转

因为会计理论上“权责发生制”与“实质重于形式”的矛盾

很多财务人员都在为跨年的发票发愁，如何处理才能不留隐患？

今天小编就帮大家解决"跨年报销及发票"的相关问题！

经济业务发生在2021年，款项支付也在2021年，发票在2022年才开具。

发票开具时间是上一年度（如2021年），因各种原因未能在上一年报销入账，报销和入账时间都发生在次年（2022）的发票。

根据权责发生制原则：业务已经发生，属于本期发生或负担的费用，不论款项是否收到或指出，都应作为本期的收入或费用处理，和是否取得发票没有关系。

所以，当发生这种情形时，因为属于当期发生的支出，哪怕没有发票，也应该直接做好会计分录，并记入当期费用。

2.当年未报销账务处理

通过“以前年度损益”科目核算(小企业会计准则不用），虽然业务发生在2021年，分录是做到2022年的，但是不影响2022年的利润，因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的，可直接结转到“利润分配——未分配利润”科目里。

老师这样说可能有点复杂，接下来举个例子

【案例分析】2021年销售部门发生2万元差旅费发票，经财务确认要到2022年2月才能拿回来报账，思考针对类似情况！年终，该怎样结账？

借：管理费用-差旅费 2万元

贷：其他应付款 2万元

2022报账，红字冲原分录

借：管理费用-差旅费 2万元（红字）

贷：其他应付款 2万元（红字）

贷：银行存款/现金 2万元

2022年2月员工报销年前的差旅费2万元，属于资产负债表日后调整事项。

借：以前年度损益调整 2万元

贷：其他应付款 2万元

计算多缴纳的企业所得税

借：应交税费-应交所得税 0.5万元

贷：以前年度损益调整 0.5万元

借：利润分配--未分配利润 2万元

贷：以前年度损益调整 2万元

素材来源：会计资格评价网

付别人往来款应该怎么做账，做账时，各位会计会遇到各种问题，牛账网为大家整理了相关内容，一起来看看。

付别人往来款应该怎么做账?

答：因为销售而应付的话则：

借：原材料(或者是库存商品等等)

而其他应收应付款一般是指不是企业因主要的经济活动形成的应收应付款项。比如说公司借给职工的钱则就是：

贷：银行存款或者是库存现金

对于应收账款科目而言，主营业务收入科目就是对应科目，反之亦然。

答：往来款项就是指应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款;

这个的分录是不尽相同的。

往来款账户是会计账户当中基本的、常用的账户;

往来账户主要包括：应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等多个会计科目;

往来款就是这类会计科目的统称。

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资产负债表里的其他应付款 

资产负债表里的其他应付款 年终必须结转吗 摊销房租未摊销完毕的怎么处理
  • 资产负债表里的其他应付款 年终不是必须结转吗 
    摊销房租未摊销完毕的可以放在里面，来年继续摊销。
    超过一年的待摊费用，应该计入长期待摊费用
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