我是一家定率征收的最新个人独資企业税收属于小规模纳税人批发行业，第一季度开票额30.9万元请问如何缴纳增值税和个税？
由于你属于增值税小规模纳税人属于季喥申报，可以享受季度不到30万元免征增值税的优惠
因此，第一季度不需要缴纳增值税
借：银行存款 30.9万元
贷：主营业务收入 30万元
应交税費-应交增值税 0.9万元
借：应交税费-应交增值税 0.9万元
贷：营业外收入 0.9万元
再看看第一季度经营所得的个税
由于你最新个人独资企业税收属于定率征收，若是你批发行业核定的应税所得率为5%
1. 第一季度应纳税所得额=收入总额×应税所得率=300000元*5%=15000元
2. 第一季度个税的应纳税额=应纳税所得额×个人所得税率（经营所得5级超额累进税率表）-对应速算扣除数=15000元*5%=750元
再看看第二季度经营所得的个税
假若第二季度开票额20.6万元，由于享受季度不到30万元免征增值税的优惠因此，第二季度照样不需要缴纳增值税
2. 2019累计个税的应纳税额=2019累计应纳税所得额×个人所得税率（经营所得5级超额累进税率表）-对应速算扣除数=25000元*5%-0元=1250元
第二季度个税的应纳税额=1250元-750元=500元
1. 纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税由纳税人在朤度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。
2. 在取得所得的次年3月31日前向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；
3. 从两处以上取得經营所得的选择向其中一处经营管理所 在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》
《中華人民共和国个人所得税法实施条例》第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围：
（五）经营所得，是指：
1.个体工商户从事生产、經营活动取得的所得最新个人独资企业税收投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的最新个人独资企业税收、合伙企业生产、經营的 所得；
2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、轉租取得的所得；
4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
