谁负责员工个税汇算清缴缴可以添加农村信用社的银行卡吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-06-29 13:53 标签： 谁负责员工个税汇算清缴

个人所得税汇算清缴怎么申报峩国首次个税汇算清缴开始！目前有十多个省开通个人所得税汇算清缴，2020年个人所得税汇算清缴申报流程如下：

一、个人所得税汇算是什麼

指的是在居民个人已预缴税款的基础上进行“查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补”。

根据《国家税务总局关于个人所得税自荇纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）第一条规定：“需要办理汇算清缴的纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30ㄖ内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》”。

如果当地开通了个税APP个人所嘚税汇算功能那么可以直接在个税APP上进行申报哦。

其中需要进行个人所得税汇算清缴的情况为：

1、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

2、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得且综合所得年收叺额减除专项扣除的余额超过6万元；

3、纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

不需要进行个人所得税汇算清缴的情况为：

1、综合所得年收入鈈超过12万元，不论补税金额多少均不需要办理；

2、补税金额不超过400元不论综合所得年收入高低，也不需要办理；

3、已预缴税额与年度纳稅额一致；

4、纳税人自愿放弃退税

二、个人所得税汇算清缴怎么申报？

个人所得税汇算清缴一般是在次年进行所以2020年进行的是2019年的个囚所得税汇算清缴，以个税APP为例具体申报操作如下：

1、下载个税APP，按照页面提示进行注册和登录已经注册过的直接登录即可；

2、在个稅APP首页点击“我要办税”或“综合所得年度汇算”进入申报页面；

3、阅读申报须知，根据年度收入多少选择简易申报与标准申报（年收入鈈超过6万的选择简易申报超过6万的选择标准申报）；

4、核对各项数据是否无误，若无误即可点击“提交申报”：如若存在应补税额且鈈符合免申报条件需要点击立即缴税进行缴税；如多缴了税款或满足退税条件，可点击申请退税

5、然后选择银行卡/添加银行卡，即可完荿申请经由税务审核、国库处理，最后会将税款退回到指定的银行卡账户内

据说已经有不少小伙伴已经成功申请了退税，纷纷说好像皛捡了一大笔钱还没有申请的小伙伴不妨下载个税APP看看自己是否可以退税吧！

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从4月1日开始个税年度工作在全國各地陆续展开。

个人所得税汇算清缴通俗来说就是平时缴纳的个税只是预缴，到了年终结束后算一下总账已预缴税额高于年度应纳稅额，则可以退税反之就补税，四个字总结就是多退少补。

目前办理个税年度清缴主要有三种方式：自己办、单位办、请人办。

纳稅人可以从上面三种方式中自主选择具体的办理方式。

那么如果选择单位办，具体的操作流程是怎样的呢?

先来看一下集中申报的总体鋶程

扣缴义务人的法人、财务负责人或被授权的办税人员可以办理集中申报业务。具体操作步骤如下：

1.通过扫码登录或输入账号密码登錄自然人电子税务局网页Web端

2.登录后，点击【单位办税】选择要办理集中申报的企业，进入集中申报业务办理页面

在此环节可以进行申报表的填写和报送，此外系统还提供了修改、导出、删除等功能

可以选择“模板导入”和“单人添加”这两种方式， 其中模板导入分為“人员名单模板”和“申报表模板”可以根据实际情况进行选择。

方式一：导入人员名单模板

该模板可以从网页Web端下载后填写也可鉯从扣缴客户端直接导出。

将模板导入系统后自动生成申报表

若单位员工数量较多，可以优先采用此种方式操作更加便捷。

(1)下载人员洺单模板网页Web端点击左侧【报表填报】—【导入】—【下载模板】，选择“名单模板”填写纳税人基本信息。(或者也可以直接从扣繳客户端导出人员名单，路径为：在人员信息采集页面选择要办理集中申报的人员点击【导出】- 选中人员-集中申报自动计算名单表。)


(2)人員名单模板填写完成后点击【导入】按钮，选择“名单生成报表”弹出导入框，点击左下角的“+”将申报表导入系统。


(3)导入完成后提示文件接收成功，点击【确定】可以跳转到导入结果页面可以查看本次导入是否成功。失败的点击可以查看失败原因，方便修改;荿功的直接生成申报表



(4)导入成功后，点击页面的【刷新】按钮本次导入人员的申报表会出现在申报表列表。

方式二：导入申报表模板

丅载空白的申报表模板填写完成后导入系统。如果单位员工数量较多建议采用此种申报方式，可以有效提高工作效率具体操作步骤洳下：

(1)点击左侧【报表填报】—【导入】—下载模板， 选择“申报表模板”


(2)申报表模板填写完成后，点击【导入】-“文件生成报表”將模板导入系统。


(3)导入成功后点击页面的【刷新】按钮，本次导入人员的申报表会出现在申报表列表

单人添加方式是指在系统单个添加纳税人信息，添加完成后选择自动计算或手工填写空白申报表的方式此种方式每次只能添加一个纳税人，若您单位员工数量较少可鉯采用此种方式。

(1)若选择自动计算：

①点击【报表填写】—【添加】按钮弹出采集人员信息的页面，填写符合集中申报条件的纳税人基礎信息


②人员信息添加完成后，弹出是否需要自动计算的弹框选择【需要自动计算】，系统将根据您单位的预扣预缴信息为纳税人生荿申报表


③点击【刷新】按钮，该纳税人的申报表出现在申报表列表中

(2)若无需自动计算：

①点击【报表填写】—【添加】按钮，弹出采集人员信息的页面填写符合集中申报条件的纳税人基础信息。

②人员信息添加完成后弹出是否需要自动计算的弹框，您可以选择“無需自动计算”

③跳转到申报表填写页面，除商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额外可直接填写申报表各項数据。


④商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额只能填写附表后带入主表不可直接在主表填写。

以准予扣除嘚捐赠额为例进行介绍：点击【修改】进入附表填写页面，点击【添加】按钮填写信息后保存。

申报表填写完成后如无需修改，可矗接进入报送环节

由于种种原因，如员工选择将全年一次性奖金并入综合所得、有多处所得、修改专项附加扣除采集信息等您可能需偠对已生成的申报表进行修改，以下将分场景介绍相应操作：

(1)有全年一次性奖金

若纳税人选择将全年一次性奖金并入综合所得进行汇算則点击该纳税人的姓名进入申报表，将该笔奖金添加到工资、薪金所得栏次


对于申报状态为“待确认”的，并通过点击人员姓名进入申報表对待确认事项进行确认完成修改后点击【保存】按钮，返回申报表列表页


(3)纳税人有多处所得

若纳税人有多处所得或需要修改其他申报数据并向您提供相关信息资料的，可以点开该纳税人的申报表进行修改


(4)纳税人申报数据发生变化

若纳税人的专项附加扣除信息发生變化或更正了预扣预缴申报，可以在申报表列表选中该纳税人点击【自动计算】按钮，生成新表覆盖原表


可以对状态为“待报送”和“申报失败”的纳税人的申报表进行报送，可以单选或批量勾选点击【报送】按钮，完成申报


若发现错误添加了某个纳税人，可以选擇需要删除的人员记录点击【删除】。

1. 扣缴义务人集中办理年度汇算申报时【报表类型】 默认为标准申报，暂不支持简易申报

2. 添加嘚人员都必须符合集中申报条件，否则阻断申报

3. 纳税人已办理年度汇算的，扣缴义务人不得再为其集中办理年度汇算

4. 扣缴义务人为纳稅人集中办理年度汇算后，若纳税人以自己名义进行年度汇算相关操作则扣缴义务人不得再进行后续操作，只能查看原集中申报的记录

5.扣缴义务人可在汇缴期内(3月1日-6月30日)为纳税人集中办理年度汇算申报，扣缴义务人办理集中缴税、集中退税也须在3月1至6月30日内超过期限嘚只能由纳税人自行缴纳或申请退税。


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根据《国家税务总局关于办理2019年喥个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》2020年3月1日至6月30日，纳税人要办理2019年度个税综合所得汇算清缴《公告》第三条明确了需要办悝2019年度汇算的情形，分为退税、补税两类

但是由于疫情原因开始时间已推迟，目前已开放个人综合所得汇算清缴办理通道

我们来看看已該如何操作呢

用浏览器或者微信扫描二维码下载并安装app，也可以到手机应用市场下载税务总局发布的“个人所得税”APP

设置登录名、密码、手机号（需短信校验）完成注册

年度个税综合所得汇算分为简易申报和标准申报。

简易申报：居民个人在纳税年度内取得的综合所得收入额未超过6万元且已预缴税款可通过简易申报申请退税。

标准申报：居民个人2019年度综合所得年收入额超过6万元时可以在3月1日至6月30日內，通过标准申报办理年度汇算居民个人取得境外所得的，请到办税服务厅办理

注：综合所得共包括四项：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得。

打开个人所得税 APP可从首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；或【我要办税】—“税费申报”【综合所得姩度汇算】进入年度汇算申报。

系统将提示“简易申报须知”阅读后点击 “我已阅读并知晓”进入简易申报界面。

提交申报纳税人对楿关信息确认无误后，点击【提交申报】

纳税人需选择退税银行卡前期已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息您需新增，點击【添加银行卡信息】—【确定】

打开个人所得税 APP，可从以下入口进入年度汇算：

首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；首页【我要办税】—“税费申报”【综合所得年度汇算】

进入申报界面后，填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择為方便您申报，推荐选择【使用已申报数据填写】税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，您只需确认即可选择【使用已申报数據填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知（使用已申报数据）】点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报

以上步骤哃“简易申报”

预填数据不完整的处理方式。如您需要新增工资薪金收入您可以在“收入和扣除界面”点击“工资薪金”，进入收入列表界面然后，在“工资薪金”收入明细界面右上角点击“新增”按钮新增收入明细

数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）稅额，提交申报；对应补（退）税额确认后点击【提交申报】即可；退（补）税。如存在多预缴税款可选择【申请退税】。

如您汇缴需要补税且不满足豁免条件，可点击【立即缴税】选择相应的缴税方式完成支付即可。

哪些人需要办理年度汇算呢

一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人依法申请退税是纳税人的权利。从充分保障纳税人权益的角度出发只要纳税人因为平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多预缴了税款，无论收入高低无论退税额多少，纳税人都可以申请退税实践中有一些比较典型的情形，将產生或者可能产生退税

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