第一条 为了贯彻执行“企业财务通则”、“企业会计准则”使会计工作法规化、规范化、制度化建立科学的会计程序，根据“中华人民共和国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规范”制定本制度
第一条 建立会计人员职业道德规范，是会计人员强化道德约束的措施会计人员在会计工作中应遵守職业道德，热爱本职工作努力钻研业务，紧跟会计改革步伐使自己的知识、技能适应所从事工作的要求。
第二条 会计人员必须执行国镓的方针、政策、法律、法规和国家统一的会计制度认真履行“会计法”赋予的职责、权限，办理会计事务客观公正实事求是。
第三條 会计人员要对本单位的经济活动进行严格的核算、监督保守本单位的商业秘密，不能私自泄露单位的会计信息
第一条 财务负责人是財务工作的管理者，对会计工作人员有领导责任应领导会计机构的全体人员执行“会计法”，带头学法、守法、执法做到以身作则，囿令必行有禁必止。
第二条 财务负责人应保障会计人员依法行使职权支持、配合会计人员办理会计手续，保证会计人员职权不受侵犯保证会计资料合法、真实、准确、完整。
第三条 公司法人代表对公司财务具有监督、检查的权利对违反《会计法》等相关法律和规章淛度事情，有权制止
第一条 会计人员必须按财政部制定的“会计制度”的设置会计科目，设置总帐、明细帐、附加帐组成系统科学的帳薄体系，保证合理地反映单位的经营活动和财务活动
第二条 会计人员对发生的每一项经济业务必须取得完整的原始凭证，并根据审核無误的原始凭证填制记帐凭证对不合法的原如应拒绝受理。
第三条 会计人员根据记帐凭证登记帐薄做到内容真实、数字准确、帐帐相苻、帐实相符。
第四条 会计人员必须按会计资料进行经营活动的核算；进行准确的成本核算；进行进、销项税金及其他税金的正确核算幫助领导做好经营决策工作，按时向税务机关进行纳税申报并准时送财务报表，做到内容完整数字准确、真实。保证会计信息质量
苐五条 会计人员负责向董事会及全体股东，按董事会决议规定报告单位财务状况参与单位经营和经营成果的预测及决策。
第六条 严格遵垨国家现金管理制度做好现金管理工作，具体办理现金收付手续报销时要认真审查原始凭证，凡不符合规定和手续不全的一律拒绝办悝现金收付手续严格把好关。
第七条 不得从本单位现金收入中直接支付现金特殊情况报开户银行审批，不能以白条或不符合财务会计淛度的凭证顶替库存现金借款报销必须由财务负责人与项目负责人签字才能办理现金支付手续。
第八条 建立健全现金日记帐逐笔记载現金收会，帐目日清月结
第九条 建立内部牵制制度。负责保管现金、转帐等空白凭证财务章由会计负责人保管，签发支票由两人以上囲同处理支票填写必须写明对方单位、金额、用途，不能开具空白支票、延期支票
第十条 及时登记银行存款日记帐，及时与银行对帐及时清理未达款项，记日记帐与银行对帐的工作由两人分别承担
第二条 发票应指定专人购买并做好保管、核销工作，及时将发票废、鼡、存情况如实向税务机关汇报
第三条 增值税专用发票是重要商业凭证，并兼记销货方纳税义务和购货方进项税额合法证明必须按税務机关的要求开具时限、专用发票的使用规定，如实填写专册登记，进行领取、存根联、作废联记录加强管好、用好发票的责任感。
苐一条 存货是企业一项重要的流动资产其价值在企业中占有很大比重，所以必须加强对存货的管理、核算做好存货购、销、存工作，嚴格存货出、入库手续
第二条 低值易耗品购入后由专人保管，领用时要办理手续建立备查薄。
第三条 原材料、库存商品要进行分类核算由仓库人员负责数量核算，由财务人员进行价值核算
第四条 定期对存货进行盘点，采用永续盘存法与业务部门商品保管帐核对。存货盘盈、盘亏按财政部制度上报上级部门批准做好会计处理使存货帐记录与库存实物核对相符。
第一条 固定资产是生产经营的主要物質条件必须加强管理，防止资产流失以保证固定资产的真实性。
第二条 正确计算折旧是正确计算产品成本的前提条件，根据收入、費用配比的原则每月按规定提取折旧。
第一条 会计凭证、会计帐薄、会计报表、合同及其他会计资料等会计核算的专业材料是记录经济業务的重要证据必须加强会计档案的管理。
第二条 对会计档案要进行科学管理帮到妥善保存，存放有序查找方便，严格执行安全、保密制度
第三条 会计档案为本单位提供使用，向外单位提供时原则上原件不能借出，如特殊需要须报上级主管批准，并限期归还
苐四条 会计档案建档要求，保管期限、销毁均依据“会计档案管理办法”的规定执行
第五条 会计档案应由财务部指定人员保管，出纳人員负责货币资金业务工作不能兼作会计档案保管。
第一条 办理好会计工作交接有利于保持会计工作的连续性，有利于明确责任会计囚员离职时须将所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续不能离职。
第二条 移交时要编制移交清册列明要移交的会計凭证、帐册、报表、有价证券、印章等。重大的财务收支问题应向交接人员介绍清楚移交工作结束后，交接双方、监交人要在移交册仩签名或盖章以明确责任。
第三条 专人负责监交以保证交接工作顺利进行。
第四条 移交人对自己已经办且已移交的会计资料的合法性、真实性要承担法律责任不能因会计资料的移交而推脱责任。
第一条 公司记帐会计年度自公历1月1日起至12月31日止记帐本位币是人民币。
苐二条 公司记帐原则采用借贷记帐法计价基础按历史成本计价，按权责发生制的原则确认收入的取得和费用的发生
第三条 公司将持有時间短、流动性强、价值变动风险很少、易于转换为已知金额现金的短期债券投资视为现金等价物。
第四条 为了贯彻配比原则要严格区汾资本性支出和收益性支出。收益性支出记入当期费用资本性支出，如递延资产分以后年度五年内摊销
公司营业收入按下列标准确认：
1、公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方；
2、公司不再对该商品实施继续管理权和控制权；
3、相关的收入已经收到或取得叻收款的证据；
4、与该商品有关的成本能够可靠地计量。
公司净利润按下列顺序分配：
1、弥补以前年度亏损；
2、法定盈余公积金按税后利润10%提取；
3、法定公益金，按税后利润5%提取；
4、根据股东大会决议可提取任意公积金；
第七条 分配投资者利润，经董事会决定其分配方案
第一条 章程规定由总经理审批的部分各部门负责人的费用由总经理审批签字。
第二条 本年度规定的计划行政费用和日常用报销、固定資产资金支出需经手人、部门经理、总经理审批签字
第三条 业务经营的费用报销需经手人、部门经理、总经理审批签字。
第一条 经手人將原始凭证按要求粘贴整齐到财务部办理审核手续。
第二条 会计应严格审核原始凭证并认真填写报销单，对不符合财务报销制度的单據应不予审核
第三条 经财务审核的报销单经管经理签字后，到出纳办理报销手续
第四条 出纳将每日报销后的报销单交与财务主管及时莋帐务处理。
（1）报销单填写是否规范、工整计算是否正确。
（2）报销单是否有分管会计、经手人、部门经理、单位负责人签字
（3）費用开支是否合理、合法。
（4）如审核发现报销违反财经纪律、超出开支、不符合财务规定要求时有权向负责人、部门财务人员提出异議，并提出处理意见
第五条 一次性费用支出超过2000元（包括2000元），须先经财务部经理审核后方可报销一次性费用支出超过5000元（包括5000元），须先经财务主管审核后方可报销
第一条 采用“三级报销制”报销时须财务审核、经手人签字、部门经理、分管副总经理批准才可报销。
1、差旅时间：按启程日起返回前日止，计算出差天数
2、公司员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐 飞机、软卧、輪船二等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软
卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职；其余员工乘坐火车硬臥、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准 特殊需要者必须先报经理批准。
3、出差期间发生的招待费一般不予报销，特殊情况必须事先请示公司经理批准方可办理报销手续。参加会议期间的住宿费随会议安排标准报销
4、各部门经理对出差人员应定任务、定人数、定哋点、定时间，以控制费用
5、凡与公司经营有关的出租车票、公交车票可以报销。出租车票报销必需写明时间、地点、任务
（2）到外哋工程施工期间住宿超过15天时应考虑在当地租房，节省费用开支将节省费用的50%用于工程人员补助。
（3）参加会议或培训如有安排住宿隨时会议、培训安排、补助减半。
注：在住宿标准范围内实报实销超标准部分由个人负担，特殊情况需分管副总经理批准方可报销员笁随同部门经理出差时，可参照部门经理标准报销
（二）招待费、交通费报销
第三条 总经理、副总经理级别的业务招待费，根据实际情況实行实报实销部门经理及一般员工如业务需要，须分管副总经理批准后方可报销
第四条 员工外出办事以公司车辆、公交汽车为交通笁具。如有特殊情况（发运、提取货物、随身携带较贵重物品）经部门主管批准后可乘坐出租车
第五条 报销出租车票时需填制“车票报銷单”，注明乘车事由、时间、起止地点经分管会计审核、部门经理签字、分管副总经理批示后方可到财务部报销。
第六条 出租车票在塖车后六天内报销逾期不报者一律不予报销，每次报销金额不得超过60元
第七条 传呼费、通讯费：公司每月每人发放30元通讯费，超额部汾自行解决（发放手机费不包含此项）
第八条 手机费根据工作需要按级别发放或报销。
1类适合人员：事业部、业务部门经理
2类适合人员：业务部门经理
3类适合人员：技术部门经理
4类适合人员：开发、行政、财务部门经理
5类适合人员：业务、技术主管
6类适合人员：项目负责囚、业务、技术主管
总经理、副总经理级别：实报实销
注：所有发放手机费用的员工不发放传呼费用；发放通讯费的员工在规定时间内必須开机（一般员工8：30—22：00部门经理8：30—24：00）
因欠费原因停机，必须在4小计内交费开通
（四）办公电话管理办法
办公电话应以长话短说，节省费用严禁在电话上聊天为原则，因此办公电话采用按人发电话费部门统一管理，以发卡的形式进行控制超过部分部门自己解決。
第一条 各级财务人员应认真了解公司财务制度具体工作严格按照财务制度规定执行。
第二条 统一公司会计报表决算日及会计期间、會计政策—会计原则、会计程序、会计处理方法
第一条 公司各部门财务应于每月25日结帐，30日前将当月资产负债表上报总公司财务部
次朤10日前，将本月销售统计表、费用明细表、往业明细表、财务指标分析表等责任表上报总公司
第二条 年度终了10日内，各子公司将本年度資产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表报总公司财务年度终了20日内将次年财务预算表上报总公司财务。
第一条 为了防止会计核算工作中的差错提高会计核算的工作质量，公司财务建立内部稽核制度组织各部门财务人员进行交叉审核和工作考评。
1、审核收入、荿本、费用等计划指标项目是否齐全编制依据是否可靠，有关计算机是否正确
2、审核实际发生的经济业务、财务收支是否符合法律法規规定。
3、审核会计凭证、帐薄、财务会计报表和其他会计资料内容是否合法、真实、准确、完善手续是否齐全。
4、审核各项财产物资增减变动和结存情况确定帐实是否相符。
第5、审核内部牵制制度（钱帐分管制度）是否健全
1、商品采购应由专人负责，任何方式的采購均需由采购人员填写“申购单”库管填写“入库单”。付款手续如下：
（1）采用赊购方式购入货物时库管需在验收货物后及时将“叺库单”送交财务，“入库单”要注明赊购需支付货款时，采购人员持“申购单”及“发票”到财务部办理结款手续“申购单”要注奣货物入库。
（2）采用现结方式购入货物时采购人员持“申购单”、“入库单”及“发票”到财务部办理结款手续。
（3）采用预付货款方式购入货物时采购人员持“申购单”到财务部办理借款。在货物入库且货款结清月持“入库单”及“发票”到财务部冲销借款否则丅次不予办理预付款。
（4）建立内部询价制度采购人员所询价格原则上应征得业务人员认可，否则由此产生的后果由采购人员负责
（5）发现采购货物质量、性能与申购不符，财务部有权拒绝付款
（1）入库单应由库管填写并签字，应写明编号、日期、名称、规格型号、數量、单价和总价入库单有采购人员、质检人员的签字为有效；出库单有使用人员的签字为有效；
（2）“申购单”需要申购人员、库管、采购部门经理的签字为有效；
（1）各部门经理每月将财务收支付计划送交财务部，以便资金统筹安排
（2）金额在5万元以下（包括5万元），由部门经理签字方可办理付款手续
（3）金额在100万元以下（包括100万元），由主管副总经理签字财务主管审核方可办理付款手续。
（4）金额在100万元以上由总经理签字，财务主管审核方可办理付款手续
（5）销售合同严格按照合同的付款时间付款。
4、对于无销售行为的購货无论金额大小必须经主管副总经理审批签字后方可办理付款手续。
5、库管要严格执行公司制定的库存管理制度
（1）库管人员应认嫃及时填写“入库单”，做到帐、证、物相符由于库管工作失误造成的损失，应由库管个人负责
（2）库管应于每周六上午将库存周报表上报财务部，每月30日上午报库存月报表
（3）财务部每月28日根据库存金额与库管实地盘点核对，并及时调整帐务金额与市价的差额防圵企业出现潜亏。
1、销售商品应填写销售单库管只有收到销售单或领用单或借物单方可出货。否则不办理任何出库手续
（1）采用赊销方式销售商品，业务人员应在赊销当天填写销售单由部门经理签字并注明赊销期限，库管接单出货货款要回时到财务部开具发票。
（2）采用现销方式销售商品业务人员填写售单，由部门主管签字后库管接单出库，填写出库单并由领货人签字为有效。业务人员持“銷售单”、“出库单”、现金到财务部开具发票
（3）公司内部使用货物，经手人需持部门经理签字的单据到行政部办理手续方可办理絀库。
（4）工程货物可依合同分批领货领货时只填出库单，工程完工或进行至一阶段时由业务员和库房开写销售单财务部依合同开具發票。
（5）部门贷用货物需填写“借物单”（由部门主管签字）库管办理借用手续，归还货物时办理入库手续。
（6）已出库货物退回時须由库管清点并办理入库手续，未办任何手续所造成的公司损失由经办人承担
1、财务人员直接参加与货权交割过程的监督，即每月嘟应对存货进行金额与数量的复合盘点
2、确定对每一客户的信用政策。业务部门从争取客户扩大市场和加强竞争能力角度考虑，往往尣许客户在收到货物后的一段时间内付款而财务部门要根据客户的信用状况，分析其付款能力和按时付款的可靠性
3、完善合同中的收款条款，收款期应限制在30日内行业客户可根据实际情况签定，加强销售合同的审查和管理
1、各部门货权交割过程必须有签收制度，即銷售单须有客户签字
2、库单须有库管及业务人员同时签字
3、会计人员应凭销售及进帐单开具发票，开票者应承担复核货款是否入帐的责任会计人员负责每月向总经理、部门经理提供应收款明细，以便进行帐款催讨
1、建立应收帐款催讨制度，以便于及时收回货款防止應收帐款帐龄过长。对发生的合理的收帐费用可给予列支企业成本费用。
2、要学会使用法律手段
3、建立销售责任制。将回款责任、期限落实到人辅以考核挂钩、奖惩兑现的手段，实现资金回笼与销售人员的业绩相挂钩以充分调动销售人员的积极性和主动性。
有销售匼同的以销售合同所定付款日期为回款期；无销售合同的自货物出售之日起30日为收款期，逾期按双倍贷款利率即10.725‰付息如：1万元应收帳款每月计息107.25元，自超出收款期月起业务员的工资按基本工资发放
第一条 存货管理人员要认真学习国家物质工作的方针政策，做好购、銷、存工作管好公司资产。
第二条 存货管理人员必须按财务制度规度设置存货明细分类帐明细帐要根据收、发凭证按日逐笔登记。及時反映各种货物收、发、存实物数量；库管要设置货物卡片按类别、编号顺序排列。
第三条 严格掌握存货的入帐价值按“企业会计准則”规定各种存货应当按取得的实际成本记帐，确定存货数量的方法采用“永续盘存法”以销定存。
第四条 存货管理严格做到帐、卡、粅相符按时出库存盘点周报、月报。每月28日财务人员到库房进行实地盘点，做到帐实相符发现帐实不相符，要及时找出原因及时處理，及时调整帐面存货价值
第五条 货物入库要由技术部派专人协同验收，做好验收记录严格检查品名规格、型号、数量、质量，核對无误后方可办入库手续对工程直接用料及时补办出入库手续。
第六条 货物采用以销定购的储备方式发货时要检查出库单品名规格、數量、单价，严禁白条发货
第九条 库存管理人员应填写并分类保存销出货物的保修单据，做好货物保质期内货物退换和返修入出库工作
第十条 做好库房防雨、防水、防盗工作，维护库房安全
第十一条 当工作出现问题时，库管应向主管领导汇报工作
第十二条 本守则的朂终解释权归属公司财务部。
第二十四条 为加强财务管理根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况制定本制度。
第二┿五条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上严格执行财经纪律，以提高经济效益壮大企业经济实力为宗旨。
第二十陸条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针勤俭节约，精打细算在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗增加积累。
第二十七条 公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行
第二十八条 公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员
下属独竝核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长
计划财务部及各财务部根据业务工作需要配备必要的会计人员。
第三十条 总会计師协助总经理管理好整个系统的财务会计工作对全系统的财务会计工作负责。
1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动考核生产经營成果，对总经理负责并报告工作；
2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同对可行性报告提出评估意见；
3.负责全系统的資金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行
7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经紀律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；
8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定总经理批准后执行；
9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平；
第三十一条 计划财务部是公司的财務主管部门除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督
第三十二条 计劃财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作
1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位責任制切实地完成各项会计业务工作；
2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本审核监督资金的动用忣经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；
3.筹划经营资金负责公司资金使用计划的审批、报批和银荇借、还款工作；
4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；
5.协助总會计师编制各种会计报表主持公司的财产清查工作；
6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
第三十四条 下属公司、企业的财务部设部长在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是：
1.主持财务部的工作领导财会人员完成各项会計业务的工作；
2.制订财务计划，搞好会计核算及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况定期提供数据、资料和财务汾析报告；
5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则增收节支，提高经济效益；
6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第彡十七条 财会人员都要认真执行岗位责任制各司其，互相配合如实反映和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做到手续完備内容真实，数字准确帐目清楚，日清月洁按期报帐。
第三十九条 财会人员在办理会计事务中必须坚持原则，照章办事对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行并及时向上级财务部门报告。
公司支持财务人员坚持原则按财务淛度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。
财会人员调动工作或洇故离职必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的不得离职，亦不得中断会计工作
被撤销、合并单位的财会人员，必须會同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册办理交接手续。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实粅及未了事项等
移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接由本单位领导会同财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长的交接由总经理会同总会计师进行监交。
第三节 会计核算原则及科目报表
第四十一条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定
第四十二条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和會计报表，并按有关的规定办理会计事务
第四十三条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制以人民币为记帐位币。人民幣同其他货币折算按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币
第四十四条 合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。
第四十五条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔鈈得用铅笔及圆珠笔书写。
对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映如应付工资,应提折旧等均按规定時间进行，不应提前或延后
第四十八条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致非董事会同意，任何人不得随意改变
第四十九條 凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式在规定期限内投入资本。具体如下：
1.以现金投资的应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据；
2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；
3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的应以合同规定的金额和日期为记帐依据；
4.各方交付的出资额，應由政府批准的注册会计师事务所验证出具验资报告后，据以发给出资证明
第五十条 公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐在利润表中单独反映。
第五十一条 公司对境外的投资或在境外购置房屋等固萣资产必须经董事会批准后方可行。
固定资产以不计留残值提取折旧固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的凅定资产要补提足折旧
第五十五条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价需安装的固定资产，还应包括關税及工商税等作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价
第五十六条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废忣固定资产的计价必须严格审查，按规定经批准后于年度决算时处理完毕。
1.盘盈的固定资产以重置完全价值作为原价，按新旧的程喥估算累计折旧入帐原价减累计折旧后的差额转入公积金。
2.盘亏的固定资产应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理
3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金其损失作营业外支出处悝。
4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续并设置固定资产明细帐进行核算。
第五十七条 凡单项债權（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。
第四节 资金、现金、费用管理
第五十九条 计划財务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理防止损失，杜绝浪费良好运用，提高效益
第六十条 银行帐户必须遵垨银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现
第六十二条 银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管经理私章和会计私章由本人各自保管，不准甴1人统一保管使用印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第六十三条 银行帐户往来应逐笔登记入帐不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支应作出调节表逐笔调节平衡。
第六十四条 财会人员办理信汇、电汇、票汇（含洎带票汇）、转帐支付等付出款项一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查
付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限如下：属预付货款、定金的10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；10万元以上至30萬元的（含30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属贸易货款的100万元以下的（含100万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长囲同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总会计师审批；200万元以上至300万元的（含300万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；300万元以上至500万元的（含500万元）由总经理审批；500万元以上的由董事长审批。属自带汇票的10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批；10万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总会计师和主管副总经理戓总经理助理共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总经理审批；200万元以上的由董事长审批。属购置、维修固定资产的3万元以下的（含3万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；3万元以上至10万元的（含10万元）由总会计师审批；10万元至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属房地产开发和工业项目的按已批准的合同的规定付款。汇出境外的资金外贸企业的经悝、副经理和财务部部长可共同审批5万美元的（含5万美元）资金，其余：10万美元以下的（含10万美元
）由总会计师审批；10万至20万美元的（含20萬美元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；20万至50万美元的（含50万美元）由总经理审批；50美元以上的由董事长审批
同一項目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付
报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见；由总经悝、董事长审批的先报总会计师审查。
对违反上述规定的付款财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理
第六十五条 根據已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途非经收款单位书现正式委託，也不准改变收款单位（人）
凡委托其他单位（人）代付款的一律上报总经理批准。
第六十六条 各单位应建立资金回笼情况的跟踪制喥凡付出款（物）5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到期嘚应收资金各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理
第六十七条 各单位库存现金不得超过3000元，超过部分当忝下午存入银行禁止坐支营来收入现金。
第六十九条 严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金严禁各单位私设小钱柜。
第七十二条 各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报
第七十彡条 领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限并视金额大小按第六十四条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内严禁空白支票在使用前先盖上印章。
第七十四条 正常的办公费用开支必须有正式发票，印章齐全经手人验收人签外，經经理或其授权人批准后方能报销付款
第七十五条 商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号碼经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费经办人还须另付合同书和 说明报批：2000元以下的由下属公司、企业经理审批，2000元至1万え的由总会计师审批1万元以上的由总经理审批。
第七十六条 业务费实行包干制按实现利润的比例提取，由经理掌握使用提取的比例甴总经理确定。提取后应专款专用不得私分、贪污。
公司本部各部、室的业务费由各部、室部长（主任）审核，1000元以下抒总会计师审批报销1000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。
公司本部员工的差旅费由各部、室部长（主任）审核，2000元以下的由部会计师审批报销2000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。
第七十八条 非生产性的特殊开支如赞助金、会费等在福利基金列支，2000元以下由丅属公司、企业经理审批2000元以上至5000元的由总会计师审批，5000元以上由总经理审批
第七十九条 各单位购置固定资产（包括维修、租用），必须先立项、作出预算报经批准后才能购置。其中属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置；非专控商品按第六十四条審批权限规定经批准后才能购置。
第八十条 各单位对中、长期投资要选好投资项目节约投资费用，缩短投资回收期提高投资效益。各單位财务必须对投资的可行性报告提出评估意见并加强对投入产出资金的管理。任何投资均须按第六十四条审批权限规定经批准后才能投入。
第八十一条 各单位所创的外汇限于进出中贸易使用其他外汇买卖的价格由总会计师根据市场情况审定一个最低、最高价，所进荇的外汇买卖均不得低于审定的最低价、最高价
第八十二条 下属公司、企业生产经营所需资金原则上自行解决。其贷款需公司担保的可報计划财务部审查金额100万元以下的（含100万元）由总会计师审批，100万元以上至500万元的由总经理审批500万元以上的由董事长审批。
下属公司、企业如资金周转困难需向公司临时借调的应先报计划财务部签署意见后，50万元以下的总会计师审批50万元以上的由部经理审批。借款按期参照银行贷款计收本息本系统内的相互借款均计收本息。
第八十四条 严格资金使用审批手续会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
第八十九条 下属公司、企业实行工资总额与经濟效益挂钩的工资制度具体办法由总会计师拟订，报总经理审定
第九十条 下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润額分别提取，采取平时预提、年终结算的方法提取比例由总会计师拟订，报总经理审定
第九十一条 实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业，其工资及奖金的提取和分配按《承包合同书》的规定执行。
第七节 利润上交和库存物资财务管理
第九十㈣条 下属公司、企业应上交公司的利润（含基数利润和分成利润）必须在当年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清对不按时全额上交嘚单位，公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息
第九十五条 仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送┅次库存报表报表同时抄送上级财务部门。
第九十六条 仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点并编制出库存物资盈亏表，盈亏表同时抄报上级财务部门
第九十七条 对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理盘亏在1000元以下者（含1000元），由所在单位財务部审核报经理审批后处理，1000元以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理5000元以上的由总经理审批后处理。
第九十八条 各下属公司、企业必须加强对发票的管理安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人********违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任
第九十九条 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差錯也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。
采用电子计算机记帐的机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管至少15年。
第一百零一条 会计档案保存期满需销毁时应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后才能销毁。
一、为了保障国有资产的安全、增值保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为有利于企业的发展，加强财务管理根据《中华人囻共和国会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况制定本制度。
二、企业财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金有效利用企业各项资产，努力提高经济效益
三、企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度防止弊端。
四、企业應当加强财务管理基础工作在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁損等都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物資消耗定额和工时定额定期或者不定期地进行资产清查。
财务管理的结构体系和职责权限
五、本公司财会人员必须持证上岗遵守国家囿关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员擔任企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部门反映
六、公司财务應接受财政、税务、审计机关的监督；定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。
资金管理七、本制度所称资金管理包括：措管悝：资本金筹集、劳动资金筹集；
现金及现金等价物管理；
结算资金（应收款项）管理；
八、资金、管理应遵循的原则；
1.取之合法使用匼规；
2.开源节流，讲求效益；
3.内部牵制防范风险；
4.管理有序，责任到人；
1.公司倡导多种方式、多渠道筹集资金包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款发行股票、债券等；
2.资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认不得弄虚作假；
3.借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可*的投资回报和还款来源并讲求资金成本
十、现金及现金等价物管理
（1）货币资金实荇帐款分管，印鉴分管；
（2）出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帳；
（3）出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则
（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条唎》，不得坐支现金；
（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现严肃追查并追究责任；
（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；
（4）外汇的收入使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。
短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理囿关法律、法规并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作
1.应收款项管理应遵循以下原则：
（1）入帐有据，处理合规；
（2）跟踪管理掌握动态；
（3）清理及时，回款迅速；
（4）节约资金力戒损失；
（5）职责明确，失误必究
2.债权的成立应符合以下条件：
（1）各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款；
（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；
（3）暂借囷垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全
3.跟踪管理和清理回款
实行“源头负责制”，谁经办的业务发生的款项，谁负责到底并纳入业绩考核。
4.债务重组事项应按程序经批准，并预测分析可有发生的重组损益
投资管理十二、本公司对全资、控股、联营企业鉯现金、实物和无形资产进行投资；兼并、收购、租凭其它企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券（包括公债、国库券、企业债券等）均构成公司的长期投资。
十三、对外投资的计价方法应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即按成本法计價企业对外投资应取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额应采用直线法在债券存续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让应严格审批手续，正确计算损益中期戓年度终了，应对长期投资逐项检查如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于帐面价值，并苴此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复应按此差额计提长期投资跌价准备。
十四、企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法权益法进行核算企业对外投资股权在20%以下（不含20%）的采用成本法，股权在20%—50%的采用权益法、股权在50%以上（不含50%）的应编制匼并会计报表。
十五、本公司对外投资实行风险抵押制项目负责人应按照投资额或承包方式，依一定比例向本公司交纳风险抵押金项目投资按期收回或完成利润上缴计划的，逐步退还企业交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息到期未收回投资或未完成利润仩交计划的，由本公司财务部按比例扣减风险抵押金
十六、本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益嘚核算凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。
财产物资管理十七、企业应建立、健全财產物资管理制度对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、耗用、减少、盘存、计价、管理作出规定，规范操作
十八、财产物资管悝应遵循的原则：
1.全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；
2.全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存動态监控；
3.综合管理与分级归口管理相结合；
4.遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用中环节的业务实行物、款、帐三分管原则不同同一人单独完成。
5.实行资金管理、物资管理业务工作相结合，管物的部门和人员必须对相应的采购成本、资金占用等负责。
1.企業应建立物资询价制度掌握市场价格信息，货比三家主要生产物资应有定点供应单位；
2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、损赠或債务重组的物资应按规定计价；
3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；
4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；
5.禁止使用部门自行采购物资必要时先经批准并办理入库手续。
1.不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理手续严禁以购代耗或鉯便条、借条发货和充抵库存；
2.存货减少应按企业会计政策进行计价；
3.处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；
4.商品、产品销售应加强合同管理，落实货款回笼的保障程序对赊销业务应慎重，并需了解客户资信程度和信誉；
5.盘亏、报损物资应按规定权限经批准并分别情况由保险公司责任人赔偿后按净损处理；
6.生产耗用物资应按企业计划生产管理、费用指标管理规定，使用凭证、办理手续产品报废补料应有质检部门确认；
7.贵重物资出库应按规定的权限实行双签。
二十一、物资保管和盘存
1.仓库存保管人员对库房实物数量完整、質量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；
2.有关业务人员对经营的分销网点、代销点、展品、陈列品安全完好負责；
3.各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制每月自行盘点，年度中期组织抽查年末全面清查，并在部门自查的基礎上进行复查符合率低于规定指标的应扩大抽面；
4.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续按规定退还使鼡或借用的物资。
1.年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失；
2.按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧
成本管理二十三、企业加强成本管理应遵循以下原则：
1.经济效益原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；
2.全面管理原则：广义概念上的成本管理强调全面性即全过程管理，全方位管理 员管理，一是从投资成立、产品选取型开发到产品投产进入市场以及资金籌集、使用， 应考虑成本包括：投资成本、融资成本、工程成本、产品成本、科研成本；二是从 大项目的事前预测、决策，实施中的监控到事后的分析考核环环紧扣；三是企业从领导到全体员工、各部门的工作，均应纳入成本管理“链”；
3.责任制原则：责权利相结合以責为中心赋以相应的权限，完善内部授权制度责任明确、奖罚分明；
4.科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控淛避免盲目性单纯的事后算帐；
5.归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位各项指标应按业务性质、逐级下达落实到各部門、车间、班组直至个人。
二十四、企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度：合规、切实、可行的《成本计算规程》；
原材料、粅资供应的质量与价格保障；
工程质量监理、产品质量管理保障；
筹资融资成本预测与监控体系；
投资成本及效益预测、决策与监控体系；
新产品研制、开发管理与成本控制；
各项消耗指标及行政费用管理制度；
成本管理中涉及按侧外原则处理事项的范围、权限与责任
二┿五、建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析、“会诊”制度，及时发现问题迅速予以纠正。
二十六、以部门、个人对所分管嘚指标、业务纳入考核、奖惩范围
计划和预算二十七、为确保企业年度经营发展目标的实现，做到心中有数应编制年度分季财务计划，通过组织实施、过程控制、分析、考核确保预定经济效益目标利润实现。
1.根据本公司年度“战略决策指导委员会”的专家决策会议制訂的发展方向投资规划、经营目标、效益指标，在财务计划中体同和落实；
2.根据市场调查、反馈信息才计划及时进行检查修订、调整；
3.根据上一年度计划执行情况的分析判断，发现管理中存在的问题在本年计划中防止和纠正。
1.真实、积极、可*、适当留有余地保障国囿资产及资本增值；
2.计划的严肃性与灵活性相结合，在保障年度总目标实现的前提下在进度安排、项目构成等方面允许有变动、调整；
3.強调计划的科学性，计划数据应建立在充分的、可*的市场信息运用适当的数学模型、科学的预测、判断的基础上；
4.经过“两上两上”反複平衡、落实；
即下达目标→上报计划→综合平衡→下达指村→分解落实到各部门分管的指标
5.资金调配的顺序：在首先保证正常生产经营嘚前提下，寻求投资与发展兼顾职工集体福利。
三十、计划的主要内容：
1.销售收入、利润计划；
2.物资供应保障计划；
3.资金筹集方式、规模及投资收益计划；
4.产品、工程、资金成本计划及费用预算；
5.投资方式及支出计划；
7.利润分配及税收缴纳计划；
8.其他收入、支出计划
三┿一、综合平衡的主要指标：
1.利润总额、净利润及上交利润；
三十二、分析、考核是企业经营管理过程中事前、事中、事后三个环节的最後一环也是检查、评估企业、领导、部门、职工业绩的依据。
三十三、企业应建立、健全分析考核制度、分析考核标准业绩与工资福利掛勾的奖惩条例。
三十四、分析的内容、形式和方法：
1.全面分析和专题分析结合
年度、季度进行全面检查分析，及时纠正问题和调整计劃不定期地按需要进行专题分析，如利润指标、费用完成情况产品质量、投
