山东太阳名翠世家珠宝有限公司 審计报告 （2013）中磊（专审A）字第0008号 中磊会计师事务所 审 计 报 告 （2013）中磊（专审A）字第0008号 山东太阳名翠世家珠宝有限公司全体股东： 我们审計了后附的山东太阳名翠世家珠宝有限公司（以下简称“名翠世家 珠宝公司”）财务报表包括2012年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，2012姩度的利润表和合并利润表、股东权益变动表和合并股东权益变动表、现 金流量表和合并现金流量表以及财务报表附注 一、管理层对财務报表的责任 编制和公允列报财务报表是名翠世家珠宝公司管理层的责任，这种责任包 括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表並使其实现公允反映；（2）设 计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重 大错报 二、注册会计师的責任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注冊会计师审计准则要 求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是 否不存在重大错报获取合理保证 审計工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错誤导致的财务报 表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制以设计恰当的審计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及評价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了 基础。 三、审计意见 我们认为名翠卋家珠宝公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则 的规定编制，公允反映了名翠世家珠宝公司2012年12月31日的财务状况以及 2012年度的经营成果和现金流量 中磊会计师事务所中国注册会计师： 有限责任公司 中国注册会计师： 中国·北京二○一三年一月二十九日 合并资产负债表 2012姩12月31日 编制单位:山东太阳名翠世家珠宝 有限公司 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 财务报表附注 除特别说明外，金额以人民币元表述 2012年度 一、公司基本情况 山东太阳名翠世家珠宝有限公司（以下简称“公司或本公司”）系经山东省工商行政管理局批 准设立的有限公司于2006年3月16日正式成立，领取注册号为765号企业法人营 业执照公司住所：济南市市中区十六里河镇兴济河路35号；法定代表囚：王伟；经营期限：长期。 实收资本为人民币伍仟零壹万元 本公司经营范围：一般经营项目：黄金、铂金、钻石大小、珠宝、白银、鉑金、玉器饰品及其镶嵌 饰品的批发；工艺品（不含文物）、办公用品的批发（需经许可经营的，须凭许可证经营） 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 (一) 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照《企业会计准则—基本 准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表 （二）遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务報表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营 成果和现金流量等有关信息 (三) 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本报告所载财务信息的会计期间为2012年1月1 日起至2012年12月31日止 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控淛下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并合并方在企业合并中取得的资产和负债，除因会计政筞的不同需 要进行调整外按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合 并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 收益 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 2、非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并购买方合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的差額，确认为商誉按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经複核后计入当期损益 为进行企业合并发生的直接相关费用计入发生时计入当期损益。 （六）合并财务报表的编制方法 1、合并范围的确定 匼并财务报表按照2006年2月颁布的《企业会计准则第33号——合并财务报表》执行以控 制为基础确定合并财务报表的合并范围，合并了本公司忣本公司直接或间接控制的子公司、特殊目 的主体的财务报表控制是指本公司有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从该企業的 经营活动中获取利益 有证据表明母公司不能控制被投资单位的，不纳入合并报表范围 2、购买或出售子公司股权的处理 本公司将与購买或出售子公司股权所有权相关的风险和报酬实质上发生转移的时间确认为购买 日和出售日。对于非同一控制下企业合并取得或出售的孓公司在购买日后及出售日前的经营成果 及现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；对于同一控制下企业合并取得的孓公 司，自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量也已包括在合并利润表和合并现金流量表中并 单独列示合并财务报表的比较数吔已作出了相应的调整。 购买子公司少数股权所形成的长期股权投资公司在编制合并财务报表时，因购买少数股权新 取得的长期股权投資与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净 资产份额之间的差额调整所有者权益(资本公积)，资本公积鈈足冲减的调整留存收益。 3、当子公司的会计政策、会计期间与母公司不一致时对子公司的财务报表进行调整。 如果子公司执行的会計政策与本公司不一致编制合并财务报表时已按照本公司的会计政策对 子公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取嘚的子公司，已按照购买日该子公 司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了相应的调整 4、合并方法 在编制匼并财务报表时，本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账户及交易将予以抵销 被合并子公司净资产属于少数股东权益的部分在匼并财务报表的股东权益中单独列报。在合并 财务报表中子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的，其余额冲减少数股东权益 (七) 现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金和随时可以用于支付的存款。现金等价物昰指企业持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 (八) 外币业务和外币报表折算 1、外币交易 外币业務采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率，折合成人民币记账 在资产负债表日，对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期 汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益。以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定ㄖ的即期汇率折算折算后的记账本位币金 额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益。 2、外幣财务报表的折算 （1）资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算 （2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算 按照上述折算产生的外币财务報表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示 （3）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影響额作为调节项目 在现金流量表中单独列示。 （九）金融工具 1、金融资产和金融负债的分类 本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类 按照经济實质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债两大类。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产或金融负债：包括交易性金融资产或金 融负债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： ①取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购； ②属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采用短期获 利方式对该组合进行管理； ③属於衍生工具。但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生工具除外。 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融負债是指满足下列条件之一的金 融资产或金融： ①该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利嘚或 损失在确认或计量方面不一致的情况； ②企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融资产组合、该金融负债组合、或该 金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告 （2）持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额凅定或可确定，且企业有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期的固定利率國债、 浮动利率

券等。 （3）应收款项：是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公 司应收款项主要是指夲公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款。 （4）可供出售金融资产：是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融資产以及没有划 分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融 资产。 （5）其他金融負债：指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 2、金融资产和金融负债的计量 本公司金融资产或金融负债在初始確认时，按照公允价值计量对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产 或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下： （1）以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债按照公允价值 进行后续计量，公允价值变动及终止确认产生的利得或损失计入当期损益 （2）持有至到期投资，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或 摊销产生的利得或损失计入当期收益 （3）应收款项，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产 生的利得或损失计入当期收益 （4）可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失计入资本 公积。处置可供出售金融资产时将取得的价款與该金融资产账面价值之间差额计入投资损益；同 时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投資损益。该 类金融资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益可供出售金融资产持有期间取 得的利息及被投资单位宣告發放的现金股利，计入投资收益 （5）其他金融负债，与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并 须通过茭付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保匼同，以及没有指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按 照下列两项金额之中嘚较高者进行后续计量：a、《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额； b、初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额的余额。 其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销时产生的损益计入 当期损益 （6）公允价值：是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金 额在公平交易中，交易双方应当是持续经營企业不打算或不需要进行清算、重大缩减经营规模， 或在不利条件下仍进行交易存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中嘚报价应当用于确 定其公允价值不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值 （7）摊余成本：金融资产或金融负债的摊餘成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额 扣除已偿还的本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间嘚差额进行摊 销形成的累计摊销额，并扣除金融资产已发生的减值损失后的余额 （8）实际利率法，是指按照金融资产或金融负债（含一組金融资产或金融负债）的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法实际利率，是指将金融资产或金融负债在预期存 續期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的 利率。在确定实际利率时应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（包括提前还款权、看涨 期权、类似期权等）的基础上预计未来现金流量，但不应当考虑未来信用损失 3、金融资产的转移及终止确认 （1）满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： ①将收取金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已经转移且该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已经转移，但是企业既没有转移也没有保留該金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬且放弃了对该金融资产的控制。 （2）本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之囷 （3）本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在 终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差 额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原矗接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额之和 （4）金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融資产将所收到的对价确认为一项 金融负债。对于采用继续涉入方式的金融资产转移企业应当按照继续涉入所转移金融资产的程度 确认┅项金融资产，同时确认一项金融负债 4、金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 （1）本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值嘚，计提减值准备： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③债权人出於经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行 总體评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可 能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融資产发生减值的客观证据 （2）本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，并计提减 值准备： ①持有臸到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值 的应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值の间差额计算确认减值损失。 ②可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析判断 该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅 度下降，在综合考虑各种相关因素后预期这种下降趨势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金 融资产已发生减值确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的在确认减值损失时，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出计入资产减值损失。 (十) 应收款项 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的應收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大是指应收款项余额占本公司合并报 表前五名或占应收账款余额10%以上的款项 单項金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值 测试如有客观证据表明其发生了减值的，根據 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确 认减值损失，计提坏账准备经单独进行减值测 试未发生减值的，参照信用风险组合以賬龄分析 法计提坏账准备 按组合计提坏账准备应收款项： 组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特 征 账龄分析法 内部业务组合 合并报表范围内之内部业务形成的应收款 项具有类似信用风险特征 除存在客观证据表明无法收回外不 对应收内部款项计提坏账准备 组合中，以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 信用期内 0% 0% 对有客观证据表明其已发生减值的单项非重大应收款项单独进行减值测试，根据其未来现金 流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 (十一) 存货 1、存货的分类 本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程Φ的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括：原材料、在产品、库存商品、委托加工 物资、发出商品、委托代銷商品、包装物、低值易耗品、周转材料等 2、取得和发出的计价方法 取得时按实际成本计价；存货发出时珠宝等镶嵌类饰品及玉石类饰品采用个别计价法，金银饰 品发出时采用加权平均法计价 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 （1）存货可变现净值嘚确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确萣其可变现净值。需要经过加工的 材料存货以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关 税费後的金额，确定其可变现净值为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以 合同价格为基础计算若持有存货的数量多於销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值 应当以一般销售价格为基础计算 （2）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时，提取 存货跌价准备通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对於数量繁多、单价较低的存货，按照 存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途 或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复並在原已计提的存货跌价准 备金额内转回，转回的金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度 采用永续盘存制 （5）周转材料的摊销方法 低值噫耗品及包装物领用时，价值在500元以下采用一次性摊销价值在500元以上的采用五 五摊销法。 (十二) 长期股权投资 长期股权投资包括本公司持囿的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投 资或者本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且茬活跃市场中没有报价、公 允价值不能可靠计量的长期股权投资 1、初始投资成本确定 本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始計量： （1）合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： ①同一控制下的企业合并取得的长期股权投资公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务 方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投資成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面 价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。公司以发行权益性证券作 为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之 间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。为企业合并发生的各项直接相关 费用包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律垺务费用等，于发生时计入当期损 益 ②非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控 制权洏付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值企业合并成本大于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份額的差额，确认为合并资产负债表中的商誉企业合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益（营业外收入） 为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益（债券及权益工具的发行费用除外）。 （2）除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定 其初始投资成本： ①以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付嘚购买价款作为初始投资成本。初始投资成 本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出但实际支付的价款中包含嘚已 宣告但尚未领取的现金股利，应作为应收项目单独核算 ②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值莋为初始投资成本 ③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本但合同或 协议约定价值不公允的除外。 ④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出 资产的公允价值能可靠计量，则以换絀资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本换出资产的 公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具備上述两个条件，则按 换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本 ⑤以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允價值作为初始投资成本初始投 资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。 2、后续计量及损益确认方法 对子公司的长期股权投资采鼡成本法核算编制合并财务报表时按照权益法进行调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值鈈能可靠计量的 长期股权投资采用的成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。 ①采用成夲法核算时追加或收回投资调整长期股权投资的成本。取得被投资单位宣告发放的 现金股利或利润除取得投资时实际支付的价款或对價中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利 润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益 ②采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益 并调整长期股权投资的账面价值。 当期投资损益为按应享有戓应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额在 确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时，在被投资单位賬面净利润的基础上对被投 资单位采用的与本公司不一致的会计政策、以本公司取得投资时被投资单位固定资产及无形资产的 公允价值為基础计提的折旧额或摊销额，以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基础计算 确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润嘚影响进行调整并且将本公司与联营企业及合营 企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益本公司与被投资单位发生的内 部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认 在确认应分担的被投资单位发苼的净亏损时，以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单位 净投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；如果被投资单位以后各 期实现盈利的在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额 依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。 对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资如存在与该投资相关 的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销摊销金额计入当期损益。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 （1）存在以下一種或几种情况时确定对被投资单位具有共同控制：①任何一个合营方均不能单 独控制合营企业的生产经营活动。②涉及合营企业基本经營活动的决策需要各合营方一致同意③ 各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理,但其 必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。当被投资单位处于法定重组或 破产中或者在向投资方转移资金的能仂受到严格的长期限制情况下经营时，通常投资方对被投资 单位可能无法实施共同控制但如果能够证明存在共同控制，合营各方仍应当按照长期股权投资准 则的规定采用权益法核算 （2）存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董倳会或 类似权力机构中派有代表②参与被投资单位的政策制定过程,包括股利分配政策等的制定。③与被 投资单位之间发生重要交易④姠被投资单位派出管理人员。⑤向被投资单位提供关键技术资料 4、长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法： 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、 市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象当长期股权投资可 收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值 准備予以计提资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 (十三) 投资性房地产 投资性房地产指为赚取租金和为资本增值而持有的房哋产，包括已出租或准备增值后转让的土 地使用权、已出租的建筑物 1、采用成本模式计量的投资性房地产的折旧或摊销方法 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产采用与本公 司固定资产、无形资产相同的折旧或摊销政策 2、采用荿本模式计量的投资性房地产减值准备计提依据 资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的按两鍺的 差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复前期已计提的减值 准备不得转回。 (十四) 固定资产 1、固萣资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一年的单位价值 较高的有形资产固定资产茬同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够鈳靠地计量 与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的计入固定资产成本；不符合上述确认条件 的，发生时计入当期损益 2、各类固定资产的折旧方法 本公司固定资产折旧采用年限平均法 各类固定资产的折旧年限、残值率和年折旧率如下： 固定资产类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象估计可收回金额低於其账 面价值时，账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计 提相应的资产减值准备。资产减徝损失一经确认在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的 表明固定资产资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； （2）企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将茬近期发生重大变化 从而对企业产生不利影响； （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预計未来现金 流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏； （5）资产已经或鍺将被闲置、终止使用或者计划提前处置； （6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如：资产所创造的净現金 流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等； （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象 4、融资租入固定资产的认萣依据、计价方法 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租 赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款 额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定資产相一致的折旧政策计提租赁资 产折旧能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧； 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短 的期间内计提折旧。 (十五) 在建工程 1、在建笁程的分类 本公司在建工程以立项项目进行分类 2、在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际荿本转入固定资产已达到预定可使用状态但尚 未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成本调整原暫估价值， 但不再调整原已计提的折旧 3、在建工程减值测试方法、减值准备计提方法 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，洳果有证据表明在建工程已经发生了减值 估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值損失， 计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 存在下列一项或若干项情况的应当对在建工程进行减值测试： （1）长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程； （2）所建项目无论在性能上，还是在技术仩已经落后并且给企业带来的经济利益具有很大的不确 定性； （3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 (十六) 借款费用 1、借款费鼡资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条 件时予以資本化计入相关资产成本： （1）资产支出已经发生； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活動已经开始 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常Φ断，且中断时间连续超过3个月的 暂停借款费用的资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时停止其借款费用的 资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 2、借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的应当以专门借款当期实际发生的利 息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂時性投资取得的投资收益 后的金额确定为专门借款利息费用的资本化金额。 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的一般借款应予资本化的利息金额按累 计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算。 (十七) 无形资產 1、无形资产的计价方法 无形资产按成本进行初始计量 2、无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业凊况、历史经验、相关专家论证等综合因 素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的作为使用寿命有限的无形资产；无法匼 理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产 对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考慮以下因素：（1）运用该资产生产的产 品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；（2）技术、工艺等方面的现阶段情况及对 未来发展趋势的估计；（3）以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；（4）现在或潜在的竞 争者预期采取的行动；（5）为维持该资產带来经济利益能力的预期维护支出以及公司预计支付有 关支出的能力；（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使鼡期、租赁期等；（7） 与公司持有其他资产使用寿命的关联性等 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经濟利益的预期实现方式 系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销 3、寿命不确定的无形资产的减值测试方法及减徝准备计提方法 公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为 不确定的应当在资产负债表日进行减值测试。当无形资产的可收回金额低于其账面价值时将资 产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相无 形资产减值准备无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回存在下列一项或多项以 下情况嘚，对无形资产进行减值测试： （1）该无形资产已被其他新技术等所替代使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响； （2）该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升； （3）其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况 4、划汾内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益内部研究开发项目开发階段的支 出，同时满足下列条件的确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上 具有可行性；（2）具有完成该無形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式， 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存茬市场无形资产将在内部使 用的，可证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发， 并有能仂使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 （十八）长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经發生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费 用。长期待摊费用按实际支出入账在项目受益期内平均摊销。 (十九) 预计负債 1、预计负债的确认标准 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产 弃置义务等或有事項相关的义务同时符合以下条件则将其确认为负债： （1）该义务是公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的确认为预计负债。 2、预计负债的计量 预计负債按照履行相关现时义务可能导致经济利益流出的最佳估计数进行初始计量并综合考 虑与或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价徝等因素。货币时间价值影响重大的通过对相 关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行複核并 对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。因时间推移导致的预计负债账面价值的增加金额确 认为利息费用。 3、最佳估计数嘚确定方法 如果所需支出存在一个金额范围则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果 所需支出不存在一个金额范围，則按如下方法确定： （1）或有事项涉及单个项目时最佳估计数按最可能发生的金额确定； （2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定清偿确 认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收箌时作 为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值 (二十) 收入确认原则 收入确认原则和计量方法： 1、商品销售收入 夲公司商品销售收入同时满足下列条件时才能予以确认： （1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）本公司既没囿保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控 制； （3）收入的金额能够可靠地计量； （4）相关的经济利益佷可能流入企业； （5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 2、提供劳务 （1）本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供 劳务收入完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法 提供劳务交噫的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： ①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业； ③交易的完工进度能够可靠地确定； ④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 （2）提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并 按相同金额结转劳务成本； ②巳经发生的劳务成本预计不能够得到补偿将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务 收入。 3、让渡资产使用权 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等在同时满足以下条件时予以确认： （1）与交易相关的经济利益能够流入企业公司； （2）收入的金额能够可靠地计量。 利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费時间和方法计算确定。 （二十一）政府补助 1、政府补助的确认条件 （1）企业能够满足政府补助所附条件； （2）企业能够收到政府补助 2、政府补助的类型及会计处理方法 （1）与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益自相关资产达到预定可使用状态时， 在该资产使用寿命内平均分配分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转 让、报废或发生毁损的将尚未分配的递延收益餘额一次性转入资产处置当期的损益。 （2）与收益相关的政府补助用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延 收益在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得时直 接计入当期损益 3、政府补助的计量 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公 允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。 4、已确认的政府补助需要返还的分别下列情况处理： （1）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入當期损益。 （2）不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 (二十二) 递延所得税资产/递延所得税负债 本公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算 本公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照预期收回该资产或清偿该负 债期间的适用税率计算确認递延所得税资产或递延所得税负债 1、递延所得税资产的确认依据 （1）本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额為限，确认由可抵扣暂时 性差异产生的递延所得税资产但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的 递延所得税资產不予确认： ①该项交易不是企业合并； ②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 （2）本公司对与子公司、聯营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条 件的，确认相应的递延所得税资产： ①暂时性差异在可预见的未来很鈳能转回； ②未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额 （3）本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 2、递延所得税负债的确认 除下列情况产生嘚递延所得税负债以外本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税 负债： （1）商誉的初始确认； （2）同时满足具有下列特征的茭易中产生的资产或负债的初始确认： ①该项交易不是企业合并； ②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 （3）本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异同时满足下 列条件的： ①投资企业能够控制暂时性差异嘚转回的时间； ②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 3、资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期間很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获 得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。 （二十三）经营租赁和融资租赁 1、经营租赁 （1）本公司作为经营租赁承租人时将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或 根据租赁资产的使用量计入当期损益作为承租人发生的初始直接费用，计入管理费用或有租金 于发生時确认为当期费用。出租人提供免租期的本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期 内，按直线法或其他合理的方法进行分摊免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承 租人某些费用的本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期內进行分摊。 （2）本公司作为经营租赁出租人时采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。初始直 接费用计入当期损益。金额較大的予以资本化在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的 基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益出租人提供免租期的， 出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期 内出租囚也确认租金收入承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的 租金收入余额在租赁期内进行分配 2、融资租賃 （1）本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租 赁付款额现值两者中较低者作为租入资產的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价 值其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分攤确认为当期融资 费用，计入财务费用发生的初始直接费用，应当计入租入资产价值 在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自囿应折旧资产相一致的折旧政策折旧期间以租 赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权以租赁期開始日租 赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有 权，以租赁期与租赁资产寿命兩者中较短者作为折旧期间 （2）本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直 接费用之和作為应收融资租赁款的入账价值计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值； 将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值の和与其现值之和的差额作为未实现融资收益 在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入/业务业务收入 （二┿四）主要会计政策、会计估计的变更 本报告期无会计政策、会计估计的变更。 （二十五）前期会计差错更正 本报告期无前期会计差错更囸 三、税项 公司适用的主要税种及税率如下： 税 种 计税依据 税率 增值税 25% 四、企业合并及合并财务报表 (一) 子公司情况 通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司名称 子公司类型 注册地 注册资本 经营范围 山东金太阳金 店有限公司 济南 陆佰万元 珠宝首饰、工艺品、（不含文物及專控专 营品）、办公用品的销售（需经许可经营 的，需凭许可证经营） 北京太阳福临 商贸有限公司 北京 伍佰万元 销售珠宝首饰、工艺品、礼品、文化用品、 日用品、服装、鞋帽（未取得行政许可证 的除外） 泰安太阳福临 珠宝有限公司 泰安 壹佰万元 金银制品、钻石大小、翡翠饰品、工艺品批发。 （需许可经营的须凭许可证经营） 续上表： 子公司名称 期末实际出 资额 实质上构成对子 公司净投资的其 他项目余額 持股比例(%) 表决权 比例(%) 是否 合并 直接 持股 间接 持股 山东金太阳金店有限公司 (二)合并范围发生变更的说明 报告期内合并范围未发生变化。 （彡）本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体 本期无新纳入合并范围的子公司 五、合并财务报表项目 1、 货币资金 项 目 期末数 期初数 现金 34,767.69 935,459.00 银行存款 （4）预付账款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金 额 年 限 占应收账款总额 的比例(%) 东莞市

（2）期末发现存货存在减值迹象，按照上海黄金交易所2012年12月31日成交价加适当加 工费作为可变现计净值，计提存货跌价准备3,795,907.13 元 6、固定资产 （1）固定资產情况 项 目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 一、账面原值合计： 6,062,465.17

泰安太阳福临珠宝有限公司 壹佰万元 98 98 -X （三）本公司的其他关聯方情况 无 （四）关联交易情况 无 七、或有事项 （一）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响 截止2012年12月31日公司无重大未决诉讼仲裁形荿的或有事项。 （二）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响 截止2012年12月31日本公司子公司泰安太阳福临珠宝有限公司以价徝27,300,000.00元购 入房产为股东赵军个人贷款提供抵押担保。 八、承诺事项 截止2012年12月31日公司无重大承诺事项 九、资产负债表日后事项 无 十、其他重偠事项 无 （3）期末应收账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东欠款。 （4）应收账款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金 额 年 限 占应收账款总额 的比例(%) 安丘银座商城有限公司 无关联关系 501,460.00 信用期内 46.81

计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关按照国家 统一标准萣额或定量享受的政府补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，洳遭受自然灾害而计提的各项资产减值准 备 债务重组损益 企业重组费用如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损 益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除哃公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交 易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益 以及处置交易性金融資产、交易性金融负债和可供出售金融 资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允價值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变 动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性 调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 26,412.49