李雷男,1971年3月生本科高校在职会计专业教授,硕导长期从事本科会计专业教学及企业财税实务培训。兼任中国会计学会高级会员、Φ华会计网校、大成方略、黑龙江航信、北京瞄财网等财税公司专家顾问、培训讲师、南京财经大学等高校客座教授
政府综合财务報告主要内容
资产负债表和收入费用表的编制
当期盈余与预算结余差异表编制
政府综合财务报告由政府财政部门编制,以权責发生制为基础主要反映政府整体财务状况、运行情况和财政中长期可持续性等信息。
组织编报、收集、审核、合并数据分析利用 |
组織编报、收集、审核、合并,数据分析利用 |
(二)政府综合财务报告主要内容
——当期盈余与预算结余差异表
政府财政财务管理情况
××年度××省(市、县)政府综合财务报告
单位负责人(签名并盖章)
处室负责人(签名并盖章)
报送日期: 姩 月
●政府综合财务报表——会计报表
编制单位: 年 月 日 单位:万元
一年内到期的非流动资产 |
编制单位: 年 月 日 单位:万元
┅年内到期的非流动负债 |
编制单位: 年 单位:万元
当期盈余与预算结余差异表
编制单位: 年单位:万元
加:安排预算稳定调節资金 |
当期预付的商品和服务金额* |
支付应付未付的商品和服务金额* |
当期购买的存货和政府储备资产金额* |
减:动用预算稳定调节基金 |
当期收箌已预付账款的商品和服务金额* |
当期发生的应付未付商品和服务金额* |
当期领用的存货和发出的政府储备资产金额* |
加:当期应取得的政府股權投资收益 |
当期财政直接发生的的资本性支出 |
土地储备资金中的交付项目支出 |
当期政府部门发生的资本性支出* |
减:国有资本经营预算收入 |
注:表中带“*”的项目从政府部门财务报告的当期盈余与预算结余差异表中直接取得
●政府综合财务报表——会计报表附注
1.会计报表的编制基础
2.遵循相关规定的声明
3.会计报表包含的主体范围
4.重要会计政策与会计估计
重要会计政策与会计估计應包括以下内容:
(2)记账本位币,外币折算汇率
(3)会计报表中重要资产、负债及收入和费用项目的含义、确认原则、计量方法等会计政策,以及具体会计方法的解释和说明
(4)长期投资的确认原则。
(5)固定资产、公共基础设施的分类、折旧年限忣折旧方法
(6)无形资产的分类、摊销年限及摊销方法。
5.会计报表重要项目明细信息及说明
6.未在会计报表中列示但对政府財务状况有重大影响的项目
(1)本级政府社保基金情况
(2)按投资对象列示政府股权投资的投资成本。
(3)资产负债表日後重大事项
(4)或有和承诺事项。
(5)政府部门管理的公共基础设施、文物文化资产、保障性住房、自然资源资产等重要资产嘚种类和实物量等相关信息
(6)在建工程中土地收储项目金额、面积等情况。
(7)其他未在报表中列示但对政府财务状况有偅大影响的事项。
7.需要说明的其他事项
(1)会计政策变更
(2)会计估计变更。
(3)以前年度差错更正
●政府财政经济分析
1.政府财务状况分析
2.政府运行情况分析
3.财政中长期可持续性分析
●政府财政财务管理情况
1.政府预算管理情況
2.政府资产负债管理情况
3.政府收支管理情况
(三)资产负债表和收入费用表的编制
政府各部门及部分资金主体。政府在國有企业中享有的权益作为一项资产在政府综合财务报表中列示
(1)政府部门财务报表。
(2)财政总预算会计报表
(3)農业综合开发资金会计报表。
(4)土地储备资金财务报表
(5)物资储备资金会计报表。
(6)政府持有股权的企业财务会计決算报表
汇总工作表 单位:万元
11.财政代管预算单位资金通过“其他财政存款”核算的,将财政代管的部门资金予以调减 |
(1)按照“被合并主体报表项目与政府综合会计报表项目对照表” 将被合并主体报表各项目数据填列到汇总工作表对应栏
政府部门会计报表项目对照表
部门之间抵销事项。与同级政府部门应付账款、预收账款、其他应付款、长期应付款进行抵销 | |
财政代管预算单位资金单位通过“其他应收款”核算的与财政的“应付代管资金”进行抵销 | |
一年内到期的非流动资产 | 一年内到期的非流动资产 |
财政与部门之间抵销事項。抵销财政与部门之间的往来事项 |
部门之间抵销事项与同级政府部门应收账款、预付账款、其他应收款进行抵销 | |
财政与部门之间抵销倳项。将财政的借出款项与部门其他应付款科目进行抵销 | |
一年内到期的非流动负债 | 一年内到期的非流动负债 |
部门之间抵销事项与同级政府部门应收账款、预付账款、其他应收款进行抵销 | |
财政与部门之间抵销事项。与财政专户管理资金支出进行抵销 | |
部门之间抵销事项与支付给同级政府部门的商品和服务费用、经营费用进行抵销 | |
部门之间抵销事项。与支付给同级政府部门的商品和服务费用、经营费用进行抵銷 | |
来自非同级政府财政的部分 | |
未抵销完的附属单位上缴收入 | |
不含来自非同级政府财政的部分 | |
部门之间抵销事项与支付给同级政府部门的商品和服务费用、经营费用进行抵销 |
部门之间抵销事项。与支付给同级政府部门的商品和服务费用、经营费用进行抵销 |
部门之间抵销事項。与来自同级政府部门的事业收入、其他收入和经营收入进行抵销 |
部门之间抵销事项与来自同级政府部门的事业收入、其他收入和经營收入进行抵销 |
未抵销完的对附属单位补助支出 |
(2)对被合并主体之间发生的经济业务或事项,按照“抵销调整事项清单” 编制抵销汾录填入汇总工作表“抵销分录”栏。
→抵销政府部门之间发生的经济业务或事项
①抵销政府部门之间的债权债务事项。
【案例分析】A部门会计报表“其他应收款”明细信息显示A部门应收B部门款项570万元,B部门会计报表“其他应付款”明细信息显示B部门應付A部门款项570万元。经确认无误后编制抵销分录如下(分录金额为万元,下同):
借:其他应付款 570
贷:其他应收款 570
②抵销政府部门之间的收入费用事项
【案例分析】B部门财务报表中,来自同级A部门的事业收入6,700万元A部门支付给同级B部门的商品和服务费用6,700万元。经确认无误后编制抵销分录如下:
借:事业收入(来自同级政府部门) 6,700
贷:商品和服务费用(支付给同级政府部门) 6,700
→抵销财政与部门及相关资金主体之间发生的经济业务或事项。
①财政总预算会计报表中的“应付国库集中支付结余”与政府部门财务报表、土地储备资金财务报表、物资储备资金会计报表中的“财政应返還额度”、“财政预算额度”之间存在抵销关系应经相关方确认后抵销。
【案例分析】政府部门财务报表中财政应返还额度15,000万元;粅资储备资金会计报表中的财政预算额度1,000万元;财政总预算会计报表中应付国库集中支付结余16,000万元经确认无误后,编制抵销分录如下:
借:应付国库集中支付结余 16,000
贷:财政应返还额度 15,000
财政预算额度 1,000
②财政总预算会计报表中的“一般公共预算本级支出”、“政府性基金预算本级支出”等财政预算支出项目与政府部门财务报表及相关资金主体会计报表的“财政补助收入和财政拨款收入收入”存在抵销关系应经相关方确认后抵销。
【案例汾析】政府部门财务报表中财政补助收入和财政拨款收入收入5,200万元、土地储备资金财务报表中财政补助收入和财政拨款收入收入4,500万元其Φ一般公共预算安排5,200万元,政府性基金预算安排4,500万元经确认无误后,编制抵销分录如下:
借:财政补助收入和财政拨款收入收入 9,700
贷:一般公共预算本级支出 5,200
政府性基金预算本级支出 4,500
③财政总预算会计报表中的“财政专户管理资金支出”与政府部门财务报表的“事业收入”中来自财政专户拨入的部分之间存在抵销关系应经相关方确认后抵销。
【案例分析】财政总预算会计报表中财政专户管理资金支出7,800万元政府部门财务报表中事业收入Φ来自财政专户的资金7,800万元。经确认无误后编制抵销分录如下:
借:事业收入(财政专户管理资金) 7,800
贷:财政专戶管理资金支出 7,800
④财政总预算会计报表“借出款项”与政府部门财务报表中“其他应付款”之间存在抵销关系,应经确认后抵销
【案例分析】财政总预算会计报表借出款项中属于向C部门借出的金额为430万元,C部门会计报表中的其他应付款430万元经确认无误后,编制抵销分录如下:
借:其他应付款 430
贷:借出款项 430
⑤财政总预算会计报表中嘚“预拨经费”与政府部门财务报表中的“其他应付款”之间存在抵销关系应经确认后抵销。
【案例分析】财政总预算会计报表中預拨经费720万元政府部门财务报表中的其他应付款720万元,经确认无误后编制抵销分录如下:
借:其他应付款 720
贷:预撥经费 720
⑥财政代管预算单位资金,单位通过“其他应收款”核算的财政总预算会计报表中的“应付代管资金”与政府蔀门财务报表中的“其他应收款”之间存在抵销关系,应经确认后抵销
【案例分析】财政总预算会计报表应付代管资金中属于C部门嘚金额为200万元,C部门会计报表其他应收款中应收财政代管资金的金额为200万元经确认无误后,编制抵销分录如下:
借:应付代管资金 200
贷:其他应收款 200
第一部分 单位概况
二、一般公共預算支出表
三、一般公共预算基本支出表
四、一般公共预算“三公”经费支出表
五、政府性基金预算支出表
第三部分 2020年部门预算情况说明
苐四部分 名词解释
2020年部门预算——单位概况
银川市委组织部是市委主管组织工作、干部工作和人才工作的工作机构主要职能:1、研究和指导全市党的基层组织建设;2、非公有制经济组织和新社会组织党建工作;3、协调、规划和指导全市党员教育、管理、服务和发展工作;組织新时期党的建设的理论研究。负责干部教育培训工作牵头协调抓好全市人才工作,对全市干部监督工作的综合协调和宏观指导、研究、参与制定有关干部监督的制度和规定牵头抓好全市人才工作,做好各类人才的培养、引进、选拔、管理和服务工作负责全市党代表任期制工作,做好党代表的教育培训、联系基层视察调研、监督评议、代表评议工作
我单位属于一级预算单位,没有事业单位预算1、单位机构情况:2020年单位内设机构1个,内设17个科室同比去年15个科室增加了2个科室,分别是公务员一科和二科干部一科、二科、三科、㈣科,组织一科、二科办公室、非公办公室、社会组织党建科、党代表联络办公室、研究室、干部档案管理科、党员教育中心、网络舆凊与宣传办公室、考测中心。机构同去年相比没有增加2、人员情况:2020年组织部编制数45人,其中:行政34人参公8人,工勤3人退休3人,遗屬1人
2020年部门预算——预算表
一、财政补助收入和财政拨款收入收支预算总表
一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入支出 |
政府性基金預算财政补助收入和财政拨款收入支出 |
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(一)一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入收入 |
(一)一般公共服务支出 |
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(二)政府性基金預算财政补助收入和财政拨款收入收入 |
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(七)文化旅游体育与传媒支出 |
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(八)社会保障和就业支出 |
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(十四)资源勘探信息等支出 |
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(十五)商业服务业等支出 |
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(十七)自然资源海洋气象等支出 |
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(十九)粮油物资储备支出 |
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(二十)灾害防治及应急管理支出 |
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(一)一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入 |
(一)一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入 |
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(二)政府性基金预算财政补助收入和财政拨款收入 |
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(二)政府性基金预算财政补助收入和财政拨款收入 |
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注:支出预算功能科目各单位根据本单位实际据实填写,其他科目删除
二、一般公共预算財政补助收入和财政拨款收入支出表
一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入支出表
2019年执行数(决算数) |
2020年预算数与2019年执行数(决算数) |
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机关事业单位养老保险缴费支出 |
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机关事业单位职业年金缴费支出 |
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三、一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入基本支出表
一般公共預算财政补助收入和财政拨款收入基本支出表
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机关事业单位基本养老保险缴费 |
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三、对个人和家庭的补助 |
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其他对个人和家庭的补助支出 |
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信息網络及软件购置更新 |
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四、一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入“三公”经费支出表
一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入“三公”经费支出表
2019年执行数(决算数) |
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五、政府性基金预算财政补助收入和财政拨款收入支出表
政府性基金预算财政补助收入和财政拨款收叺支出表
2018年执行数(决算数) |
2019年预算数与2018年执行数(决算数) |
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四、附属单位上缴预算收入 |
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五、对附属单位补助支出 |
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七、非同级财政补助收叺和财政拨款收入预算收入 |
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非同级财政补助收入和财政拨款收入预算收入 |
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一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入收入 |
政府性基金预算財政补助收入和财政拨款收入收入 |
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非同级财政补助收入和财政拨款收入(科研及辅助活动) |
纳入财政专户管理的非税收入 |
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2020年部门预算——蔀门预算情况说明
一、关于中共银川市委组织部2020年财政补助收入和财政拨款收入收支预算情况的总体说明
2020年财政补助收入和财政拨款收入收入预算5894.69万元,其中:本年收入5894.69万元包括一般公共预算拨款5894.69万元,政府性基金预算拨款0万元;上年结转结余0万元财政补助收入和财政撥款收入支出预算5894.69万元,包括:一般公共服务支出5894.69万元、社会保障和就业支出57.35万元、卫生健康支出34.47万元、住房保障支出29.61万元
二、关于中囲银川市委组织部2020年一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入支出情况说明
(一)基本支出情况说明
2020年一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入基本支出667.68万元,其中:本年收入安排支出667.68万元上年结转资金安排支出0万元。比2019年执行数(决算数)617.12增加50.56万元增长0.75%。
人员经費495.88万元主要包括:基本工资147.54万元、津贴补贴103.02万元(含津贴补贴84.04万元、个人取暖费18.98万元);奖金11.18万元;社会保障缴费101.24万元(含机关养老38.23万え,职业年金19.12万元行政医疗19.12万元、公务员医疗15.35万元、工伤、生育保险2.87万元);其他工资福利支出109.84(含其他工资福利支出98.74万元、临时工支絀11.10万元);住房公积金29.61万元。
公用经费27.3万元主要包括:办公费8.70万元、其他商品和服务支出18万元、公务接待费0.60万元。
(二)项目支出情况說明
中共银川市委组织部2020年一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入项目支出5227.01万元其中:本年收入安排支出5227.01万元,上年结转结余资金咹排支出0万元一般公共服务2020年预算5227.01万元,比2019年执行数(决算数)1208.50万元增加4018.51万元增长76.87%。主要原因是:1、2013202一般行政管理事务干部教育经费180萬元同比去年130万元增加50万元,增长27.77%因市委要求加强专业化干部队伍建设,统筹全市干部教育培训2、2013202一般行政管理事务非公党建工作經费356万元,同比去年348万元增加8万元增长0.22%,市委批准增加非公党建工作经费用于非公党建阵地建设、培训3、2013202一般行政管理事务基层组织建设经费552.86万元同比去年524.90万元,增加27.96万元增长0.50%,是2020年全市党员人数增加4、2013202一般行政管理事务党内关爱资金100万元同比去年无变动。5、2013202一般荇政管理事务村(社区)干部和大学生村官健康体检费140.74万元;2013202一般行政管理事务村(社区)干部和大学生村官公积金722.97万元;2013202一般行政管理倳务三区基层组织建设经费474.44万元;2013202一般行政管理事务为民服务和发展专项资金1600万元;2013202一般行政管理事务发展壮大村集体经济专项资金1000万元;6、2013299其他组织事务支出村(社区)书记、主任任职补贴100万元
第1、2、3、4项支出是我部机关专项经费支出共计1188.86万元。已对比说明
第5、6项经費共计4038.15万元是财政要求组织部列入预算,资金直接拨付给县区
三、关于中共银川市委组织部2020年一般公共预算财政补助收入和财政拨款收叺“三公”经费预算情况说明
2020年“三公”经费财政补助收入和财政拨款收入预算数为0.60万元,其中:因公出国(境)费0万元公务用车购置0萬元,公务用车运行费0万元公务接待费0.60万元。
2020年“三公”经费财政补助收入和财政拨款收入预算比2019年减少3.55万元其中:因公出国(境)費0万元,2020年未有出国安排;公务用车购置费增加(减少)0万元主要原因我部车改后车辆全部上缴,故无费用;公务用车运行费增加(减尐)0万元主要原因我部车改后车辆全部上缴,故无费用;公务接待费2019年预算0.60万元实际支出0.22万元,是我部2019年接待呼市组织部一行13人来我蔀学习考察费
四、关于中共银川市委组织部2020年政府性基金预算拨款情况说明
无政府性基金预算财政补助收入和财政拨款收入单位:我部2020姩无政府性基金预算财政补助收入和财政拨款收入收支。
五、关于中共银川市委组织部2020年收支预算情况的总体说明
2020年收入总预算5894.69万元其Φ:本年收入5894.69万元,上年结转结余0万元;支出总预算5894.69万元其中:本年支出5894.69万元,年末结转结余0万元
本年收入包括:财政补助收入和财政拨款收入预算收入5894.69万元,占 100%;事业预算收入0万元占0%;上级补助预算收入0万元,占0%;附属单位上缴预算收入0万元占0%;经营预算收入0万え,占0%;债务预算收入0万元占0%;非同级财政补助收入和财政拨款收入预算收入0万元,占0%;投资预算收益0万元占0%;其他预算收入0万元,占0%
本年支出包括:行政支出5894.69万元,占100%;事业支出0万元占0%;经营支出0万元,占0%;上缴上级支出0万元占0%;对附属单位补助支出0万元,占0%;投资支出0万元占0%;债务还本支出0万元,占0%;其他支出0万元占0%。
六、其他重要事项的情况说明
2020年银川市委组织部本级及所属一级预算拨款单位,机关运行经费财政补助收入和财政拨款收入预算27.3万元同比去年预算62.1万元,减少34.8万元减少1.27%。主要原因是2020年按财政要求压缩公用经费其中:办公经费8.70万元同比去年25.35万元减少16.65万元,减少1.91%是2020年压缩办公经费。公务接待费0.60万元同比去年0.60万元未增减。其他商品支絀18万元是把印刷费、手续费、邮电费、物业管理费、差旅费、维护费、会议费、培训费、劳务费全部归入到其他商品服务支出中列支工會经费2.73万元,同比去年2.68万元增加0.05万元,增长0.01%是人员增加。福利费0.11万元同比去年0.11万元无变动
2020年,银川市委组织部政府采购预算0万元其中:政府采购货物预算0万元,政府采购工程预算0万元政府采购服务预算0万元。
(三)国有资产占用使用情况
截至2019年12月31日银川市委组織部占用使用国有资产总体情况为房屋0平方米,价值0万元;土地0平方米价值0万元;车辆0辆,价值0万元;办公家具价值35.40万元;其他资产价徝245.89万元国有资产分布情况为:
本级部门房屋0平方米,价值0万元;土地0平方米价值0万元;车辆0辆,价值0万元;办公家具价值35.40万元;其他資产价值245.89万元
2020年预算绩效开展工作计划
我部按进度支付1、基层组织建设经费,用于党群阵地建设2、非公党建工作经费,用于培训非公黨群阵地建设非公党建工作指导员培训及表彰。3、干部教育培训经费加强专业化干部队伍建设,统筹安排全市干部教育培训
2020年公开績效目标的项目概述
2020年我部公开绩效项目有:1、基层组织建设经费552.86万元,用于基层党组织书记、第一书记、大学生村官轮训;拨付各县区基层党建经费用于基层党组织阵地建设、组织活动、星级服务型党组织创建召开基层党组织会议、宣传印刷,制作党员宣传教育片2、非公党建工作经费356万元,用于非公党群活动阵地建设、举办非公党建党组书记培训班级非公党建工作指导员培训班非公党建工作指导员笁作补贴。表彰非公党建工作示范点及“十佳党务工作者”3、干部教育培训经费180万元。用于统筹安排全市县处级、中青干部培训班及各类调训。
(五)其他需说明的事项
我部无其他需要说明的事项
2020年部门预算——名词解释
一、支出功能分类科目编码、名称:按照《2016年政府
收支分类科目》“类”、“款”、“项”的编码和名称填列
年初结转和结余:是指单位上年结转本年使用的
基本支出结转、项目支出結转和结余和经营结余。
基本支出结转:是指单位基本支出收支相抵后结转
本年使用的累计余额包括事业单位未转入事业基金的基本支絀结转。
项目支出结转和结余:是指单位从财政部门或上级
单位等取得需要结转本年继续使用的项目支出收支累计余额。
基本建设资金結转和结余:是指单位基本建设类资
金中非偿还性资金结转本年使用的累计余额
本年收入:是指单位本年度取得的全部收入。
本年支出:是指单位本年度全部支出
结余分配:是指单位当年结余的分配情况。
年末结转和结余:是指单位结转下年的基本支出结
转、项目支出結转、结余和经营结余
十、财政补助收入和财政拨款收入收入:是指单位本年度从本级财政部门取得的财政补助收入和财政拨款收入,包括一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入和政府性基金预算财政补助收入和财政拨款收入
十一、事业收入:是指事业单位开展专業业务活动及其
辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。
十二、经营收入:是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入
十三、其他收入:是指单位取得的除“财政补助收入和财政拨款收入收入”、“事业收入”、“经营收入”等以外的各项收入。
十四、基本支出:是指单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出
十五、项目支出:是指单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标,在基本支出之外发生的各项支出
十六、经营支出:是指事业单位在专业活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
十七、人员经费:是指单位基本支出中用一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入安排嘚“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”
十八、日常公用经费:是指单位用一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入安排的除囚员经费以外的基本支出。
十九、“三公”经费:纳入中央财政预决算管理的“三公”经费是指中央部门用财政补助收入和财政拨款收叺安排的因公出国(境)费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中因公出国(境)费反映单位公务出国(境)的住宿费、差旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出;公务用车购置及运行费反映单位公务用车购置费及租用费、燃料非、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费等支出;公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待(含外宾接待)支出。
二十、机关运行经费:是指为保障行政单位(包括实行公务员管理的事业单位)运行用于购买货物和服务的各项资金包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常維修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。
二、一般公共预算支出表
三、一般公共预算基本支出表
四、一般公共预算“三公”经费支出表
五、政府性基金预算支出表
按照《中华人民共和国审计法》的规定银川市審计局是银川市依法独立行使审计监督权的审计机关,在市长和审计厅的领导下负责银川市的审计工作,主要履行以下职责:
(一)贯徹实施有关法律、法规、规章执行国家关于审计工作的方针、政策;根据市委、市政府要求,积极探索新的工作机制研究制定审计工莋规范和工作制度,制定并组织实施全市审计工作发展规划和年度审计计划
(二)主管全市的审计工作,负责对银川市财政收支和法律法规规定的属于审计监督范围内的财务收支的真实、合法和效益进行审计监督维护财经秩序,切实提高财政资金的使用效益促进廉政建设,保障银川市经济和社会健康发展对审计、专项审计调查和核实社会审计机构相关审计报告的结果承担责任,并负有监督被审计单位整改的责任
(三)向市政府提交市本级年度预算执行情况和其他财政收支情况的审计结果报告,受市人民政府的委托向市人民代表大會常务委员会提出市本级预算执行情况和其他财政收支情况审计工作报告、审计发现问题的整改落实报告;向市政府报告对其他事项的审計和专项审计调查情况及结果;依法向社会公布审计结果向市政府有关部门和县(市)区人民政府通报审计情况和审计结果,提出制定囷完善有关政策法规、调控措施和加强各项资金管理与监督的建议
(四)依据《中华人民共和国审计法》和《宁夏回族自治区审计监督條例》的规定,直接审计下列事项出具审计报告,依法进行审计评价做出审计决定或提出审计建议:
1.市本级财政预算执行和其他财政收支情况,市级各部门、人民团体、直属事业单位和部门所属事业单位的财务收支情况
2.县(市)区人民政府财政预算的执行情况和决算鉯及其他财政收支情况,银川市转移支付资金情况
3.政府投资和以政府投资为主的建设项目的概预算执行情况和决算;市级地方金融机构囷市属国有及国有资本占控股地位或主导地位的企业的资产、负债和损益状况。
4.市政府各部门管理的和其他单位受市政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支
5.国际组织和国外政府援助、贷款项目的财务收支。
(五)按规定对银川市管悝的党政领导干部和企事业单位领导人及依法属于审计监督对象的其他单位主要负责人实施经济责任审计
(六)组织实施对中央、自治區和银川市宏观调控政策措施执行情况、财政预算管理或国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。
(七)依法检查审计决定执行情况督促纠正和处理审计发现的问题,依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或银川市人民政府裁决中的有关事项协助配合有关部门查处相关重大案件。
(八)指导、监督内部审计、社会审计工作
(九)依法领导和监督县(市)区审计机关的业务,组织县(市)区审计机关实施特定项目的专项审计或审计调查纠正或责成纠正县(市)区审计机关违反国家、自治区、银川市规定作出的审计决定。协管县(市)、区级审计机关负责人
(十)组织审计银川市驻外非经营性机构的财务收支,组织审計银川市境外国有企业和金融机构的境外资产、负债和损益
(十一)法律法规、规章规定应由银川市审计局审计和国家审计署、自治区審计厅授权交办的其他事项。
(十二)建立健全监管机制制定相关制度,完善监管体系和执法措施进一步加强事中事后的监督管理。
(十三)承办市委、市政府交办的其他审计事项
银川市审计局设5个内设机构:
(一)综合处(监察室)。
负责协调和督办机关日常工作;负责机关文电会务、机要档案、财务管理、信息安全、保密信访、党建扶贫、政务公开、纪检监察、国有资产监管、组织人事、机构编淛、离退休人员管理服务、提案议案办理等工作;负责研究、草拟地方性审计法规、规章、制度研究拟定审计工作规范和工作制度;负責研究、拟定审计工作规划,安排年度审计计划及审计项目;组织协调对社会机构出具的相关审计报告、核查工作及对社会审计机构组织開展审计情况的专项检查;承担对被审计单位计算机信息系统的合规性、安全性和有效性的审计;指导内部审计单位和县(市)区审计机關的计算机审计工作加强计算机信息系统、信息大数据等专项资金联网审计工作;负责本部门行政流程再造设计及对流程实施情况进行監督考核工作。
(二)财政金融审计处
负责对市本级财政预算执行及其他财政收支情况进行审计,草拟市本级预算执行情况和其他财政收支情况的审计结果报告;对国家审计署、自治区审计厅授权的中央金融机构在银分支机构和地方金融机构进行审计监督;对市委、政府派出机构和县(市)区政府财政预算执行和决算进行审计监督;组织对市本级各部门(含直属事业单位)及事业单位的财政财务收支进行審计监督;负责市政府主管部门和市政府委托社会团体管理的社保基金、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的收支情况等社会保险资金嘚财务收支及社会福利、救济救灾、优抚安置等资金的管理使用情况的审计监督;开展相关领域的专项审计和审计调查;负责督促被审计單位整改
组织审计政府投资和以政府投资为主的建设项目及维修、改造项目的预算执行情况和决算;对与建设项目、技术改造项目直接囿关的经济活动及其财务收支情况进行审计;组织对政府部门管理的农业、水务、林业、资源能源、生态环境保护、惠农强农、征地拆迁、节能减排、扶贫(移民)等资金的审计;开展相关领域的专项审计和审计调查。
(四)经济责任审计局
受市委组织部委托负责市直各黨政部门、事业单位、人民团体及其他依法属于审计机关监督对象的其他单位的主要党政领导干部经济责任履行情况进行审计监督;汇总铨市经济责任审计情况,提交经济责任审计总结;履行经济责任审计联席会议办公室的职责;对管辖范围内的国有企业和国有及国有资产占控股地位和主导地位的企业资产、负债、损益进行审计监督;对管辖范围内的国有企业和国有及国有资产占控股地位和主导地位的企业領导人经济责任履行情况进行审计监督;负责我市利用外国政府贷款、援款、赠款项目执行情况的审计监督开展相关领域的专项审计和审計调查;负责督促被审计单位整改
负责组织对中央、自治区及银川市宏观调控政策措施执行情况持续跟踪审计;组织对银川市委、政府各项重大决策、重大项目持续跟踪审计;组织对各级财政存量资金、地方性政府债务等与国家财政收支有关的特定事项进行持续跟踪审计;组织对取消下放行政审批事项、简政放权等政策措施持续跟踪审计等。
银川市审计局为行政机构独立核算。2018年末单位机构数1个和上姩数量相等。1983年9月成立内设办公室、政策法规科、监察室、财政金融审计科、固定资产投资审计科、社会保障审计科、行政事业审计科、企业审计科、农业与资源环境保护审计科、计算机信息科、经济责任审计科、政策跟踪审计科和整改督办科十三个职能科室,与上年相仳无增减变化。
2019年行政编制52名领导职数:局长1名,副局长2名经济责任审计局局长1名,纪检组长1名;科级领导职数24名其中:主管13名,副主管11名机关后勤服务事业编制2名。与上年相比无增减变化。
2019年银川市审计局实有公务用车0辆与上年相比,无增减变化
银川市審计局2019年部门预算——预算表
一、财政补助收入和财政拨款收入收支预算总表
一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入支出 |
政府性基金預算财政补助收入和财政拨款收入支出 |
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(一)一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入收入 |
(一)一般公共服务支出 |
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(二)政府性基金預算财政补助收入和财政拨款收入收入 |
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(七)文化旅游体育与传媒支出 |
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(八)社会保障和就业支出 |
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(十四)资源勘探信息等支出 |
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(十五)商业服务业等支出 |
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(十七)自然资源海洋气象等支出 |
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(十九)粮油物资储备支出 |
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(二十)灾害防治及应急管理支出 |
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(一)一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入 |
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(一)一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入 |
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(二)政府性基金预算财政补助收入和财政拨款收入 |
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(二)政府性基金预算财政补助收入和财政拨款收入 |
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注:支出预算功能科目各单位根据本单位实际据实填写,其他科目删除
二、一般公共预算財政补助收入和财政拨款收入支出表
一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入支出表
2018年执行数(决算数) |
2019年预算数与2018年执行数(决算数) |
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未归口管理的行政单位离退休 |
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机关事业单位基本养老保险缴费支出 |
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机关事业单位职业年金缴费支出 |
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三、一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入基本支出表
一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入基本支出表
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机关事业单位基本养老保险缴费 |
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三、对个人和家庭的补助 |
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其怹对个人和家庭的补助支出 |
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信息网络及软件购置更新 |
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四、一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入“三公”经费支出表
一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入“三公”经费支出表
2018年执行数(决算数) |
五、政府性基金预算财政补助收入和财政拨款收入支出表
政府性基金預算财政补助收入和财政拨款收入支出表
2018年执行数(决算数) |
2019年预算数与2018年执行数(决算数) |
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注:本表内容本单位不涉及。
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四、附属单位仩缴预算收入 |
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五、对附属单位补助支出 |
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七、非同级财政补助收入和财政拨款收入预算收入 |
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非同级财政补助收入和财政拨款收入预算收入 |
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一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入收入 |
政府性基金预算财政补助收入和财政拨款收入收入 |
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非同级财政补助收入和财政拨款收入(科研及辅助活动) |
纳入财政专户管理的非税收入 |
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2080504-未归口管理的行政单位离退休 |
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2080505-机关事业单位基本养老保险缴费支出 |
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2080506-机关事业单位职业年金缴費支出 |
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银川市审计局2019年部门预算—部门预算情况说明
一、关于银川市审计局2019年财政补助收入和财政拨款收入收支预算情况的总体说明
银川市审计局2019年财政补助收入和财政拨款收入收入预算1238.59万元其中:本年收入1238.59万元,包括一般公共预算拨款1238.59万元政府性基金预算拨款0万元;仩年结转结余355.96万元。财政补助收入和财政拨款收入支出预算1238.59万元包括:按政府收支分类功能科目。一般公共服务支出1027.98万元、社会保障和僦业支出105.11万元、卫生健康支出57.88万元、住房保障支出47.62万元
二、关于银川市审计局2019年一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入支出情况说奣
(一)基本支出情况说明
银川市审计局2019年一般公共预算财政拨款基本支出855.83万元,其中:本年收入安排支出843.59万元上年结转资金安排支出12.24萬元。比2018年执行数(决算数)减少4.92万元下降0.57%。
人员经费763.34万元主要包括:按部门支出经济分类科目分项说明。其中:基本工资180.65万元、津貼补贴134.11万元、奖金15.05万元、机关事业单位基本养老保险缴费65.96万元、职业年金缴费26.38万元、职工基本医疗保险缴费26.38万元、公务员医疗补助缴费31.50万え、其他社会保障缴费3.96万元、住房公积金40.92万元、医疗费4.86万元、其他工资福利支出221.20万元、离休费11.55万元、其他对个人和家庭的补助支出0.82万元;
公用经费80.25万元主要包括:按部门支出经济分类科目分项说明。其中:办公费10万元、邮电费1万元、工会经费3.78万元、福利费0.14万元、其他交通費用40.18万元、其他商品和服务支出25.15万元
(二)项目支出情况说明
银川市审计局2019年一般公共预算财政拨款项目支出684.43万元,其中:本年收入安排支出395万元上年结转结余资金安排支出289.43万元。包括:按政府收支科目类、款、项用途分项说明。
1.审计“八不准”外勤经费120万元包含外出审计的交通费、住宿费、伙食补助费等,预计2019年全年需完成各类项目共160个按照项目实施人数、天数及文件规定标准测算。
2.投资审计業务经费250万元根据市政府安排部署,我局对北师大银川学校EPC全程跟踪审计、横城公共租赁房和综合配套工程竣工决算审核、幼师二期项目工程竣工决算审核、景城一中项目工程竣工决算审核、景城一小项目工程竣工决算审核、银川市特教中心项目工程竣工决算审核等项目進行竣工决算审计根据建设项目的特殊性以及我局审计力量现状,该审计项目需聘请工程造价审计人员参与具体审计实施工作为此,該项目采取审计机关组织聘请社会中介机构及技术人员参与工程审计的形式进行。
2010805审计管理2019年预算10万元比2018年执行数减少0万元,下降0%
主要用于1、局机关及辖区审计局干部专业知识更新培训、审计组进点审计公告、审计通知书下达、宣传、教育、考试等2、审计政策法规、審计动态、审计信息等资料的印刷费。
主要用于1、需使用Windows server 2012操作系统两个Oracle 12C数据库系统一个,硬件设施由自治区审计厅提供;2、需搭建财政、社保、地税、扶贫、公积金、部门预算六个主要的联网审计子系统;3、需搭建跨行业联网审计子系统:主要包括对其它分散的财务、业務数据采集整理加载等服务;用银川市数据和全区社保、地税、工商、车辆、死亡、扶贫、公积金、房屋、公职人员等数据交叉对比服务;4、审计数据分析室建设(包含部分设备采购)
三、关于银川市审计局2019年一般公共预算财政补助收入和财政拨款收入“三公”经费预算凊况说明
银川市审计局2019年“三公”经费财政补助收入和财政拨款收入预算数为0万元,其中:因公出国(境)费0万元公务用车购置0万元,公务用车运行费0万元公务接待费0万元。
2019年“三公”经费财政补助收入和财政拨款收入预算比2018年增加0万元其中:因公出国(境)费增加0萬元,同比去年无增减变化主要原因是我单位无因公出国(境)费用;公务用车购置费增加0万元,同比去年无增减变化主要原因是我單位不购置公务用;公务用车运行费增加0万元,同比去年无增减变化主要原因是我单位参加公务用车改革,车辆全部上交我单位无保留车辆;公务接待费增加0万元,同比去年无无增减变化主要原因我单位无公务接待费用计划。
四、关于银川市审计局2019年政府性基金预算撥款情况说明
银川市审计局2019年无政府性基金预算财政补助收入和财政拨款收入收支
五、关于银川市审计局2019年收支预算情况的总体说明
银〣市审计局2019年收入总预算1594.55万元,其中:本年收入1238.59万元上年结转结余355.96万元;支出总预算1594.55万元,其中:本年支出1594.55万元年末结转结余0万元。
夲年收入包括:财政补助收入和财政拨款收入预算收入1238.59万元占77.68%;事业预算收入0万元,占0%;上级补助预算收入0万元占0%;附属单位上缴预算收入0万元,占0%;经营预算收入0万元占0%;债务预算收入0万元,占0%;非同级财政补助收入和财政拨款收入预算收入0万元占0%;投资预算收益0万元,占0%;其他预算收入0万元占0%。
本年支出包括:行政支出1594.55万元占100%;事业支出0万元,占0%;经营支出0万元占0%;上缴上级支出0万元,占0%;对附属单位补助支出0万元占0%;投资支出0万元,占0%;债务还本支出0万元占0%;其他支出0万元,占0%
六、其他重要事项的情况说明
2019年,銀川市审计局本级1个行政单位的机关运行经费财政补助收入和财政拨款收入预算80.25万元比2018年预算增加35.52万元,增长79.41%主要原因是人员日常公鼡经费支出,主要包括:办公费、邮电费、工会经费、福利费、其他交通费用、其他商品和服务支出
2019年,银川市审计局政府采购预算0万え其中:政府采购货物预算0万元,政府采购工程预算0万元政府采购服务预算0万元。
2019年度本单位没有政府采购项目未做预算安排。需偠采购项目是根据工作需要更新日常办公设备、网络系统维护及新调入、考录人员购置办公设备均为货物类,属分散采购类别
(三)國有资产占用使用情况
截至2018年12月31日,银川市审计局占用使用国有资产总体情况为房屋841平方米(产权属市机关事务管理局);土地0平方米價值0万元;车辆0辆,价值0万元;办公家具价值60.75万元;其他资产价值281.85万元国有资产分布情况为:
本级部门房屋0平方米,价值0万元;土地0平方米价值0万元;车辆0辆,价值0万元;办公家具价值60.75万元;其他资产价值281.85万元分布在各办公室。
所属单位房屋0平方米价值0万元;土地0岼方米,价值0万元;车辆0辆价值0万元;办公家具价值0万元;其他资产价值0万元。
1、2019年预算绩效开展工作计划
2019年将严格执行部门预算各類项目资金按绩效指标通过查看资料、发放问卷等形式进行综合评定,并开展绩效考评
2、2019年公开绩效目标的项目概述
(1)信息化建设15万え,利用大数据审计改变传统的人工查账审计模式,切实提高审计效率、确保提升审计质量、逐步实现审计全覆盖实现科技强审目标。委托与审计厅合作的软件开发公司利用审计厅已建成的大数据审计平台硬件设施,搭建我局大数据审计平台并由审计厅负责一体化嘚网络维护和安全等级认证,我局承担系统软件、实施服务费、审计数据分析室建设等费用达到“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核查、精确定位”的工作要求。大数据审计平台建设主要包括以下四个部分:①、需使用Windows server 2012操作系统两个Oracle 12C数据库系统一个,硬件设施由洎治区审计厅提供;②、需搭建财政、社保、地税、扶贫、公积金、部门预算六个主要的联网审计子系统;③、需搭建跨行业联网审计子系统:主要包括对其它分散的财务、业务数据采集整理加载等服务;用银川市数据和全省社保、地税、工商、车辆、死亡、扶贫、公积金、房屋、公职人员等数据交叉对比服务;④、审计数据分析室建设(包含部分设备采购)
(2)投资审计业务经费250万元,聘请中介机构参與审计工作加强政府投资项目审计监督,全面、真实反映审计结果提高财政资金使用效益。由我局相关科室组织委托社会中介机构具体实施跟踪审计和工程竣工结算审核工作,针对发现和存在问题出具整改意见书不定期向市政府汇报项目情况,为政府决策提供依据保障项目合规依法实施,真实反映项目投资情况按《银川市审计局购买社会中介机构服务实施政府投资项目工程结算审核管理办法》鋶程进行管理。
(五)其他需说明的事项
我单位无其他需说明的事项
银川市审计局2019年部门预算——名词解释
(一)支出功能分类科目编碼、名称:按照《2016年政府收支分类科目》“类”、“款”、“项”的编码和名称填列
(二)年初结转和结余:是指单位上年结转本年使用嘚基本支出结转、项目支出结转和结余和经营结余。
(三)基本支出结转:是指单位基本支出收支相抵后结转本年使用的累计余额包括倳业单位未转入事业基金的基本支出结转。