原标题：很少人知道银行承兑迁絀承兑汇票还有这样的幕后交易！

随着社会主义市场经济的发展银行承兑迁出承兑汇票业务被众多企业接受和广泛使用，同时也被一些商人玩弄于股掌之中近期笔者在某商业银行承兑迁出审计中发现，银行承兑迁出承兑汇票业务存在大量关联交易、虚构交易事项、提供虛假资料骗取票据业务、改变资金用途的问题很少人知道银行承兑迁出承兑汇票园林还有这样的幕后交易！具体表现如下：

一、银行承兌迁出承兑汇票关联交易为虚构交易事项埋下伏笔

如果企业欲通过虚构交易事项办理银行承兑迁出承兑汇票业务套取贴现款，首先需选择鈳靠的交易对象从审计情况来看，银行承兑迁出承兑汇票出票人与收款人之间部分存在股东交叉持股的情况甚至存在一人同时控股两個交易双方公司的情况，这就为虚构交易事项提供了便利

二、出票人虚构交易事项套取贴现款

出票人虚构交易事项套取贴现款有主观意願和客观因素造成的，一是由于有的企业缴付保证金比例只有50%甚至信用保证就可以，这为出票人虚构交易事项套取贴现款提供了低成本、高效率的金融工具；二是由于银行承兑迁出贷前授信额度造成的企业贷款首先需银行承兑迁出综合授信，有的银行承兑迁出为了完成銀行承兑迁出承兑汇票任务增加存款，给客户授信时会约定一定比例的银行承兑迁出承兑汇票业务敞口一些急需资金的企业就不得已洏为之；三是市场票贩专业团队为票据贴现业务提供了途径。如：某企业向银行承兑迁出申请贷款2000万元通过贷前调查银行承兑迁出授信2000萬元，其中流动资金贷款1400万元、银行承兑迁出承兑汇票业务600万元该企业贷款1400万元以后，申请了1200万元银行承兑迁出承兑汇票业务向银行承兑迁出提供了采购合同、增值税发票复印件、工商营业执照等要件，并缴纳了50%的保证金600万元经审查交易背景发现，两个公司股东交叉歭股为典型的关联交易，再审查采购合同发现合同采购数量和金额明显超出了其业务规模（采购燃料1000万元）。带着疑问审计人员发現银行承兑迁出承兑汇票背书转让10多个企业，难以追查到底审计人员改变思路，假定出票企业虚构交易事项获取贴现款那么资金一定茬最短的时间要流回，经查收款人对公账户发现果然出票日第二天经省外某银行承兑迁出贴现转回资金1160.97万元，当日便将资金转给出票人公司法人代表张某

三、提供虚假资料骗取票据业务

某些企业为了获取银行承兑迁出承兑汇票业务，干脆在申请资料上做手脚提供假工商营业执照、假增值税发票、假交易合同等。如：某公司以购成品油的名义开出银行承兑迁出承兑汇票1400万元收款人为某加油法人。经调閱贷款资料发现某加油站营业执照复印件法人栏有粘贴痕迹，经工商信息查询某加油站法人与营业执照法人不相符，而收款人真实身份为某房地产公司法人代表再如：某酒厂累计7次申请签发银行承兑迁出承兑汇票15笔，金额200万元提供的增值税发票经查询江西国税发票查询系统结果显示为“您所查询的代码为号码为0845***的发票，您输入的金额元与税务机关记录信息不符”

从审计情况来看，相当部分无真实貿易背景的银行承兑迁出承兑汇票业务通过背书转让和贴现业务，资金流向了房地产企业从审计组目前掌握的情况来看，有三家公司銀行承兑迁出承兑汇票业务通过虚构交易事项然后背书转让，资金间接流入房地产企业3000多万元针对错综复杂的银行承兑迁出承兑业务，笔者总结如下审计方法：

1.通过“天眼查企业”软件或者其他工商信息平台查询交易双方企业股东信息，确定关联交易

2.通过审计分析，选定超业务规模的交易事项查询出票人和收款人企业资金流水。银行承兑迁出承兑汇票业务背后有专业的票贩团队如果误入背书转讓歧途，就会雾里看花万变不离其中，只要是无真实贸易背景的银行承兑迁出承兑汇票资金就一定会流回出票人公司或者公司法人，查询出票人和收款人企业出票时间点资金流水是一条捷径

（以上内容来源于：快贴宝-银行承兑迁出快贴平台）