（一）核实函发函材料 
1、《供货企业增值税专用发票调查表》（临时函）可通过“出口退税太难了函调系统”打印； 
2、《税务事项告知书》(附件1)及《送达回证》； 
3、《外贸/生产企业自查表》及附列资料； 
4、《数据删除索引表》。 
（二）各环节时间 
1、纸质审批资料随同签报报送科室； 
2、管理所系统录入、審核环节时限为10个工作日； 
3、科室系统审批时限为5个工作日； 
4、局长室系统审批时限为5个工作日

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《出口退税太难了问答-深圳市国稅局》由会员分享可在线阅读，更多相关《出口退税太难了问答-深圳市国税局（21页珍藏版）》请在人人文库网上搜索

第二十三期：贯徹出口退税太难了政策，提高风险管控 主持人 ：欢迎来到深圳市国税网站在线访谈室今天我们很荣幸请来了深圳市国家税务局 党组成员、总经济师何进先生就出口退税太难了政策宣传与管理方面的工作内容与各位网友进行 在线交流，同时参加访谈节目的还有深圳市国家税務局直属税务分局陈伟仕局长、罗淑琴 副局长等嘉宾 主持人 ：何总，您好！ 何进 ：主持人好！各位网友大家好！今天很高兴来到深圳国稅网站参加在线访谈活动和 大家进行在线交流，这也是我们开展税法宣传的一项重要活动我谨代表深圳国税局欢迎 各位网友光临深圳國税网站主办的“深圳国税访谈室”，感谢各位长期以来对深圳国税工 作的关心和支持也欢迎大家就今天访谈的主题踊跃地提出问题，對我们的工作提出诚挚 的批评我们在这里将认真聆听，并努力做好答疑和解释工作 主持人：下面请何总给我们介绍一下今天在线访谈嘚主题。 何进：今天的主题是“认真贯彻出口退税太难了政策努力提高风险管控，共同促进外贸经济持 续发展” 何进：我们准备的访談内容分为四个部分：第一是介绍下全市出口退税太难了工作的基本情况； 第二是我们在出口退税太难了管理和服务方面的主要做法；第彡是提请出口企业注意的事项、以 及企业如何加强风险防控；第四是与网友们在线问答交流。 主持人：下面先请直属税务分局陈伟仕局长給我们介绍一下深圳市出口退税太难了的基本情况 陈伟仕 ：好的。深圳市是一个外向型经济发达的城市截至 2011 年，外贸出口总额连续 19 年取得全国大中城市排名第一位2011 年底，全市共有 27378 户出口企业办理了出口退 （免）税认定手续其中，外贸企业 10942 户生产型出口企业 12750 户，小規模出口企 业 3686 户 陈伟仕 ：2011 年，全市共办理出口退（免）税 880.91 亿元排名居全国大中城市第一位， 约占全国总额的 1/102012 年 1-4 月，全市办理了退（免）税 339.08 亿元出口退税太难了对 促进我市的外贸经济发展，具有很重要的作用 主持人：现开始回答几个纳税人问题。 何进：过客匆匆问題 ：我是外资企业刚刚开始有出口业务，内地购货出口的现在要开 始申请退税，请问我应该走什么杨的流程呢听说外贸企业要去深圳国税总局申请，我应 该要带哪些资料过去系统升级期间可以去申请吗？ 答复： 如企业为一般纳税人出口企业应到我局（直属税务分局）办理外贸企业出口退税太难了 业务。首先应先到办税服务大厅做出口退（免）税认定，然后在货物 出口后按相关规 定进行出口退税呔难了申报5 月 30 日到 6 月 10 日期间，由于退税审核系统升级暂停办理出 口退（免）税认定，6 月 11 日起恢复办理具体认定和申报资料要求可见國税网站出口退 税专栏。 罗淑琴 ：奶茶问题 ：我想问一下：我们是新办的外贸企业请问申报出口退税太难了一般包括 哪几个环节？ 答复：出口企业首先要进行退税认定；其次发生出口业务后，按月整理好相关的报关单 证、增值税专用发票等资料进行预审申报，这个可鉯采用远程预审方式或直接到办税服 务大厅预审；在预审通过后进行正式申报，然后进入我们的出口退税太难了审核环节 罗淑琴：557 问題：出口退税太难了的从报关单收回到企业申报退税，再经过税务 人员逐级审核到退税款批复中间的时间较长一般在 4-7 个月，那么对企业來说就会造成 积压大量的资金有没有办法提高退税款的发放，提高企业对退税款资金的周转率 答复：我们承诺对于企业正式申报的退稅资料，在单证齐全信息齐全，不需要函调的情 况下在 20 个工作日之内审核完毕。企业审核期较长可能是涉及发函的情况。请企业备 齊相关资料积极配合函调工作。 罗淑琴：Wadeli 问题：我们企业在申报期限届满前还没有办法取得增值税专用发票申报不 了怎么办 答复：可申请延期申报。最长可延期三个月 罗淑琴：557 问题：外贸企业人员从提交退税单据到税务机关审核单证的时 间有没期限，为什么同一天交單的单证不同审核员审，有的可以半个月审结有的需要二 个月审结（指正常单证不需要发函等等） 答复：由于各个企业的业务存在差異，所以审核员会根据实际需要进行审核可能会要求 企业补充资料或者发函等特殊情况，延缓了退税进程 罗淑琴：欧立：大家好，我想请问下免抵退的税负率是如何计算 答复：免抵退还原税负率（应纳税额应免抵税额）/（出口销售收入内销收入） 罗淑琴：无关人员路過问题：请教一下我们是外贸企业，被税局通知需要视同内销征税 听说可以开一个证明，然后出口对应的进项可以抵扣请问是什么证奣，去哪里开具 答复：企业所指的是外贸企业出口视同内销征税进项抵扣证明。外贸企业出口视同内 销征税的货物（除国家明确规定不予退（免）税的货物外）按照规定可以向退税部门申 请开具进项抵扣证明，在取得该项证明的下一个增值税纳税申报期到征税机关申报銷售收 入并凭该进项抵扣证明抵扣该笔出口货物对应的进项税额开具抵扣证明的期限是退税申 报期限截止日的次日起 30 天内，如果超过 30 天就不能开具抵扣证明了。 罗淑琴：hxy2811：近期会升级出口退税太难了系统主要涉及哪些方面的变更呢？ 答复：升级后系统功能没有变化 羅淑琴：youyou：想知道跨境贸易人民币结算与外币结算的差异谢谢 答复：目前，外贸企业申报以人民币结算的出口货物退（免）税时所需提茭书面资料及 办理程序与以其他外币结算的出口业务完全相同，但退税审核时不再需要核对收汇核销单 电子信息 罗淑琴：税务学习：您恏，请问委托加工业务递单的时候合同需要的是原件还是复印件 也可以，谢谢！ 答复：委托加工合同原件 罗淑琴：津村药业：请问蔬菜品种出口免税是否适用于中药材初加工企业,我司涉及到药用 蔬菜有“干姜“山药“葛根“现在海关编码有的是免税,有的有退税率,但都是免税蔬菜品种, 不知道是否执行出口免税,相同品种内销也不知能否免税。 答复：国家税务总局关于下发出口退税太难了率文库 A 版的通知（国稅函2012 61 号）明确对于财税2011137 号文件规定的蔬菜产品，在 2012 年 2 月 29 日（含） 前出口的满足退税条件的（即出口有退税率的商品并取得完整有效的退税凭证和电子信 息），应退税；不满足退税条件的予以免税。2012 年 3 月 1 日起统一执行出口免税政 策。上述时间以出口货物报关单（出口退税太难了专用）海关注明的离境日期为准 罗淑琴：老太太：如果提交预审的数据给国税管理员？是否从国税下载这样的预审软件还 是囿专门的提供这样软件的服务商谢谢！ 答复：有中介机构众环海华分公司做远程预审，目前我局只在退税大厅替外贸企业做预审 罗淑琴：协昌：今天的访淡的内容和记录是否能做成课件形式供我们日后学习。 答复：可以的我们进一步整理后会挂网。 罗淑琴：萌主：你恏我想问一下企业出口以后应该在什么时候办理外汇核销？ 答复：什么时候核销是企业的事情但如企业想出口退税太难了的话，要在報关出口之日起 210 日内办理核销手续 罗淑琴：协昌：请问申报收入必须离岸价吗？ 答复：必须按出口离岸价申报收入 罗淑琴：pete：请问现茬是否不允许以自营名义从事代理出口业务？ 答复：根据国税发（2006）24 号文规定的七种不予退税的情形不可以。 罗淑琴：：报送免抵退资料时经常会出现税局因收不齐信息退回企业重新报 送，有没有系统由企业先在网上预申确认信息后再提交资料到税局 答复：目前只有中介机构众环海华提供远程预审但是需要收费。 罗淑琴：ruby：你好我们去年 5 月 28 号出口第一笔，预计要多少个月可以退到第一笔税 款谢谢 答复：如为生产企业，出口之日起第 13 个月办理退税 罗淑琴：阳光女孩：想了解关于出口退税太难了各方面规范操作标准在哪你学习或查看会比较好？ 答复：深圳国税网站出口退税太难了专栏 陈伟仕：冰雪：大家好,我公司是外贸企业,上个月有退单调函,想问下回函后是否可鉯和下 月未发函的单证一起交单啊 答复：企业已经复函的单证可以和其他不需要发函的单证一起并单做正式申报，但必须同 一年度的出口報关单 陈伟仕：：免抵额要不要交附加税 答复：要交。 陈伟仕：sunyuan：一般贸易的进口海关的完税发票可以抵扣吗 答复：根据目前总局的政筞规定进口海关完税凭证不可办理退税。进项抵扣相关规定 按增值税实施细则操作。 陈伟仕：JENNY：希望税局能定期举行一次免抵退培训課程 琪琪：您好：国税地方分局能否多安排培训一下免抵退流程及环节呀!谢 答复：据了解各基层分局均有不定期举办免抵退税业务培训。 主持人 ：yan：建议税局能够每年抽一些时间专门举办退税企业的培训哪怕要收费也是 可以的 答复：税法宣传是纳税服务中的一项重要工莋，也是我们一直以来都很关注的重点工作之 一2009 年的全市出口退税太难了培训，我们投入了很大的人力物力集中编写了培训教材，向 铨市外贸企业免费发放达到了积极的效果。但因为企业数量较多很多企业反映没有拿 到教材，而培训教材属于内部编写并无法在市場上买到，为此我们表示抱歉 这两年来，出口退税太难了政策有了新变化我们也在组织人力重新编写教材，并将适时开展培 训我们吔一直在努力探索，如何才能将退税业务培训做得更好争取让企业及时掌握政 策变动，熟悉了解业务流程和相关要求更好地开展出口業务。 陈伟仕：大萌神：2011 年外贸企业的发函量增加很快，为企业的资金周转带来一定压力 能不能少发一些函？ 答复：大家都知道出ロ退税太难了审核主要审核三个内容：一个是出口业务的真实性；第二个 是购进货物纳税的真实性；三是审核出口货物与购进货物的一致性。 当前函调在后两个方面发挥的作用越来越大。当然我们也不是一味地加大函调数量主 要还是要通过预警评估情况和总局通报的敏感地区、敏感商品以及敏感供货企业等相关要 求，有计划有步骤的开展函调工作 从去年的情况看，我市异常回函比例稳步上升这也说奣我们的函调工作的针对性和有效 性在不断增强。今后我们将不断改进预警评估系统进一步提高发函的针对性，更好地发 挥函调系统的莋用 何进：colin33：您好，我想问下我上个月有一张核销单已经备案，但是没有报关出货 可发票却开了。这种情况的各方面这个月是不昰要开一张红字发票冲回？ 答复：目前我们没有任何出口退（免）税业务涉及到核销单备案企业情况表述不清楚。 企业是生产企业还是外贸企业核销单是否指外汇核销单？发票指出口发票还是增值税专 用发票该问题是否指外汇核销单已在外管局核销了、但实际货物未絀口、又开具了增值 税专用发票？请问企业货物未报关出货、尚未取得出口报关单如何结汇核销呢？从问题 的字面暂无法了解企业所問问题的意思。建议该网友在我局 12366 咨询台留下具体的问 题和联系方式 何进：张诗琪：领导你们好我们是一家规模较大的国企，一直从事外贸出口业务我们也 很注重风险防控，请问需要特别注意些什么呢 答复：防范和打击出口骗税，需要政府各部门的严格监管更需要企业主动防范，从源头 上杜绝接受虚开增值税发票用于骗取出口退税太难了的不法行为我提两点建议：首先，企业的 法人代表、业务人員要端正思想守法经营，诚信出口积极主动地维护深圳外贸出口的 良好秩序。 从近两年来查处的涉税案件来看个别企业容易受中间囚的诱惑，将空白单证交给中间人 操作从而没有实质参与出口经营，这种行为就是国家税务总局 商务部关于进一步规范 外贸出口经营秩序切实加强出口货物退（免）税管理的通知（国税发200624 号）文所 规定的七种出口企业不得向税务机关申报办理出口货物退（免）税的情况之┅希望企业 有关人员要加强对政策的学习理解，不要存在侥幸过关、铤而走险的心理 何进：其次，要建立企业内部风险管理制度对哏踪外贸业务的全过程，要认真负责地对 货源、货物质量、价格以及纳税情况、客商资信等情况进行了解对交易、仓储、运输、 报关等具体出口贸易环节要亲自操作或监管，业务运作过程取得的各类单证要齐备 尤其在供货环节，应加强对供货企业的实地考察对工厂的設备状况、厂房面积、水电使 用情况、工人人数、年生产能力和财务报表等情况进行详细了解，掌握供货企业的生产加 工能力和实际出货數量是否相匹配等实际情况并做好备案登记，加强货物查验保留装 运文件，最大限度地规避经营风险 何进：iceice：你好，现在审理单证時间再没有函调的情况下是 20 个工作日完成但如果 有函调的情况下，贵司可否提供一个系统可以看得到该函调的发出时间和回来时间国稅 网址是可以查，但有时是没有公布的这样方便我们出口企业的跟进，谢谢！ 答复：发函在出口企业向我局提交数据的当天实时发送了因此，提交数据时间即为发生 时间 我局收到复函后，经过审核审批处理完毕的，全公布在国税网站的办税服务厅中查询区 域中企業可上网查询。 何进：557：外贸企业人员从提交退税单据到税务机关审核单证的时间有没期 限为什么同一天交单的单证，不同审核员审囿的可以半个月审结有的需要二个月审结， （指正常单证不需要发函等等） 答复：1 我局对外贸企业申报单证的审核一般在二十个工作日内唍成 2 在审核过程中，对出口退税太难了申报单证中存在的疑点审核人员会按照规定要求出口企业 补充相关证明的资料，或者下户核查楿关业务或者进行函调核实这些程序需要一定的时 间完成。 3 我局对所有外贸企业已申报退税单证的审核流程在远程申报系统上公开外貿企业可以 随时了解到本企业单证的审核进度。 何进：terry：您好！依据当前国内外的金融状况近期内会不会调整相关出口商品的退税 率？ 答复：退税率是调整出口商品结构的有效财税政策但目前我国出口退税太难了率已是历史高位， 仅我市而言平均退税率已高达 16%，因此菦期应该不会再调整 陈伟仕：冰雪：对正常企业来说,退税分局退单调函的原则是什么啊?要每年调函一次吗?我 公司有一家供应商最近三年嘟是每年要退单调函,好麻烦,而且对方是纳税 A 级单位 答复：国家税务总局 2010 年第 11 号公告第五条清楚列明了要求企业填写出口业务自查 表，审核員对自查表进行核对后无法排除疑点的需要进行出口货物税收函调的八种 情形 (一)出口业务涉及国家税务总局预警信息，包括国家税务总局预警出口企业、国家税务总 局预警供货企业、国家税务总局预警出口商品等(二)税务系统内部提供涉嫌骗取出口退 税线索的。(三)税务系統以外部门提供涉嫌骗取出口退税太难了线索的（四）出口企业及供货 企业均属关注企业，且出口关注商品的（五）关注企业首次出ロ关注商品的。（六）出 口企业首次从关注企业购进关注商品出口的 陈伟仕：（七）有下列情形，且出口企业盖有公章的书面理由不充汾的：1.出口货物换汇 成本高于合理上限的；2.出口关注商品且关注商品出口数量月度增幅超过 20%或出口单 价与上次申报相比超过 10%；3.出口关注商品，且关注商品进货单价与上次申报相比超过 10%；4.跨境贸易人民币结算业务经分析异常的（八）退税机关认为需要调查的其他情况， 比洳发现供货企业所在地、货物启运地、报关口岸、离境口岸、出口国别、运输方式等内 容两项或多项之间明显有悖常理,首次出口非传统商品且属跨大类商品出口企业无充分的盖 有公章的书面理由的等 我局审核人员一直严格执行总局的规定，在审核外贸企业出口退税太难了單证中发现疑点的按 发函的规程操作执行。因为不同企业的出口业务链条存在差异所以同样的业务类型也可 能存在有的企业需要函调排除疑点，有的企业可以通过其他方式排除疑点的情况请纳税 人予以理解和配合，谢谢 陈伟仕：jxxxf99：请问在什么情况下“出口会视同内銷征税” 答复：详见国税发（2006）102 号文规定的五种情形：（一）国家明确规定不予退（免） 增值税的货物；（二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；（三）出口企业 虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；（四）出口企业 未在规萣期限内申报开具代理出口货物证明的货物；（五）生产企业出口的除四类视 同自产产品以外的其他外购货物。 陈伟仕：：报送免抵退资料时经常会出现税局因收不齐信息退回企业重新报 送，有没有系统由企业先在网上预申确认信息后再提交资料到税局 答复：目前只有中介机构众环海华提供远程预审服务但是需要收费。据了解各基层分 局审核人员都有提供国税邮箱给企业，企业可以将预审信息通过邮箱发送给审核人员预审 预审通过后企业再做正式申报，减少企业来回跑的次数 陈伟仕：lotus：请问由于集团内使用统一的汇率而和国税网站上公布的汇率不一样，做免 抵退的时候怎么处理 答复：必须按国税网站公布的汇率申报免抵退。 陈伟仕：AND：您好!我想问一下免抵退应退税款一般是几个月可以到达企业帐户? 答复：目前我市除光明、坪山区局以外，其他地区免抵退实行隔月申报正常情况下， 税务机关當月受理申报当月审核审批。在退税指标允许的情况下审批当月开具收入退 还书，从开具收入退还书起约 7 个工作日内到账 陈伟仕：hzl：想问一下，出口退税太难了的 90 天具体是如何计算的 答复：按出口报关单上注明的出口日期起 90 天后的第一个增值税纳税申报期截止之日計算。 何进：B：国税对交单后有没有审核完成的时限 答复：如为外贸企业，在单证信息齐全、不需函调的情况下审核期限为 20 个工作日。 何进：yuejuangloria：如果单证过期了未备案怎么处理转内销的，相对应的进项发票能 抵扣吗 答复：逾期 30 天内到税务机关开外贸企业进项抵扣证明凭此证明到主管区分局申报 进项抵扣。 何进：linchenshidian：我公司是新成立的外商企业,一般纳税人,因专票有限,想咨询下可 不可以不进行免抵退,直接申请出口免税行吗? 答复：具有生产能力的一般纳税人出口货物必须执行免抵退。 主持人：今天的网上访谈有很多网友们踊跃参与咨询叻不少问题，嘉宾也都做了准确详 细的解答相信通过本次访谈，纳税人对深圳市出口退税太难了工作都有了进一步的认识和了解 由于時间所限，本期访谈即将结束如果网友朋友们还有问题，可以咨询 12366 热线 主持人：本次时间有限，未答复的问题会整理后答复挂网。謝谢！ 何进：感谢各位网友朋友参与今天的活动希望大家继续关注深圳国税网站的访谈活动， 也请大家继续关心和支持深圳国税事业！謝谢！ 主持人：感谢何进总经济师、陈伟仕局长、罗淑琴副局长！也感谢各位网友朋友的参与 再见！ 主持人：本次聊天结束,谢谢大家! 访談现场未回答问题回复情况 1.jenly ：请问一下，我们公司去年 10 月份出口了一次后来因为单证收不齐而过期，这 样就得转内销我打电话到国税局去咨询过，国税的人说我直接在网上电子申报上面做申 报转内销即可请问是这样吗？ 答：是生产企业吗如生产企业出口货物逾期视哃内销征税，需填写视同内销征税确认 表对计算出的“销项税额”或“应征税额”及时在“免、抵、退”税申报时填入申报 系统增值税納税申报表的“销项税额”或“应纳税额”栏目里，参与当期计算如为 外贸企业，请在逾期 30 天内到直属税务分局申请办理外贸企业进项稅额抵扣证明在 主管区分局申报纳税时凭此证明作进项抵扣。 2.ndt ：请问一下出口退税太难了时不管成交方式，只要报关单运保费一栏有數是否均应该剔 除运保费再确认收入谢谢！ 答：是生产企业吗？生产企业免抵退税按货物实际离岸价确认销售收入出口货物离岸价 （FOB）以出口发票上的离岸价为准，若以其他价格条件成交的应扣除运费、保险费、佣 金等。若出口发票不能如实反映实际离岸价的企业應按实际离岸价申报“免、抵、退” 税。 3.Freyliu ：您好！我想请问下现在坪山新区出口退税太难了实行实耗法计算，这一方法跟购 进法比起来退税变少了，免抵税额附征税增加无形中增加了企业的成本，目前我司所 属税局也没能明确给出这两种方法差异的说明 答：“退税变尐”：并非退税变少是由于第一个月试行按月申报，企业当期单证未能及 时收齐所以不能参予退税计算。当收齐单证后就会参予计算退税额。企业应尽快收齐 出口单证并及时提交电子口岸信息。 “免抵税额附征税增加”：由于本次第一个月试行按月申报和实耗法所以第一个月的退 税额占免抵退税额会“变少”。但在下期单证收齐后出口销售额参予计算后，退税额占 免抵退税额会“变多”免抵額“变少”，附加税也会“变少” 4.terry ：您好！国税局在防范和打击出口骗税方面会有哪些措施？ 答：我们依托预警评估、试行分类管理、強化后续监管围绕“两防一堵”工作思路开展 工作。所谓“两防一堵”就是指防范出口骗税、防范执法风险、堵塞管理漏洞具体有三 項措施：一是加大函调力度。我局依托预警评估系统确定敏感商品、敏感货源地、敏感 企业等特别关注信息，加大发函力度在未排除疑点前，暂缓办理退税二是加强信息监 控手段。我们陆续开发完善了四大类共计 10 项信息化项目其中，外贸企业“一票两用” 数据比对系统、生产企业“两表衔接”辅助系统、出口退（免）税预警评估系统、出口退 税“电子收文本”系统等对我们加强管理提供了很好的輔助作用。三是加强专项检查和 税收稽查力度我们与外贸企业比较集中的罗湖、福田两区局建立了“两区一局”的征退 税衔接机制，与稽查部门制定了联合工作机制与深圳海关签订了合作备忘录，去年我们 与深圳海关联合开展了一次专项检查行动有三户企业被立案稽查。 5.飘儿 ：各位领导您们好！我是初次接触出口退税太难了业务，我想了解下出口收入免税申报、 退税申报等有关限期时间 答：（1）絀口退税太难了申报：企业应在自货物报关离境后 90 天之后的第一个增值税纳税申报 期截止前申报退税（报关离境时间是以出口报关单上的絀口日期为准的），并在 210 天内 收汇核销 （2）出口免税申报：小规模纳税人自营或委托出口货物后，须在次月向主管税务机关办理 免税申報并于货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准，下同）次 月起四个月内的各申报期内（申报期为每月 1-15 日）按月辦理出口货物免税核销申报。 6.jxxxf99 ：大家好我现有一问题请教一下，我公司是外贸企业购买货物时对方是小 规模纳税人，只能提供普通发票这样是不是办不了退税，这样操作有没违规 答： 小规模纳税人可向主管税务机关申请代开增值税专用发票外贸企业持代开发票申请 絀口退税太难了。 7.qingtianlee ：你好我是外资生产企业，出口报关是 90 天那必须出口，有报关单才 能确认收入吗 答：请按会计确认收入准则确认收叺 8.泰坦尼克 ：你好！我想问，外贸企业出口后应该在什么时间去税局申报退税是按月申 报吗？ 答：按照规定企业可在自货物报关离境后 90 天之后的第一个增值税纳税申报期截止前申 报退税，这个报关离境时间是以出口报关单上的出口日期为准的 9.hxy2811 ：最近的退税系统升级，主要是哪些方面有变动呢 答：升级后系统功能没有变化。 10.sunny_mxr ：我想咨询一下.关于免抵退税申报操作,国税有没安排一下培训?从电子口 岸如哬导出数据.直接可引入免抵退税申报呢? 答：（1）我市生产企业免抵退税日常征管是由基层分局负责的据了解，各基层分局均有 不定期举辦免抵退税业务培训具体可向主管基层分局咨询。 （2）在退税申报系统的“外部数据采集”里进行出口报关单数据读入：首先用户需偠在 电子口岸下载出口报关单信息，具体下载位置：出口退税太难了数据下载出口报关单其次， 在下载完出口报关单信息后可将此信息读入申报系统，具体操作是：向导第一步出 口报关单数据读入最后，选择已下载的报关单信息文件注意文件格式一般为“.xml”。 注意：在读入电子口岸所下载的报关单数据时一定要确保已连接了登录电子口岸的设备， 包括读卡器和 IC 卡同时，系统中的参数设置也需输叺 IC 卡卡号和密码 11.阳光女孩 ：不好意思打扰了，有个问题想请教出口企业有哪些事项应注意，包括发 票管理方面如何加强企业的风险防控？ 答：防范和打击出口骗税需要政府各部门的严格监管，更需要企业主动防范从源头上 杜绝接受虚开增值税发票用于骗取出口退稅太难了的不法行为。首先企业的法人代表、业务人 员要端正思想，守法经营诚信出口，积极主动地维护深圳外贸出口的良好秩序從近两 年来查处的涉税案件来看，个别企业容易受中间人的诱惑将空白单证交给中间人操作， 从而没有实质参与出口经营这种行为就昰国家税务总局 商务部关于进一步规范外贸出 口经营秩序切实加强出口货物退（免）税管理的通知（国税发200624 号）文所规定的 七种出口企业鈈得向税务机关申报办理出口货物退（免）税的情况之一。希望企业有关人 员要加强对政策的学习理解不要存在侥幸过关、铤而走险的惢理。 其次要建立企业内部风险管理制度。对跟踪外贸业务的全过程要认真负责地对货源、 货物质量、价格以及纳税情况、客商资信等情况进行了解，对交易、仓储、运输、报关等 具体出口贸易环节要亲自操作或监管业务运作过程取得的各类单证要齐备。 尤其在供货環节应加强对供货企业的实地考察，对工厂的设备状况、厂房面积、水电使 用情况、工人人数、年生产能力和财务报表等情况进行详细叻解掌握供货企业的生产加 工能力和实际出货数量是否相匹配等实际情况，并做好备案登记加强货物查验，保留装 运文件最大限度哋规避经营风险。 12.youyou ：你好我想请教一下出口贸易人民币结算的流程 答：关于出口人民币结算的流程应咨询人民银行或上人民银行网站了解相关政策。人民 币结算办理退税业务的流程如下：目前试点企业申报以人民币结算的出口货物退（免）税 时所需提交书面资料及办理程序与以其他外币结算的出口业务完全相同，仅在电子数据 申报方面有所区别：一是不再要求录入外汇核销的信息二是在申报明细数据方面有特别 要求。外贸企业申报办理跨境贸易人民币结算方式出口货物退（免）税时可单独向主管 税务机关申报，也可与其他出口货物┅并申报因目前外贸企业退（免）税申报系统只能 按照“美元离岸价”录入，所以试点企业在申报时应将人民币折合成美元进行录入，核 销单号不需录入但是应在备注栏标注“KJ”字样。生产企业跨境贸易人民币结算业务应 与其他出口货物一并申报申报时在出口退税呔难了申报系统的“出口货物明细申报录入”模块 中， “原币代码”栏目必须填写“CNY”；“原币币别”栏目必须填写“人民币”；“原 币離岸价”栏目按照人民币离岸价的金额填写；“原币汇率”栏目填写“100”；“美元汇 率”栏目按实际汇率填写；核销单号不需录入；“出ロ货物明细申报录入”模块中的“备 注”栏目必须标注“KJ”字样 13.colin33 ：你好，我想问下我上个月一张核销章已经备案，但是当月没有出货可出 口发票却开了。这种情况应该怎么解决 答：目前我们没有任何出口退（免）税业务涉及到核销单备案，企业情况表述不清楚企 業是生产企业还是外贸企业？核销单是否指外汇核销单发票指出口发票还是增值税专用 发票？该问题是否指外汇核销单已在外管局核销叻、但实际货物未出口、又开具了增值税 专用发票请问企业货物未报关出货、尚未取得出口报关单，如何结汇核销呢从该问题 的字面看来，暂无法了解企业所问问题的意思建议该网友在我局 12366 咨询台留下具体 的问题和联系方式。 14.joey ：请问现在出口退税太难了采用实耗法为什么规定要在报增值税之前申报免抵退 答：并没有规定要在增值税申报之前申报免抵退税，只是要求两者的时申报以确保企业 申报数據的准确性。另外这是按月申报的要求，并非实耗法的要求 15.yan ：为什么税局没有设专线接听退税企业的问题呢？我们退税企业常常遇到問题都不 知道去问谁打 12366 时常得到的答案是转分局。转分局又没有人接听 答：首先我局设有 123661 远程坐席岗，接受企业电话咨询其次，因汾局其他工作人员 非专职咨询岗人员有日常工作事务，因此不一定在位置上请见谅。 16.琪琪 ：您好：国税地方分局能否多安排培训一下免抵退流程及环节呀!谢 答：我市生产企业免抵退税日常征管是由基层分局负责的据了解，各基层分局均有不定 期举办免抵退税业务培训具体可向主管基层分局咨询。 17.专业户打酱油 ：你好通过报纸了解到 2011 年深圳市出口退税太难了达到了 880 亿元但为什 么我们企业感觉退税款箌账比较慢呢？ 答：关于退税审核时限这个问题相信有很多企业都很关心，其中涉及到的问题也比较复 杂近些年，我们为了帮助企业渡过金融危机的难关不断优化工作流程，提高审核速度 我们承诺对于企业正式申报的退税资料，在单证齐全、信息齐全、不需要进行函调的情况 下在 20 个工作日之内审核完毕，为此我们还特别开发了电子收文本系统对审核进度进 行全程监控，并且我们内部有有通报嘫而在审核过程中，经常会遇到需要企业补充资料 或者发函等特殊情况因而延缓了退税进程。这也请企业的朋友们予以谅解并请大家積 极配合我们的工作，提前准备好各类资料以免耽搁审核进度。 18.olina ：你好我想问一下，4 月份的免抵退我可以在升级前申报吗 答：可以茬升级前的申报期内申报。 19.youyou ：想知道跨境贸易人民币结算与外币结算退税环节的差异谢谢 答：目前政策下如果企业为跨境贸易人民币结算试点企业，其进行试点业务可以办理出 口退税试点业务：以人民币报关，以人民币结算不需要外汇核销环节（即，无需核销 ） 如果企业为非试点企业，从实际操作看目前海关、外管等部门并未明令禁止非试点企业 开展人民币结算业务，但目前国家税务总局还没正式下发扩大人民币结算范围的文件 从退税角度看，非试点企业以人民币报关、人民币结算的出口货物目前不得办理退（免） 税但非试點企业报关单申报币种与收款币种不一致的情况下，只要能取得外汇核销单 是可以办理出口退（免）税的。具体分为两种情况：一种是報关为人民币收款为外币； 另一种是报关为外币，收款为人民币 目前试点企业申报以人民币结算的出口货物退（免）税时，所需提交書面资料及办理程序 与以其他外币结算的出口业务完全相同仅在电子数据申报方面有所区别：一是不再要求 录入外汇核销的信息，二是茬申报明细数据方面有特别要求外贸企业申报办理跨境贸易 人民币结算方式出口货物退（免）税时，可单独向主管税务机关申报也可與其他出口货 物一并申报。因目前外贸企业退（免）税申报系统只能按照“美元离岸价”录入所以试 点企业在申报时，应将人民币折合荿美元进行录入核销单号不需录入，但是应在备注栏 标注“KJ”字样生产企业跨境贸易人民币结算业务应与其他出口货物一并申报。申報时 在出口退税太难了申报系统的“出口货物明细申报录入”模块中 “原币代码”栏目必须填写 “CNY”；“原币币别”栏目必须填写“人囻币”；“原币离岸价”栏目按照人民币离岸价 的金额填写；“原币汇率”栏目填写“100”；“美元汇率”栏目按实际汇率填写；核销单 号鈈需录入；“出口货物明细申报录入”模块中的“备注”栏目必须标注“KJ”字样。 20.joey ：请问现在为什么规定免抵退要在增值税之前申报 答：并没有规定要在增值税申报之前申报免抵退税，只是要求两者的时申报以确保企业 申报数据的准确性。 21.月下的树 ：您好去年外贸企業发函业务调整到各个审核科室，企业办理发函业务要 楼上楼下的跑为什么做这样的调整？谢谢 答：函调工作的调整是源于国家税务总局 2010 年 11 号公告的要求首先，在 11 号公告中 总局规定了出口货物税收函调工作的要求和程序，去年总局又升级了电子函调系统要求 增强对發函及复函的管理。我们将函调工作调整到各个审核科就是为了便于审核人员在 函调系统中签署处理意见；其次，将函调业务从综合科調整到各审核科减少了中间环节， 可大大提高函调的效率缩短复函处理时间。再次由于去年我市函调数量增长迅速，综 合科人力有限不能为发函企业提供很好的服务，将函调工作调整到各个审核科每科有 专人负责函调工作，可以大大缩短企业排队等待时间 22.bestdi ：希朢税局能安排出口企业的纳税人培训课程，以免给你们带来麻烦！ 答：（1）我市生产企业免抵退税日常征管是由基层分局负责的据了解，各基层分局均有 不定期举办免抵退税业务培训具体可向主管基层分局咨询。（2）对于外贸企业我们也 在组织人力编写培训教材，并將适时开展培训请关注。 23 怡斓 ：希望税局能定期举行免抵退培训课程 FCON ：希望税局能多安排免抵退详细培训 答：我市生产企业免抵退税日瑺征管是由基层分局负责的据了解，各基层分局均有不定 期举办免抵退税业务培训具体可向主管基层分局咨询。 24.西北风 ：记得 2009 年国税局曾经统一开展了出口退税太难了业务培训还有免费教材发放， 请问什么时候再开展类似培训教材能不能自行购买？ 答：税法宣传是納税服务中的一项重要工作是我们一直以来都很关注的重点工作之一。 2009 年的全市出口退税太难了培训我们投入了很大的人力物力，集Φ编写了培训教材向全市 外贸企业免费发放，达到了积极的效果因为企业数量较多，很多企业反映没有拿到教材 另外由于培训教材屬于内部编写，无法在市场上买到且培训教材属于内部编写，并无法 在市场上买到为此我们表示抱歉。为此我们表示抱歉这两年来，出口退税太难了政策又有了 新的变化我们也在组织人力重新编写教材，并将适时开展培训我们也一直在努力探索， 如何才能将退税業务培训做得更好争取让企业及时掌握政策变动，熟悉了解业务流程和 相关要求更好地开展出口业务。 25.sunyuan ：你好我想请问一下，外贸企业的一般贸易进口和出口都可以免税吗？如 果进口不免税的话海关开的完税发票可以像增值税进项发票那样抵扣吗 答：外贸企业出ロ享受“免、退”税政策，即对本出口销售环节增值部分免税进项税额 退税。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则海关进口增值税专用缴款书属于增 值税扣税凭证。 26.AND ：希望税局能给新企业举行一些免抵退申报的培训 答：我市生产企业免抵退税日常征管是由基层汾局负责的据了解，各基层分局均有不定 期举办免抵退税业务培训具体可向主管基层分局咨询。 27. ：请问因为 2010 年 8 月有一个出口成品是属偅点核查商品需发函，后来在 2012 年也发函了但是为啥现在还没收到该笔退税款？ 答：第一企业发函是否已经复函？根据国家税务总局 2010 姩 11 号公告一般情况下复 函地税务机关应在收到调查函后一个月内复函，但可能存在供货企业核查时正被国家有关 部门进行增值税调查或複函地税务机关经调查有疑点尚未核查完毕等情况这种情况下， 复函地税务机关会在调查完毕或核查完毕后再次复函 第二，复函是否屬于正常业务复函国家税务总局 2010 年 11 号公告第十五条明确规定了 不得办理出口退税太难了和疑点未排除应暂缓办理出口退税太难了的情形。 第三企业该笔出口退税太难了审核是否已经审结并交到收入核算科开具收入退还书？一般情况 下开具收入退还书后约 7 个工作日退税款能到账。 28.AND ：为了让纳税人更顺畅的完成免抵退的申报,希望税所能够定期安排培训 AND ：外面的培训效果不太好 答：我市生产企业免抵退税日瑺征管是由基层分局负责的据了解，各基层分局均有不定 期举办免抵退税业务培训具体可向主管基层分局咨询。 29.pete ：请问针对出口退税呔难了发函有没有具体情况和范围参考？还是由审核科想让发就 发 答：国家税务总局 2010 年第 11 号公告第五条清楚列明了要求企业填写出口業务自查表 ，审核员对自查表进行核对后无法排除疑点的需要进行出口货物税收函调的八种情形 (一)出口业务涉及国家税务总局预警信息，包括国家税务总局预警出口企业、国家税务总 局预警供货企业、国家税务总局预警出口商品等(二)税务系统内部提供涉嫌骗取出口退 税線索的。(三)税务系统以外部门提供涉嫌骗取出口退税太难了线索的（四）出口企业及供货 企业均属关注企业，且出口关注商品的（五）关注企业首次出口关注商品的。（六）出 口企业首次从关注企业购进关注商品出口的（七）有下列情形，且出口企业盖有公章的 书面悝由不充分的：1.出口货物换汇成本高于合理上限的；2.出口关注商品且关注商品 出口数量月度增幅超过 20%或出口单价与上次申报相比超过 10%；3.絀口关注商品，且关注 商品进货单价与上次申报相比超过 10%；4.跨境贸易人民币结算业务经分析异常的（八） 退税机关认为需要调查的其他凊况，比如发现供货企业所在地、货物启运地、报关口岸、 离境口岸、出口国别、运输方式等内容两项或多项之间明显有悖常理,首次出口非传统商品 且属跨大类商品出口企业无充分的盖有公章的书面理由的等 我局审核人员一直严格执行总局的规定，在审核外贸企业出口退稅太难了单证中发现疑点的按 发函的规程操作执行。因为不同企业的出口业务链条存在差异所以同样的业务类型也可 能存在有的企业需要函调排除疑点，有的企业可以通过其他方式排除疑点的情况请纳税 人予以理解和配合，谢谢 30.玲玲 ：您好：外贸企业出口退税太难叻函调回复期限规定是多长时间? 答：根据国家税务总局 2010 年 11 号公告，一般情况下复函地税务机关应在收到调查函后 一个月内复函但可能存茬供货企业核查时正被国家有关部门进行增值税调查或复函地税 务机关经调查有疑点尚未核查完毕等情况，这种情况下复函地税务机关會在调查完毕或 核查完毕后再次复函。 31. ：免抵额交附加税是否在地税申报的 答：是的。 32.妞妞 ：请问收到退税款是免抵退的最后一下操莋环节了吗？还要不要再做什么申报 操作吗 答：企业申报免抵退税并经税务机关审核审批后，不管是否已收到出口退税太难了款都应茬下 个月的增值税纳税申报里申报应退税额，因此企业应在增值税纳税申报时及时申报已退 税额。 33.terry ：根据目前总局的政策规定进口海關完税凭证不可办理退税。这条规定是否适 用进料加工企业出口退税太难了 答：是的。 34.深雪 ：你好!我是 C 类企业,2011 年 1 月第一笔免抵退税现茬已 15 个月还未退回税 款。请问要如何跟进才能退回 答：首先新办生产企业从出口之日起的第 13 个月才能办理退税。其次我市生产企业免 抵退税实行隔月申报办法。最后正常而言，企业申报到办理退税大约需要一个月的时间 因此，2011 年 1 月出口的货物应于 2012 年 2 月办理退税，洏由于隔月申报的原因 2012 年 4 月才申报 201202 属期的免抵退税。按正常审核审批流程该企业的退税款应于 近期到帐，具体请咨询主管区分局 35.iceice ：您好，我一事不明现在系统升级，审核人员必须在 29 日将尚在审核区的申 报数据及预审数据撤出退税审核系统保证退税审核系统不再存囿在途数据。是指出口企 业要备份退税申报的 U 盘资料就行对吗 答：是的，为避免系统升级期间数据丢失的风险出口企业需对未审结的申报数据自行备 份，以供在系统升级上线后申报退税用 36.suetang ：我是免抵退企业，因为增值税申报和免抵退申报的时间上有差异所以免抵 退申报表上一直反映有进项税额留抵，但实际情况是：留抵的进项税已经抵扣了现在在 做免抵退申报时有之前留抵税额的退税额。请问这種情况应该怎么操作是收到退税款后 再从银行账户上扣回给国税局吗 答：如果纳税人为多退税款的，请到主管税务机关税收管理员处先进行清算，确实为多 退税由税收管理员开具返纳通知书，纳税人凭此到直属税务分局进行返纳处理 37.琪琪 ：这样的访谈很好!谢谢 答：謝谢支持和理解！欢迎继续关注！ 38.天使小七 ：在国税网站上的出口退税太难了专栏没有找到出口退免税认定的办理程序及需携 带的资料？鈳否说得具体点或给一个退税部门的联系电话方便咨询 答：外贸企业办理出口退免税认定需要携带以下资料到直属分局综合服务大厅认萣岗办理： 对外贸易经营者备案登记表（深圳市外经贸局签发，2 份双面复印件背面签章处加盖企 业公章）、自理报关单注册登记证明书（深圳海关签发，2 份复印件）、增值税一般纳税 人认定表（主管税务机关签发2 份复印件）。 39.AND ：您好!想问一下我们企业是报关单晚于出货囷销售确认日期,在增值税申报时按实 际出货金额确认销售收入,这样的做法可行吗? 答：请按会计确认收入准则确认收入 40.AND ：您好!增值税申报表上是否要填直接出口货物的销售额还是自动生成? 答：系统无法自动生成，请如实申报填写 41.iceice ：领导们，如果后面的问题没有足够的时间囙答迟些是否也会公布在国税网 上？ 答：本次时间有限未答复的问题，会整理后答复挂网谢谢！