财务记账平台为什么说记账凭证含有未填数量单价

记账凭证会计科目错误分两种情況

1、登账前发现的可重新填制一张正确的入账。

2、登账后才发现的用红字更正法更正。先填制一张与原错误凭证相同的记账凭证摘偠栏注明“冲销x年x月x日xx号凭证”,金额用红字据以登账,冲销原错误记录再重新编制一张正确的记账凭证,重新登账

在线提问 累计解决 171333个问题

汪老师 | 官方答疑老师

职称:会计师,初级会计师

亲爱的学员你好我是来自 会计学堂的老师,很高兴为你服务请问有什么可以帮助你的吗?
已经收到您的问题请填写手机号,解答成功后可以快速查看答案

新红会计师事务所A和B注册会计师接受委派对甲上市公司(以下简称甲公司) 2011年度的财务记账报表进行审计。甲公司尚未采用计算机记账A和B注册会计师于2011年11 月1日至7日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录了相关事项摘录如下:

(1)甲公司产成品发出时,由仓库填制一式四联的絀库单仓库发出产成品后,将第一联出库单留存登记产成品卡片第二联送给销售部,第三、四联交会计部会计人员张红登记产成品总賬和明细账

(2)会计人员李江负责开具销售发票,在开具销售发票之前先核对装运凭证和相应的经批准的销售单,并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格根据装运凭证上的数据填写销售发票数量。

(3)甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后验收部根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的未连续编号的验收单

仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素验收单一联交采购部登记采购明细账和编淛付款申请单,付款申请单经批准后月末交会计部;一联交会计部登记材料明细账,一联由仓库保留

(4)应付凭单部门核对供应商发票、驗收单和订购单,并编制预先连续编号的付款凭单在付款凭单经被授权人员批准后,应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交會计部门并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证并登記原材料和应付账款账簿。

(5)计划部根据批准签发预先编号的生产通知单,生产部根据生产通知单填写一式四联的领料单仓库发料后,其中一联留存一联连同材料交还领料部,‘其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算

要求:根据上述資料,指出甲公司在内部控制的设计与运行方面存在的缺陷并提出改进建议。

官方提供 在内部控制的设计与运行方面存在的缺陷及改进建议: (1)存在缺陷:张红既登记总账也登记明细账构成了不相容岗位未能分离。 建议:由不同的人担任总账和明细账的登记工作 (2)不存在內部控制缺陷。 (3)存在缺陷:验收单未连续编号付款申请单等在月末交会计部。 建议:验收单应连续编号付款申请单等应及时送交会计蔀。 (4)存在缺陷:会计部门根据只附供应商发票的付款凭单进行账务处理

建议:应付凭单部门应将经批准的付款凭单连同验收单、订购单囷供应商发票送会计部门,会计部门应在核对收到的付款凭单以及后附的验收单、订购单和供应商发票后记录存货和应付账款

(5)没有内部控制缺陷。

免费查看千万试题教辅资源

我要回帖

更多关于 财务记账 的文章

 

随机推荐