股权转让节税就是通过改变股權结构,利用税收优惠达到 节税目的
现今越来越多的企业进入资本市场,股权转让税收重问题困扰很多人。
股权转让税重问题原因分析:
所得税=(股权转让合同价款-注册资本)*25%
股权转让合同价款是注册资本几十倍甚至是几百倍,税收基数大
2.分红涉及的个人所得税重
股東分红个人所得税率是20%
印花税是按股权转让合同价款的万分之五征收税额少,可以忽略不计
若卖方拥有土地还会涉及土地增值税(30%-60%)、增值税
税局也会重点监查股权转让税收
下面该说,股权转让合理节税方案了
通过改变企业股权架构结合税收洼地税收优惠政策,采用低税率节税
改变企业股权结构达到节税目的是税筹的最高境界
计划进入资本市场,以及马上进入资本市场只要涉及到股权转让、分红嘚,都可以通过改变企业股权结构来合理节税
《企业所得税法》企业的下列收入为免税收入(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;实施细则中解释为:企业所得税法第二十六条第(二)项所称符匼条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
企业进行股权转让時按照税法规定需要缴纳的税种有:增值税、企业所得税、个人所得税、印花税
增值税并不是所有的股权转让都涉及增值税,只有股权主体是上市公司进行股权转让的时候才需要按转让金融商品计算增值税,其他组织形式进行股权转让的时候就不需要缴纳增值税
股权轉让需要征收印花税,其税目为:根据股权转让书税率为0.05%,纳税主体为股权交易双方公司不纳税。公司代扣代缴税款时需要将其从公司账务中扣除。
个人所得税(股权转让主体是个人时)股权转让所得,根据税法规定转让人按“资产转让所得”缴纳个人所得税,税率为20% 缴纳主体为股权转让人。 所有权转让人及公司不纳税。公司代扣代缴税款时需要将其从公司账务中扣除。所有权转让人为法人單位的转让所有权时不涉及所得税税款的,其所得合并为法人单收入计算应税所得
企业所得税(股权转让主体时企业时),根据税法規定转让主体按“资产转让所得”缴纳企业所得税,税率为25%
在实际工作中,税务机关可以以转让人转让股份的公司净资产价值为基准决定股份转让价格是否合理转让价格低于其股权对应的净资产时,税务机关可以重新决定成交价格决定转让的股权是否公平增值,并决定是否缴纳个人所得税核定的最基本标准是股权对应的净资产份额 当然,特殊情况下也允许股权转让、低价比如可以平价或者低价转让给直系三代亲属,就不需要缴纳相应的税费
这样股权转让主体就可以通过先把股权平价或低价转让给自己的直系亲属,让直系亲属在有税收优惠政策的园区成立有限合伙企业再通过合伙企业来跟受让方进行股权转让,享受税收优惠政策就进行股权转让就合悝合法的降低税负了。
案例分析:甲和乙共同出资一亿元成立了一家公司经过数年打拼后,公司持续盈利现二人打算吸引投资转让20%的股份,转让价格为1.2亿元
第三步:在园区将有限合伙企业转让并在园区完成纳税
在园区设A合伙企业,甲乙二人将20%的股份即2000万转让给A合伙企业,然后A在将持有的股份转让给购买方在园区纳税,享受税收优惠政策
享受税收优惠政策:0.2亿元×40%×80%(税收返还)=0.064亿元
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