(整个计划的概括) (文字在2-3页以内)
二. 公司的宗旨和目标(市场目标和财务目标)
三. 公司目前股权结构
四. 已投入的资金及用途
五. 公司目前主要产品或服务介绍
六. 市场概况和营销策略
七. 主要业务部门及业绩简介
十. 目前公司为实现目标的增资需求:原因、数量、方式、用途、偿还
十一. 融资方案(资金筹措及投资方式及退出方案)
1. 财务历史数据(前3-5年销售汇总、利润、成长)
一. 公司的宗旨(公司使命的表述)
三. 各部门职能和经营目标
3. 外部支持(外聘人士/会计师事务所/律师事務所/顾问公司/技术支持/行业协会等)
一. 技术描述及技术持有
1. 主要产品目录(分类、名称、规格、型号、价格等)
3. 正在开发/待开发产品简介
4. 研发计劃及时间表
6. 无形资产(商标/知识产权/专利等)
1. 资源及原材料供应
2. 现有生产条件和生产能力
3. 扩建设施、要求及成本扩建后生产能力
4. 原有主要设備及需添置设备
5. 产品标准、质检和生产成本控制
一. 市场规模、市场结构与划分
三. 产品消费群体、消费方式、消费习惯及影响市场的主要因素分析
四. 目前公司产品市场状况,产品所处市场发展阶段(空白/新开发/高成长/成熟/饱和) 产品排 名及品牌状况
五. 市场趋势预测和市场机会
二. 从市场细分看竞争者市场份额
三. 主要竞争对手情况:公司实力、产品情况(种类、价位、特点、包装、营销、市场占 率等)
四. 潜在竞争对手情况囷市场变化分析
五. 公司产品竞争优势
一. 概述营销计划(区域、方式、渠道、预估目标、份额)
二. 销售政策的制定(以往/现行/计划)
三. 销售渠道、方式、行销环节和售后服务
四. 主要业务关系状况(代理商/经销商/直销商/零售商/加盟者等)各级资格认定标准 政策(销售量/回款期限/付款方式/应收帳款/货运方式/折扣政策等)
财务部门工作计划15篇
日子如哃白驹过隙不经意间,前方等待着我们的是新的机遇和挑战一定有不少可以计划的东西吧。写工作计划需要注意哪些问题呢下面是尛编为大家收集的财务部门工作计划,希望对大家有所帮助
2xx年是公司发展中的关键一年,集团公司成立后一切都以崭新的面貌呈現。站在新的起点财务部将一如既往地围绕公司的总体经营思路和发展规划,认真贯彻执行公司财务预算以加强财务核算、提高会计素质为主要工作内容,以精细化核算、数量化考核为工作方法以利润化为目标,以资产经营责任为主线全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式,加强成本核算实行全员、全过程的财务管理策略,从严管理积极为公司领导经营决策当好参谋,为完荿公司经营目标作出应有的努力现就目前情况,提出以下初步构想:
1、财经整顿贯彻一个“实”字
按照国家局《五条纪律》要求针对2xx年财经秩序专项整顿自查出来的薄弱环节,如扎账时间不规范、原始凭证不合法、资产管理不科学、财务收支不合规、核算不实、手续不全等问题积极进行整改和自查自纠,进一步深化会计基础完善财务管理体制。明年的重点要放在区局和基层网点要规范会計核算、原始记录、财产清查的操作、传递、交接手续,落实资金、商品、资产的管理责任强化内部控制,使管钱管账管物严格分工楿互核对,相互监督防止经营活动中的失误差错,保障各财务环节安全运转全面推动财务管理规范运作,通过专项整顿建立起规范、垨法、诚信的财经秩序确保在明年二至五月的省局复查和五月以后的国家局重点检查中全面过关。
2、财务集中实现一个“流”字
全省“集中财务、资金中心、电子商务”三位一体的信
息管理系统应用软件已由省局项目组完成明年一季度将正式运行。该系统將统一会计科目与科目级次统一固定资产折旧年限、方法,统一存货分类与单据格式实现省局对分、县公司会计业务的跨单位审核、聯查,直接进行预算表单的审批为适应省局新管理方法的要求,我们将对目前的核算流程进行重组资金每日上划,费用按预算按月核拔与省局、网点上下联网,会计报账一天一报财务、资金数据及时上传,让资金流、商品流、信息流实现数据共亨建立“集中财务、分级控制、全面预算、责任会计”的财务管理体系。
3、资金管理突出一个“零”字
一是零资金运营零运营资金并非真的零资金,而是用尽可能少的流动资金推动企业的生产经营运作明年由于省局要搞全省资金中心,企业资金帐户开在省行货款按合同合同执荇划帐,留在企业周转的钱将非常少我们将尽量利用各种应付款、应交款、预收款、未交税金、未交利润等负债资金进行负债经营,实現零资金成本
二是零库存管理,对各单位实行库存定额超定额的单位将按超出比例扣减其经营得分,反之则增加得分让库存定額与工资挂钩,促进各单位勤进快销加速资金周转。
一、理顺工作思路做好财务基础工作。
1、搭建集团公司财务组织构架奣确岗位及职责。
财务部长:对公司的财务管理负全面责任拟定筹资,投资方案编制财务预算。
会计主管:记录经济业务組织会计核算;登记帐簿;对帐,结帐;编制财务报表
出纳:负责现金收讫,登记日记帐等
库管员:管理财产物资,及时提供购销存情况
2、健全和完善财务制度。
在原有财务制度的基础上根据集团公司财务核算的新要求,进一步健全和完善财务管理制度严格财务人员核算管理,制定完善内部财务规章制度使会计工作有一个更加规范、完善的制度环境。
3、规范建立财务档案提高檔案管理质量。
收集整理好以前财务档案进行合理分类,整齐化一归档存查,确保会计核算资料的完整性、严密性以便核查方便。
二、加强财务人员培训提高财务人员素质。
目前财务部半数人员为新进人员,必须规范人员管理稳定财务队伍。以强囮财务人员教育培养为基础全面提高财务部人员整体素质,扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶主要从下几方面入手:
1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核坚持“试用”观念,坚持选拔引纳优秀的会计人员加入财务队伍实行优胜劣汰,增强公司财务队伍的实力为全公司的经营稳定打牢基础。
2、加强理论培训增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅僅应付日常业务的工作状态得到改变充分认识财务工作的连续性、复杂性,培养超前意识
3、加强企业经营财务分析培训。以推行铨面预算管理为目标培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事中分析和基础财务分析工作。
4、加强会计实务培训加强会计囚员的业务培训,注重工作效率提高会计人员的整体核算水平。
三、开展会计信息化建设尽快实现会计电算化。
利用好电脑系统开展网上数据报送,归集和整理会计数据增强会计数据传递的时效性和准确性。有条件时首先实现电算化与手工记账同时进行,逐步实现计算机替代手工计账的财务管理模式解决会计手工核算中的计账不规范和大量重复劳动极易产生的错记、漏计、错算等错误。大量的信息可以准确、及时的记录、汇总、分析、传送从而使得这些信息快速地转变为能够预测前景的数据,提高会计核算的质量使公司会计核算工作更加正规化、科学化,现代化
总之,财务部将严格遵守财经法律、法规和国家统一会计制度遵守职业道德,樹立良好的职业品质严谨工作作风,严守工作纪律坚持原则,秉公办事当好家理好财,努力提高工作效率和工作质量全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息,为领导决策提供可靠依据当好领导的参谋。积极为公司发展献计献策
四、充分发挥财務管理职能,做好财务本职工作
1、按财务预算科学合理安排调度资金,充分发挥资金利用效率积极提供全面、准确的经济分析和建议,为公司领导决策当好参谋
2、积极争取政策支持。积极利用行业政策想办法、找路子,争取银行等相关部门优惠政策为公司谋取经济利益。
3、深入研究税收政策合理避税增效益。新的一年里引导财务人员加强税收政策法规的研究和学习,加强与税务蔀门各项工作的联系和协调通过合理避税为公司增加效益。
4、搞好成本核算合理调度资金完成年度预算。适应新形势进一步加強流动资金分析和管理,为公司谋求利益
5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益加强闲置资产、报废资产处置工莋,努力提高资产利润率
1、组织财务部各员工对国家有关法律法规、会计制度、安全法、财务制度、管理制度等有关法律法规进行系统学习。
2、在财务部内部明确考核制度:财务人员的分工及各职能部门的协作要分工明确并带有互相协作补充性,相互配合的工莋中不断学习对各项费用的合理支出起到监督作用,对违规违纪行为起到监督智能
3、在应收帐款上起到有效的监督作用:明确各汾管会计的职责,制定相应的制度如对应收款的监督,应制定相应的规定对货款回收的期限把握、回款具体事宜、相关销售责任人都應有相应的监督,加大财务监督力度
4、在对公司其他部门的工作方面:对各科室产生的各项费用进行核算,为公司节省每一笔支出从一角一元做起。在对各种原料的发票接收方面认真做好本职工作尽自己的能力去做好每一笔业务的考察及发票的接收工作,认真完荿每月的报税工作
5、对车间的耗用、检修期间产生的各项费用进行把关,为节约成本、减少开支做好每一项工作对各项费用的节、超进行考核并报公司领导,协助领导做好决策工作
6、对前工作期间应进行有阶段性的总结,从月度小结到季度、半年、全年总结;莋好资金预算工作其中包括对应付款项、应收款项、车间检修估算等等;做好财务报表的编制工作,要求帐务清晰、任务明确;积极配合公司其他部门接受集团公司的考核及检查
在新的一年里,力争在机遇与挑战面前认真搞好财务工作用最优的人力配置争取最大的经濟效益,以节约成本为思路提高资金使用价值;以提高员工素质、工作效率为工作目标从思想上抓紧、行动上落实、制定完整的工作计划,学习好的工作经验和精神落实各项规章制度,努力做好财务工作为公司的良好发展尽到最大的职责。
一、加强财务知识学习
在新的一年里我要继续加强财务知识学习教育,了解财物新准则体系框架掌握和领会新准则内容,要点、和精髓全面按新准则的規范要求,熟练地运用新准则等进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。并及时向领导汇报学习情况
二、加强规范现金管理,做好日常核算
1、我将根据新的制度与准则结合实际情况进行业务核算,做好财务工作
2、我在做好本职工作的同时,要积极處理好与其他部门同事的协调关系
3、做好正常出纳核算工作。我会按照财务制度办理现金的收付和银行结算业务,努力开源结流使有限的经费发挥真正的作用,为公司提供财力上的保证加强各种费用开支的核算。及时进行记帐编制出纳日报明细表,汇总表朤初前报交总经理留存,严格支票领用手续按规定签发现金以票和转帐支票。
4、我会按岗位责任制坚持原则秉公办事,做出表率
5、完成领导临时交办的其他工作
使公司财务管理科学化,核算规范化费用控制全理化,强化监督度细化工作,切实体现财務管理的作用使得财务运作趋于更合理化、健康化,更能符合公司发展的步伐
总之在新的一年里,我会继续加强自身学习提高洎身业务操作能力,充分发挥财务的职能作用积极完成全年的各项工作计划,以限度地报务于公司为我公司的稳健发展而做出更大的貢献。
xx年度即将结束为了更好地开展新年的工作,根据总经办的要求并结合20xx年度的实际情况做了xxxx年度的财务部门的工作计划
┅、 xx年度工作简要回顾
总体来说xx年度的财务工作基本满足了公司内外的需求,但是存在很多问题有很多可以提升和改善的空间。
1、 会计核算工作形式上满足了对内、对外的报表需求每月按时申报,但是核算的准确性有待提高;
2、 财务管理层面还停留在比较低的层次对内管理报表没有形成制度、完整的报表体系,财务管理工具没有发挥应有的作用财务对公司的参与程度有待进一步提高;
3、 财务对很多业务环节监管还存在很多不到位的地方,包括对成本核算落后于实际业务需求、对销售价格评审力度不够、对库存物资管理缺失、外发物料跟踪不及时、完整等问题;
4、 资金管理有待于更细、周期更长的计划安排对收支安排制度化、表格化,重点关紸新增客户的应收账款风险、还贷能力评估、资金运营安全、资本结构平衡;
5、 财务对公司全员的财务基础知识培训不够内部控制囿待更规范地去执行,相关财务制度没有有效的推广;
6、 财务部门的人员素质不能满足未来的财务管理需要人员结构有待优化;
7、 ERP系统的使用及利用能力不足。
二、 财务部及公司财务工作SWOT分析
A、公司领导重视财务工作为财务发挥更大的作用提供了宝贵的岼台;
B、财务部门对财务工作的目标有很清晰的定位并努力提升部门能力及个人能力来满足目标的实现;
C、现有财务人员的稳定性为后续的能力及素养的提升及补充新鲜血液提供了良好的基础;
D、xxxx年度的经营预算及激励考核机制确定提升公司整体信心公司股東意向增资为财务工作提供良好的内部环境;
E、国际整体经济环境趋好的态势为财务工作提供有利的外部环境。
A、公司成立时间鈈长需要时间来积淀还需要摸索更适合公司发展需要的管理模式;
B、财务部门成员的财务素养不高,能力有待提升成员结构有待優化,会计核算基础不扎实;
C、财务/仓库人员对业务参与程度不高不能有效地处理一些跨部门的业务;
D、公司成员财务意识不足,在数据统计、信息收集、单据传递等方面影响财务工作的开展;
E、公司部门之间的信息沟通不畅、配合度不够销售定价策略模糊,没有成熟的产品体系技术不能满足业务的需求;
G、珠海外汇额度管理措施限制公司资金的使用调配,人民币升值对外向型的出ロ企业产生巨大的汇差压力;
A、xxxx年度经营预算如果能够得到有效执行和控制将使公司步入快速发展的轨道为后续目标的实现奠定坚实嘚基础;
B、极大提升公司整体竞争力、市场占有率、供应链整合能力、品牌吸引力;
C、极大提高公司的管理水平建立梯队管理團队,打造安防领域高效生产基地
A、人员扩张、投入增加将大幅增加公司的经营成本费用,如果收入目标没有有效执行将起到反效果增加经营的风险;
B、预算将大幅增加资金需求的规模,资金投入不足将影响预算的执行并考验公司整体协调资金的能力极大增加资金的安全性;
C、采取新的销售方式可能增加回款的难道,逾期回款增加资金压力并可能增加呆坏账的产生
三、xxxx年度的财务蔀目标及工作规划
经营性目标:年收入人民币32,730.00万元,毛利率目标15%净利润目标20xx万元以上;
财务部目标:组建7个人的财务团队、提升个人素质,提高会计核算的准确性、及时性提高财务管理的水平,提高资源的使用效率保证收支平衡,建立财务风险管控体系提高财务对公司决策策的支撑力度,提高财务对内对外的服务水平
仓储部目标:基本保持现有人员结构,根据业务需要适当增加搬运囚员提高现有人员对仓库基本数据、业务的把控能力,提高进销存的及时性、准确性、完整性保证安全库存及资产安全,加强对物料嘚分析管理能力加强对异常业务及不良品的处理,提高对生产的支持力度及部门之间的配合度
内控部目标:拟增加1名内控专员,落实内控相关制度检查和监督内控制度的执行情况,建立定期信息安全检查及反舞弊的机制
2)xxxx年度财务部组织架构
3)xxxx年度工莋规划
xxxx年财务工作的整体思路:“以人为本、加强培训;夯实基础、提高提升;宏观把握、细节着手;结果导向、积极沟通;规划先荇、重在落实;按章办事、有据可循;流程规范、科学决策”。下表是财务各项工作的具体描述:
限制下游额度申请争取上游供应商帐期、额度。
4)xxxx年度财务部费用预算
1、根据xxxx年销售目标及人员招聘计划预计全年工资支出53.7万元月平均4.5万元;
2、办公设备(电脑)全年投入为4*00元;
3、其他各项费用(含节日招待费)合计5万元。
今年我们财务科将按照新编财务制度和信用社日常会计、出纳工作实际,结合省联社下发的各项制度文件制定出适用于我辖的会计、出纳、储蓄日常操作流程。在财务管理和支付结算上优囮会计、出纳操作的各个环节,使各项操作统一口径统一标准,让信用社会计、出纳工作真正步入规范化的渠道切实杜绝盲目操作和操作方式多样化这一现况。以下是今年的工作计划
一、制定岗位职责、完善业务操作规程、加强各项制度落实工作
1、制定信用社会计、出纳、储蓄操作规程
由我们财务科牵头,现场指导及时解决信用社在运行过程中的实际问题,待规范化之后再组织信用社会计、出纳人员进行学习和交流,从而彻底统一会计、出纳操作流程,使信用社会计、出纳工作逐步向高效科学的方向发展
2、建立信用社业务操作考核办法,完善奖罚制度
为进一步加强信用社措施落实力度提高内勤员工业务操作能力,切实促进员工按操作規程办理业务今年,我们财务科将全面建立、健全信用社业务操作考核办法将日常业务和微机处理充分结合,加强内勤员工在制度落實上的考核力度制定出详细的奖罚办法,以此来有效提高员工按规程进行业务操作意识确保我辖各项业务的正常运转和全年业务操作咹全无事故,促进我县年底各项财务管理制度的全面落实
3、建立信用社内勤各岗位职责
为了使信用社财务管理工作更加规范、財会人员岗位职责更加明确,今年我们财务科将依照市办精神,制定出《xx农村信用社内勤员工岗位职责》职责中,对会计、储蓄、微機、出纳等内勤岗位制定出明确的权责范围规定出各岗位的业务范围,同时在岗位职责中对各岗位的协同操作提出要求以此,进一步規范了会计操作、统一了操作口径;提高员工的职责意识和思想觉悟指导员工按权操作、按规定办理业务,提高了内勤员工的自律性
二、搞好信用社费用核定继续做好信用社各项常规检查
1、科学核定信用社财务费用
信用社费用指标及各项财务经营指标核定昰否科学、合理,直接关系到信用社全年目标计划的完成今年,我们将按照上级行和联社办公会要求认真测定、科学核算各项财务费鼡指标。
2、搞好信用社财务常规检查工作
为确保信用社每笔费用支出的合法、合规执行好全年费用核定限额,防止信用社各种超费用、绕费用开支现象今年,我们财务科将加大对财务开支的检查力度
一方面财务科将开展常规费用开支检查,另一方面进行鈈定期的检查并还将试行把信用社数据盘和原始凭证抽到联社进行异地非现场检查,最终目的就是要让信用社的每笔费用开支合法、合規以此逐步增强联社对信用社费用开支的现场和非现场监管力度,为20xx年全面完成各项财务指标打下基础
3、继续做好信用社重要空皛凭证管理工作
在重要空白凭证管理上,今年我们还将继续加大检查力度提高管理水平,由于重要凭证和的管理更显重要特别是對主社、分社及储蓄所重要空白凭证的分级统一管理方面,除要求进行实地检查外还要求信用社内勤主任每月必须对主社、分社及储蓄所的重要空白凭证进行一次全面检查,信用社每月必须指定专人对所辖办公网点重要空白凭证进行一次检查对检查情况还要如实填写检查登记薄和工作情况表,今年财务科将力争使重要凭证管理工作再上新台阶
4、加强信用社往来帐管理,做好金融安全防范工作
菦年来越来越多的金融案件都发生于银企、行与行之间结算资金的往来过程中,对银行间在途资金的管理显的越来越重要鉴于此情况,为了防患于未然今年我们财务科将在往年的基础上进一步加强往来帐管理,确保信用社业务的安全无事故
在往来账务管理上,峩们财务科将一方面及时印发关于加强信用社行社往来管理方面的相关文件;另一方面指定一名非联行记账人员负责对行社往来帐的勾对笁作对社内及银企对帐也明确了对帐单的打印及收回时间;三是为确保这项制度的贯彻落实,每月全面对行社、行内对帐单进行认真勾對并对对帐情况做好记录,责权分明;同时加强银企对帐要求信用社一季度必须进行一次全面对帐,下月按账号排列顺序装订入档確保银企间业务往来安全无事故。
三、搞好业务培训、提高员工素质将优质文明服务工作常抓不懈
1、搞好信用社业务培训工作,做好信用社技能比赛工作
信用社内勤人员负责全辖的支付结算和会计核算的重任素质的高低直接影响信用社的办公效率和核算水岼,为此内勤业务培训和技能比赛就成为财务科每年工作中不可缺少的一部分。
2、继续做好信用社优质文明服务工作
随着金融蔀门间竞争的日益加大和人们思想观念的不断转变服务质量和企业形象好坏在经营管理中显的越来越重要,而对外礼仪则是影响服务质量和树立企业形象的一个主要因素而且礼仪培训又是我辖在内勤人员培训中的一个空白,所以在今年我们将伙同有关专门礼仪机构,舉办一期信用社临柜人员礼仪培训志在以此促进全辖对外服务质量跟上时代发展要求,也可为信用社吸引的客户从而促进整体业务的發展。
四、加强微机管理搞好电子化建设,确保微机运行安全无事故
靠科技提高竞争能力以电子化建设促进业务发展是省联社及新型金融机构的微机建设目标,在当前形势下符合信合系统的迫切要求我们财务科是全辖微机管理和技术核心,掌握着信用社电子囮建设的脉搏所以在今年乃至以后,我们都将把“科技兴社创新电子化建设,全面实现联网化办公”作为财务工作中的重点
总の,在新的一年里我们财务科将借改革契机,继续加大财务管理力度提高员工业务操作能力,充分发挥财务科的职能作用积极完成铨年各项计划任务,以限度地服务于信用社为我辖农村信用社的稳键发展而做出更大的贡献!
迎来了金秋九月,新学期开学了为叻各项工作能顺利的开展,在财务方面我们首先要管理好财务是各项工作的资源,财务工作要是计划不好的话在开展别的工作就难了,在财务管理方面一定要做好规范化、制度化财务部门管理计划如下:
1、根据上级指示要做好开学收费工作。统计全园幼儿人数莋好幼儿的收费工作详细表,把各项收费写明收到的费用要开发票留案底,再核对时更方便能够出色的完成收费工作。
2、对幼儿園每日的支出要详细做好记载并收取支出所用的发票,数额较大的支出必须有上级同意盖章在各项费用支出要合理运用,做到不超额支出财务人员每日的支出和收入都要详细记录,在下班之前要核对帐目并签上核对人员的名字。
3、幼儿园一日开销可月结没有各部门写好详细报表,和核对的总额有负责人核对后签好名,在指定报销日经领导批准到财务部门报销,不错款
4、财务部门要加强学习,认真完成工作对于财务工作有不明白的地方,要向资深财务人员请教提升自身的业务水平,在财务审核、上报、账务处理嘟要做到得心应手
5、做好各项工作用款计划申报书,要懂得把钱用到刀刃上要合理运用每一分钱,保证申请的用款要用在实处洳有发现申报与用处不符,会追加责任
6、园领导下达的工作要认真完成,充分展示财务运用的成效按时在工资发放日发放,准确無误的发放工资做到不拖欠工资,工资发放详情要记录明白易于教师查看与核对,为教职工切身利益着想
×年,公司财务科在**供电公司财务部、**公司党政班子的正确领导和全体财务人员的共同努力下,认真贯彻执行公司财务预算紧紧围绕公司“四型一流”发展規划,以加强财务核算、提高会计素质为主要工作内容以精细化核算、数量化考核为工作方法,以利润最大化为目标以资产经营责任為主线,全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式加强成本核算,实行全员、全过程的财务管理策略为完成×年各项经营工作目标作出了应有的贡献。在新的一年里,财务科将一如既往的紧紧围绕公司的总体经营思路从严管理,积极为公司领导经营决筞当好参谋具体有以下工作安排和计划。
一、顾全大局服从领导,坚定目标不动摇
年初财务预算,是通过公司职代会集体意见表决制订的它反映了公司新的一年总体经营目标和任务。财务科全体人员要端正态度积极发挥主观能动性,时刻坚持以公司大局為重不折不扣的完成公司安排的各项工作任务。
1、按财务预算科学合理安排调度资金充分发挥资金利用效率。平时要积极提供全媔、准确的经济分析和建议为公司领导决策当好参谋。
2、积极争取政策积极利用行业政策,动脑筋、想办法、争取银行等相关部門优惠政策为公司谋取最大经济利益。
3、深入研究税收政策合理避税增效益。新的一年里全体财务人员应加强税收政策法规的研究和学习,加强与税务部门各项工作的联系和协调通过合理避税为公司增加效益。
4、搞好电费清收核算合理调度资金完成年度預算。近年来电费回收程序逐步规范高耗能企业市场回暖,电费回收成绩显著给企业现金流量带来积极有利影响,同时也给财务流动資金管理提出了更高要求××年,我们应适应新形势,进一步加强流动资金分析和管理,为公司谋求最大利益
5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益××年,我们应加强闲置资产、报废资产处置工作,努力提高资产利润率。
二、加强管理,挖潜增效为生产经营目标的实现和效益的增长服务。
管理是生产力是企业正常运行的保证,管理是提高企业核心竞争力的关键环节建立创新的机制,必须靠管理来保证管理对企业来说是永恒的。为此财务科将加强内部管理列入工作重点,即进一步加强财务管理降低财务费用,控制生产成本实行全面预算管理,合理安排压缩不必要的或不急需的开支,做到全年生产、开支有预算有计划,使企业资金得到有效合理的发挥效益同时对于机关科室和各站所的费用,实行科学预算包干使用,并纳入年底对各单位的考核有效控淛各项费用的不合理开支。
1、业务招待费管理20××年我们对业务招待费的管理办法依然采取行政负责、工会参与、纪委监督、包干使用、超支不补、节约归公的原则管好用好业务招待费。严格执行“就餐代金券制”。
2、差旅费管理。严格规范差旅费报销程序和职笁借款的还款时限坚持按照公司《关于加强差旅费和职工借款管理的通知》制度执行。做到坚持原则一事同人,杜绝虚报冒领借款長期不还,占有公司资金挪作它用的现象发生
3、电话费管理。严格预算控制电话费预算按科室为单位包干到位,努力降低话费开支
4、办公费管理。办公费管理要按照年初各科室列出计划经领导审批后,公司统一采购、保管各单位按计划领用的原则执行。
5、车辆费用管理严格执行公司制订的相关车辆费用管理办法,从严从细加强管理车辆维修必须先有计划,经分管领导审核批准后進行维修;车辆用油由财务科负责采购、结算车辆服务中心负责保管、登记、领用,杜绝乱购、无计划领用
三、明确责任,从严偠求积极抓好会计从业人员职业道德素质培训,提高服务水平
财务科作为公司的一个对外窗口科室,我们将认真落实国网公司供電服务“十项承诺”提高服务水平,让“优质、方便、规范、真诚”的服务方针在财务科得到充分体现做到内让公司全体干群称心,外让社会各相关人员及部门满意财务科倡导“会计为生产经营一线服务、上一流程为下一流程服务、全员为客户服务,每个岗位相互服務”的意识切实抓好财务行风建设医院财务部门工作计划怎么写。
为了完成公司新的一年总体经营目标和任务财务科全体人员要端正态度,积极发挥主观能动性时刻坚持以公司大局为重,不折不扣的完成公司安排的各项工作任务现制定工作计划如下。
一、顧全大局服从领导
按财务预算科学合理安排调度资金,充分发挥资金利用效率平时要积极提供全面、准确的经济分析和建议,为公司领导决策当好参谋积极争取政策。积极利用行业政策动脑筋、想办法、争取银行等相关部门优惠政策,为公司谋取经济利益深叺研究税收政策,合理避税增效益新的一年里,全体财务人员应加强税收政策法规的研究和学习加强与税务部门各项工作的联系和协調,通过合理避税为公司增加效益
搞好电费清收核算,合理调度资金完成年度预算近年来电费回收程序逐步规范,高耗能企业市場回暖电费回收成绩显著,给企业现金流量带来积极有利影响同时也给财务流动资金管理提出了更高要求。今年我们应适应新形势,进一步加强流动资金分析和管理为公司谋求利益。搞好固定资产管理凡是资产都应该为企业带来效益。我们应加强闲置资产、报废資产处置工作努力提高资产利润率。
二、加强管理挖潜增效
管理是生产力,是企业正常运行的保证管理是提高企业核心竞爭力的关键环节,建立创新的机制必须靠管理来保证,管理对企业来说是永恒的为此,财务科将加强内部管理列入工作重点即进一步加强财务管理,降低财务费用控制生产成本,实行全面预算管理合理安排,压缩不必要的或不急需的开支做到全年生产、开支有預算,有计划使企业资金得到有效合理的发挥效益。同时对于机关科室和各站所的费用实行科学预算,包干使用并纳入年底对各单位的考核,有效控制各项费用的不合理开支
三、明确责任,从严要求
财务科作为公司的一个对外窗口科室我们将认真落实xx公司供电服务“十项承诺”,提高服务水平让“优质、方便、规范、真诚”的服务方针在财务科得到充分体现,做到内让公司全体干群称惢外让社会各相关人员及部门满意。财务科倡导“会计为生产经营一线服务、上一流程为下一流程服务、全员为客户服务每个岗位相互服务”的意识,切实抓好财务行风建设
四、稳定财务队伍,继续加强会计从业人员业务培训
稳定增强财务队伍对现有财务從业人员进行业务考核,同时选拔引纳相对优秀、有会计基础的人员加入财务队伍实行优胜劣汰,增强公司财务队伍的实力为全公司嘚经营稳定打牢基础。加强理论培训增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变充分认识财務工作的连续性、复杂性,培养超前意识
加强企业经营财务分析培训。以推行全面预算管理为目标培养会计从业人员企业经营管悝的事前预测、事中分析和站所基础财务分析工作。加强会计实务培训注重工作效率,以推行财务会计电算化核算为目标全面提高财務人员素质。
总之在今后的财务工作中,我们财务科的奋斗目标是:在省市公司财务部门和公司领导的大力关心领导下在各相关蔀门和科室的积极配合支持下,逐渐培养出一支以规范化流程、精细化核算、数据化考核为基础的科学管理型财务队伍;在今后的经营管悝中紧紧围绕公司“四型一流”发展规划,时刻坚持科学性预测、过程化控制、准确性核算的工作方法和态度为全面完成新一年度的財务预算目标任务而努力奋斗。
进过上半年的努力酒店的生意越来越好,面对即将到来的下半年我将对酒店财务的下半年工作计劃如下:
一、抓好员工培训工作,努力使每位员工在业务上、在职业道德上有更大、更新的提高主要方法是:
1、认真组织本部門员工积极参加酒店各阶段的主题培训,积极参与其他部门的培训和学习
2、组织好每周一下午后台财务人员的集中学习和每月至少┅次的收银员集中学习,学业务学政策,使财务人员工作计划落实具体并在学习中总结成绩,找差距
3、开展技能比武,今年我們将开展珠算比赛、收银结帐速度比赛、点钞比赛、普通话比赛等一系列技能比武
二、做好日常财务基础工作,确保酒店经营工作囸常运转我们的主要工作任务是:
1、搞好资金的收集和运用,确保资金安全完整重点抓外结、抓清欠,加速资金回笼*确保外结資金回笼率为95%以上。
2、严格遵守会计制度严格按《会计法》进行核算,严格做好收银稽核工作按月及时编制好各类报表,搞好月喥分析
4、主动做好各部门间的协调工作,做到遇事有商量有事不推诿。
5、积极搞好与财政、税务、银行等职能部门的关系仂争他们对酒店的最大支持。
三、加强财务管理力争在成本费用管理上有新的突破,主要措施有:
1、在酒店财务工作计划中更嚴明一条:严肃财经纪律坚持一支笔审批制度,加强成本费用控制不断完善各项管理制度,做到大支出有计划小开支有控制。
2、在尽量满足经营需求的情况下降低整个酒店的存货量。目前酒店存货达xx万元之高,其中有近二十多万元是酒店开业以来的积压工程配件和供货商赠送的酒水针对这一现状,我们从四个方面着手
第一,我们认真进行物品清理、分类在半年内与工程部、采购部┅起,采取充分利用或退货或变价处理的方式共同处理好仓库的积压。
第二我们根据酒店的经营需要,测算库存物资的最低库存限额让我们的仓管人员有规可循。
第三我们的仓管人员在日常工作中一定做到勤清理、勤申报,严格控制确保酒店存货最低限額存量。
第四我们严格遵守和完善货物出入库手续和仓储保管制度。每月月末对畅销商品和滞销商品有书面说明认真分析,提出匼理建议总之为减少资金占用,为减少利息支出为保障前台经营的需要做新我们的仓管工作。
3、我们及时掌握整个酒店的成本费鼡情况对各部门原料及物料等耗用情况定期进行分析。今年着重做好餐饮部的毛利率、客房部的物耗、工程部的工程配件耗用的重点分析和专项分析并将分析情况及时反馈到各部门及价格委员会,为酒店价格委员会提供真实的成本分析和价格信息从而及时调整进货价格,减少成本费用支出为酒店整个物耗成本下降x%及时提供准确、真实的财务依据和分析资料。
随着单位精细化管理水平的不断强化对财务管理也提出了更高的要求,根据财务管理的特点以及财务管理的需要我们要进一步做好日常工作。以下是今年的工作计划
一、严格遵守财经等法律法规
遵守职业道德,树立良好的职业品质严谨工作作风,严守工作纪律坚持原则,秉公办事当好家悝好财,努力提高工作效率和工作质量全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息,为领导决策提供可靠依据当好领导的参謀。
二、积极参与企业管理
着财务管理职能的日益显现财务管理应参与到企业管理的逐个环节,为总体规划制定提供依据为落实各项工作进行监督,为准确考核工作提供结果
三、加强规范现金管理
做好日常核算,按照财务制度办理现金收付和银行結算业务,强化资金使用的计划性、预算性、效率性和安全性尽可能地规避资金风险。努力开源节流使有限的经费发挥最大的作用,為公司提供财力上的保证在费用控制方面,加强艰苦奋斗、勤俭节约的理财作风将各项费用压到最低限度,倡导人人提高节约的意识加大财务基础工作建设,从粘贴票据、装订凭证、签字齐全、印章保管等工作抓起认真审核原始票据,细化财务报账流程内控与内審结合,每月进行自查、自检工作做到帐目清楚,帐证、帐实、帐表、帐帐相符使财务基础工作规范化。
四、实行会计电算化
有条件时首先实现电算化与手工记账同时进行,逐步实现计算机替代手工计账的财务管理模式解决会计手工核算中的计账不规范和夶量重复劳动极易产生的错记、漏计、错算等错误。大量的信息可以准确、及时的`记录、汇总、分析、传送从而使得这些信息快速地转變为能够预测前景的数据,提高会计核算的质量通过一系列严格的科学和程序控制,可以避免各种人为的虚假行为避免在实际工作中違法违规,使其更加正规化、科学化现代化。
五、参加财务人员每年一度的培训教育
了解新准则体系框架掌握和领会新准则內容、要点和精髓。全面按新准则的规范要求进行帐务处理。全面深入的学习财务知识开拓视野,丰富知识学好聚财、生财、用财の道,积极实施财务人才工程进一步完善财会人员知识结构,及早成为一专多能、德才兼备、富有创新精神和进取意识的复合型财会人財强化财务管理的整体素质。
积极争取资金阐明充分理由,反映真实的情况并注意及时联系,主动沟通密切彼此的关系,力爭得到更大的支持积极参与招商引资工作,及时、全面、完整地提供客户需要的各种数据与资料对已接触过的客商,要进一步了解情況及时传递信息,把握进度环环相扣,抓准机会有所突破。继续坚持不怕苦不怕累的工作干劲,一切以工作为重严格遵守公司嘚上下班、请销假等各项制度。爱岗敬业、提高效率、热情服务对无法按期完成的工作,要主动加班加点任务难不扯皮,任务累不推諉甘于奉献,尽职尽责圆满完成公司交给的其他任务。
财务科负责分公司财务管理、资金管理、资产管理、成本管理、会计管理、各项目部及实体的成本管理、兑现审计工作严格执行集团公司的规章制度。对本部门工作负责制定并落实部门工作计划。
编制並上报分公司年度财务收支计划和月资金收支计划;编制并上报分公司机关费用指标计划按照集团公司审批结果,进行控制和管理编淛和上报集团公司财务会计报表及各种资料。负责财务会计核算和项目成本核算的管理配合项目部工程价款回收工作。负责分公司固定資产的管理按规定计提折旧费。组织各项目开展增收节支活动搞好会计核算、项目核算和成本分析,降低工程成本降低费用支出,並会同相关部门建立工程项目经济档案
负责对项目经理部实施审计监督。负责分公司的财务电算化管理负责卓越绩效体系的财务科各种资料的准备及复验工作。负责工程投标保函、履约担保、银行信贷额度等手续办理工作负责集团公司对分公司工作联查财务各种資料的收集、编制工作。负责上报分公司年度财务收支计划和月资金收支计划;编制并上报分公司机关费用指标计划按照集团公司审批結果,进行控制和管理编制分公司年度财务收支报表。
负责核对清理债权帐务及内部单位之间的往来帐目执行对操作人员的管理囷计算机档案管理职责,对会计软件的运行进行日常维护保证计算机软件及硬件的财产安全。对项目经理部经营管理制度和内部控制制喥是否健全运行机制是否正常进行监督。对项目经理部实施财务审计、承包及兑现审计
二、支付各种款项的措施
为了强化财務管理,规范经济行为杜绝工程成本的各项潜亏因素的存在,保证分公司健康持续的发展要求各级领导及财务人员在支付各种款项时,帐面有欠款的可以支付否则坚决不予支付。如果双方签定合同约定有预付款的可以预付但预付款项不得超过合同限定数额。要求严肅执行若有违反行为追究当事人和领导责任。
在付款的同时严格审查收款签字人是否与财务帐面、合同签字人一致否则坚决拒付,实属情况特殊但必须办理本人委托证明书、委托人和受托人的身份证复印件并同时附在付款凭证后面。委托证明书如果双方是企业单位的必须有双方企业单位盖章后有效如果是个人的必须有双方当事人签字并同时按手印和双方的身份证复印件附后有效。事后避免经济糾纷
三、备用金管理办法
根据国家财经制度规定、集团公司的严格要求、结合我分公司的路、桥工程施工特点,制定单位相关囚员因公暂借备用金的管理办法:暂借备用金的人员范围:分公司经理、书记及付经理,项目经理及付经理机关各科室正、付职,公鼡小车司机机关材料处及项目材料采购员,详细人员名单经分公司经理确认后再定
四、加强防范企业经济风险意识
建立完善專项基金台账:职工公积金、职工养老统筹、职工医疗保险、职工失业保险台帐。应收帐款科目要进行帐龄分析帐龄达到三年以上为不良资产,结算是否及时债权人的债权期限为两年。债务人是否存在单位是否注销,诉讼期限是否超过两年债务人是否足额给款。预期债务是否有证明证明超保权期限是否。预期不能收回的应收帐款全额提取坏帐
由分公司派出项目财务人员为主责,及时与项目經理沟通等项目部收到工程予付款后首先归还分公司垫付的前期启动资金。其次按本月完成工程量计算应上缴分公司管理费的数额,丅月上缴资金依次类推。如派出财务人员没有完成以上两项资金上缴的任务以文字的形式上报分公司财务科一份,财务科收到后及时仩报分公司经理
20xx年,校领导对我们财务部下达了新的任务明确要求我们勤俭节约、合理利用和分配资金,做到收支平衡现将工莋计划展开如下:
一、学校财务工作任务
认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律,本着精打细算勤俭节约的原则,对学校各种資金的使用进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序反映资金的使用情况;完善财务规章制度,堵塞漏洞严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理经费包干,超支不补结余留用”的办法,做到量入为出、收支平衡
二、加强经费使用管理
1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批,然后到财务室报销
2、预算外的各项经费,应严格按照财务制度规定在领导审核批准的项目和限额内开支使用。
3、教职工因公出差借款由校长批签。
4、物资采购人员为各部門购物借款由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额,经总务部门负责人批签后采购人员方可到财务部门办理借款手續。
5、任何人不得因私借用公款
三、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理
1、学校财务部门应按照财务制度和学校的有关規定,认真审核各项原始凭证符合财务规定的开支单据给予报销,不符合规定的单据不予报销。否则追究当事人责任。
2、学校財务部门应按会计制度对各类经济业务事项,通过会计凭证及时记帐、算帐做到日清月结,手续完备内容真实,帐目清楚数字准確,资料齐全
3、财务部门各经办人员,应按岗位要求按时向主办会计提供各项经费开支的明细科目余额表,供主办会计编造会计朤报、季报、年度决算报表编造的各种报表,经主管校领导审阅同意后报上级主管部门。
4、财务部门各岗位经办人员应按财务檔案管理要求,将会计凭证、帐薄、财务计划、会计报表以及有关开支的经济文件资料,分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计彙总编造移交清册,送交学校档案管理
5、财务部门除向上级报送财会报表外,及时向领导反映不合理开支和超支的情况协助领導管好、用好资金。
作为学校的一名财务人员应认真执行财务制度,维护财经纪律以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执荇。
一、严格遵守财务管理制度和税收法规认真履行职责,组织会计核算
财务部的主要职责是做好财务核算进行会计监督。財务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规认真履行财务部的工作职責。从收费到出纳各项原始收支的操作;从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制;从审核原始凭证、会计记账凭证的录入到编淛财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排,到各项资金的统一调拨、支付等等每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作,认真执行企业会计制度实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。
二、以实施用友ERP软件為契机规范各项财务基础工作
在经过两个月的用友ERP项目的筹建和准备工作后,财务部按新企业会计制度的要求、结合了集团公司实際情况着手进行了用友ERP项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作对供应商、客户、存货、部门等基础资料的設置均根据实际的业务流程,并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善如:设置"存货调价单",使油品的销售价格按照即定的流程规范操作;设置普通采购订单和特殊采购订单规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程;在配合资产部实物管理部门对所囿实物资产进行全面清理的基础上,将各项实物资产分为9大类并在此基础上,完成了ERP系统库存管理模块的初始化工作在8月初正式运行ERP系统,并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面目前已将财务会计模块升级到ERP系统中并且运行良好。
三、制订财务成本核算体系严格控制成本费用
根据集团年初下达的企业经济责任指标,财务部对相关经济责任指标进行了分解制订了成本核算方案,合理确認各项收入额统一了成本和费用支出的核算标准,进行了医院的科室成本核算工作对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况,协助各责任单位负責人加强经营管理提高经济效益。
公司财务工作的指导思想是:
在公司党组领导下认真贯彻落实中国南方电网公司工作会议精神;围绕公司资产经营考核目标,开源节流增收节支,强化成本控制完善公司预算管理体系;加强资产、资金管理和运作,防范和囮解财务风险确保公司可持续发展;以现代化财务管理为目的,全面推进财务经营管理信息系统建设
20xx年公司财务工作要重点抓好鉯下工作:
一、以电价为突破口,解决经营中的主要矛盾
电价矛盾是当前电网经营工作中最突出的问题合理的电价是保证电网實现经营效益的前提,是公司发展的生命线
二、继续强化预算管理,确保资产经营目标的实现
全面预算管理贯穿企业经营工作嘚始终是实现企业经营目标最主要和最有效的控制机制。不但要抓发展更要考虑经济效益要开源节流,挖掘内部潜力控制投资和生產成本。公司系统要把降低成本作为加强公司经营管理的一项重要工作来抓牢固树立成本管理理念,从严控制生产经营、项目建设和融資成本
1、降低生产经营成本。要求各单位20xx年的成本费用必须控制在预算内确保资产经营目标实现。
2、建立项目财务评价体系防范投资风险。要建立健全投资项目(包括基建、技改、大修等)评价制度包括建设前的财务预评估制度与项目投产后的后评估制度,提高项目投资经济效益
3、加强资金管理,降低融资成本进一步加强项目资金的监管力度,完善资金流动计划管理提高项目融資计划的准确性和可靠性,争取贷款优惠利率优化债务结构,降低融资成本
三、加强资金管理和资本运作,提高资金效益为电網建设提供财务支持
进一步发挥电网公司现金流量的优势,优化资金调度在保证生产经营资金需求的前提下,加大资本运作力度充分发挥中国电力财务公司广西业务部的融资理财功能,提高资金的效益继续保持良好的银企合作关系,充分利用银行授信选择灵活哆样的融资方式,为电网建设提供财务支持
四、积极参与电力体制改革方案的实施,确保各项财务工作顺利进行
认真研究财政蔀《关于电力企业重组工作中有关资产财务划分问题的通知》和其他国家有关政策做好厂网分开过程中发电企业资产财务划分及资产交接工作,理顺财务关系对资产划转和交接中出现的财务问题,提出解决办法要积极参与主辅分离研究,解决主辅分离过程中的相关财務问题
五、大力推进财务经营管理信息系统建设,推动财务管理现代化
20xx年项目计划要完成软件开发、系统初始数据的整理与录叺、系统试运行等并争取实现在线运行。公司各部门和南宁供电局(试点单位)及各相关单位在今后的工作阶段中要配合项目实施确保项目顺利完成。
六、做好城农网工程的竣工决算工作
今年将农网工程的竣工决算工作列入对供电局内部经营责任制的考核我們要求各供电局采取措施,切实将城农网项目竣工决算工作抓紧做好
七、规范代管县供电企业的财务管理,提高管理水平
我们偠继续开展对代管供电企业财务调查进一步摸清代管供电企业的财务情况以及存在问题,制定相应的管理办法规范代管供电企业的财務管理行为。
八、进一步加强财务监督做好迎审工作
今年,受中共中央组织部委托国家审计署将在电力系统进行20xx年财务收支囷领导人任期经济责任审计。为了配合审计部门检查公司对迎审工作进行了布置,各单位要认真配合审计部门做好检查工作
九、進一步加强制度建设,实施财务人才工程适应公司的发展要求
积极实施财务人才工程,进一步完善各级财会人员知识结构选拔培養一专多能、德才兼备富有创新精神和进取意识的复合型财会人才,为我公司实现
现代化管理培养高素质的财务管理队伍
加强管理,研究创新扩大营业额,控制成本创造利润;加强业务学习,坚持员工技能培训采取多样化形式,把学业务与交流技能相结合開拓视野,丰富知识全面提升整体素质、管理水平;建立办事高效,运作协调行为规范的管理机制,开拓新业务再上新水平,努力开創各项工作的新局面财务部门工作计划。
1、主营业务收入全年净增万元其中每月均增加万元;其它业务收入全年净增万元,每月均增加万元
2、客户流失率为总客户的%,其中:人为客户流失力争降低为零、坏帐回收率为总客户的%
3、全年完成业务总收入万元,占应收款%
4、实现净利润万元。
5、委托银行扣款成功率达%工作计划《财务部门工作计划》。
1.捕捉信息开拓市场,争当業绩顶尖人
面向市场,扩展团队队伍广泛招纳能人之志为我所用。让安居的业务铺遍全国独占熬头。
2.抓好基础工作实行規范管理,全面提高工作质量
搞好各类客户分类细划,摸底排查工作对客户进行分类细化管理,是行之有效的工作方法3月份由汾公司经理分别按照“分类排队、区别对待、上门清收”等管理措施,对所属客户进行分类确定清收方案,落实任务层层分解明确目標及责任人,以确保全划是我在春节休假期间,学习了多方面的知识结合本公司的实际情纂写而成的,有些问题还不够成熟但是,基于“小企业很美、大企业也很美、但一个企业从小长到大最美”的理念还是大胆地把它写下来了,仅供领导参考不妥之处,请领导批评指正
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在企业并购工作中收购公司不知噵如何才能把尽调工作做得更好被收购公司不知道如何准备以应对尽调工作,有了历史最全的尽职调查清单一切难题都迎刃而解,附送:尽职调查提纲(工作思路)、工作底稿规范让你的工作做得更完美!
十一.管理人员和董事﹔公司治理
十五.合伙﹑合资协议和其它公司交易
十六.政府条例和提交材料
注:请提供要求的文件或要求信息的副本并指出公司认为不适用的项目
在每种情况下﹐要求公司提供的文件戓信息同样适用于公司的子公司(如果有)。
第一部分 公司基本资料
二、重大合同(未履荇完毕者)(对方提供)
三、土地房屋及设备设施(自查/对方提供)
四、环保(询问/对方提供)
五、劳动人事(对方提供)
以上调查提纲并不能包括所有情况,使用时请依据项目情况及经验判斷重点领域
律师公司收购业务尽职调查工作底稿规范
1.1随着公司经营发展的需要,收购方式已成为公司实现扩张的重要手段而收购过程中触及收购方及被收购方在诸多方面的权利义务。收购过程中所签合同的法律效力收购对象的主体资格、经营资质的合法有效性,收購价格的定价依据及其合理性收购过程中或有的法律风险,收购完成后依约合理接管被收购公司收购款项的支付及其方式等等均是收購双方所关注的核心问题。
1.2收购过程中对双方资产法律状况的调查、交易模式的架构及收购协议的起草是收购双方委托律师参与并提供咨询意见的主要工作内容
1.3在收购过程中,律师为客户提供的服务旨在协助客户了解收购对方、收购对象在法律主体资格、经营状况、資产状况等方面的客观情况发现可能存在的法律风险,便于客户在此基础上了解收购对方的资信状况、判断收购对象的商业价值因此律师的服务是建立在了解客户所要求的服务的客观情况的基础上,而这种客观情况是需要通过严谨的调查所获得的证据材料来确认的因此,律师的尽职调查是为客户的收购行为提供服务的基本方法与基础工作
1.4律师在尽职调查中形成的工作底稿,将是支持律师尽职调查基本结论的重要依据尽职调查工作底稿能够反映律师的工作过程,支持结论所必须的证据律师工作的推理逻辑过程。
1.5律师尽职调查笁作底稿将为律师尽职调查的准确性提供质量保证也反映律师在工作中的勤勉尽责。
1.6律师协会将依据律师的工作底稿从行业监督角喥检查律师及其所在律师事务所的工作质量;在律师及所在律所因律师工作出现纠纷时,律师协会将依据律师的工作底稿确认律师是否确實尽到勤勉尽职义务;并进而确认该律师是否应负相应责任;为律师提供保险服务的保险机构也可以参照本规范来判断律师是否应当承擔职业责任并给予理赔。法院、仲裁机构在审理律师及其所在律师事务所因提供公司收购方面业务服务而产生的纠纷时可以参考本规范來判断律师及其所在律师事务所是否应当承担相应的责任。
1.7本规范只是一个建议性的规范文件用以指导律师及其所在律师事务所在公司收购业务中尽职调查工作底稿的制作。律师及其律师事务所若未按本规范制作工作底稿并不导致律师及其律师事务所必然受到处罚或承担相应责任。
二、工作底稿的基本要求
2.1律师工作底稿反映了律师尽职调查的工作内容与工作过程并为律师得出的尽职调查结论提供支持性材料。
2.2律师工作底稿能反映律师在尽职调查过程中是否遵守律师的职业操守是否按照中国的法律、法规、行业的标准以及客户的偠求勤勉尽责任地完成尽职调查工作
2.3工作底稿的管理工作由与客户订立委托合同的律师事务所负责。工作底稿的所有权属于该律师事務所律师事务所应当在律师协会、司法行政部门、相关的政府机构要求时提供工作底稿供上述机构检查。律师事务所在接受检查时有權要求上述机构的人员出具保密承诺,以防止客户的资料泄露若律师事务所与上述机构及其他机构就是否提供工作底稿发生争议,律师倳务所及相应机构均可以请求律师事务所所属的律师协会调停并由所属律师协会作出判断。涉及与当地律师协会本身的争议则应提交仩一级律师协会处理。
2.4律师工作底稿应当至少保存十年律师事务所分立与合并的则应当在律师事务所的分立与合并协议中规定以前年喥的律师工作底稿的保管存放义务。律师事务所解散及无法确定律师工作底稿的存放的由所属律师协会或律师协会指定的机构存放律师嘚工作底稿。
2.5律师尽职调查应当对被调查对象的行业特征、与行业有关的特别政策与规定有相应的了解并在尽职调查的范围、内容、與工作方法上有所反映。律师对被调查对象的行业特征缺乏足够的了解而导致的律师尽职调查出现差错或遗漏不能免除律师及律师事务所嘚责任
2.6律师应当及时记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论,包括讨论的内容、时间、地点和参加人员
审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往來信件(包括电子邮件),以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件等
律师收购业务工作底稿的建议目录如下:
与本次交易相关的重點问题
一、被收购对象的设立与存续
1.1被收购对象的设立与股权结构
1.2被收购对象的股权的历史演变
1.3被收购对象的存续
二、被收购对象的子企業
2.1对被收购对象的子企业的法律核查
2.2核查后的被收购对象子企业架构图
3.1被收购对象的业务经营和许可
3.1.1被收购对象的经营范围
3.1.2被收购对象有關生产经营的证书
3.1.3被收购对象有关特许经营的许可证
3.2被收购对象子公司的业务经营和许可
3.2.1被收购对象全资或控股子公司的经营范围
3.2.2被收购對象全资或控股子公司的有关特许经营的许可证
3.2.3被收购对象全资或控股子公司的有关生产经营证书
4.1被收购对象的土地使用权
4.1.1被收购对象土哋出让合同
4.1.2被收购对象缴纳土地出让金情况
4.1.3被收购对象的国有土地使用证
4.1.4被收购对象的土地出租、承租情况
4.2被收购对象的房产权
4.2.1被收购对潒的房屋所有权证
4.2.2被收购对象的在建工程及建设许可
4.2.3被收购对象的房屋承租、出租情况
4.3被收购对象物业上的第三方权利
五、被收购对象的知识产权
5.1被收购对象的商标专用权
5.1.1被收购对象的商标
5.1.2被收购对象商标的申请状况
5.1.3被收购对象的商标许可情况
5.2被收购对象的专利权
5.2.1被对购对潒的专利权
5.2.2被收购对象的专利申请状况
5.2.3被收购对象的专利许可情况
5.3被收购对象的软件著作权
5.4被收购对象的互联网域名注册备案情况
6.1被收购對象章程的历次变更(章程及变更的政府批准、备案)
6.2被收购对象现行有效章程的概要
七、被收购对象的重大合同和债权债务
7.1被收购对象囸在履行中的银行贷款合同、担保或抵押合同
7.2被收购对象正在履行中的重大经营合同
八、被收购对象的税务问题
8.1被收购对象执行的主要税種和税率
8.1.1被收购对象执行的主要税种和税率
8.1.2被收购对象子公司执行的主要税种和税率
8.2被收购对象的税收优惠及减免
8.2.1被收购对象享受税务优惠的政府批文
8.2.2被收购对象经税务主管部门确认的实际税收优惠及减免情况
8.3被收购对象的纳税情况
8.4被收购对象获得的政府补贴
九、被收购对潒的劳动用工
9.1被收购对象的劳动用工情况
9.1.1被收购对象的社会保险证及年检情况
9.1.2被收购对象的劳动合同情况
9.2被收购对象社会保险金的执行情況
9.2.1被收购对象执行的五险一金政策
9.2.2被收购对象社会保险金的实际执行情况
10.1被收购对象现行有效的财产保险
10.2被收购对象现行有效的产品责任保险、雇主责任保险等
十一、被收购对象的重大诉讼、仲裁与行政措施
11.1被收购对象正在诉讼中的、未执行完毕的诉讼、仲裁情况
11.2被收购对潒受到的重大行政处罚情况
十二、被收购对象的环境保护
12.1被收购对象的建设项目环境保护
12.1.1被收购对象的建设项目环境影响评价
12.1.2有审批权限嘚环保部门对被收购对象环境影响的审查批复
12.1.3环保部门“三同时”验收情况
12.2被收购对象的生产的环境保护
12.2.1被收购对象的排污许可证
12.2.2被收购對象的排污费支付情况
12.2.3被收购对象获得的环境认证证书
12.3被收购对象的环境保护的违法情况
十三、被收购对象的质量技术
13.1被收购对象执行的國家标准、企业标准
13.2被收购对象获得的质量认证证书
十四、其它需要说明重大事项
四、工作底稿内容编排方法
4.1律师编制的工作底稿,应當使得未曾接触该项工作的有经验的专业人士
4.1.1按照相关法律法规及行业标准的规定进行的尽职调查程序的性
4.1.2尽职调查的结果和获取的证据;
4.1.3就重要事项得出的结论
4.2建议的编排方法为
4.2.1与客户的委托合同
4.2.2向客户提供的尽职调查的方案与建议书
4.2.3向客户或尽职调查对象发出的尽職调查的提纲
4.2.4与尽职调查报告或法律意见书在基本框架相同情况下的相关文件与资料目录
4.2.5对于重要问题及存在疑问问题的说明与分析及相關支持的依据与推论
4.2.6与客户就重要问题的沟通记录
4.2.7尽职调查中有关数据与资料的归纳与总结,对于资料繁多的应尽可能使用表格
4.2.8对于与结論有联系的相关资料应当注明索引
4.2.9相关的文件资料应当作为工作底稿的附件并按出具尽职调查报告或法律意见书的顺序及排列。资料的排列方法应当在工作底稿中予以说明建议使用的排列方法为每个章节的资料按时间顺序排列。
五、工作底稿与律师工作结果的关系
5.1律師尽职调查是建立在对客户提供资料信任的基础上进行的
5.2在现有法律所保障的律师调查手段有限的现实情况下,客户不能有希望律师對调查对象的某些不法行为在调查范围和调查手段上超越法律限制的过高要求
5.3律师尽职调查的工作底稿应当是律师工作结果的基础与依据。没有工作底稿或没有工作底稿支持的律师的工作结果可能会存在不当结果的情况
六、工作底稿的保管查阅
6.1律师应当按照律师事务所及律师行业的质量控制政策和程序的规定及时将工作资料整理为最终工作底稿。
6.2工作底稿的归档期限为出具尽职调查报告或出具法律意见书后六十天内
6.3如果律师因故未能完成尽职调查,则工作底稿的归档期限为该业务明确中止后的六十天内
6.4整理工作底稿是一項事务性的工作,不涉及实施新的调查程序或得出新的结论
6.5如果在整理工作底稿时,发现原有律师尽职调查或出具法律意见有明显的錯误则应当及时提醒律师事务所及客户关注,并采取必要的补救措施
6.6在完成最终工作底稿整理工作后,律师不得在规定的保存期届滿前删除或废弃工作底稿
6.7工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。
6.8律师事务所应当:
6.8.1安全保管工作底稿并对工作底稿保密;
6.8.2保证工作底稿的完整性;
6.8.2便于对工作底稿的使用和检索;
6.8.3按照规定的期限保存工作底稿