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五月出销售库存商品一批批收入为20万元,税款为26000,款项尚未收到该商品的成本为15万。做会计分录
五月出销售库存商品一批批收入为20万元,税款为26000,款项尚未收到该商品的成本为15万。做会计分录
来源:蜘蛛抓取(WebSpider) 时间:2020-06-17 01:55 标签:
销售库存商品一批
甲上市公司为增值税一般纳税人库存商品采用实际成本核算,商品售价不含增值税商品销售成本随销售同时结转。2011年3月1日W商品账面余额为230万元。2011年3月发生的有关采購与销售业务如下:
(1)3月3日从A公司采购W商品一批,收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元增值税为13.6万元。W商品已验收入库款项尚未支付。
(2)3月8日向B公司销售W商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元增值税为25.5万元,该批W商品实际成本为120万元款项尚未收到。
(3)销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%,经过协商甲上市公司同意了B公司的退货要求,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的W商品已验收入库
(4)3月31日,经過减值测试W商品的可变现净值为230万元。
1.编制甲上市公司上述(1)、(2)、(3)项业务的会计分录
2.计算甲上市公司2011年3月31日W商品的账面余额。
3.计算甲上市公司2011年3月31日W商品应确认的存货跌价准备并编制会计分录
(" 应交税费"科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
参考答案:
(1)借:库存商品80
应交税费--应交增值税(进项税额)13.6
贷:主营业务收入150
应交税费--应交增值税(销项税额)25.5
借:主营业务成本120
(3)借:主營业务收入75
应交税费--应交增值税(销项税额)12.75
贷:应收账款87.75
(4)W商品的实际成本=期初230+80-120+60=250(万元)可变现净值为230万元,计提跌价准备20万元:
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试题题型
【单项选择题】
A公司和B公司均为增值税一般纳税人销售商品适用的增值税税率为17%。A公司销售给B公司一批库存商品形成应收账款1200万元,款项尚未收到到期时B公司无法按合同规定偿还债务,经双方协商A公司同意B公司用存货抵偿该项债务,该批存货公允价值1000万元(不含增值税)增值税税额170万え,成本600万元(未计提存货跌价准备)假设重组日A公司该应收账款已计提了200万元的坏账准备。不考虑其他因素的影响则该项债务重组對B公司的利润总额的影响为(
解题思路:
对B公司的利润总额的影响=()+[1200-()]=430(万元)。
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说的太好了,我顶!
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