企业委托机构为员工代缴社保个税代缴,个税在哪申报

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邹老师| 官方答疑老师

职称:注册税务师+中级会计师

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向当地社会保险经办机构申请辦理社会保险登记。社会保险经办机构应当自收到申请之日起十五日内予以审核发给社会保险登记证件。”第五十八条规定“用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。”

从上述法律规定可见社会保险登记实行属地管理,开户和缴费单位应当是“用人单位”即与劳动者建立劳动关系的用人单位。如果劳动合同与公司签订则社会保险也应以公司名义缴納,目前很多公司委托第三方并使用第三方社保个税代缴账户进行社保个税代缴缴费的行为并不符合法律规定

有些地方对委托代缴社保個税代缴行为进行了规范,如2013年7月1日实施的《长沙市规范用人单位社会保险参保缴费行为若干规定》规定“社会保险事务代理单位代办鼡人单位参保登记事务时应提供社会保险事务代理协议、授权委托书、被代理单位的营业执照和法定代表人身份证明;代办员工社会保险登记、社会保险费申报应提供被代理单位的社会保险登记证件、授权委托书以及经被代理单位确认的职工名册、工资发放会计凭证等资料。社会保险事务代理单位代办社会保险事务必须遵守国家法律法规有关代理的规定在代理用人单位办理社会保险参保登记、申报缴费时,不得将被代理单位的职工以代理单位职工的名义登记参保”,从上述文件亦可看出用人单位可以委托代理公司以公司名义缴纳社会保险(即社保个税代缴账户仍是公司的账户,可称之为“代办社保个税代缴缴费”)但明确禁止以代理公司账户名义缴纳社保个税代缴費(此时社保个税代缴账户是代理公司的账户)。从某种程度上说后者的社保个税代缴代缴行为冲击国家的用工登记制度(实际用工单位和登记的用工单位不一致),并不为政府所倡导目前上海、广州等多地在外地员工办理居住证积分申请、居转户过程中,要求劳动合哃单位必须与社保个税代缴、个税缴费单位一致从某种程度上反映了政府的导向。员工对户口的利益诉求也间接会倒逼企业规范社会保險代缴行为

因此,用人单位委托第三方缴纳社会保险并不符合现行法律规定对公司自身而言,亦存在巨大的行政和仲裁诉讼风险

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