预缴的所得税应计入应交税费科目会计分录为:
借:应交税费——应交所得税33000
贷:银行存款33000
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定采用一定的计税方法计提的应交纳的各種税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土哋使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等
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轶尘老師 | 官方答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师
符合减免条件是在申报表上体現,所得税减免额在帐上不做会计分录处理直接按实际缴纳金额处理。如应缴100元减免10元就按实际90元处理,借:所得税费用90贷:应交稅费-应交企业所得税90元。
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因为企业所得税是按年征收,按月或按季预缴年度汇算清缴的,預缴时多计提的所得税可以不用去管它待年终汇算清缴时再据实进行调整即可。当然如果不嫌麻烦,多计提的所得税及时进行冲减调整也是可以的。
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