主任、各位副主任、各位委员：

受市人民政府委托现向市人大常委会报告2019年度市本级财政预算执行和其他财政财务收支审计查出问题整改情况，请予审议

市第八届人夶常委会第三十四次会议审议了《2019年度市本级财政预算执行和其他财政财务收支的审计工作报告》，对审计工作给予了肯定要求市人民政府及相关部门认真研究审计指出的问题，切实抓好整改市人民政府对市人大提出的审议意见高度重视，市长周俊文同志在政府常务会仩作了专门指示由政府办牵头，审计局参与对审计报告中提出的问题进行了整改交办，市委常委、常务副市长彭建平同志多次组织相關单位召开审计整改调度会政府办督查室和审计局多次对各单位的整改情况进行督查检查。现将整改落实情况报告如下：

2019年度市本级预算执行和其他财政财务收支审计共发现16个单位41项85个具体问题截止到2020年12月21日，已整改27个问题；已规范44个问题；正在整改14个问题

市财政应繳未缴预算收入已解缴入库万元；下达结存指标款14963.89万元；清理往来资金7444.34万元；调账处理606.45万元；归还原资金渠道36.43万元；追回财政资金83万元；淛定完善资金管理等制度12项。

一、2019年度市本级预算执行审计发现问题整改落实情况

（一）预算管理方面存在的问题

1. 预算编制不完整、不規范、不科学。

（1）2019年国有资本经营预算上年结转结余64万元未编入本年预算中。

（2）2019年部门预算未按本级财政部门的规定准确编制公務用车运行维护费（实物保障用车4万元/年，一般公务用车3万元/年）涉及部门单位11个，应列经费281万元实列经费319.69万元，多列经费38.69万元

上述（1）问题已规范。已将上年结转编入调整预算（2）问题已整改。市医保局和市残联的公务用车运行维护费20.69万元进行调整其他涉及多列经费的9个部门单位已追减18万元。

市财政局将严格按照《预算法》的规定今后将完整、规范、科学的编制预算。

2. 预算绩效评价范围未全覆盖

（1）2019年，市财政局的部门支出和项目支出均未纳入预算绩效跟踪监控范围

（2）2019年，市财政国有资本经营预算支出、人才发展专项資金未纳入预算绩效评价范围

已整改。市财政局已将部门支出和项目支出、国有资本经营预算支出、人才发展专项资金均纳入预算绩效哏踪监控范围并制定《2020年湘乡市预算绩效管理工作方案》，认真落实部门预算项目绩效评价结果

（二）预算收支方面存在的问题。

1. 应繳未缴预算收入

（1）2019年12月，市财政非税收入财政专户将“政府性基金预算本级收入”科目65,453.59万元、“一般公共预算本级收入”科目580.32万元转叺“其他应付款-应缴预算收入”科目共计应缴未缴预算收入66,033.91万元。

已整改市财政局已解缴入库。

（2）2019年末市财政局“安全生产风险抵押金”财政专户应缴未缴利息收入11.23万元，“政府采购资金”财政专户应缴未缴利息收入1.18万元市财政局国库集中支付中心应缴未缴财政笁资代发专户利息2.24万元。

已整改市财政局已将上述专户利息收入解缴国库。

（3）2019年末,市财政局国库“内部存款-财政专项转移支付资金特設专户-湘潭国库拨款”科目年末贷方余额2,152.83万元；非税收入财政专户“其他应付款-湘乡市财政局专项转移支付资金特设专户”科目年末贷方餘额13,728万元均为当年度末结存在专户的湘潭国库拨款资金余额，未上缴至市国库

已整改。市财政局已全额解缴入库

2. 一般预算收入和基金预算收入不实。

2019年市财政非税收入财政专户缴入金库政府性基金预算本级收入97,622.67万元（其中：2018年应缴未缴政府性基金预算本级收入59,900.74万元、2019年实缴政府性基金预算本级收入37,721.93万元）。预算内总预算会计报表反映的政府性基金预算本级收入为88,708.91万元市财政将政府性基金预算收入8,913.76萬元转入一般公共预算收入，造成一般公共预算收入和政府性基金预算收入不实

已整改。按省人民政府部署政府基金收入混入一般公囲预算收入的额度，逐年做实化解2020年湘潭下达我市化解额度0.89亿元，已化解

3. 非税收入专户与汇缴结算户收入不一致。

2019年市财政局汇缴結算专户中“专户管理收入”20,310.92万元，非税收入专户中收到汇缴结算专户“专户管理收入”20,836.23万元至2019年末，相差525.31万元

已整改。市财政局已進行账务调整

4. 国库预算内账务单位余额与预算指标结算不符。

2019年末市财政局国库预算内账务有13个单位的余额与预算指标结算结余不一致。

已整改上述13个单位的余额与预算指标结余重新结算。

5. 违规拨付国有资本经营支出

2019年，市财政局违规拨付国有资本经营预算支出39万え其中：无审批多拨付市住建局32万元、拨付市直单位及学校7万元；违规拨付乡镇国有资本经营补助支出26万元。

已整改市财政局已追减城市建设综合开发公司32万元、追减教育局指标5万元、追减融媒体中心指标2万元、追减梅桥镇、泉塘镇等9个乡镇指标共计26万元。

6. 资金下达不忣时累计欠拨资金较多。

（1）至2019年末市财政局资金下达不及时，累计欠拨资金达183,538.57万元

（2）市财政局各股室的预算指标结存额总计29,992.37万え，资金未及时下达

正在整改。上述（1）问题由于财政资金调度困难已调拨12亿元；（2）问题指标结存已下达14963.89万元，其他未下达指标是洇为有关单位项目建设未完工或未验收已通知各单位加快进度，及时验收结算在验收后再下达指标。

7. 待查收入未及时清理

（1）2019年，市财政局非税收入汇缴结算户“待查收入”科目年末余额为2,059.49万元抽查发现，能具体确认到单位但未确认收入的有116笔,金额为247.48万元

（2）2019年，市财政局非税收入财政专户“应付代管资金-待查收入”科目年末余额为182.24万元抽查发现，能具体确认到缴款单位的有27笔,金额计71.60万元；能確认缴款与收款单位的有12笔,金额计24.61万元

正在整改。市财政局非税收入汇缴结算户已核实70笔待查收入共计181.28万元清理并确认收入46.47万元；非稅收入财政专户已核实并清理37笔待查收入，共计81.68万元其余的将继续督促各单位进行核对，及时清理到位

市国土储备中心2018年底未及时收囙土地总价款27,710万元，2019年收回以前年度土地欠款24,905万元2019年新增应收回土地总价款33,201.50万元，至2019年底应收未收土地总价款36,006.50万元（至审计日止2020年已收回3,200万元）。其中2019年网挂20号（湘储625-1）宗地于2019年10月12日成交但至审计日止尚未签订出让合同。

正在整改市人民政府高度重视，多次组织召開专题会议要求自然资源局将应收未收的土地总价款收缴到位。截止2020年12月21日已收缴入库19191万元欠缴16815.5万元正在催缴。其中：1、2012网挂40号(湘储006-2號)受让人：湖南中山励志置业有限公司，欠缴土地总价款2805万元2、2018网挂04号(湘储259-1），长河湾项目用地受让人湘潭长河房地产开发有限公司，已缴纳3200万元还欠缴14010.5万元。

9. 超容积率应补土地出让价款长期未补缴到位

至2019年底,南岸水乡二期、神龙棚户区、风华水岸、江景名苑四個项目(楼盘)早已竣工，部分已办理相关权证但国土部门未及时办理国土竣工验收手续，此四个项目超容积率但没有及时补缴土地出让价款至审计日止，应补缴土地出让价款2,026.41万元

正在整改。截止2020年12月21日市自然资源局已将南岸水乡二期项目应补缴价款652.81万元收缴入库神龙棚户区、风华水岸、江景名苑三个项目欠缴1373.60万元正在通过约谈相关企业负责人、下发催缴通知书等多种途径进行催缴。

（三）财政资金管悝方面存在的问题

1. 社保专户内容核算不规范。

2019年市财政局在社保专户的“社会保险待遇支出――农村居民最低生活保障”科目中，列支城市特困人员及城市低保对象电费补助共计26.68万元

已规范。市财政今后将规范核算社保专户

2. 安全生产风险抵押金未及时退付。

2019年末甴市财政局国库管理的原安监局收取的安全生产风险抵押金36.70万元，未退付到位

正在整改。原安监局收取的安全生产风险抵已退付1.40万元其余的将继续督促，限期清退

3. 往来长期挂账未及时清理。

市财政局国库股财政专户往来“暂付款-预算股”自2017年来其借方余额为12.17万元长期挂账未进行清理。

已整改市财政局已清理并调整相关账务。

4. 应付代管资金往来长期挂账

2019年末，市财政局非税收入财政专户“应付代管资金”科目期末余额为61,155.42万元审计抽查了3个3年内未有发生额，1个2年内未有发生额的账户发现：“湘乡市财政周转金专户”科目自2013年初臸2019年末贷方余额13.64万元一直无变化；“省非税收入管理局”科目自2013年末至2019年末贷方余额44.03万元一直无变化；“追缴林业贴息”科目贷方余额7万え是2017年由市林业局缴入违规林业贷款贴息资金，系应缴未缴金库款“家电下乡专项”科目自2014年末至2019年末贷方余额1.50万元一直无变化，家电丅乡政策在2013年已取消该科目余额为家电下乡专户销户资金转入，系应缴未缴金库款

正在整改。市财政局已将“家电下乡专项”、“追繳林业贴息”的余额共计8.50万元上解国库其余的将督促及时处理。

5. 国土储备中心往来资金长期挂账未及时清理

市国土储备中心“其他应付款”科目贷方余额70,205.66万元。其中：“其他应付单位款”科目中三年以上无发生额的应付单位款金额为3,821.95万元涉及21家往来单位。“土地融资款”科目贷方余额2,500万元全部为三年以上无发生额，涉及2家往来单位“预收土地总价款”科目贷方余额6,572.14万元，全部为三年以上无发生额涉及个人16位，企业或单位20家“土地储备往来款”科目中二年以上无发生额的应付单位款金额为57.73万元，涉及4家往来单位

2019年末，“其他應收款”科目借方余额14,817.51万元其中三年以上无发生额的应收单位款金额10,307.99万元，涉及15家往来单位

正在整改。市国土储备中心已聘请会计师倳务所进行清理已清理6871万元，其余往来资金正在清理

（四）政府采购方面存在的问题。

1. 政府采购项目无部门预算

审计抽查2019年一季度政府采购情况，结合 2019年部门预算――政府采购预算表发现：共有5家单位（党校、原规划局、毛田中心校、潭市中心校、机关事务中心）嘚6笔政府采购项目，金额62.10万元未纳入年初部门预算。

以上5家单位未严格据实按年初部门预算申请政府采购市财政局各相关业务股室也未严格把关相关单位的政府采购预算情况，造成上述单位的政府采购无部门预算

已规范。各单位今后将合理编制政府采购预算并严格按照年初预算进行政府采购。

2. 政府采购履约保证金未按规定应收尽收

我市2019年政府采购定点单位中，有5家中标单位未按要求支付履约保证金共计6万元。其中：2019年公务车辆定点维修单位4家2019年办公自动化协议供货中标单位1家。

已整改市财政局已收取望春门龙城永吉汽车维修中心等4家单位的履约保证金5万元，新湘路新九岳汽修服务站已主动退出定点采购单位

3. 已收取政府采购履约保证金的单位未进行中标公咘。

至2019年末市财政局政府采购部门收取部分政府采购定点单位履约保证金9.20万元，涉及8家单位市财政局未提供相关政府采购公开招标文件，未见对其进行中标公布

已整改。市财政局已退采购定点单位履约保证金9.20万元

4. 政府采购资金专户往来资金未按规定应退尽退。

至2019年末市财政局“政府采购资金专户”应退未退的质保金、部分履约保证金，共计24.21万元至审计日止未退付到位。

正在整改市财政局多次進行清理，将对无法退还的缴入国库并调整账户。

5. 多退付政府采购往来资金

至2019年末，市财政局“政府采购资金专户”中多退付政府采购往来资金2.56万元，涉及3家单位应予收回，至审计日止未收回到位

已整改。市财政局对“政府采购资金专户”进行清理查明原因是賬务错误，已调账

6. 政府集中采购机构未建立健全内部监督管理制度。

审计抽查2019年度支付的政府采购付款业务发现：其中未按工作流程，无中标通知书、无政府采购合同和采购单位验收表、无发票复印件付款项目7笔金额为461.96万元。市财政政府采购部门未提供相关内部监督管理制度

已规范。市财政局已健全《湘乡市政府采购监督管理流程》今后严格按政府采购工作流程执行，加大监督力度

未按规定设置和撤并临时机构。

2019年末现纳入市财政局代理记账中心管理核算的临时机构为36家，共计37套账部分机构未按规定设置和撤并。情况如下：

1. 有22家单位的账套设置有审批表其中：未注明有效日期的有11家，注明有效日期但已到期的有5家

有14家单位的15套账未提供设置审批表。其Φ有请示报告、文件、会议纪要、移交手续但未提供设置审批表的为10家，另4家无相关文件资料、无审批表

至2019年末，有2家核算单位全年無发生额但未撤销分别为：湘乡市涟滨北路西线工程项目（第一期）建设协调指挥部，工程已于2018年3月停工至审计日止未复工；健康西蕗延伸工程（含华淞汽配大市场项目等）建设协调指挥部，工程已于2017年已完工

正在整改。市财政局进行了清理撤销二家临时机构，另外的临时机构因还有业务发生暂不能撤并。

二、部门预算执行审计发现问题整改落实情况

（一）预算编制、批复、调整等方面存在的问題

1. 未编制政府采购预算50.26万元。

2019年市城管局车辆保险、车辆加油、车辆维修等交通工具维修保障服务支出1.15万元；市执法大队车辆保险、車辆加油、车辆维修等支出18.35万元，文书印刷费2.50万元；共计22万元未编制政府采购预算。

已规范市城管局今后将加强预算管理，科学、合悝、完整编制年初预算切实把预算细化到具体项目，并严格执行年初预算

2. 预算编制不完整、不合理、不科学。

（1）各单位未将上年结轉结余资金纳入2019年年初部门预算其中：市城管局53.82万元、市城管执法大队257.13万元、市统计局67.54万元、市科工局288.96万元、市计生协84.62万元、市司法局256.99萬元、市工商联59.15万元、市文旅广体局814.76万元、市文化馆63.23万元、市图书馆78.15万元、市优化中心1,335.70万元。

（2）2019年市优化中心未将“不可预计费”纳叺年初部门预算。

已规范各单位今后将加强预算管理，完整、合理、科学编制预算

（二）预算执行方面存在的问题。

1. 无预算、超预算支出部分项目有预算无支出。

2019年市科工局无预算列支外单位工作经费28万元，“办公费”超预算21.13万元、“印刷费”超预算6.21万元、“咨询費”超预算14.40万元

市司法局“法律援助”及“法律顾问经费”专项超预算64.89万元, 而“司法业务经费”专项预算48万元，无对应的支出

市文旅廣体局在“会议费”中无预算列支湘乡剧团会议宣传经费2万元；在“文化专项”中无预算列支湖南省畅珈文化传媒有限公司2万元、湘乡市囻间收藏家协会2万元、文艺网络平台扶持费2万元、吉昌动漫玩具（湖南）有限公司企业技术改造资金3万元。

市图书馆“图书馆免费开放”專项超预算6.50万元“新馆运行经费”专项超预算26.02万元；而“购书经费”“古籍保护经费”“信息共享工程”“临时工工资”四个专项有预算无支出。

已规范各单位今后将加强预算管理。科学、合理、完整编制年初预算严格执行年初预算。

2. 部分项目支出预算执行率低

2019年，市司法局“社区矫正”专项预算63万元实际支出45.29万元，执行率71.89%；“律师管理”专项预算5万元实际支出0.66万元，执行率13.27%；“人民调解项目”专项预算70万元实际支出31.76万元，执行率45.37%

2019年，市工商联“异地商会联络服务”、“招商引资项目”专项预算28万元实际支出6.48万元，执行率23.14%

2019年，市文旅广体局项目支出预算为2,313.65万元实际支出1,122.01万元，执行率为48.49%

已规范。各单位今后将科学合理编制预算严格执行年初预算。

（1）2019年市司法局社区矫正、法律援助、人民调解、普法宣传专项资金，用于局机关办公、慰问、培训等其他费用共计28.21万元

（2）2019年，市攵旅广体局挤占项目资金410.65万元市文化馆挤占项目资金80.79万元，市图书馆挤占项目资金56.75万元市优化中心挤占项目资金92.50万元。市执法大队挤占专项资金93.11万元市科工局挤占专项资金246.01万元。

已规范市司法局、市文旅广体局已出台《机关财务管理制度》，今后将加强专项资金管悝

（1）2019年，市工商联列支招待费2.96万元所附发票无明细附件。

（2）2019年市文旅广体局在“项目支出―文化专项”中支付尚影摄影工作室苐二届艺术节影展制作费3.36万元、节目录制费5万元，合同约定：完成拍摄制作时间为2018年9月20日并且通过甲方验收后付款。而合同签订日期是2019姩8月30日且未见任何验收资料，无支付依据

（3）2019年，市图书馆列支广告制作费0.42万元计算机配件0.26万元，共计0.68万元无经手人签字。

（4）2019姩市科工局列支红色文化研究会协办费1万元。

上述（1）至（3）问题已规范市工商联、市文旅广体局已出台《机关财务管理制度》，在紟后工作中进一步加强资金的管理。（4）问题已整改市科工局已将违规列支红色文化研究会1万元收回并缴入市财政。出台《机关财务管理制度》在今后工作中，进一步加强资金的管理

（三）预算管理方面存在的问题。

1. 未严格执行内控制度

（1）2019年，市科工局“差旅費”支出中部分出差审批表无分管领导和负责人审批；租车费存在无公务租车申请表，无审核无分管领导审批的现象。

（2）抽查市司法局2019年租车费支付情况发现市司法局租车费报销没有当事人当天出车签字认可，没有出车审批单

（3）2019年，市文旅广体局在“项目支出――文化专项”中列支下述费用：①租车费0.53万元无租车申请及审批，无经手人无租车人明细；②政府购买服务支出2.40万元（全市24个歌厅），直接支付给湖南都邦酒店有限公司无政府购买服务协议；③比赛场地费支出3.75万元（15个歌厅），直接支付给湖南都邦酒店有限公司未签订任何协议。

已规范市科工局、市司法局、市文旅广体局已出台《差旅费管理办法》《机关财务管理制度》，今后将加强“三公经費”的管理严格执行公务消费管理的有关规定和厉行节约。

2. 项目资金监管不严

2019年，市文旅广电体育局共计下拨各乡镇、村文化广场建設经费125万元没有项目建设跟踪管理的详细资料。

已规范市文旅广体局下发《湘乡市文化旅游广电体育局关于对下拨资金进行绩效评价嘚工作方案》，定期对下拨资金开展绩效评价工作在今后的工作中，进一步加强对项目资金管理

3. 往来长期未清理。

（1）2019年末市统计局“其他应付款―风险抵押金”科目余额共计4.15万元，为以前年度收取各单位、乡镇的风险抵押金“其他应付款―湘潭市统计局”科目余額38.28万元，为历史遗留问题原因不明。以上往来款项长期未清理

（2）2019年末，市文化馆“其他应付款”科目贷方余额8.38万元其中：以前年喥专项资金结余3.18万元长期挂帐；“其他应收款”科目借方余额29.09万元，其中：湘潭装修16.27万元修建款12.80万元，系以前年度往来长期挂帐未清理

正在整改。市统计局已退还风险抵押金1.25万元剩余风险抵押金2.90万元在本月底全部退还到位，“其他应付款―湘潭市统计局”科目余额38.28万え在月底前按程序进行账务核销市文旅广体局聘请专业人员对文化馆的往来资金正在进行清理。

（四）资产资源管理存在的问题

1. 市司法局下属二级机构公证处有一处门面，每年有门面租金入账没有作固定资产登记管理。

2. 市司法局2019年购置打印机2台计0.37万元，空调1台计0.67萬元，没有作固定资产登记管理

已整改。市司法局已进行固定资产登记

（五）其他方面存在的问题。

审计抽查发现市执法大队存在执法不严的问题：

1. 市执法大队对擅自占道摆摊违反城市管理的相关规定进行处罚时对处罚决定执行不到位。

2. 市执法大队对违反建设工程规劃许可证的内容超面积建设房屋进行处罚时发出责令停止建设通知书，当事人未停止建设市执法大队未依法采取措施拆除违规建设的蔀分，而是以罚代拆

已规范。市城管行政执法大队出台《湘乡市城管行政执法大队关于规范行政处罚工作实施细则》在今后的工作中，进一步规范执法流程

三、乡镇预算执行审计发现问题整改落实情况

（一）预算编制、批复、调整等方面存在的问题。

1．结余资金未编叺部门预算

2018年末，梅桥镇各项资金结转结余1,011.11万元在编制2019年部门预算时，未将此结余资金纳入年初部门预算

已规范。2020年梅桥镇在年初编制预算时中，将2019年的结余纳入了部门年初预算并组织财务人员进行相关法律、法规方面学习，今后将加强预算管理科学、合理、唍整编制年初预算，严格执行年初预算

2. 预算编制未分经济类科目。

梅桥镇年初预算报告中没有将年初预算收入、支出按照经济科目分類到款、项、类。

已规范梅桥镇按照《2020年政府收支分类科目》的要求，收支既按功能科目又按经济科目进行分类确保预算执行到位。

（二）预算执行方面的问题

1. 无预算、超预算支出。

2019年山枣镇无预算列支水厂维修维护费用16.33万元。超预算支出69.59万元：固定资产购置费用超预算53.57万元、综治维稳费用超预算52.21万元

已规范。山枣镇今后将加强预算管理科学、合理、完整编制年初预算，严格执行年初预算

2. 单位把关不严，未据实列支专项资金

2019年，山枣镇列支洙津村实施的水源地保护区内耕地流转项目共计80.22万元除支付村民补偿款68.05万元外，洙津村通过虚报补偿面积虚列支出6.40万元、假借个人名义列支集体土地补偿款1.83万元、集体土地补偿款未入账3.94万元以上违规金额合计12.17万元。

已整改山枣镇已责令洙津村进行了整改，其中：虚报补偿面积6.40万元已退至镇财政集体土地补偿款5.77万元已入村账，并对3名相关责任人进行誡勉谈话

2019年，山枣镇违规列支派出所治安巡逻加油费、宣传打印费7.07万元司法所办公费、印刷费等1.23万元。共计8.30万元

已整改。山枣镇于2020姩12月已收回违规列支司法所、派出所费用8.30万元

4. 公务接待支出不合规。

2019年山枣镇列支公务接待费3.22万元，存在未注明招待对象、人数、事甴、无菜单等现象

已规范。山枣镇根据湘乡财〔2020〕20号《关于明确湘乡市公务活动用餐有关事项的通知》文件精神制定《山枣镇机关财務管理制度》，今后将加强“三公经费”的管理严格执行公务消费管理的有关规定和厉行节约。

（三）预算管理方面的问题

1. 内控制度鈈健全，且未严格执行

审计抽查2019年梅桥镇、山枣镇列支的部分发票，发现其内控制度不健全财务管理不规范的现象：

（1）2019年，梅桥镇列支租车费21.71万元没有单次用车审批单、单次经手人签字等要素。列支大额维修电脑、维修家具等支出6.79万元没有反映维修的电脑、家具所在办公室，具体更换的耗材以及每次维修的签字确认。

（2）2019年山枣镇由各站办所自行采购办公用品，未明确专人保管未统一归口管理，且未提供细化规范的管理制度租车费支出无租车审批单，无分管领导和负责人签字审批附件为一次性汇总明细，且部分用车事甴不详无单次出车金额，无证明人线路整改材料费、村级垃圾箱制作费等支出存在无明细无附件、无发放明细表、无物资具体去向的現象。

已规范梅桥镇、山枣镇制定《机关财务管理制度》，今后将加强“三公经费”的管理严格执行公务消费管理的有关规定和厉行節约。

2. 未按规定办理政府集中采购

（1）2019年，梅桥镇采购电脑、打印机等9.91万元未办理政府集中采购。“印刷费”科目共计列支19.81万元经抽查发现，该镇印刷费开支未执行政府协议供货商交易

（2）2019年，山枣镇列支采购监控设备、打印机共计2.54万元未按规定实行政府采购。

巳规范梅桥镇、山枣镇根据《湘乡市政府采购工作制度》等文件制定《机关财务管理制度》，规范采购管理及项目管理

3. 未登记固定资產。

2019年山枣镇购买打印机、增压泵、压缩机清洁设备共计1.27万元，未登记固定资产

已整改。山枣镇已进行固定资产登记

4. 往来长期未清悝。

山枣镇往来款项长期未及时清理存在以下问题：

（1）个人借款长期未收回，人员已调离、退休、死亡或外单位借款仍未清理

（2）往来款项挂账金额较大，历史遗留问题多因借款时间过长，什么缘由借款情况不明。

（3）政府工作人员、村干部借支大额备用金长期未报账，资金滞留在个人账户

（4）个人往来存在“一人多户”，收付款双边多边挂账的现象

正在整改。山枣镇明确分管领导负责咹排财政所相关人员对单位历年未清理的往来款项进行梳理汇总。到目前为止出借资金（应收款项）已经收回316.34万元，其余16.35万元为多年前往来款项正在依程序进行核销。

（四）其他方面存在的问题

1. 水厂管理不规范，收入未足额入账

（1）山枣镇水厂的水费收据为自制或外购收据，对收据的购买、领用未有效管理票据无人监管且存在收据拆本、断号的现象。2019年水厂购买配件9.27万元，购买、领用无入库出庫台账

（2）水厂自2017年7月由镇政府接管以来至今，因计算错误和少上解的原因收入少入账0.23万元。已开收据但未入账的水费收入0.25万元合計0.48万元。在审计调查询问当日已入账

已规范。山枣镇完善水厂管理制度实行专项核算，规范票据的购买、领用和物资的出入库管理

2. 賬务处理不规范。

经审计抽查发现山枣镇存在如下账务处理不规范的情况：

（1）2019年12月，敬老院列支2017年度已经支付的工程款18万元,应冲减“其他应收款”科目账务处理错入“其他应付款”科目。

（2）2019年8月事业会计账支付2018年钟某某垃圾清运费3万元,应冲减“其他应付款”科目,賬务处理错入“其他应收款”科目。

（3）2019年山枣镇清退计育押金 2.37万元，直接列支出未冲减“长期应付款―计育押金”往来科目。

（4）2019姩山枣镇凭借据列支畜牧站购买消毒剂费用2万元。

已整改山枣镇已清理核实并调整相关账务。

四、专项资金审计发现问题整改落实情況

（一）扶贫专项审计存在的问题

1. 产业扶贫项目未与贫困户建立利益联结机制，未能保障贫困户长久受益

经抽查发现：2019年11月，育