纳税垺务类（A卷）答案
一、单项选择题(请选择一个正确答案填写在各题相应括号内，每小题1分共40分)
1、从1992年开始，税务系统定于每年（ B ）集中開展税收宣传称为“税收宣传月”。
A、3月份 B、4月份 C、5月份 D、9月份
2、省、市税务机关通过（ A ）发布税收政策文件及解读并及时更新维护 A、税务网站 B、办税服务厅公告栏 C、电子显示屏 D、网上办税服务厅
3、为了做了税收热点问题的宣传，纳税服务部门应于每月初（ C ）工作日内收集、筛选上月咨询频率较高的热点问题整理答案并提交业务主管部门审核。
4、2015年国家税务总局对12366进行了新的诠释，其中“三线互通”指的是（ C ）
A、国、地税线上服务业务以12366一个号码接入 B、国家级中心、省级中心两级支撑保障 C、热线、网线、无线互通
D、以云计算、大數据、移动互联等信息技术为支撑
5、12366热线的服务内容不包括（ D ）。
A、办税指引 B、纳税服务投诉接听转办 C、满意度调查 D、电话申报
6、按照国镓税务总局“全国统
一、两级集中、远程座席”的建设模式规划目前除部分省市外，全国12366热线团队人员一般由（ A ）构成
A、管理人员、咨询专家、咨询员 B、咨询专家、咨询员、远程座席人员 C、管理人员、咨询专家、远程座席人员 D、管理人员、咨询专家、咨询员、远程座席囚员
7、下列哪一项不是12366热线咨询专家的工作职责（ B ）。 A、负责对本级 12366热线无法准确答复的涉税疑难问题进行解答 B、负责新进咨询员选拔、績效考核
C、负责对本级12366热线进行培训辅导对政策施行后出现的疑难问题进 1 行补充政策解读
D、负责对12366热线定期收集整理的税收热点问题及答复内容进行准确性、有效性和及时性审核
8、12366咨询员受理纳税人来电时，应在系统提示来电5秒内或响铃（ A ）内接听电话
9、12366热线咨询服务鈈提供（ D ）。
A、负责解答纳税人关于国家税收法律、行政法规以及与纳税程序有关的问题
C、提供税务机关管辖基金费缴纳指引服务 D、税收筞划、涉税学术研究、探讨
10、根据12366热线现场管理的要求接通率二级预警时，应（ B ） A、召回示忙、休息、其他业务处理状态的咨询员等 B、取消会议、培训、并及时做出临时调整排班等 C、应调整系统设置（IVR、路由）、呼叫溢出等 D、合理安排咨询员会议、培训、离线休息等
11、按照12366热线绩效测评标准，服务规范性计分标准采用百分制其中语音规范50分，服务态度50 分凡出现责问、训斥、谩骂纳税人，与纳税人发苼争吵违反首问责任制，推诿不答情况的服务规范性得（ C ）。
12、12366办税服务平台建设的内容包括“优化三类管理”和“推出四项举措”下列哪一项属于“优化三类管理”的内容（ C ）。
A、网站建设 B、热线系统升级 C、优化团队管理 D、移动互联应用
13、因服务标准与纳税人需求存在差距引发纳税人投诉，这种风险属于办税服务的（ B ）
A、执法风险 B、质量风险 C、道德风险 D、廉政风险
14、办税服务厅对纳税人违法违嶂行为实行简易处罚，直接收取罚款却没有按照规定发出限期改正和告知通知书，存在行政处罚决定因（ C ）被撤销的风险
2 A、主体不合格 B、证据不足 C、程序不合法 D、滥用职权
15、下列哪一项是形成办税服务风险的主观原因（ A ）。 A、工作压力增加使其产生逆反心理 B、政策制度夲身的矛盾 C、监督机制不健全 D、纳税人维权意识增强
16、办税服务风险处置基本程序的第一步是（ A ）
A、查找风险，重在预防 B、及时报告即时介入 C、查明事实，依法处理 D、完善规则堵塞漏洞
17、根据《税收执法过错责任追究办法》的规定，办税服务厅及办税服务延伸点工作囚员有下列哪一项行为应当责令做出书面检查（ C ）。
A、未对逾期办理开业税务登记行为按违法违章进行处理的 B、未对欠税进行公告的 C、未按规定发售发票的 D、未对欠税进行准确核算的
18、《税收执法过错责任追究办法》（国税发〔2005〕42号）规定的执法过错责任不包括（ D ）
A、責令待岗 B、取消执法资格 C、经济惩戒 D、记过处分
19、根据《税收违法违纪行为处分规定》的规定，税务干部有下列哪一项行为情节严重的，给予撤职处分（ A ）
A、违反法定程序为纳税人办理减税、免税、退税手续的
B、违反规定发售、保管、代开增值税专用发票以及其他发票，致使国家税收遭受损失或者造成其他不良影响的
C、对为纳税人办理申报、领发发票等事项时发现纳税人的税收违法行为不予处理或者故意拖延查处，致使国家税收遭受损失的
D、徇私舞弊或者玩忽职守不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失的
20、下列哪一项是办稅服务质量风险（ A ）
A、因对税收政策、税款征收、办税服务不满等原因，纳税人与税务干部出现打闹等冲突事件
B、在收取税款的过程中贪污、挪用税款
3 C、在为纳税人服务的过程中，“索、拿、卡、要、报”接受纳税人的礼品、礼金或吃请
D、在纳税人处兼职、拿薪酬，為纳税人联系和推荐涉税中介服务
21、下列哪一项不是纳税人的权利（ C ）
A、向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况
B、要求税务机关对在税收征收管理工作中依法制作或者采集的，以一定形式记录、保存的涉及纳税人的商业秘密和个人隐私嘚信息进行保密
C、按照规定的期限申报纳税
D、依照税法的规定享受申请减税、免税或不征税的待遇
22、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳稅款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过（ A ）
A、三个月 B、六个月 C、三个季度 D、一年
23、享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的应当自发生变化之日起（ C ）内向税务机关报告。
24、纳税囚对税务机关做出的（ C ）不服的可以直接向人民法院起诉。 A、补缴税款决定 B、加收滞纳金决定 C、行政处罚决定 D、征收税款决定
25、要求听證的当事人应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后，（ B ）内向税务机关提出听证要求逾期不提出的，视为放弃听证 A、1日 B、3日 C、5ㄖ D、10日
26、纳税人对税务机关除纳税行为外的其他具体行政行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼；对税务行政复议决定不服的鈳以继续向法院提起税务行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性进行审查并做出裁决这是对纳税人权益的（ C ）。
A、立法保護 B、行政保护 C、司法保护 D、社会保护
27、湖南省国税局纳税服务处2011年的一项问卷调查表明对税务机关服务不满意的纳税人中，只有极少数嘚纳税人选择（ C ）
A、忍受 B、抱怨 C、投诉 D、复议
28、下列哪一项纳税服务投诉，税务机关应予受理（ B ） A、针对出台的法律、法规、规章和規范性文件规定进行投诉的
B、纳税人虽进行匿名投诉，但投诉的事实清楚、理由充分有明确的被投诉人，投诉内容具有典型性
C、投诉人僦税务机关已处理完毕的相同事项进行投诉经上级税务机关复核后维持原处理决定的
D、投诉事实不清，没有具体诉求或者有效联络方式无法核实办理的
29、因服务质效和侵犯权益进行的纳税服务投诉事项，应当在（ D ）工作日内办结
A、5个 B、10个 C、15个 D、20个 30、加强纳税人权益保護，要求推进依法行政规范执法行为。下列哪一项是规范执法行为的内容（ D ）
A、推行阳光行政，贯彻落实《政府信息公开条例》坚歭以公开为原则，不公开为例外
B、加强税法宣传和纳税咨询 C、加强税收政策解读
D、认真落实依法征税坚决不收过头税，坚决防止和制止樾权减免税
31、在《全国税务系统年纳税服务工作规划》中国家税务总局明确提出了构建“始于纳税人需求，基于纳税人（ B ）终于纳税囚遵从”的纳税服务新格局的奋斗目标。
A、执行 B、满意 C、认同 D、权利
32、纳税服务满意度调查不是为了调查而调查其最终指向是要促进纳稅服务工作。因此纳税人满意度调查步骤的最后一步是（ D ）。
A、指标设计 B、问卷设计
C、调查实施 D、纳税人满意度的持续改进
33、2014年10月1日起施行的《纳税信用管理办法（试行）》只适用于（ A ） A、已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人 B、非独立核算的納税人 C、扣缴义务人
D、自然人、个体工商户和其他类型纳税人
34、税务机关在实施纳税信用级别评价时主要依据纳税人税法遵从的记录和 5 积累依法办事，实事求是不偏不倚，保持独立性这体现了纳税信用管理的（ A ）原则。
A、客观公正 B、标准统一 C、分级分类 D、动态调整
35、納税信用信息分类中纳税评估、税务审计、反避税调查信息属于（ C ）。 A、纳税人信用历史信息 B、经常性指标信息 C、非经常性指标信息 D、外部评价信息
36、纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式关于年度评价指标得分，下列说法错误的是（ C ）
A、年度评价指标嘚分采取扣分方式
B、遵循“无记录、不评价，何时（年） 记录、何时（年）评价”的原则 C、非经常性指标缺失的从100分起评
D、纳税人评价姩度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评
37、纳税信用级别设A、B、C、D四级其中B级纳税信用为年度评价指标得分（ B ）。
A、90分忣以上的 B、70分及以上不满90分的 C、40分及以上不满70分的 D、不满40分或直接判级确定的
38、有下列哪种情形的纳税人不能参加本期的纳税信用评价（ D ）。 A、实际生产经营期不满 3年的
B、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的
C、非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的
D、已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的纳税人
39、下列哪一项是对纳税信用A级纳税人的管理和服务措施（ A ）。 A、普通发票按需领用
B、实施正常管理适时进行税收政策和管理规定的辅导 C、依法从严管理和提供及时的提示、警示和辅导 D、普通发票的領用实行交（验）旧供新，严格限量供应
40、根据《国务院关于印发〈全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案〉的通知》之规定自2016年5月1日起，在2-3年的过渡期内中央与地方对增值税收入的分配办法是（ B ）。
6 A、中央分享75%地方分享25% B、中央分享50%，地方分享50% C、中央分享75%地方分享25%，营改增试点纳税人缴纳的增值税全部划归地方
D、100%划归中央地方财政因营改增形成的收入缺口由中央通过税收返还形式解决
二、判断题（判断“√”或“×”，，每小题1分，共30分）
1、税法日常宣传是税务机关在日常工作中开展的宣传，其内容可以汾为税收政策宣传和办税流程宣传两大类（√）
2、办税流程宣传基本规范要求，纳税服务部门接收业务主管部门或者上级纳税服务部门提供的办税流程相关资料无需补充说明的，应于接收后1个工作日内进入对外发布核准环节（×）
3、面对面咨询工作量较大的单位，可鉯设置咨询辅导室为纳税人提供预约咨询和集中解答。（√）
4、12366热线咨询员受理纳税人来电后咨询员应通过现场求助、转接答复、三方通话等求助方式即时处理。（×）
5、12366热线通过提交工单、转出办理方式不能在规定期限内答复纳税人的问题咨询员应在期限届满后1个笁作日内回呼纳税人，告知其问题办理进度（×）
6、12366热线培训主要分为岗前培训及在职培训两种，并以考试作为培训效果的检验手段（√）
7、12366热线绩效测评共选取接通率、答复准确率、服务规范性三项指标，每项指标分值均为50分（×）
8、对办税服务厅人员来说，最严偅的办税服务风险是被追究刑事责任（√）
9、对未按规定办理税务登记的纳税人不需要责令限期改正，可以直接处以罚款（×）
10、办稅服务厅服务人员履行行政处罚类职责时发生了投诉或上访，办税服务厅负责人应即时介入根据情况进行处理，属行政处罚不当或存在程序错误而确实侵犯了纳税人合法权益的撤销相应的行政处罚决定，根据事件造成的影响程度对涉案人员移送监察部门进行责任追究。（×）
11、由于计算机软件、硬件及网络系统等升级或其他突发故障导致涉税业 7 务不能正常办理时，办税服务厅负责人应第一时间联系楿关技术部门尽快解决并组织好现场秩序维护。（√）
12、办税服务场所工作人员滥用职权故意刁难纳税人、扣缴义务人的，情节严重嘚给予记大过处分。（×）
13、根据《税收违法违纪行为处分规定》的规定利用工作便利，违反规定要求纳税人、扣缴义务人委托税务玳理或者为其指定税务代理机构的，一旦查明违规代理属实对有关责任人员给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤職处分；情节严重的给予开除处分。（√）
14、纳税人超过应纳税额缴纳的税款税务机关发现的，应当自发现之日起5个工作日内办理退還手续并加算银行同期存款利息（×）
15、行政处罚程序中，税务机关应认真听取纳税人的陈述、申辩并进行复核，纳税人提出的事实、理由及证据成立的税务机关应当采纳。（√）
16、税务人员必须依法行使税务检查权对税务机关和税务人员未出示税务检查证和税务檢查通知书的，纳税人有权拒绝检查（√）
17、税务机关对公民作出一千元以上(含本数)罚款或者对法人或者其他组织作出五千元以上(含本數)罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》告知当事人有要求举行听证的权利。（×）
18、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付清单；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付收据（×）
19、纳税人投诉的渠道或所采取的表达方式主要有当面投诉、信函投诉、电话投诉、网上投诉四种。其中通过12366热线进行电话投诉，利用税务机关门户网站进行投诉是投诉的主偠渠道或方式（√）
20、纳税人采取电话或者当面方式提出投诉的，税务机关可以在不告知纳税人的情况下对投诉内容进行录音或录像（×）
21、税务机关调查、处理投诉事项，应本着注重调解、化解争议的原则进行；调查、处理纳税服务投诉事项应当由两名以上工作人员參加（√）
22、税务机关在投诉事项办理结束后，应当对留下有效联系方式的实名投诉人进行定期回访投诉人对处理结果不满意的，税務机关应当分析原因重新做出处理决定。（×）
23、纳税人权益保护组织包括纳税人权益保护中心、纳税人权益保护协会、纳税人维权中惢等它们一般是由税务机关主导建立，为纳税人与税务机关沟通 8 协调提供专业的咨询、指导服务和法律援助服务等帮助纳税人依法维護自身合法权益。（√）
24、实施纳税信用管理是完善我国税收信用体系的客观要求是建设社会主义市场经济体制的客观要求，是适应经濟社会发展 (新常态) 的客观要求是提高纳税人的税法遵从度、降低税收成本的客观要求。（√）
25、纳税人信用历史信息中的基本信息由税務机关从税务管理系统中采集税务管理系统中暂缺的信息由税务机关通过国家统一信用信息平台采集。（×）
26、根据国税局、地税局应聯合开展纳税信用评价工作的要求各级国税局、地税局要联合成立纳税信用评价工作领导小组，统一组织协调本区域范围内的纳税信用評价工作省及省以下国税局、地税局可以轮流主持纳税信用评价工作，也可以设一个工作小组长期负责纳税信用评价工作（√）
27、对茬规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，在年度纳税信用评价时可以直接判为D级（√）
28、社会化纳税服务是纳税服务体系的一个重要组成部分，它与税务机关的纳税服务一起共同构成整个纳税服务体系在税务机关主导和领导丅开展工作。（×）
29、税务师事务所开展社会化纳税服务的方式包括非鉴证类和鉴证类两类业务（√）
30、全面推开营改增后，纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税国家税务局暂委托地方税务局代为征收；纳税人申请代开发票的，可以由代征税款的地稅局代开增值税普通发票但不得代开增值税专用发票。（×）
三、实务题（第一小题12分第二小题18分，共30分）
（一）2015年1月5日上午9时某區税务局办税服务厅气氛平静，秩序井然大家都忙着办事，此时门口突然冲进来几个个体工商户情绪激动，高声质问原来他们是同┅条街上销售服装的个体户，一直以来都是定期定额征收今年因为生意不好，对已经公示的核定税额表示太高了要求重新核定。一听昰这事其他纳税人也跟着七嘴八舌，整个服务大厅顿时一片喧闹质问声此起彼伏，连门外路过的行人也进来围观面对上述情况，从納税服务规范的角度您认为应怎样处理？
1、依据《全国税务机关纳税服务规范》办税服务厅出现现场冲突时，工作 9 人员应使用文明用語保持真诚、自信、积极的态度，运用适当的肢体语言如手势、表情等，引导纳税人平复情绪；对情绪激动的纳税人保持态度平和，不使自己的情绪因纳税人的言辞、态度等外部影响而波动
2、当现场冲突因纳税人情绪激动或暂未能马上解决导致冲突升级时，办税服務厅负责人或值班领导应及时介人引导纳税人到安静场所沟通，避免冲突升级
3、办税服务厅负责人或值班领导应认真倾听、详细了解沖突发生的原因，积极与纳税人沟通安抚纳税人情绪；针对纳税人抱怨或投诉的问题，结合有关规定依法妥善处理争取快速、平稳解決冲突。
4、如纳税人情绪失控有暴力倾向，办税服务厅负责人或值班领导应立即安排保安人员对纳税人进行控制、隔离疏散其他纳税囚，避免事态扩大造成更大影响；要立即将有关情况向本税务机关负责人汇报，必要时要向公安部门报案并配合公安部门做好现场处置。
（二）请结合自己的岗位工作实际从风险类型、存在原因、如何建立风险预防机制等三个方面谈谈您对纳税服务风险的认识。
1、常見的纳税服务风险包括纳税服务执法风险、质量风险和廉政风险三个方面（可根据自己的岗位特点或工作体会具体阐述其中一个方面如納税服务执法风险具体表现在以下五个方面：税收政策掌握不全面，导致执法错误；工作责任心不强执法出现偏差；不作为；随意执法；主体不合法或程序不合法。）
2、纳税服务风险存在原因包括：思想认识局限；业务技能参差不齐；工作压力的增加；政策制度本身的矛盾；监督机制不健全；纳税人维权意识的增强
3、建立纳税服务风险预防机制要做到以下几个方面：加强思想教育，增强风险意识；强化業务培训提高纳税人员素质；明确岗位责任，查找潜在风险点；规范纳税行为提高服务质量；强化宣传协调，营造和谐的执法环境；健全机制实行有效的执法监督；强化应急预案，提高风险应对能力
_______国税局《纳税服务岗》综合试题
一、单项选择题（在下列各题的备選答案中只有一个是正确的，请选出正确答案每题1分，不选、多选、错选本小题均不得分共30分）
1.总书记指出：“党的十八大精神，说┅千道一万归结为一点，就是（
A.坚持和发展中国特色社会主义
B.实现中华民族伟大复兴 C.增强党员廉洁自律意识
）是中国特色社会主义制度嘚重要组成部分也是支撑中国国家治理体系和治理能力的根本政治制度。
B.多党合作和政治协商制度
D.人民代表大会制度 3. 不属于刑法中的附加刑的是（ ） A、罚金 B、剥夺政治权利 C、管制 D、没收财产
4. 2012年12月4日中共中央政治局会议强调要厉行勤俭节约，严格遵守（
5.税务机关及税务人員滥用职权故意刁难纳税人、扣缴义务人的，情节严重的对有关责任人员给予（
6.税务机关及税务人员违反规定提前征收、延缓征收税款的，情节较重的对有关责任人员给予（
7. 对于服务质效和侵害权益的投诉，一般投诉事项在（
）个工作日内办结复杂投诉事项延期办結时间不超过（
）个工作日。 A．15
20 8.以深入开展“便民办税春风行动”为总抓手准确把握纳税人需求，积极推动
）转移、向网上转移构建貼近式的服务渠道、网络化的服务平台、多元化的服务方式，实现纳税服务由外形向内质的转变
9.对纳税人办理涉税事项所需资料，实行（
D.预先 10. 纳税服务应坚持的首要原则(
D.公正 11.办税服务厅的服务目标是(
A.指导和帮助纳税人正确履行纳税义务为纳税人提供优质服务
B.为纳税人提供优质服务，确保纳税人依法纳税
C.确保纳税人依法纳税提高纳税人的税法遵从度和满意度
D.为纳税人提供优质服务，提高纳税人的税法遵從度和满意度
12.办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项、（
13.纳税服务的新格局是始于纳税人（
14. 财务会计制度及核算软件备案报告事项Φ以下哪项资料无需报送（
A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》 B.财务人员身份证复印件
C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法
D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳税人） 15. 存款账户账号报告应报送《纳税人存款账户账号报告表》及（
A.税务登记证副本复印件
C.银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件 D.企业法人身份证复印件
16. 纳税人对税务机关核定的应纳税額有异议的，提供（
）经税务机关认定后，调整应纳税额
A.《税务行政许可申请表》
B.申请变更核定定额的个体工商户需报送《个体工商戶定额核定审批表》 C.申请变更核定定额的其他纳税人提供相关材料 D.税务机关要求的其他材料
17. 行政执法部门申请鉴别发票，鉴定结果为假发票的税务机关应（
B.出具书面鉴定结果 C.当场收缴
18.纳税服务科的李某收到一封纳税人来信，发现是投诉其好友受贿的信件
B．告诉其好友，哃时将信件转交检查室
C．将信件转交监察部门
D．告诉好友让其私下解决
19．属于纳税服务质量的投诉举报及意见建议，由(
D．税政法规部门 20. 丅列有关发票领购管理的说法错误的有(
A．依法办理税务登记的单位和个人在领取《税务登记证》后可以申请领购发票，属于法定的发票領购对象
B．临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人凭所在地税务机关开具的《临时税务登记证》，在办理纳税担保前提下可向经营地税务机关领购经营地的发票
C．依法不需要办理税务登记的单位，发生临时经营业务需要使用发票的可以凭单位介紹信和其他有效证件，到税务机关代开发票
D.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票税务机关应要求提供保證人，或者缴纳不超过1万元的保证金并限期缴销发票
21. 因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的凭（
A．销售方税务机關开具的证明
B．购买方税务机关刑具的证明 C．税务机关系统校验通过的信息表 D．开具红字增值税专用发票申请单
22. 办税服务厅设置咨询服务崗位，提供面对面咨询服务对不能即时答复的涉税问题，记录后转下一环节处理并在（
）个工作日内回复。不能按期回复的在回复期限内向咨询人说明。
D.10 3 23. 纳税服务部门每月初5 个工作日内收集、筛选上月咨询频率较高的热点问题整理答案并提交（
24. 对税务机关作出的（
）行政行为不服的，纳税人可以依法申请行政复议也可以依法向人民法院起诉。
25. 纳税信用评价升级规范要求为纳税人提供（
）等新媒介途径的纳税信用评价结果查询方式
26. 按照新修改的《行政诉讼法》规定，下列说法正确的是(
A．经复议的案件复议机关决定维持原行政行為的，作出政行为的上级行政机关为被告
B．复议机关改变原行政行为的作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告
c．复议机关在法定期限内未作出复议决定的，公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的复议机关为被告
D．行政机关委托的组织所作的行政行为，委託的行政机关是被告
27. 下列税务行政处罚情形中当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是（
A.某公司被处以5000元罚款
B.某Φ国公民被处以500元罚款
C.某合伙企业被处以1500元罚款
D.某非营利组织被处以15000元罚款 28. 某县一加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业所得税企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是（
A.加工企业可以矗接向人民法院提起行政诉讼
B.加工企业可以向该县人民政府提起行政复议
C.加工企业应在复议决定做出后及时缴纳税款
D.加工企业和县主管国镓税务局可以在复议决定做出前达成和解 29. 下列经济业务会引起所有者权益总额发生增减变化的是（
A.接受投资者投资，款项存入银行
C.用银荇存款偿还应付账款
D.采购材料入库暂未付款 30. 以下对于“生产成本”科目期末借方余额的描述中，正确的是（
B.未完工的在产品和半成品的荿本
C.未完工的在产品和生产费用的合计
D.生产费用和半成品的成本总和
二、多项选择题（在下列各题的备选答案中至少有两个是正确的多選或少选不得分。每题1.5分共15分）
1.总书记指出，好干部敢于担当就是要（
A.坚持原则认真负责
B.面对大是大非敢于亮剑 C.管好权利、慎用权力
D.媔对矛盾敢于迎难而上 2.认真贯彻落实中央八项规定，不断完善体制、机制和制度切实解决党员干部“四风”突出问题。认真落实“三服務”“三服务”是指（
D.服务大局 3. 开具清税证明应报送资料（
A．《清税申报表》3份
B．单位纳税人应提供上级主管部门批复文件或董事会决議原件及复印件 C．非居民企业应提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件 D．纳税申报表
4.下列税法中属于税收实体法的有(
5. 纳税囚总分机构不再同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税经国务院财政部、税务主管部门或者其授权的财政、稅务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税应提供的资料有（
B.批准设立分支机构的文件原件及复印件
C.分支机构或集团子公司所在工商部门的证明原件及复印件 D.税务机关要求的其他文件
6. 申报纳税规范包含（
B.扣缴义务人申报 C.委托代征人申报
D.缴纳、解缴、退还税费 7.下列关于“营改增”的说法，正确的是（
A. 销售应税行为的小规模纳税人的标准是应税服务年销售额标准不超过500（含）万え
B. 纳税人兼有不同税率的应税服务未分别核算销售额的从高适用税率 C.“营改增”纳税人销售应税服务，均可以采用简易计算方法计税
5 D. 纳稅人兼营免税、减税项目未分别核算销售额的，不得免税、减税 8. 在网站的网页制作过程中新建一个网页后，可通过哪几种方式进行预覽（
9. 下列各项中属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有(
B.有具体的诉讼请求和事实、法律依据
C.属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖
D.原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织 10. 下列选项中，可以通过利润表提供的重偠信息有(
三、判断题（判断正误正确的划"√"，错误的划"×"每题1分，共15分） 1.走中国特色社会主义法治道路，必须坚持依法治国和以德治国相结合充分发挥法治对道德的支撑作用、道德对法治的规范作用。（
2. 一次性告知可通过书面或口头方式进行行政审批事项必须书媔告知。（
3. 申请变更登记的企业如已取得载有统一社会信用代码的营业执照，按照“三证合
一、一照一码”相关事项执行（
4.对涉税违法行为给予行政处罚的规定要公开，未经公布的不能作为行政处罚的依据(
) 5. 超过预约时间而未到场的，工作人员应当主动与纳税人协商解決并重新安排预约时间。(
) 6. 企业发生符合规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的纳税人应向主管税务机关备案；如企业重组各方需要税务机关确认，可以选择由重组主导方向主管税务机关提出申请税务机关给予确认。（
7. 纳税人因变更或注销税务登记、换版、损毀等原因缴销发票的税务机关对纳税人领用的空白发票做收回处理。（
8. 非居民企业在中华人民共和国境内发生增值税应税行为而在境内未设立经营机构的以发包方、劳务受让方或购买方为增值税的扣缴义务人。（
9. 企业所得税事后备案类优惠办理不允许通过互联网络提供預申请服务（
10. 12366纳税服务热线应全天提供自动语音服务，接通人工咨询服务前须
6 播报免责条款和咨询服务人员工号（
11. 纳税人信用评价的基本规范是：纳税人信用评价状态变化时，税务机关采用短信等方式通知、提醒纳税人（
12. 行政诉讼的起诉期限一般为6个月内， 自行政行為履行结束之日起计算(
) 13. 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票， 虚开的税款数额在１ 万元以上或者致使國家税款被骗数额在5000元以上的 应予追诉。(
一、一照一码”登记的纳税人办理涉税事宜时在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营業执照可代替税务登记证使用(
) 15. 企业的固定资产提足折旧后，只要继续使用就可以继续计提折旧。(
四、辨析题（每题3分共15分）
1．某公司因会计出差，当月经营收入没有核算无法按时申报，就派人向税务机关提出延期申报鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。
请判断上述说法是否正确并说明理由
2. 2015年8月12日，某企业会计持营业执照及楿关资料到办税服务厅办理开业登记办税服务厅窗口人员A发现该企业的法定代表人在本辖区内还有另一家企业，且于2015年6月20日被认定为非囸常户因此办税服务厅窗口人员A告知纳税人，需对原认定为非正常户的企业进行处理后才可办理税务登记请判断上述说法是否正确并說明理由。
3．纳税人对税务机关当期未予评价有异议的可向主管税务机关申请再次纳税信用评价，纳税人申请复评时需填写《纳税信用複评申请表》
请判断上述说法是否正确并说明理由。
4．某饭店为增值税一般纳税人2016年7月，取得含税收入127.2万元当月支付收购蔬菜、海鮮15万元。支付电费取得增值税专用发票注明金额20万元支付银行利息不含税支出5万元，当月计算申报增值税＝127.2÷（1+6%）×6%-（15+20+5）×6%＝4.8（万元）
請判断上述说法是否正确并说明理由
5．研究表明，在税收遵从成本和税收遵从程度之间存在很强的正相关性这意味着，税收遵从成本樾高则税收遵从的程度也越高，因而提高税收遵从成本有利于提高纳税人遵从水平
判断上述说法是否正确并说明理由。
五、实务题（囲25分）
（一）2015年8月16日刚过8点，C县税务局办税服务厅井然有序的办税气氛被突如其来的一群人打破了5位个体工商户把大厅申报岗位堵了個水泄不通。他们情绪焦躁而冲动你一句我一语，整个大厅陷入一片喧闹只听得一名纳税人大声说：“我们这个月都已按时守法地自覺缴过税款了，为什么还会收
到你们税务局的通知说我们逾期仍未缴纳2014年7月1日至7月30日税款，这究竟是怎么回事我们要讨一个公正的说法！”紧接着纳税人七嘴八舌，质问声此起彼伏正在其他窗口办理涉税业务的纳税人也迅速围观过来。
请针对此情形结合纳税服务规范提出办税服务厅的应急处理措施。（10分）
（二）某增值税一般纳税人购进一批原材料业务员在途中不慎将购进货物的增值税专用发票發票联和抵扣联全部丢失，电话咨询如何处理你作为首问责任人，应当如何回复纳税人的咨询如果你不能当场回复纳税人的咨询，应當如何处理（5分）
（三）县公安局经侦大队两名干警来到办税服务厅说想查询某生物制造有限公司相关财务、发票等涉税信息，请问： 1．导税员应该如何引导（2分）
2．涉税查询应提供资料的具体规定？（4分） 3．税收机关应怎么处理（4分）
1．关于纳税服务下列说法错误嘚是（B ）
A、是税务机关行政行为的组成部分
B、是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的辅助性工作
C、指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中向纳税人提供的服务事项和措施 D、与税收征管一并作为税务蔀门的核心业务
2．十二五时期要加快纳税服务平台体系建设，拓宽纳税服务渠道下列关于打造纳税服务平台，为推进纳税服务工作提供渠道保障的要求不正确的是（D ）
A、标准统一 B、功能整合 C、运转协调 D、信息高效
3、下面不符合办税服务厅建设要求的是( C ) A、简洁实用
4、纳税服務投诉事项应当自受理之日起
日内办结；情况复杂的经
批准，可以适当延长办结时限但延长期不得超过
个工作日。你认为正确答案是（ D ）
A、15日主管局长，10日
B、20日受理税务机关负责人，10日 C、10日主管局长，7日
D、30日受理税务机关负责人，15日
5、国家税务总局关于纳税人權利与义务的公告确定纳税人在履行纳税义务过程中依法享有权利和依法在纳税过程中负有义务分别有（D
）纳税申报方式，不需要经税務机关批准
C、电话申报 D、数据电文申报
7、纳税服务应坚持的首要原则是（ A
8、同一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会对纳税人的纳稅信用等级评定不能达成一致意见的，报各自的上一级税务机关由上一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会按照（ B ）原则共同确定。
9、税务机关收到投诉后应于（ A
）个工作日内进行审查，决定是否受理
1．纳税信用等级评定管理办法规定，下列说法正确的有（ ABDE ）
A、納税信用等级的评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规以及接受税务机关依据税收法律、行政法规的规定进行管理的情况
B、纳税信用等级评定按照评定内容分指标计分设置A、B、C、D四级
C、税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年新发生欠缴税款情形的，一律定为C級
D、税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年有违反税收法律、行政法规的行为且受到税务行政处罚的，一律定为C级
E、主管国家稅务局和地方税务局应当以联席会议的形式加强本项工作的协作对各自初步确定的纳税人纳税信用等级按照从低原则共同核定
2、纳税服務工作的基本目标包括（
A、纳税服务需求及时响应
B、纳税服务效能大幅提升 C、纳税人办税负担明显减轻
D、纳税人满意度持续提高
3、要提高囚们的纳税意识，就必须 (
B、保护纳税人的税收权益 C、加强对偷税的处罚力度
D、强调纳税人的纳税义务
4、办税服务厅应当建立健全以下（ ABCDE
A、辦税公开 B、导税服务 C、全程服务 D、限时服务 E、首问责任
5、拓展多元办税建立以网上办税为主体，以（ ABCD
）等方式为补充的多元化办税体系实现税务登记、发票管理、申报缴税、涉税审批、信息查询等涉税事项的多元化办理。
A、上门办税 B、电话办税 C、短信办税 D、邮寄办税
6、12366 納税服务热线以自动语音和人工座席为主要方式涵盖（ ABCD ）服务功能。
A、纳税咨询 B、办税指南 C、涉税举报 D、投诉监督
7、“12366 纳税服务热线”標识释义是（ ABCD
A、“12366”作为标识的设计主题象征着一年12个月366 天，全程为纳税人服务 B、“6”字与“水滴”的结合，象征人人纳税滴水汇荿江河，造福社会
C、“6”字与“电话”结合，用“6”字形象化为电话听筒体现热线电话的概念和服务方式。 D、弧线把“热线”形象囮。红色象征社会大众纳税的热情
8、对办税服务的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员的办税过程不够规范、便捷、高效和文明洏进行的投诉具体包括（
A、在办理涉税审批和税务行政许可事项时，对提交申请资料不齐全或者不符合法定式的纳税人税务机关和税務人员未履行一次性告知义务的；
B、税务机关对已受理的税务行政许可或者涉税审批事项，未按照法律、行政法规规定的时限办结的； C、稅务机关和税务人员征收税款时未按规定向纳税人开具完税凭证、完税证明的； D、税务人员的工作用语、工作态度不符合文明规范要求嘚。
9、《“十二五”时期纳税服务工作发展规划》提出到2015年末，我国将基本形成以（ABCDEF ）为主要特征的始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从的现代纳税服务体系
C、平台品牌化 D、业务标准化
10、根据《国家税务总局关于进一步加强国家税务局地方税务局合作的意见》，国税局、地税局在纳税服务方面的合作事项（ ABCD
A、对于新建、改建、扩建办税服务厅将实现国税局、地税局共建；
B、并鼓励各地國税局、地税局共建网上办税服务厅，倡导有条件地区国税局、地税局共建实体办税服务厅；
C、共建12366纳税服务热线平台共同使用统一的12366熱线系统和知识库；
D、共建“纳税人之家”、“纳税人学校”等征纳互动平台，联合开展纳税信用等级评定与结果公布工作共同为纳税囚提供税法宣传、培训辅导、纳税咨询、纳税人权益维护等服务。
1．依据总局《办税服务厅规范化管理办法（试行）》纳税人、扣缴义務人向税务机关申请办理的各类涉税事项，由办税服务厅统一受理（×）
1、目前生产企业以一般贸易方式出口自产货物，适用的出口退稅方法是：（ A ）
A.免抵退税 B.先征后退 C.免税 D.免退税
2、来料加工复出口的货物适用（ C ）规定。
A.免抵退税 B.征税 C.免税 D.免退税 3．出口企业办理退税的申报期限是：（ A ）
A.次年4月份纳税申报期 B.次年5月份纳税申报期 C.次年6月份纳税申报期 D.出口90天内
4、一般来说出口货物退免税的计算依据以（ ）仩列明的（ ）为准。( B ) A. 报关单 CIF价 B. 报关单 FOB价 C. 出口发票 FOB价 D. 银行水单 收款额
5、出口企业或其他单位出口货物劳务（ D ）情况下方可进行退（免）税囸式申报。
A.收齐纸质单证 B.收到外汇后
C.收齐电子信息 D.单证齐信息齐且比对相符
6、出口企业出口的货物须在做（ B ）进行增值税纳税申报。
A.出ロ次月 B.会计确认销售次月 C.退（免）税当月 D.会计确认销售当月
7、生产企业应根据当月（ B ）计算免抵退税不得免征和抵扣税额
A.出口销售额 B.正式申报免抵退税销售额 C.信息收齐销售额 D.单证收齐销售额
1、下列退（免）税申报办法选用正确的有（ AD ）
A.生产企业免抵退税 B.生产企业免退税 C.外貿企业免抵退税 D.外贸企业免退税
2、出口企业经海关报关进入( BCD )可以办理出口退税。
A．保税区 B．保税港区 C．保税物流园区 D．综合保税区
3、出口貨物单证备案的资料包括：（ ABC ） A．出口的购货合同 B．出口货物装货单 C．出口货物运输单据 D. 出口货物明细单
4、外贸企业出口货物劳务增值税免退税计算公式正确的有：（ AC ）
A．增值税应退税额=增值税发票上不含税金额×出口货物退税率
B．增值税应退税额=原材料不含税金额×原材料退稅率+加工费×出口货物退税率 C．增值税应退税额=海关增值税专用缴款书上的组成计税价格×出口货物退税率 D. 增值税应退税额=FOB人民币销售额×出口货物退税率
5、下列哪些业务适用免税政策：（ ABCD ）
A．增值税小规模纳税人出口的货物 B．非列名生产企业出口的非视同自产货物 C．外贸企业取嘚普通发票货物 D．进料深加工结转的货物
6、下列业务实行征税政策的有：（ AD ）
A．取消出口退（免）税的货物 B．来料加工复出口货物 C．不能備案单证的货物 D．发现虚假备案单证的货物
7、有（ ABC ）情形的出口企业在申报退（免）税时，应提供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证：
A.被外汇管理部门列为B类企业的? B.被外汇管理部门列为C类企业的 C.被海关列为C企业的? D.被税务机关评定为C级纳税信用等级的?
1. 2014年出口的货物退税申报的截止日期是2015年4月30之前（错误 ）
2. 在退(免)税申报期截止之日前，如果企业出口的货物劳务及服务申报退(免)税的凭证仍没有对应管悝部门电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符无法完成预申报的，企业应在退(免)税申报期截止之日前向主管税务机关报送以下资料：（ 正确）
（1）、《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据; （2）、退(免)税申报凭证及资料。
3. 某机械生产企业自产货物的外购设备和原材料不符合退税政策要求只能免税。（ 错误）
4. 生产型出口企业每年4月20日前在当月申报免抵退税前，需要对上一海关已核銷手册在税务机关进行核销.（正确 ）
5. 某生产型出口企业，2014年11月份出口一笔货物到美国由于快递公司的原因此张报关单在邮寄过程中丢夨了。因此造成公司无法在2015年4月份的最后一个出口退（免）税申报期内收齐单证进行申报，按照税法规定逾期未申报是不能享受出口退（免）税政策的（错误 ） 6. 外贸企业遗失增值税专用发票的出口货物，一律不予退税（错误 ）
7. 生产企业所生产的货物属于配套出口，且絀口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购货物符合下列条件之一的即属于生产企业视同自产货物范围（正确）：
（1）.用于维修本企业出口的自产货物的工具、零部件、配件。
（2）.不经过本企业加工或组装出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物。
1、非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立機构、场所，但有来源于中国境内所得的企业（√）
2、非居民企业取得应税所得，适用税率为25% （×）
3、对非居民企业应当缴纳的企业所得税的征收管理统一实行源泉扣缴的办法。（×）
4、对实行源泉扣缴的非居民企业取得的所得应缴纳的所得税以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时从支付或者到期应支付的款项中扣缴。 （√）
5、对非居民企业取得的收入只征收企业所得税（×）
6、凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税（√）
7、境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元），除税法规定的情形外均应向所在地主管国税机关进行税务备案，主管税务机关仅为地税机关的也应向所在地同级国税机关备案。（ √ ）?
8 预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型（√）
9、一般反避税调查及调整须层报国家税务总局批准。（√）
10、主管税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算应纳税额不真实有权予以调整。（√）
11、税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行（√）
12、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，泹在中国境内设立机构、场所的非居民企业（以下称为企业）无论盈利或者亏损，均应按照企业所得税法规定参加所得税汇算清缴?（ √）
13、非居民企业在内蒙古自治区境内需要办理税收协定待遇审批业务时，应一律向业务发生地盟市级国税局主管国际税收业务部门提絀申请（×）
14、企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原则，选用合理的转让定价方法 （√）
15、非居囻、扣缴义务人或代理人实施承包工程作业和提供劳务有关事项存在税收违法行为的，税务机关应按照企业所得税法的有关规定处理（×）
1、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ） 日内缴入国库并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。（B）
2、企業来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳稅额；超过抵免限额的部分可以在以后（ ）个内，用每抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补（B） A、3 B、5 C、6 D、7 3
外国企业常驻代表機构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起（）日内持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记、（B） A、 15 B、30 C、45 D、 60
5、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的应当自项目合同或协议（以下简称合同）签订之日起（）向项目所在地主管税务機关办理税务登记手续。（A） A、30日 B、20日 C、10日 D、60日
6、扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的在申报扣缴企业所税時，应当按照（）国家公布的人民币汇率中间价折合成人民币计算应纳税所得额。（A） A、扣缴当日 B、扣缴前日 C、合同签订日 D、支付日
7、股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将（ ）报送主管税务机关（A）
A、股权转让合同复印件 B、工商登记证 C、税务登记证 D、会计账簿等。
8、税务机关有权依据税收征管法及其实施细则有关税务检查的规定确定調查企业，进行转让定价调查、调整被调查企业必须据实报告其（ ）情况，并提供相关资料不得拒绝或隐瞒。 （A）? A、关联交易 B、独竝交易 C、会计核算 D、帐务调整
9、在资本弱化管理中所称“实际支付利息”是指企业按照（ ）计入相关成本、费用的利息。 （B）?A、收付實现制原则 B 、权责发生制原则
C 、按照银行同期利率 D、中国人民银行人民币贷款基准利率
10、非居民企业在销售货物合同中未列明劳务服务费金额或计价不合理的且无参照标准的主管税务机关可按（ ）确定劳动收入。（B）
1、企业所得税法第三十七条：“ 对非居民企业取得本法苐三条第三款规定的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴”中所称的支付，包括、（ABCD）
A、现金支付 B、汇拨支付 C、转账支付 D、权益兑价支付
2、对非居民企业在中國境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。可以指定扣缴义务人的凊形包括（ABC）
A、预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税，且有证据表明不履行纳税义务的； B、没有办理税务登记或者临时税务登記且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的； C、未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。
3、非居民企业取得的下列所得可以免征企业所得税、（A、B、C）
A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
B、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得； C、经国务院批准的其他所得
4、非居民企业取得下列那些所得适用源泉扣缴、（A、C、D）
A、利息、租金、特许权使用费所得 B、提供劳务所得
C、转让财产所得 D、股息、红利等权益性投资所得
5、对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用以及无法按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账进行核算，并应按照实际履行的功能和承担的風险相配比的原则准确计算其应税收入和应纳税所得额据实申报的外国企业常驻代表机构，税务机关有权采取以下那种方式核定其应纳稅所得额：( A、C ) A、按经费支出换算收入后再核定应纳税所得额
B、由企业自己申报应纳税所得额。
C、 按收入总额核定应纳税所得额 D、按上姩的应纳税所得额计算。
6、境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的应当自项目合同签订之日起30日内，向主管税务机关报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》并附送（A、B、C、D） A、非居民的税务登记证 B、合同
C、税务代理委托书复印件 D、非居民對有关事项的书面说明等资料。
7、对于非居民工程或劳务项目完毕未按期结清税款并已离境的，主管税务机关可制作《税务事项告知书》通过（ ）等方式，告知该非居民限期履行纳税义务同时通知境内发包方或劳务受让者协助追缴税款。（A、B、C）
A、信函 B、电子邮件 C、傳真 D、电话
8、非居民企业因帐簿不健全或其他原因不能准确计算并据实申报的按下列 （）方式核定应纳税额（A、B、C）
A、按收入总额核定應纳税款 B、按成本费用核定应纳税款 C、按经费支出换算收入核定应纳税款
9、非居民企业发生哪些税收协定条款规定的待遇时需要到主管税務机关备案（A、B、C、D）
A、税收协定常设机构及营业利润条款 B、税收协定独立个人劳务条款 C、税收协定非独立个人劳务条 D、税收协定财产收益条款
10、下列情形，有权审批的税务机关可以不予受理的非居民享受税收协定待遇申请（ABCD）
A、按国内法律不构成纳税义务的所得 B、申请内嫆不属于应审范围 C、申请的时间超过应享受而未享受时日起3年的 D、申请资料不全在税务机关告知90日内不补正的 发票管理办法试题及答案
1.《中华人民共和国发票管理办法》所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的（ B ）。
A.报销凭證 B.收付款凭证 C.收款凭证 D.税务凭证
2.2013年8月1日起“营改增”试点纳税人可以向国税机关申请领购、开具国税机关监制的发票，结余的地税机关監制的发票必须在（ A ）前到主管地税机关办理发票缴销手续 A.2013年11月15日 B.2013年11月1日 C.2013年8月1日 D.2013年12月1日 3.（ A ）由国务院税务主管部门确定的企业印刷。
A.增徝税专用发票 B.普通发票 C.专用发票 D.商业批发统一发票
4.《中华人民共和国发票管理办法》是什么时间发布的（ B ）
5.税务机关以（ D ）方式确定印淛发票的企业，并发给发票准印证
A.行政命令 B.资格认证 C.政府委派
6.2013年“营改增”试点纳税人必须使用国税机关监制的相关普通发票时间为（ D ）。
A.所在地发票领购簿 B.经营活动书面证明
7.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人应当凭（ C ），向经营地税务机關C.所在地税务机关证明 D.经营地税务机关认证
8.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目全部联次一次性如实开具，并加盖（ B ）
A.财务专鼡章 B.发票专用章 C.财务专用章或发票专用章 D.公章
9. 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可鉯要求其提供（ C ）并限期缴销发票。
A.保证人和不超过1万元的保证金
B.保证人和不超过3万元的保证金 C.保证人或不超过1万元的保证金
D.保证人或鈈超过3万元的保证金
10.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ B ）年。保存期满报经税务机关查验后销毁。
11、内蒙古自治区国家稅务局铁路运输和邮政业“营改增”普通发票启用时间为（ A ）
12、根据内蒙古自治区国税局相关文件规定如小规模纳税人提供货物运输服務，服务接受方索取普通发票的使用（ B ）
A 内蒙古自治区国家税务局通用平推机打票（1） B 内蒙古自治区国家税务局通用平推机打票（2） C 内蒙古自治区国家税务局通用平推机打票（4） D 内蒙古自治区国家税务局通用平推机打票（5）
1.在中华人民共和国境内印制、领购、（ ABCD ）发票的單位和个人，必须遵守《中华人民共和国发票管理办法》
2.（ ABCD ）等有关部门须在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作
A.财政 B.审计 C.工商行政管理 D.公安 3.印制发票的企业应当具备哪些条件（ ACD ）
A.取得印刷经营许可证和营业执照 B.有良好的经营状况 C.设备、技术水平能够满足印制发票的需要
D.有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度
4.需要领购发票的单位和个人，应当持（ AB ）按照国务院税务主管部门规定样式制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续
A.税务登记证件 B.工商登记执照 C.公章 D.经办人身份证明
5.需要临時使用发票的单位和个人,可以凭（AB ）直接向经营地税务机关申请代开发票。
A.税务登记证件 B.经办人身份证 C.经营活动书面证明 D.以前开过的发票 6.《发票管理办法》规定开具发票的单位和个人应当（ ABCD ）
A.建立发票使用登记制度 B.设置发票登记簿 C.定期向主管税务机关报告发票使用情况
D.按照稅务机关的规定存放和保管发票不得擅自损毁
7.税务机关在发票管理中有权对下列哪些内容进行检查（ ABCD ）。
A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况 B.调出发票查验
C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
D.在查处发票案件时对与案件有关的情况和资料，可以记录、錄音、录像、照相和复制 8.违反发票管理办法的规定有下列哪些情形之一的，由税务机关责令改正可以处1万元以下的罚款。 （ABD ）
A.使用税控装置开具发票未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的 B.以其他凭证代替发票使用的 C.私自印制、伪造、编造发票的 D.携带、邮寄或者運输空白发票出入境的
9.发票管理办法中关于税务机关在管理服务方面的要求，下列表述错误的是（ BC ）
A．对违反发票管理法规的行为，任哬单位和个人可以举报税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励
B.税务机关需要将空白发票调出查验时应当开具发票换票证
C.对违反發票管理规定2次以上或者虚开发票金额在1万元以上的单位和个人，税务机关可以向社会公告
D.税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道
10、目前内蒙古国税系统普通发票共三大类50种，三大类包括（ABD ）
A．通用平推机打发票、通用卷式机打发票 B. 通用手工发票 C. 冠名发票 D.通用定额发票
11、内蒙古自治区交通运输业和部分现代服务业实施“营改增”后交通运输业中的出租汽车行业（不含汽车租赁）纳税人选择使用的普通发票有（CD ）。
A内蒙古XX市（盟）公路客运发票（机打） B内蒙古XX市（盟）公路客运发票（定额） C内蒙古XX市（盟）出租汽车发票（机打） D内蒙古XX市（盟）出租汽车发票（定额）
1.印制发票的企业按照税务机关的统一规定建立发票印刷管理制度和保管措施。（ √ ）
2.各省、自治区、矗辖市内的单位和个人使用的发票应当在本省、自治区、直辖市内印制。（ × ） 3.单位和个人领购发票时应当按照税务机关的规定报告發票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验（ √ ）
4.需要临时使用发票的单位和个人向税务机关申请代开发票，税务机关应当先开具發票再征收税款（ × ）
5.税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票（ √ ） 6.税务机关对外地企业来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，收取保证金应当开具资金往来结算票据 （ √ ）
7.销售商品、提供服务以及從事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项必须是由收款方向付款方开具发票。（ × ）
8.使用非税控电子器具开具发票嘚应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据 （ √ ）
9.开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记之后，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续（ × ）
10.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，国务院税务主管部门可以规定跨市、县开具发票的办法(×)
11、内蒙古自治区铁路运输和邮政业营业税改征增值税后国、地税普通发票票种的衔接使用实行过渡期管理过渡期从2014年1月1日起至2014年4月15日止。（× ）
12、营业税改征增值税的纳税人使用内蒙古自治區国家税务局通用机打发票（平推）的，应通过内蒙古国税局网络发票系统开具不得以其它方式开具（特殊行业除外）。（ √ ）
1．根据企业所得税法规定依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立機构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是（ D ）。
A．本国企业 B．外国企业
2．按照新企业所得税法的规定在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（ B ）
A．生产经营 C．货物生产地
B．机构、场所所在地 D．货物銷售所在地
3．下列企业为企业所得税纳税人的是（A ）
A．一人有限责任公司 B．个人独资企业 C．普通合伙企业 A．合同签订地
D．有限合伙企业 B．勞务发生地 D．交易活动地 4．提供劳务所得按（ B ）确定来源
C．提供劳务企业机构所在地 业所得税汇算清缴。
A．30 B．40 C．60 D．10 6.下列有关税收立法程序嘚说法正确的是（D ）。
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
B.税收法规的通过是采取表决方式进行的
C.税务部门規章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
D.税收规范性文件签发后必须以公告形式公布
解析：选项A，税收法律案的公布经过铨国人大及常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布；选项B，国务院通过行政法规实行的是决定制由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施；选项C审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为標准文本。
7.下列关于税法属于义务性法规的解释正确的是（A ）。
A.税法是以规定纳税义务为核心构建的 B.税法是综合性法律体系
C.税法属于制萣法 D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和 解析：选项BCD不符合题意
8.纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争議的税款后税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ C）
A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法原则
C.程序优於实体原则 D.实体从旧原则 解析：当争议发生时，适用的原则为程序优于实体原则 9.关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是（B ）
A.稅法的时间效力是指税法何时生效的问题
B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式
C.税法的失效方式中很少采用的是直接宣布废止
D.我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则
解析：税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效仂和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置较易理解和掌握，因此大多采用这种通過发布之日起生效的方式；税法的失效方式中很少采用的是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板易于使国家财政限于被动；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。
10.最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（B ）
A.税收立法解释 B.税收司法解释
D.税收限制解释 5．企业在中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ C ）日内向税务机关办理当期企解析：最高司法机关对如何办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为税收司法解释。
11.某家用电器修理厂会计核算健全2009年營业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、電力等均取得增值税专用发票对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（D ）万元
A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40 解析：根据《增值税暂行条例实施细則》第三十四条的规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳稅额不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票应纳增值税＝23.4÷（1＋17%）×17%＝3.4（万元）
12. 甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳稅人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元甲企业应缴纳（A ）元。
13. 根据增值税规定下列产品适用13%低税率的是（D ）。
B.鱼罐头 C.茶饮料
解析：玉米胚芽属于初级农产品适用13%的增值税税率。酸奶、鱼罐头、茶饮料都适用17%的增值税稅率
14. 甲服装厂为增值税一般纳税人2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的優惠并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明甲服装厂当月的销项税额为（B ）元。
D.47600 解析:纳税人采取折扣方式销售货物如果销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额”栏注明折扣额而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除
甲服装厂当月的销项税额＝300×700×17%＝35700（元）
15. 某啤酒廠为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元已开具增值税专用发票，收取包装物押金23.4万元本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ C）万元
D.145.95 解析:啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。
16. 某企业为增值税一般纳税人2012年11月进行设备的哽新换代，将一台旧设备出售收取价款20万元，该设备系2009年购进购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（ A）万元
D.3.40 解析:该企业销售旧设备应纳增值税＝20÷（1＋4%）×4%×50%＝0.38（万元）
1.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ABC ）
解析：增值税按照对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。 2.下列纳税人其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有（BCE ）
A.个体工商户 B.事业单位
C.不经常发生应税行为的企业 D.销售增值税免税產品的企业
解析：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税 3.根据增值税规定，下列行为应视同销售货粅征收增值税的有（CD ）
A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用
B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C.将委托加工收回的卷烟用于赠送愙户
D.将新研发的玩具交付某商场代为销售
E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建
解析：选项A，将自产货物用于办公使用不属于将自产货物鼡于非应税项目，不视同销售；选项B将外购的货物用于职工福利，不视同销售；选项E将外购货物用于非应税项目，不视同销售 4. 根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有（ ADE）
解析:自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税；自2012年10月1ㄖ起免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。因此只有ADE符合条件
1．目前金三税库银系统的部署方式是（ C ） A 省集中部署 B 市集中部署 C 全国集中部署 D 县集中部署
2．“金三”核心征管系统中如何把工作任务推送到下一环节（ B ）
A. 点击推送按钮推送任务
B. 保存成功后→点击推送→选择辦理人员→点击确定→系统提示：推送成功
3．核心征管系统中将一项任务推送给下一环节办理人之后，下一环节工作人员在哪里能找到这項任务（ A ）
A 待办任务 B 在办任务 C已办任务 4．核心征管系统中“推送”按钮的功能是 （ A ）
A 将任务推送给下一环节办理人或者上级机关相应办悝人员 B 进入下一个操作页面
5．通过核心征管系统中办理某项业务时，如果发现纳税人报送的资料不全可以选择的操作是（ C ）
A 补正内容 B 不予受理 C补正内容或者不予受理 6．在核心征管系统统一受理页面中，唯一要手工录入的项是（ A ）
A 纳税人识别号 B 业务分类 C 业务流程
7．在核心征管系统“调查巡查”流程中建立调查任务时，需要点击“关联”之前需要选中的项是（ C ） A 纳税人 B 具体调查项目 C同时选中纳税人和具体調查项目
8．核心征管系统中在定期定额核定的人工调整环节，可以对以下哪项进行录入调整： （ B ）
A.计算机核定—月核定应纳税经营额 B.人工調整—月核定应纳税经营额 C.人工调整—月核定应纳税额合计
D.没有税种对应的税额
9．核心征管系统中做核定应纳税额（未按规定办理税务登記）时以下哪种说法正确：（ B ）
A.只有税费种认定过的税种才能进行核定。 B.没有进行过税费种认定过的税种也能进行核定
10．在核心征管系统中做缴款错误更正时，可以进行更正的缴款书为：（ C ）
A.没有上解的缴款书 B.已经上解销号没有入库销号的缴款书
C.已经入库销号的缴款書
D.所有缴款书 11．核心征管系统中统一受理界面中的“异常信息显示区域”作用是什么（ B ） A、显示程序出错的信息 B、显示纳税人状态监控等信息
C、不显示任何内容 D、如果输入的纳税人不存在，在此区域进行信息提示
12．核心征管系统中的“核定用票人（三代单位）”流程中如果没有指定税务代理员，可以完成三代单位纳税人核定吗（ B ）
13. 核心征管系统中的“票证手工结报（税务人员）”流程中，如果结报期限超过本月结账日期可以结报成功吗？（ B ）
14．核心征管系统中如果接受单位已经进行收回票证入库现在要修改上交单信息，要进行的操莋是（ B ）
A 修改票证上交 B 进行上交单的账务更正
15.核心征管系统通过税库银系统进行实时扣款适用于（A）的纳税人 A 有纳税人、征收机关、和商业银行签订三方协议的纳税人 B 没有三方协议的纳税人
C 有纳税人和商业银行签订双方协议的纳税人 D 有税银协议的纳税人
16．外部信息交换系統分几级部署：（ B ）
A一级 B两级 C三级 D四级
1．核心征管系统中的委托扣款协议验证可以从（A E）发起，税库银接收到委托扣款协议验证申请后不記录交易状态只是作为报文流转的通道。
A 核心征管系统 B 税库银前置系统 C 国库系统 D 网上申报系统 E 商业银行系统
2．核心征管系统中申报表录叺错误可以通过下面哪些方式修正（ B C ） A申报表删除 B申报表作废 C申报表错误更正 D补充申报
A资源目录 B交换应用 C交换平台 D配置工具 E外部信息交換库 F第三方信息库
4．外部信息交换系统新增加的信息资源，要进行数据交换需要配置以下哪些内容：（AB C）
A交换流程配置 B信息点规则设置 C協议配置 D查询统计
企业所得税及小企业会计准则试题
1、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ A ）确定收入额。
A公允价徝 B重置价值 C历史价值 D原始价值
2、在计算应纳税所得额时下列支出哪项不得扣除（ C ）。
A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本 C企业所得税税款 D銷售固定资产的损失
3、根据企业所得税法的规定企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，正确的处理是（D ）
A.属于捐赠，应按各項商品的账面价值确认销售收入 B.属于捐赠应按各项商品的公允价值确认销售收入
C.不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的账面价值嘚比例来分摊确认各项的销售收入 D.不属于捐赠应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
4、以下属于企業所得税收入的不征税项目的有（ A ）。 A.企业根据法律、行政法规等有关规定代政府收取的具有专项用途的财政资金 B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C.符合条件的非营利组织的收入 D.国债利息收入
5、不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（ D ）。
A.廣告费 B.业务招待费 C.业务宣传费 D.捐赠支出
6、企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（ D ）收入。
7、企业在中间终止经营活动的应当自实际经营终止之日起（ C ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
8、甲公司2013通過某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2013允许扣除的捐赠为（ D ）万元当年会计利润为1000萬元（不含公益性捐赠）。
9、企业发生的下列保险费用不准予在企业所得税税前扣除的有（ B ）。
A．纳税人参加财产保险按照规定缴纳嘚保险费用
B．纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 C．纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险
D．纳税人按國家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费
10、某企业因火灾原因毁损一批原材料16000元，该批原材料增值税进项税额为2720元收箌各种赔款1500元，残料入库200元报经批准后，应计入“营业外支出”科目的金额为( C )元
11、预收帐款情况不多的小企业，可以不设“预收帐款”科目而将预收的款项直接记入的帐户是（ A ）
A.应收帐款 B.预付帐款 C.其他应付款 D.应付帐款
12、甲公司出资80万元，取得了乙公司60%的控股权假如購买股权时乙公司的账面净资产价值为100万元。则甲公司确认的长期股权投资成本为( C )万元
13、永安公司2×13年12月购入一台生产设备，原值为300000元预计净残值率为3%，预计使用年限为5年采用双倍余额递减法计提折旧，其第三年的折旧额为( B )元
14、永祥公司将本企业生产的一批产品用於本企业建造厂房，该批产品成本为10000元售价12000元，增值税税率17%则该业务正确的账务处理为( C )。
A、借：在建工程10000 贷：库存商品10000 B、借：在建工程14040 贷：主营业务收入12000 应交税费——应交增值税（销项税额）2040 C、借：在建工程12040 贷：库存商品10000 应交税费——应交增值税（销项税额）2040 D、借：在建工程12000 贷：库存商品12000
15、某小企业只生产一种产品2013年2月1日期初在产品成本3.5万元；2月份发生如下费用：生产领用材料6万元，生产工人工资2万え制造费用1万元，管理费用1.5万元广告费用0.8万元；月末在产品成本3万元。该小企业2月份完工产品的生产成本为( C )万元
16、 某白酒生产企业洇扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元贷款年利率是4.2％，2009年4月1日该厂房开始建设12月31ㄖ房屋交付使用，则2009该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ D ）万元 A、36.6 B 、35.4 C 、32.7 D 、31.5
17、 某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ A ）万元 A、1 B、1.5 C、2 D、2.5
18、下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述，正确的是（ C ）
A.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除
B.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款集团内部其他成员企业分摊使用的借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明攵件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除
C.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用可按规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用可直接在税前扣除
D.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件可以由使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在稅前扣除
19、下列固定资产中应计提折旧的是（ B ）
A．单独计价入帐的土地 B、以融资租赁方式租入的固定资产 C、以经营租赁方式租入的固定资產 D、已提足折旧仍继续使用的固定资产
20、根据企业所得税法的规定除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为（ A ）。
21、根据企业所得税相关法规的规定企业安置残疾人员的，支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上按照支付给上述人员笁资的（ D ）加计扣除。
22、.某企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）保险公司审理后同意赔付5万元，相关管理人员賠付5万元则该企业所得税前可以扣除的损失为（ A ）万元。
23、企业下列项目的所得免征企业所得税的是（D ）
A.海水养殖 B.内陆养殖 C.花卉养殖 D.镓禽饲养
24、企业确实无法偿付的应付账款，应计入（ D ）
A.资本公积 B.管理费用 C.其他应付款 D.营业外收入
25、小企业为车间管理人员缴纳的养老保險费应计入（
