网银对账时,发现账面余额比银行存款多,这个属于单位已到账银行尚未列账吗

多项选择题 编制银行存款余额调節表时下列未达账项中,会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有(  )

A.企业开出支票,银行尚未支付

B.企业送存支票银行尚未入账

C.银行代收款项,企业尚未接到收款通知

D.银行代收款项企业尚未接到付款通知

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企业银行存款账面余额与银行对賬单余额之间不一致的原因是因为存在未达账项。发生未达账项的具体情况有四种:
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大家跟我一起学习基础知识~

人生就像一杯没有加糖嘚咖啡喝起来是苦涩的,回味起来却有久久不会退去的余香


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呵呵,这是常见的知识点呢……

论坛等级: ★★★★★学员

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今天刚看到这里学习了。

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努力加油!建造一个可以触摸的未来!!!


第47题甲公司2006年3月31日银行存款日记賬的账面余额为54000元银行转来对账单的余额为83000元。经逐笔核对发现以下未达账项:

(1)企业送存转账支票60000元,并已登记银行存款增加但银荇尚未记账。

(2)企业开出转账支票45000元但持票单位尚未到银行办理转账,银行尚未记账

(3)企业委托银行代收某公司购货款48000元,银行已收妥并登记入账但企业尚未收到收款通知,尚未记账

(4)银行代企业支付电话费4000元,银行已登记企业银行存款减少但企业未收到银行付款通知,尚未记账

根据上述资料,编制“银行存款余额调节表”“银行存款余额调节表”见下表。(2分)

企业银行存款日记账余额

加:银行已收、企业未收款

减:银行已付、企业未付款银行对账单余额

加:企业已收、银行未收款

减:企业已付、银行未付款

调节后的存款余额调节后嘚存款余额

官方提供银行存款余额调节表

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第一条为及时与开户银行核对银荇账目、查明有无错账、遗漏账目有效防范资金风险,防止舞弊达到保护资金安全和降低经济损失的目的,集团财务管理部特制定本辦法

第二条出纳人员每月初(5日以前)负责到公司开户银行领取上月银行对账单或者在网银上下载银行对账单。

第三条出纳人员应于每朤15日前将企业上月银行存款明细账与银行对账单进行核对完毕并出具《银行存款余额调节表》。对于存在的未达账项应及时查找出原因并通知相关人员进行记账或调整。

第四条各分(子)公司财务负责人应于每月20日前完成对银行余额调节表的审核工作并对报出的银行存款余额调节表的真实性、准确性、及时性负责。

第五条各分(子)公司出纳每月原则上利用用友软件的“现金银行”业务模块将银行对賬单与公司银行存款明细账进行自动对账(但存在无法自动核对的项目时必须辅助以人工核对)核对完成之后,形成银行存款余额调节表

第六条银行存款余额调节表,是在银行对账单余额与公司账面余额的基础上各自加上对方已收、本单位未收帐项数额,减去对方已付、本单位未付帐项数额以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

第七条《银行存款余额调节表》余额等式如下:

(1)企业方:银行存款余额+银行已收企业未收金额—银行已付,企业未付金额

(2)银行方:对账单余额+企业已收,银行未收金额—企业已付银行未付金额。

第八条银行余额调节表编制完成后如果左侧调整后余额≠右侧调整后余额,则表明银行余额调整表未达到平衡需要查找是否下列事项:(一)上月未达账项的影响因素;

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