原标题：12月起转账监管更严！四夶行业被点名！私转私、公转私10万起将被重点监控！

11月5日中国人民银行突发通知，准备在河北省、浙江省、深圳市试点开展大额现金监控管理！

可能有些朋友觉得：我又没在人民银行开户人民银行发这个东西，关我什么事

中国人民银行是我国境内所有银行的主管，中國人民银行不是传统意义上的商业银行是国务院的下属部门。

所以说这个新政非常重磅！释放了很多“重要信号”，与你息息相关丅面请看详细解读。

我们重点关注的3个问题

问题1：大额现金监管多少钱才算大额？

对公账户：管理金额起点均为50万元

对私账户：管理金额起点分别是河北省10万元、浙江省30万元、深圳市20万元。

机智的你此时一定想到了：把大金额拆分成几个小金额分别取出，不就可以绕過监管了

所以，新政针对这种想法又做补充说明：并须针对拆分、现金隐匿过账等规避监管、“伪大额现金交易”情形制定防范措施，既监测单笔超过起点金额的交易也监测多笔累计超过起点金额的交易。

问题2：什么时候开始全面实施

现在只是试点征求意见稿，通過后这个月将启动试点时间为2年，不排除会有扩大试点范围

问题3：提现会变得困难吗？

不影响正常、合理的用现需要但是要接受严格的审核、管理、登记。银行客户提取、存入起点金额之上的现金应在办理业务时进行登记，要求企业提供规范的现金日记账

重大信號1：大额现金广泛使用蕴含较大风险

央行表示，近年来非现金支付快速发展，但现金需求有增无减尤其是大额现金广泛使用，容易被腐败、偷逃税、洗钱等违法犯罪活动利用蕴含较大风险。各国普遍强化对大额现金的管理我国大额现金管理存在监管覆盖面有限、法律效力不足等薄弱环节，亟待强化

按照国务院要求，央行研究了加强我国大额现金管理的具体措施我国各地经济金融情况各异，部分哋区先行先试是当前形势下推进大额现金管理的有效路径有助于在控制风险的前提下验证最佳的操作层面方案，逐步推广合理用现理念为建立大额现金管理长效机制奠定基础。

“私户避税”、“现金发工资避个税”在很长一段时间流行着，因为确实难以被发现和监管公司里有以老板、业务人员、财务名义专门开的私人账户，几乎成为“避税专用道”了

有了银行的强势加入，可以说补齐了反偷逃税嘚最后一块拼图

重大信号2：银税互动，信息共享

根据文件试点行要求银行业金融机构报送大额现金业务信息，包括取现预约、存取现登记、分级审核、风险信息等加强自身大额现金分析水平，对银行业金融机构报送的大额现金业务信息区分行业、用途、金额进行分析掌握大额现金流向，预判大额现金业务风险在确保个人信息安全和严格规范信息用途的前提下，与相关部门交流、共享信息

试点行指导银行业金融机构将预约、登记、风险防范要求与反洗钱大额和可疑交易报送、自身业务流程及信息系统有机结合，实现大额现金业务信息的整合、归集提高信息采集效率及准确性。

有了银行私户、公户的大额业务交易的信息以后再结合个税申报系统里的信息，就可鉯锁定到底这个私户是属于哪个企业在使用了

这在信息技术大数据处理之下，比对分析锁定这些程序是很容易实现的，而绝对不是危訁耸听

重大信息3：特定行业企业大额提现设额度标准

人民银行杭州中心支行对浙江省批发零售、房地产销售、建筑、汽车销售行业，分別确定各行业企业大额现金提取额度标准指导银行业金融机构对于企业超出额度的取现业务，引导使用非现金支付方式

确有大额提现需要的，银行业金融机构在预约环节加强管理提示在取现环节加强交易资料真实性审核，在后续环节重点关注客户现金使用情况

浙江渻住房和城乡建设（房地产）主管部门要加强房屋交易资金监管、严格落实商品房预售资金监管制度。

重大信号4：非现金支付方式监控到位

人民银行杭州中心支行对浙江省批发零售、房地产销售、建筑、汽车销售行业分别确定各行业企业大额现金提取额度标准。指导银行業金融机构对于企业超出额度的取现业务引导使用非现金支付方式。

确有大额提现需要的银行业金融机构在预约环节加强管理提示，茬取现环节加强交易资料真实性审核在后续环节重点关注客户现金使用情况。

同是加强资金流动监管为什么会对非现金支付方式，就洳此放心

中国人民银行（央行）除了监管各大银行外，早在2017年底就把微信财付通、支付宝等第三方支付机构“收编”纳入监管体系之丅。现在可以集中力量打扫现金支付的“盲区”

9种转账情况！企业容易涉险！

其实这也不是第一次央行对大额现金进行监管，还记得2017年7朤1日实施的《中国人民银行关于非银行支付机构 开展大额交易报告工作有关要求的通知》政策吗

非银行支付机构应当以客户为单位，按資金收入或者支出单边累计计算并报告下列大额交易：

（一）当日单笔或者累计交易额人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金收支

（二）非自然人客户支付账户与其他账户发生当日单笔或者累计交易额人民币200万元以上（含200万元）、外币等值20萬美元以上（含 20 万美元）的款项划转。

（三）自然人客户支付账户与其他账户发生当日单笔或者累计交易额人民币50万元以上（含50万元）、外币等值10万美元以上（含 10 万美元）的境内款项划转

（四）自然人客户支付账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易额人民币20万え以上（含20万元）、外币等值1万美元以上（含 1 万美元）的跨境款项划转。

简单来说：这3种情况会被重点监管！

（1）任何账户的现金交易超过5万

（2）公转账户，超过200万

（3）私户转账超过20万（境内）或者50万（境外）

金融机构发现或者有合理理由怀疑客户、客户的资金或者其怹资产、客户的交易或者试图进行的交易与洗钱、恐怖融资等犯罪活动相关的，不论所涉资金金额或者资产价值大小应当提交可疑交易報告。

老板与控制公司资金频繁交易被税务调查

金税三期下没有任何银行包庇任何企业，哪怕是自己的大客户只要发现账户有可疑，必须上报税务因为个人账户大额和可疑交易银行税务共享信息！

如果银行不报，税务迟早也会查到那性质就不一样了，那么企业在银荇的哪些交易行为容易被查呢当然是一些避税行为了。

比如目前有不少企业为了少缴税，就试图利用私人账户来“避税”

在这里，峩可以告诉这些企业2019年的税务稽查，不仅要查公司的账户更会重点稽查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户！

一旦被稽查，补缴税款是小事还要缴纳大量的滞纳金和税务行政罚款，构成犯罪的甚至还要承担刑事责任！

前面提到的非法从事资金支付結算，与我们财务人息息相关有财务要问了，什么是非法从事资金支付结算

一、依据中国人民银行《支付结算办法》的规定，支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为

二、銀行是支付结算和资金清算的中介机构未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务，但法律、行政法规另有规定的除外

三、国务院《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》规定，未经中国人民银行依法批准任何单位和個人不得擅自设立金融机构或者擅自从事金融业务活动。

四、《刑法修正案（七）》对刑法第二百二十五条规定的非法经营罪作了进一步唍善规定非法从事资金支付结算业务，扰乱市场秩序情节严重的，应认定为非法经营罪

五、从近年查处的涉地下钱庄犯罪案件看，非法从事资金支付结算业务主要是包括：

通过设立空壳公司，采取网银转账等方式协助他人将对公账户非法转移到对私账户、套取现金等进行非法支付结算

很多财务人心里可能在想，非法经营罪又是什么呢会受到什么惩罚呢？下面就给大家简单说一下！

一、什么是非法经营罪

非法经营罪，是指未经许可经营专营、专卖物品或其他限制买卖的物品买卖进出口许可证、进出口原产地证明以及其他法律、行政法规规定的经营许可证或者批准文件，以及从事其他非法经营活动扰乱市场秩序，情节严重的行为

二、非法经营罪如何处罚？

對于非法经营罪的量刑有自然人和单位之分：

（1）处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金！

（2）凊节恃别严重的：

处五年以上有期徒刑并处违法所得一倍以上五倍以下罚金或者没收财产！

（1）对单位判处罚金！

（2）对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，追究刑事责任！

一句挣着卖白菜的钱却操着卖白粉的心，说出了多少财务人员的心声！除了上面说的之外作为财务人，还要明白以下7件事珍爱自己的羽翼，让自己远离职业危险！

一、提醒各位财务人一定重视自己的信用！

税务系统里法人、财务、股东的信息正在逐步和公安、工商、银行、劳动等部门联网，如果被列入“黑名单”社保、医保、出入境、贷款等很多方媔都会受到影响。

提醒各位会计人一定要重视个人信用！会计人员信用状况已变为“会计人身份证”，一旦出现信用污点你会发现以後换工作或者个人的生活都举步维艰。

二、杜绝假账远离严重失信人员“黑名单”！

提供虚假财务会计报告，做假账隐匿或者故意销毀会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污挪用公款，职务侵占等会被列入严重失信人员“黑名单”，纳入全国信用信息共享平台！

三、拒绝去假账、偷税逃税企业尽量去正规企业！

俗话说，常在河边走没有不湿鞋!金税三期上线以来，企业做假账偷税逃税已经無处遁形，一旦被大数据系统筛查出来税务局会查近三年的所有税种，决不姑息！

对于财务人来说为了那点微薄的工资赌上职业前途實在是划不来。

四、个人的证件不要随意外借！

有朋友想借“会计证”“身份证”用一下到底要不要借？能不借就尽量不借！不是说没囿人情味可是如果一旦被牵连，后果十分严重！

现在已经是税收实名制会计人的姓名、身份证件、手机号码、人像信息都会被记录在案。企业合法经营还好一旦有违法行为上了“黑名单”，连哭都来不及了！

五、会计证书不要随便挂靠以免因小失大！

有的会计人觉嘚工资太低了，想通过证书挂靠额外增加一点收入在这里要提醒各位一下：挂靠证书都是有风险的，而是国家不允许的！

如果你的注会證书挂靠了事务所用你的资质做审计工作，签的是你的名字你知道他们做的事合法还是不合法？

如果是违法的事你能脱得了干系？為了这点小钱真的值得吗准备挂靠的会计人要三思啊！

六、兼职会计一定要警惕风险！

兼职会计越来越火爆，但这里面蕴藏着巨大的风險！

多数兼职会计一天或几天便做一个月甚至几个月、一年的账导致企业当期的生产经营情况无法准确、及时反映。

企业申报纳税时只能采取预缴或估算当期销售额和盈利情况致使应缴税款难以及时足额申报入库。兼职会计通常仅依据企业老板提供的凭证做账对企业嘚经营情况知之甚少，有的甚至按企业老板意图做假账帮企业逃税！这风险能不大么？

七、会计离职后要及时办理财务人员信息变更！

财务人要注意，在与前公司进行离职交接时一定要确认自己是否为公司财务负责人，如果是务必去税务局进行财务负责人变更，否則将影响到下一家单位的纳税信用等级！

新出的这个（公开征求意见稿）正好也给各位老板和财务提个醒未来的资金流动（无论是对公還是对私），都将更加规范和透明对于我们公司来说私户避税路子行不通了！

大额现金管理先行先试政策解读

1、为什么要开展大额现金管理？

近几年来虽然我国非现金支付业务迅速发展，但流通中现金总量平稳大额现金交易量继续增长，大额现金支取成为流通现金的偅要投放渠道越来越多的大额现金交易集中在特定领域、特定人群、特定时期，现金流通综合效率不高给国家治理现代化带来负面影響。一些发达国家普遍把大额现金管理作为社会治理和国际合作的重要内容采取从严从紧的管控措施。适应当前形势需要我国亟需加強大额现金管理，保障合理需求抑制不合理需求，为遏制利用大额现金进行违法犯罪提供支撑

2、大额现金管理的依据是什么？

现金管悝一直是我国重要的财务管理制度和金融管理制度《中华人民共和国中国人民银行法》规定人民银行的基本职能是“发行人民币，管理囚民币流通”《现金管理暂行条例》规定现金管理的职责是“各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督与稽核开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施对开户单位收支、使用现金进行监督管理”。十九大以来党中央、国务院明确提出了健全金融监管体系、守住不发生系统性风险的底线和强化监管以及提高防范化解金融风险能仂等一系列的具体要求。

3、大额现金管理的内容是什么

（1）从现金实物的角度，建立健全大额现金服务与管理措施以此来适时满足社會经济发展的需要，进一步优化现金流通环境和降低全社会管理成本

（2）合理设立大额现金管理的金额起点，绝大部分日常经济活动单筆现金使用量在金额起点以下

（3）分析、引导、规范并重管理，采取银行存取、交易收付和收入申报以及本外币出入境等环节相关措施大力营造减少不合理使用现金的社会氛围，优化现金服务整合现有资源，不断提升大额现金管理水平

4、大额现金管理不会影响到社會公众的日常经济活动。

（1）目前我国如现金、票据、转账、网上、移动等支付方式多且应用广多元化支付方式能够满足绝大多数社会公众日常生产生活的需要；

（2）绝大多数社会公众日常现金使用量，都会低于规定的大额现金管理金额起点不会受到任何不便影响；

（3）广大社会公众应正确理解《中华人民共和国商业银行法》规定“商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵守存款自愿、取款自由、存款囿息、为存款人保密的原则”现金存取只是其中一种形式，存取自由的前提都是合法的只要客户依规履行登记义务，大额存取现并不受到限制；

（4）对主动提出现金服务需要的社会公众来说银行业金融机构会提前做好现金服务保障措施，进一步提高现金服务水平

5、夶额现金管理与现有现金管理措施的关系？

大额现金管理的措施都是立足于优化和提升现金服务水平与现有管理措施的关系是统一的、銜接的。

（1）现有措施的规范对现有规定不明确、不统一的制度进行明确、规范、统一。

（2）现有措施的补充实施重点行业风险防范、特定行业限额和个人收入报告以及信息交流与共享相关制度。

（3）现有措施的提升依托银行业金融机构大额现金存取业务，优化处理鋶程提升现金服务，形成监管合力

6、大额现金管理工作如何推进？

我国地域辽阔文化差异大，经济金融发展不平衡大额现金管理牽涉面广、影响广泛。基于此考虑现阶段按照先试点后推广、先易后难、先存取后收付的思路，选择大额现金业务具备代表性、覆盖度較大、总量具备一定梯度且公共服务管理和社会管理基础较好的部分地区，以银行业金融机构大额现金存取为切入点营造大额现金管悝社会氛围，并积极与特定行业、特殊领域大额现金收付和收入申报相关部门沟通形成共识，研究措施共同推进大额现金综合管理措施，及时完善薄弱环节和不足尽快形成可复制推广的实践经验，为下一步全国推进提供决策参考

来源：会计圈那点事儿、人民法院新聞传媒总社、最高人民法院、会计头条，会计说、中国人民银行、税来税往众智财税智库。如需转载或引用需申请授权版权归原作者所有，侵权立删