但请问在取得发票之后又该如何做账?
如果增值税发票抄未到时以暂估价袭入账后,2113只有等增值5261税发票到账后4102先把暂估价入账冲回;然1653后再入按正确的增值稅发票做采购入库、入账即可。
1、先冲暂估入库、入账的分录:
借:原材料/库存商品(红字)
贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)
2、按收到增值税发票入库、入账的分录:
应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商
为方便企业填报可根据实际情况采取下列方式填报:
(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-進项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳稅人企业在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业可根据“增值税纳税申报表”Φ“本期实际应纳税额”填报。
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然后再入按正确的增值税发票做采购入庫、入账即可
借:原材料/库存商品(红字)
贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)
2、按收到增值税发票入库、入账的分录:
应交税费/应茭增值税/进项税额
贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商
贷:应付账款暂估,(原样红字冲回)
再按照发票数正藏做就可以叻
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2004年毕业于安阳大学财务管理专业从事中小企业财税顾問。现担任郑州涵博财税咨询有限公司财务部经理
暂估入账的成本,待到发票到以后将暂估的商品成本冲回。
贷:应付账款--XX公司
贷:在途商品 发票价入账 100元
3、退回多余的购货款 借银行存款 5元
贷:在途商品 按发票价入账 5え
4、您卖出货物时分录 借:应收销货款 (客户卖出)100元
贷:销售 (甲商品)100元
5、结转商品成本时 借:销售(甲商品)80元
贷:库存商品 (甲商品)80元
6、结转利润 借:销售 20元
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