建材贸易公司做外账会计风险大吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-07-02 15:39 标签： 
 依据新准则用来帮助新手参考學习一下，如有不当还请指正
一个会计做账的实际过程
ＡＢＣ公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）
ABC公司从7月1日开始筹建。
1、7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ公司）
贷：其他应付款——老板A 
2、7朤6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品
借：管理费用——开办费 1万
贷：其他应付款——老板Ａ 
3、7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为紸册资金
贷：实收资本――A 10
4、７月９日老板Ａ代垫ABC公司注册费1万元
借：管理费用——开办费 1万　
　贷：其他应付款——老板Ａ 
 贷：管理费鼡——开办费 2万
5、８月１日领到公司营业执照
 
6、8月末的账务处理：（筹建期所有的固定资产折旧计入管理费用，经营期按归属部门计提折旧生产车间的计入制造费用，管理部门计入管理费用）
借：管理费用——固定资产折旧
 贷：管理费用——固定资产折旧
 
6．９月１日领箌国税及地税的税务登记证并正式营业
7．9月2日还款给股东A
借：其他应付款——老板Ａ 
8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批预付货款价税合計11。
 7万
　 借：应付账款——甲 117 万
 贷：银行存款 11。7 万
9、9月8日收到甲公司运来的商品并验收入库，同时收到对方开具的增值税发票
　 借：庫存商品 10 万
 应交税费——应交增值税（进项税额） 1
 7 万
 贷：应付账款——Ａ 11。7万
 
10、9月9日,向乙公司销售商品一批,价税合计1755货已发出,货款未收到。,
　 借：应收账款——乙公司 17
 55 万
 贷：主营业务收入 15 万
　 　 应交税费——应交增值税（销项税额） 2。55 万
 借：主营业务成本 10万
　 贷：库存商品 10万
12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：银行存款 17
 55 万 
 贷：应收账款——乙公司 17。55万
１3 9月30日计提，本月工资并与当日发放
　　 贷：應付职工薪酬——工资 
同时应计提公司承担的社保及住房公积：
　贷：应付职工薪酬——公司承担员工社保及住房公积
借：应付职工薪酬——工资
 贷：其他应付款——代扣代缴个人所得税
 其他应付款——代扣员工应缴社保及住房公积
 
14、新准则，福利费不再计提实际实际发苼福利费（如果实际发生额超过计税工资的14%,超过部分要纳税调整）
借：应付职工薪酬——福利费 
把福利费结转到应承担的对方当中：
　贷：应付职工薪酬——福利费 
14、新准则，对于工会经费教育经费，不再事先预提按实际上缴（要有缴款单的）的发生额入帐：
借：应付職工薪酬——工会经费，教育经费
 贷：应付职工薪酬——工会经费教育经费
 
15、9月30日银行划账交社保等费用
借：应付职工薪酬——公司承擔员工社保及住房公积
　　其他应付款 ——代垫员工应缴社保及住房公积
１6、本月发生管理费用
17、本月固定资产折旧
 
18、计算本月应交增值稅（销项2。
 55万-进项17万）
借：应交税金——应交增值税（未交税金） 0。85 万
　　 贷：应交税金——未交增值税 085万
19、计提城建税、教育附加：
 借：主营业务税金及附加
 贷：应交税费——应交城市维护建设税 0。
 0595 万 （085*7%）
 应交税费——应交教育附加 0。0255 万 （0
 85*3%）
 
 贷：应交税费——应茭企业所得税
21、下月银行划扣税金
借：应交税费 ——应交企业所得税
 ——应交城市建设维护税
 ——应交增值税（未交增值税）
 其他应付款——代扣代缴个人所得税
22、年底结帐时转入未分配利润
　　贷：利润分配——未分配利润
23、提取法定盈余公积
　　　借：利润分配——未汾配利润
　　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积
　　　　　　　　　　　——法定公积金
24、ABC公司年度分配利润
借：利润分配——未分配利润

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