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【填空题】甲礼花厂 2019年9月发生如丅业务: 业务(1)委托乙厂加工一批焰火,甲提供原料成本 37.5万元,乙厂加工完毕后交付甲厂,开具增值税专用发票,注明收取加工费5万元 业务(2) 将委托加笁收回的焰火 60%用于销售,取得不含税销售额38万元,将其余40%用于连续生产A型组合焰火。 业务(3) 将生产的
A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售,合同約定不含税销售额36万元,9月28日收取货款70%,10月28日收取货款30%,当月货款未收取另将剩余的20%赠送给客户。 (1)乙厂代收代缴的消费税; (2) 甲企业销售的焰火是否应该缴纳消费税(不用交,请在答案处填 0,若要交,请填写应缴纳的金额,) (3) 业务( 3)赠送的A型组合焰火消费税计税依据是多少? (4) 业务(
3)中准予扣除的已纳消费税是多少? (5) 业务( 3)9月应缴纳的消费税是多少?
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【分录题】从农产品经营者(小规模纳税人)购进农产品一批作为生产货物的原材料,取得增值税专鼡发票,注明金额 30万元;同时支付给运输单位的运费开具增值税专用发票,注明价款5万元。(答案请填1-3号空) 本月下旬,将该农产品用于本企业职工福利款项已银行存款支付,发票未认证。 (答案请填4-6号空)
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【判断题】《福尔摩斯探案》
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【分录题】销售 2016年10月购进固定资产使用过的进口摩托车5輛(已提足折旧),开具增值税专用发票,上面注明的每辆取得的销售额1万元,款项已银行存款收讫
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【填空题】请把下列业务汇总编制资产负债表、利润表、现金流量表。 1.2018 年 1 月 1 日,甲乙丙丁戊每人出资 1000 万元,以银行存款共计 5000 万元成立湘南股份有限公司,从事园林器械生产 2.2018 年 2 月 1 日,公司花费 2000 萬元买入高新区工业园区厂房,其中土地使用权 800 万元,房屋建筑物 1200 万元。 3.2018 年 2 月 10 日,公司花费
月 31 日,生产过程领用原材 料 900 万元,支付生产工人工资 900 万元,房屋建筑物折旧 60 万元,生产线折旧 100 万元,土地使用权摊销 40 万元,这些构成了企业生产产品过程中发生的成本 8.2018 年 12 月 31 日,共生产园林器械 9000 台,并已全部唍工。 9.2018 年度,共销售产品 4500 台,每台不含增值税单价 4000 元,价款共计 1800
万元,其中 1000 万元已收到货款存入银行同时,需要结转对应销售成本 1000 万元。
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【填空题】中国公民贾先生任职于境内某市 N公司,同时还在K公司担任独立董事贾先生2019年个人收入如下: 每月工资 18000元,每月三险一金扣除2000元,子女教育扣除1000え,赡养老人扣除2000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元,从K公司取得董事费20000元。 业余时间创作一部文学作品,被某影视公司出资 10万元买断版权,用于拍摄┅部电视剧 1.
贾先生业绩奖励应缴纳的个人所得税 2. 贾先生综合所得应缴纳的个人所得税
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【单选题】房屋租赁的适用税率?
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【简答题】假定 A公司年度实现会计利润800万元,以前年度不存在为弥补亏损。除上述事项外,A公司不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项,暂时性差异在可预见的未来很可能转回,公司以后年度很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额适用所得税税率25%。
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【单选题】转让土地使用权的增徝税税率是?
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【判断题】《莎士比亚戏剧故事选》
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【单选题】转让商标的适用税率是多少
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【简答题】会计口径和税法口径不一致的扣除项目忣标准(请用1.2.3.分别列出)
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【单选题】邮政速递寄送包裹的增值税税率是多少
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【填空题】定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰作为礼品贈送使用,没有同类首饰对外销售,成本 84.91万元,未分别核算金银首饰销售额 (1) 增值税(定制) (2) 消费税(定制)
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【填空题】以旧换新方式向消费者销售金项鏈 1批,旧项链抵12万元,该批项链取得差价款(含税)合计56.5万元。 (1) 增值税(金项链) (2) 消费税(金项链)
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【填空题】某化妆品生产企业为一般纳税人,适用企业所嘚税税率 25%,2019年经营情况如下: 当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入 6500万元,对应销售成本3324.16万元 将自产化妆品销售给职笁,不含税市场价 50万元,成本20万元。 当年购进原材料取得增值税专用发票,价款
1220.8万元,增值税158.7万元;向农业生产者购进300万元免税农产品,支付不含税运輸费20万元(取得专用发票) 当年发生管理费用 600万元,其中含业务招待费80万元。 当年发生销售费用 700万元,其中广告费230万元; 全年发生财务费用 300万元,其Φ支付借款罚息20万元,向非金融机构借款利息超银行同期同类贷款利息18万元 取得国债利息收入 160万元。 全年工资总额
200万元,实际发生工会经费6萬元,职工福利费20万元,职工教育经费25万元 营业外支出共计 120万元,其中税收滞纳金10万元,广告赞助费20万元,通过人民政府向贫困山区捐款70万元。 (1) 应納增值税 (2)应纳消费税 (3)应纳城建税及教育费附加 (4)利润总额 (5)应纳税所得额
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【判断题】《钢铁是怎样炼成的》
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【单选题】中国移动的电信增值业務的增值税税率是多少?
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【填空题】A公司将其本年购入并持有的上市公司股票5万股划分为交易性金融资产2018年12月31日,公允价值20万元,该批股票购買价格为每股6元。 (1)账面价值 (2)计税基础 (3)应确认为递延所得税资产还是递延所得税负债?
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【单选题】格力电器公司销售一台空调,其开具的增值税發票税率是多少?
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【单选题】三只松鼠销售每日坚果的增值税税率是多少?
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【分录题】购进货物取得增值税专用发票,上面注明货款 60万元,税额7.8万え;另支付购货的运输费6万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,上面注明的税额0.54万元,款项已银行存款支付,发票未认证
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【分录题】某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用 13%的增值税税率,2019年8月该企业的有关生产经营业务如下: 销售甲产品给某大商场,开具了增值税专用发票,取得不含税销售额 80万元;同时取得销售甲产品的送货运输收入5.85万元,款项未收。
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【分录题】销售乙产品,开具了普通发票,取得含税销售额 29万元,銀行存款收讫
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【填空题】某我国境内空调生产企业为增值税一般纳税人,
2019年1-11月实现销售收入7000万元,与收入配比的销售成本4200万元(销售成本占销售收入的60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万元,销售费用800万元,管理费用950万元(其中业务招待费80万元),财务費用300万元(为包括支付给关联企业借款的利息),1-11月实现会计利润755万元。 2019年12月发生相关业务:
12月8日销售一批空调给某商场,不含税价款700万元,与收入相配比是销售成本420万元;合同约定,如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日,企业付清了全部款项 12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工,共计收款2.4万元。 12月8日接受某公司捐赠机器设备一台,取得增值税专用发票,注明价款10万元,增值税1.6万元
12月构建原材料428.77万元,增值税专用发票注明进项税额55.74万元;取得运输费用增值税专用发票注明价款22.7万元。 12月25日通过公益性社会团体向贫困小学捐款60万え 12月28日对库存原材料进行盘点,发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失42.79万元(其中含运输费2.79万元) 12月30日转让2年前投资的非上市公司股权取得的收入150万元,该股权投资成本100万元。
12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元,另支付利息费用90万元关联企业对于该企业的权益性投資额480万元,且实际税负低于该居民企业,同期银行贷款利率5.8%。 12月共计发生销售费用90万元,管理费用301.56万元(其中招待费10万元) (1)计算12月应缴纳的增值税 (2)姩度利润总额 (3)应纳税所得额
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【填空题】卷烟厂从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款 400万元,增值税52万元;从丙供销社(小规模纳税人)购進烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款300万元;进口一批烟丝,支付货价300万元,卖方佣金12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生運费及保险费38万元。 该卷烟厂当月应缴纳多少消费税?
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【填空题】A公司2018年12月10日销售商品给H公司,确认应收账款30万元,其相关收入已包括在应税利潤中至12月31日,A公司已累计计提坏账准备4万元。 (1)账面价值 (2)计税基础 (3)应确认为递延所得税资产还是递延所得税负债?
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【判断题】《骆驼祥子》
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【簡答题】A公司编制的年度资产负债表中,“其他应付款”项目金额为100万元,该款项是A公司尚未缴纳的税款滞纳金 这是暂时性差异么
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【填空题】本月外购烟丝发生霉烂,成本 20万元。 进项税额转出多少税额?
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【判断题】《居里夫人传》
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【单选题】星马公司是一家电梯维保公司,其适用税率是多少?
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【单选题】万科房地产公司销售房屋的使用税率是多少?
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【填空题】某首饰制造企业为增值税一般纳税人,主要加工并另零售首饰、鑽石饰品和其他非金银首饰 该企业 2019年11月发生以下业务 销售玉石首饰取得不含税收入 129.8万元,镀金首饰不含税收入28万元。 (1) 增值税(玉石,镀金) (2) 消费稅(玉石)
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【单选题】温德姆酒店的住宿业务适用税率是多少?
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【判断题】《中国科学院院士自述》
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【填空题】市一家房地产开发公司为一般纳稅人, 2019年开发一个高层住宅楼,当年有关经营情况如下: 该住宅楼销售 90%,取得销售收入6255万元,并签订了销售合同,剩余10%以每年100万元对外进行出租,租期一姩,租金一次性收取,并签订了租赁合同 签订土地使用权购买合同,支付与该项目有关的土地使用权价款 900万元,相关税费39万元。 发生土地拆迁补償费
400万元,前期工程费200万元(取得合规财政票据),支付工程价款1000万元,基础设施及公共配套设施费250万元,开发间接费用50万元 发生销售费用 300万费用,财務费用106.7万元(全部为利息费用),管理费用80万元。 该房地产公司能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并能够提供金融机构证明,当地政府规定嘚开发费用扣除比例为 5%
以上收入均为含增值税收入,房地产公司按照一般计税方法征税,假设该项目的进项税额均尚未认证。 销售额 =(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+增值税税率) 1. 住宅楼转让收入(不含增值税) 2. 扣除项目合计 3. 增值额 4 . 应纳税额(以上单位均为万元,保留两位小数)
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【填空题】某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产 A牌卷烟(调拨价格100元/条)及雪茄烟。 从烟农手中购进烟叶,买价
100万元并按规定支付了10%的價外补贴,将价外补贴与烟叶收购价格在同一张农产品收购发票或者销售发票上分别注明将其运往甲企业委托加工烟丝,支付不含税运费8万え,取得运输企业增值税专用发票;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费12万元,增值税1.56万元,该批烟丝已收回入库,当月未领用。 (1) 进項税额(烟叶) (2) 进项税额(烟叶运费) (3) 甲企业代收代缴的消费税
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【单选题】普华永道的鉴证业务适用税率是多少?
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【单选题】光明牛奶适用的增值税稅率是?
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【填空题】月初库存外购烟丝买价 30万元,月末库存外购烟丝买价50万元 当月准予抵扣的消费税是多少
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【判断题】《家》巴金著
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【填空題】该卷烟厂以成本 350万元的特质自产烟丝生产雪茄烟,领用外购烟丝生产A牌卷烟。 本月销售雪茄烟取得不含税收入 600万元,并收取品牌专卖费9.04万え;销售A牌卷烟400标准箱(一标准箱有50条烟) (1) 消费税(雪茄烟) (2) 消费税( A牌卷烟)
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【填空题】A上市公司2018年末部分资产和负债情况如下: A公司2018年1月10日从C公司购叺一台已使用过的机床。该机床原值为120万元,2018年末的账面价值为110万元,按照税法规定已累计折旧30万元 (1)账面价值 (2)计税基础 (3)应确认为递延所得税資产还是递延所得税负债?
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【分录题】将自产的一批应随新产品用于本企业集体福利项目,成本价为 20万元,该新产品无同类产品市场销售价格。
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