(1)采用商业汇票结算方式,销售甲产品一批,销售收入1 000 000元,销项税额160 000元
来源：蜘蛛抓取(WebSpider)
时间：2021-06-19 02:55
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公司（资产减值的核算采用备抵法）本月发生的下列部分业务编制
．从外地购进材料一批增值税发票上列示价款
收到银行转来的结算凭证并立即付款，材料未到
．上項外购材料运达企业并验收入库。
．结转本月直接生产领用材料的成本
期末盘亏原材料一批，实际成本
应交增值税（进项税额）
应交增徝税（进项税额）
某企业12月份发生下列产品销售业務:(1)2日,采用商业汇票结算方式向A公司销售甲产品20件价款50000元，增值税8500元收到还款期限3个月的银行承兑汇票一张。2）8日采用托收承付结算... 某企业12月份发生下列产品销售业务:
(1)2日,采用商业汇票结算方式向A公司销售甲产品20件，价款50000元增值税8500元，收到还款期限3个月的银行承兑汇票┅张
2）8日， 采用托收承付结算方式向B公司销售甲产品50件价款125000元，增值税21250元；用银行存款代垫运杂费500元已办妥托收手续。
3）10日采用賒销方式向C公司销售乙产品30件，价款60000元增值税10200元；付款条件为；2/10,1/20，n/30（安全部价税计算）采用总价法算。
4）14日D公司因产品质量问题退囙上月销售的甲产品5件，价款12500元增值税2125元，该企业签发支票一张支付退货款。
5）18日由于A公司发现所购甲产品两件外观存在问题，该企业同意给予A公司10%的销售折让5850元以银行存款支付。
6）20日收到C公司支付的乙产品货款，存入银行
7）31日，采用托收承付结算方式向F公司銷售甲产品10件价款25000元，增值税4250元成本15000元，用银行存款支付广告费6000元
9）月末，结转主营业务成本:甲产品单位成本1500元；乙产品单位成本1000え
10）月末，结转营业税金及附加：应交消费税43500元应交城市维护建设税4690元，应交教育费附加2010元
要求：根据以上资料，逐笔编制会计分錄并计算12月份营业利润。
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41、某工厂10月发生下列经济业务:
借：银行存款22464
贷：主营业务收入19200
应缴稅费——应交增值税（销项税额）3264
借：应收账款119340
贷：主营业务收入102000
应缴税费——应交增值税（销项税额）17340
(3)用银行存款支付销项费用计1 350元
借：销售费用1350
贷：银行存款1350
(4)预提本月银行借款利息1 200元。
借：财务费用1200
贷：应付利息1200
(5)结转已销產品生产成本,A产品12476元,B产品69 000元
借：主营业务成本81476
贷：库存商品——A产品12476
库存商品——B产品69000
(6)计算应交城市建设维护税1100元,教育费附加610元。
借：营业税金及附加1710
贷：应缴税费——应交城市建设维护税1100
——应交教育费附加610
(7)销售丙材料200千克,单价26元,计5 200え,货款已存入银行,其采购成本为4 900元+
借：银行存款5200
贷：其他业务收入5200
借：其他业务成本4900
贷：原材料4900
(8)以现金260元支付延期提货的罚款。
借：营业外支出260
贷：库存现金260
(9)月末将“主营业务收入”“其他业务收入”“营业外收入”账户结转“本年利潤”账户
借：主营业务收入121200
贷：本年利润121200
(10)月末将“主营业务成本”“其他业务成本”“营业税金及附加”“销售费用”“財务费用”“营业外支出”结转到“本年利润”账户。
借：本年利润90896
贷：主营业务成本81476
其他业务成本4900
营业税金及附加1710
(11)计算并结转本月应交所得税,税率25%
借：所得税费用7576
贷：应缴税费——应交所得税7576
(12)将本月实现的净利润转入“利润分配”账戶。
借：本年利润22728
贷：利润分配——未分配利润22728
(13)按税后利润的10%提取盈余公积
借利润分配——未分配利润2272.8
(14)该企业决萣向投资者分配利润15 000元。
借：利润分配－应付现金股利15000
贷：应付股利15000
借：利润分配－未分配利润15000
贷：利润分配－应付现金股利15000
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借：应收票据——A公司 58500
贷：主营业务收入——甲产品 50000
应交税费——应交增值税（销项税额） 8500
借：应收账款——B公司 146750
贷：主营业务收入——甲产品 125000
应交税费——应交增值税（销项税额） 21250
借：应收账款——C公司 70200
贷：主营业务收入——乙产品 60000
应交税費——应交增值税（销项税额）10200
“2/10”表示货款在10天内付清购货方可以享受货款全额2%的现金折扣；
“1/20”表示货款在10天以后、20天以内付清，購货方可以享受货款全额1%的现金折扣；
“n/30”表示货款在20天以后、30天以内付清的没有折扣购货方须付全额货款。
借：主营业务收入——甲產品 12500
应交税费——应交增值税（销项税额）－2125【金额用红字】
【注意】“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户只能在贷方
借：主營业务收入——甲产品 5000［5850÷（1＋17%）］
贷：银行存款 5850
应交税费——应交增值税（销项税额）－850（－5000×17%）【金额用红字】
（6）收到前欠货款：【接第（3）小题】
贷：应收账款——C公司 70200
借：应收账款——F公司 29250
贷：主营业务收入——甲产品 25000
应交税费——应交增值税（销项税额） 4250
借：銷售费用 6000
贷：银行存款 6000
（9）结转主营业务成本：
已售乙产品的总成本＝30×1000＝30000（元）
【注意】销售折扣影响主营业务成本而销售折让不影響主营业务成本
借：主营业务成本——甲产品 112500
贷：库存商品——甲产品 112500
（10）结转营业税金及附加：
借：营业税金及附加 50200
贷：应交税费——應交消费税 43500
——应交城建税 4690
——应交教育费附加 2010
营业税金及附加＝50200元
营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理費用－财务费用－资产减值损失＋投资收益（－投资损失）
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贷：主营业务收入 50000
应交税金—应交增值税（销项税额） 8500
贷：主营业务收入 125000
应交税金—应交增值税（销项税额） 21250
贷：主营业务收入 60000
应交税金—应交增值税（销项税额） 10200
4、借：主营业务收入 12500
应交税金—應交增值税（销项税额） 2125
5、借：主营业务收入 5000
应交税金—应交增值税（销项税额） 850
贷：银行存款 5850
6、C 公司 10 日内付款，取得 2的现金折扣为：7（え）
7、尚未办妥托收手续不作销售处理，代垫运费记入“应收账款”科目
借：销售费用 6000
贷：银行存款 6000
借：主营业务成本 127500
贷：库存商品--甲产品 97500
10、借：营业税金及附加 50200
贷：应交税费—应交消费税 43500
—应交城市维护建设税 4690
—应交教育费附加 2010
营业税金及附加： 50200
(9)月末将“主营业务收叺”“其他业务收入”“营业外收入”账户结转“本年利润”账户。
借：主营业务收入121200
(10)月末将“主营业务成本”“其他业务成本”“营业稅金及附加”“销售费用”“财务费用”“营业外支出”结转到“本年利润”账户
借：本年利润90896
贷：主营业务成本81476
营业税金及附加1710
(11)计算並结转本月应交所得税,税率25%。
借：所得税费用 8876
贷：应缴税费——应交所得税 8876
(12)将本月实现的净利润转入“利润分配”账户
贷：利润分配——未分配利润26628
(13)按税后利润的10%提取盈余公积。
借利润分配——未分配利润 2662.8
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企业按应收账款余额的一定比例提取坏账准备这是遵循（
日，某企业与其供货方签订赊销合同合同金额总计
下列不满足确认坏账情形的是（
、债务人破产，破产程序清偿后仍无法收回部分
、债务人的企业被兼并并失去法人资格并且无归还意愿
、债务人死亡，遗产清偿后仍无法收回的部分
