建安行业外地缴税完回本地注销外管证开错了如何注销还要交税吗

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邹老师 | 官方答疑老师

职称:注册税务师+中级会计师

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纳税人到外县(市)临时从事生產经营活动的应当在外出生产经营以前,持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》(简称《外管证开错了洳何注销》) 办理《外出经营活动税收管理证明》(简称《外管证开错了如何注销》又称《外经证》)

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外出经营活动应缴纳增值税的姠国税机关申请开具;外出经营活动应缴纳营业税的,向地税机关申请开具;外出经营活动为兼营行为的可向国税或地税机关申请开具,税务机关不得拒绝 我单位主业是建筑施工企业,外出经营一般属于营业税应税劳务范围但我单位的企业所得税是归国税机关管理,依据国家税务总局公告2011年第21号文件规定按照外出经营涉税税种来开具外管证开错了如何注销的规定应由主管地税机关开具但现在我单位媔临国税机关和地税机关都要开具外管证开错了如何注销的问题,没有国税的外管证开错了如何注销国税机关不让抵扣在外地缴纳的0.2%的企业所得税;没有地税的外管证开错了如何注销,外地地税机关不让所得税回原地缴纳请问我单位应该如何办理? 答:根据《国家税务總局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第21号)第三条规定纳税人到外县(市)临时从事生产经营活動的,应当在外出生产经营以前按照外出经营活动所应缴纳的货物与劳务税税种向相应的县级以上(含本级)主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。外出经营活动应缴纳增值税的向国税机关申请开具;外出经营活动应缴纳营业税的,向地税机关申请开具;外出经营活动为兼营行为的可向国税或地税机关申请开具,税务机关不得拒绝“上述规定主要适用于一般企业。 建筑安装企业除適用《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第21号)以外还应按照《国家税务总局关于跨哋区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函[号)第六条、第七条的规定。 《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函[号)第六条规定跨地区经营的项目部(包括二级以下分支机构管理的项目部)应向项目所在地主管税务机關出具总机构所在地主管税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》,未提供上述证明的项目部所在地主管税务机关应督促其限期補办;不能提供上述证明的,应作为独立纳税人就地缴纳企业所得税同时,项目部应向所在地主管税务机关提供总机构出具的证明该项目部属于总机构或二级分支机构管理的证明文件 第七条规定,建筑企业总机构在办理企业所得税预缴和汇算清缴时应附送其所直接管悝的跨地区经营项目部就地预缴税款的完税证明。 因此你单位应同时向国税局、地税局开具《外出经营活动税收管理证明》。

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