青岛海西建设投资集团有限公司
（除特别注明外本附注金额单位均为人民币元）
青岛海洋投资集团有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），原名青岛海西建设投資集团
有限公司坐落于青岛经济技术开发区江山南路 666 号 3 栋 2204 户。
《企业法人营业执照》统一社会信用代码：437679公司法定代表人：徐
德庆。公司主要经营业务包括：城市基础设施建设、建设建材销售、
托管理国有资产、国有股权；设计、制作、发布国内广告业务；经营其他无需行政审批即
可经营的一般经营项目（以上范围需经许可经营的，须凭许可证经营）
本公司成立于 2003 年 8 月 7 日，公司成立时注册资本为 1,200.00 万え城发投资集团
有限公司出资 1,000.00 万元，占注册资本的 83.00%其中：货币资金出资 96.20 万元，实物
出资 94.10 万元无形资产出资 2.26 万元，土地使用权出资 807.44 万え；青岛
公司以货币资金出资 200.00 万元占注册资本的 17.00%。经青岛瑛成有限责任会计师事务
所审验并出具“青瑛成会验字（2003）第 037 号”验资报告，注册资本为 1,200.00 万元人民
2006 年 4 月 7 日股东会决议，青岛集团总公司将所有股权转让给青岛市黄岛
区财政局经青岛瑛成有限责任会计师事务所審验，并出具“青瑛成会验字（2006）第 284
2006 年 10 月 24 日股东会决议，股东城发投资集团有限公司以土地使用权增资 640.00
万元；青岛市黄岛区财政局以实粅增资 2,000.00 万元以土地使用权增资 2,102.00 万元,经此
次增资后注册资本为 5,942.00 万元,并出具了“青瑛成会内验字 2006 第 125 号”验资报告。
2009 年 10 月 15 日股东会决议，公司增资 1,531.00 万元由青岛市黄岛区财政局全额
出资。经此次增资后注册资本为人民币 7473 万元经山东润德有限责任公司事务所审验，
并出具了“（2009）润德所验字 1-032 号”验资报告
万元。增加的 53,811.97 万元全部由青岛市黄岛区财政局出资财政局以货币出资人民币
20,000.00 万元，以在建工程出资人民幣 33,811.97 万元,并由山东润德有限责任会计师事务所
出具了“（2010）润德所验字 5-032 号”验资报告
2010 年 12 月 27 日，股东会决议同意由青岛市黄岛区财政局增資 70,717.16 万元，其
中：以货币出资人民币 50,000.00 万元在建工程出资 20,717.16 万元。经过此次增资后注册
资本为人民币 132,002.13 万元其中青岛市黄岛区财政局共出资 130,362.13 万え，占注册资
本的 98.76%；城发投资集团有限公司共出资 1,640.00 万元占注册资本的 1.24%,并经山东润
德有限责任公司事务所审验，并出具了“（2010）润德所验芓 5-044 号”验资报告
2016 年 1 月 29 日，根据《关于公布青岛市黄岛区国有资产管理办公室履行出资人职责
企业名单的通知》（青西新管办发[2015]59 号文件）原出资人由青岛市黄岛区财政局变更为
青岛市黄岛区国有资产管理办公室
2017 年 12 月 29 日，股东会决议同意由青岛市黄岛区国有资产管理办公室增资 6,134.68
万元，其中：以货币出资人民币 372.00 万元固定资产出资 5,762.68 万元。经过此次增资后
注册资本为人民币 138,136.81 万元,其中青岛市黄岛区国有资产管理辦公室出资 136,496.81 万
元占注册资本的 98.81%；城发投资集团有限公司共出资 1,640.00 万元，占注册资本的 1.19%
二、会计报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业
会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会計准则
解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上结合中国
证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一
般规定》(2014 年修订)的规定，编制财务报表
三、遵循企业会计准则的声明
本公司 2017 年度编制的财务報表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地
反映了本公司 2017 年 12 月 31 日的财务状况及 2017 年度的经营成果和现金流量等有
四、主要会计政策囷会计估计
本公司会计年度自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
本公司记账本位币为人民币
（三）记账基础和计价原则
本公司采用借貸记账法，以权责发生制为记账基础以历史成本计量为主。以公允
价值计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产和衍生金融
工具等以公允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等以购
买价款的现值计量；发生减值损夨的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金
额与现值孰高计量；盘盈资产等按重置成本计量
本报告期各财务报表项目会计计量属性未发生变化。
本公司企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并同一控制
下的企业合并，指参与合并的公司茬合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控
制并非暂时性的企业合并非同一控制下的企业合并，指参与合并的各方在合并前后鈈
受同一方或相同的多方最终控制的企业合并购买日，是指购买方实际取得对被购买方
控制权的日期企业合并的方式分为控股合并、吸收合并及新设合并。
2、 合并日的会计处理以及合并财务报表的编制方法
（1） 同一控制下的企业合并
公司在企业合并中取得的资产和负债应当在合并日按照被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合并日的净资产账面价值为
负数的長期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前是最终控制方通
过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资嘚初始投资成本还应包
含相关的商誉金额公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，
应当调整资本公积；资本公积鈈足冲减的调整留存收益。同一控制下的企业合并中
被合并方采用的会计政策与公司不一致的，公司在合并日应当按照公司会计政策對被
合并方的财务报表相关项目进行调整在此基础上按照本政策规定确认。
公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用包括为进行企业合并而支付的审
计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用与发行权益
性工具作为合并对价直接相关的茭易费用，冲减资本公积（股本溢价）资本公积（股
本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润与发行债务性工具作为合並
对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的合并方應当将
各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在母公司
财务报表中，以合并日持股比例计算的合並日应享有被合并方账面所有者权益份额作
青岛海洋投资集团有限公司 2018 年度财务报表附注
为该项投资的初始投资成本初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日
取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价）资本
公积不足冲减嘚，冲减留存收益
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资在取得日与合
并方与被合并方向处于同一最终控制の日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他
综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损
（2）非同一控制下的企业合并
一次交换交易实现的企业合并合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承擔的负债的公允价值之和。公司在购买日对作为企业合并
对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照公允价值计量公允价值与其账面價值的
购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，应于发生时计入当期损益购买方作为合並对价发行的权益性工具或债务性工具
的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额
公司对合并成本大于合并中取得嘚被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应
当确认为商誉在持有期间不予摊销。但是应定期对商誉进行减值测试对发生减值的
商誉计提减值准备。公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的差额经再次进行复核确认后，合并成本仍尛于合并中取得的被购买方可辨认净
资产公允价值份额的其差额应当计入当期营业外收入。
通过多次交换交易分步实现的企业合并区汾个别财务报表和合并财务报表进行相
关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与
购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；在合并财务报表中，对于购
买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允價值进行重新计量，公允
价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权
益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期
收益，不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外
购买日或出售日的确萣：指合并方或购买方实际取得对被购买方控制权和出售方丧
3、合并日相关交易公允价值的确定方法
（1）货币资金，按照购买日被购买方嘚账面余额确定
（2）有活跃市场的股票、债券、基金等金融工具，按照购买日活跃市场中的市场
青岛海洋投资集团有限公司2018年度财务报表附注
（3）应收款项其中的短期应收款项，一般按照应收取的金额作为其公允价值；
长期的应收款项按适当利率折现后的现值确定其公允价值。
（4）存货对其中的产成品和商品按其估计售价减去估计的销售费用、相关税费
以及购买方出售类似产成品、商品会计可能实現的利润确定；在产品按完工产品的估计
售价减去至完工仍将发生的成本、估计的销售费用、相关税费以及基于同类或类似产成
品的基础仩估计出售可能实现的利润确定；原材料按现行重置成本确定。
（5）不存在活动市场的金融工具如权益性投资等采用估值技术确定其公尣价值。
（6）房屋建筑物、机器设备、无形资产存在活跃市场的，以购买日的市场价格
为基础确定其公允价值不存在活跃市场但同类戓类似资产存在活跃市场的，应参照同
类或类似资产的市场价格确定其公允价值；同类或类似资产也不存在活跃市场的采用
估值技术确萣其公允价值。
（7）应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应付债券、长期应付款其中的短期
负债，一般按应支付的金额确定其公允价徝；长期负债按适当的折现率折现后的现值
（8）取得的被购买方的或有负债，其公允价值在购买日能够可靠计量的确认为
（9）递延所嘚税资产和递延所得税负债，取得的被购买方各项可辨认资产、负债
及或有负债的公允价值与其计税基础之间存在差额的确认相应的递延所得税资产或递
（五）合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投
资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
方的权力影响其回报金额匼并范围包括本公司及被本公司控制的企业、被投资单位
中可分割的部分以及结构化主体。子公司是指被本公司控制的企业或主体。如果母
公司是投资性主体且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司，则不应当编制合
并财务报表该母公司以公允价值计量其对所有孓公司的投资，且公允价值变动计入
2、合并财务报表编制的方法
母公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体；合并财务報表以母
公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表
以反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。对于处置的子公司处置日前的
青岛海洋投资集团有限公司2018年度财务报表附注
经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子
公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买
日后的經营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调
整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司其自合并当期
期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表
中，并且同时调整合并財务报表的对比数
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按
照本公司的会计政策和会计期间对孓公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵
销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销
母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响内部交易表明相关资产发生
减值损失的，應当全额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分別作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额茬合并利润表中净利润项目下以
列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享
有的份额冲减少數股东权益。
子公司持有母公司的长期股权投资视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减
项在合并资产负债表中所有者权益项目丅以
“减：库存股”项目列示。子公司相互之间
持有的长期股权投资比照母公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与
其對应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的
份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他
综合收益，在喪失控制权时一并转为当期投资收益其后，对该部分剩余股权按照《企
2号——长期股权投资》或《企业会计准则第
22号——金融工具确认囷计
量》等相关规定进行后续计量
（六）现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资
（1）发生外币交易时的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为人民币金额但
公司发生的外币兑换业務或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为人民
（2）在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法
外幣货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初
始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兌差额除了按照《企业会计
准则第 17 号—借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款
产生的汇兑差额予以资夲化外计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变
以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算
后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处悝，
（3）外币财务报表的折算方法
本公司按照以下规定将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报
①资产负债表中的资产囷负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权
益类项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。
③按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表中所有鍺权益项
④以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金
的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。
（八）金融资产和金融负债核算方法
（1）金融资产或负债的确认条件
当本公司成为金融工具合同条款中的一方时确认相应的金融資产或金融负债。
初始确认金融资产和金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产或金融负债楿关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金
融资产或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。
金融资产满足下列条件之一嘚终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的终
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才终止确认该金融负债或其一部分。
（2）金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认時分为以下四类并在允许和恰当的情况下于资产
负债表日重新评估该分类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至
箌期投资、借款和应收款项、可供出售金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益其他类别的金融资产相关交易费用
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始
确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產交易性金融资产是指
满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；B.属于
进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获
利方式对该组合进行管理；C.属于衍生金融工具对于此类金融资产，采用公允价徝进
行后续计量所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有奣确意
图和能力持有至到期的非衍生金融资产对于此类金融资产，采用实际利率法按照摊
余成本进行后续计量，其终止确认、发生减徝或摊销产生的利得或损失均计入当期损
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生
金融资产对於此类金融资产，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其终止
确认、发生减值或摊销产生的利得或损失均计入当期损益。
可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及
未被分类为上述其他三种类别的金融资产对于此类金融资產，采用公允价值进行后续
计量其溢折价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币
青岛海洋投资集团有限公司 2018 年度财务报表附注
货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外可供出售金融资产的公允价值变动作为
资本公积的单独部分予以确認，直到该金融资产终止确认或被认定发生减值在此之前
确认在资本公积的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利
息收入计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资按成本
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债
相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额
①以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初
始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债交易性金融负债是
指满足下列条件之一的金融负债：
A.承担该金融负债的目的是为了在近期内回购；
于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部汾，且有客观证据表明企业近期采用短期
获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生金融工具对于此类金融负债，按照公允价值
进行后续计量所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。
发行债券按照公允价值入账发行价格与面值之间的差额作为债券溢价或折价，
在债券嘚存续期间内按实际利率法于计提利息时摊销
对于此类金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。
财务担保合同在初始確认时按公允价值计量不属于指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照《企业会计准则第
号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第
原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费
用直接计入当期损益；其他类别的金融资产或金融负债相关交易费用计入其初始确认
（5）金融工具的公允价值
存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考
熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他
金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在考虑金融资产或金融负债所有合同條款（包括提前还款权看涨期权．类似期
权等）的基础上预计未来现金流量来确认折现率，但不应当考虑未来信用损失
金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于折现率组成部分的各项收
费，交易费用及溢价或折价等在确定折现率时也予以考虑。金融资产戓金融负债的未
来现金流量或存续期间无法可靠预计时应当采用该金融资产或金融负债在整个合同期
本公司于资产负债表日对以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产以外
的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准
备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金
融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影響进行可靠计量的事项
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值
确认减值损失，计入当期损益
①以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预
计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值减记金额计入当期损益。预
计未来现金流量现值按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值
确认减值损失，计入当期损益单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和
不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试
已單项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融
资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转
回，计入当期损益但昰，该转回后的账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本
②以成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，確认为减值损
失计入当期损益。发生的减值损失一经确认不再转回。
按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》规定的成本法核算嘚、在活跃市场
中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资其减值也按照上述原则处理。
如果有客观证据表明该金融资产发生減值原直接计入资本公积的因公允价值下
降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。该转出的累计损失为可供出售金融资
产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且
客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入
当期损益可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回
金融资产转移，是指本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认
该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终圵确认该金融资
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别
下列情况处理：放弃了对该金融资产控制嘚，终止确认该金融资产并确认产生的资产和
负债；未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资產，并相应确认有关负债
（九）应收款项坏账准备
凡因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍然不能收回的应收款项；
或洇债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司批准确认为
(2)坏账损失核算方法
青岛海洋投资集团有限公司 2018 年度财務报表附注
本公司采用备抵法核算坏账损失
坏账准备的计提方法及计提比例
①对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款項，应单项计提坏账
准备坏账准备根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提；单项金额重大主
500万元以上的款项；
②对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，根
据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础结合现时情况确定报告期账龄分析法计
坏账准备组合计提比例如下：
1：账龄分析法，不同的账龄发生坏账损失的概率不同因此按照账龄分析法
2：低风险组合：政府部门及关联方的应收款项由于其违约风险极
低，因此不计提坏账准备押金及员工备用金借款为企业经营必须垫付的款项，公司有
唍备的押金控制体系和员工备用金管理制度和职工离职流程控制形成坏账的风险极
低，因此不计提坏账准备未到期款项，在到期日前時刻监控相关单位的资金状况一
旦发现可能违约行为可随时收回款项，因此暂时不计提坏账准备
（3）对于单项金额非重大的应收款项，但有确凿证据表明可收回性存在明显差异的
应收款项采用单项计提坏账准备（或个别认定法计提坏账准备）。
存货分类为原材料、材料采购、有余额或在途利息物资、包装物、低值易耗品、库存商品（包括
产成品、外购商品、自制半成品等）、在产品、发出商品、委托加工物资、消耗性生物
资产、工程施工、开发产品和开发成本
（2）取得和发出的计价方法
存货取得时按实际成本计价；发出时按加权平均法与个别认定法计价。
债务重组取得债务人用以抵债的存货以该存货的公允价值为基础确定其入账价
青岛海洋投资集团有限公司2018年度財务报表附注
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计
量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入
账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币
性资产茭换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面價值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
（3）周转材料的摊销方法
低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一次摊销法
（5）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值的，
计提存货跌价准备计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失
使得存货的可变现净徝高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内将以前
减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益
可变现净值，是指在ㄖ常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时原则上按照单个存货
项目计提对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控
制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的長期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支絀
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
青岛海洋投资集团有限公司2018年度财务报表附注
投资荿本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用可直接归属于权益性交易的从
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资產的公允价值能够可靠计
量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定
其初始投资成本除非有確凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提
的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入長期股权投
通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、后续计量及损益确认
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算并按照初始
投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利
润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通
过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投連险基金在内的类似主体间接持有的联
营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益
长期股权投资的初始投资成本大于投資时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有
被投资單位可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面
价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期
股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者
权益的其他變动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项鈳
青岛海洋投资集团有限公司2018年度财务报表附注
辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认本公司与联营
企業、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的
部分予以抵销，在此基础上确认投资损益
本公司确認应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减
长期股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足鉯冲减的，以其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失冲减长期应收
项目等的账面价值。最后經过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义
务的按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后按与上述相
反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成對被投资单位净
投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后恢复确认投资收益。
3、长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转權益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认
和计量准则进行会计处理的权益性投资因縋加投资等原因能够对被投资单位施加重大
影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第
22号——金融工具确认和
计量》确萣的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值與账面价值之间的差
额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。按
权益法核算的初始投资成本小於按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被
投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额调整长期股权投资嘚账
面价值，并计入当期营业外收入
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制戓重大影响的按金融工具确认
和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投
资因追加投资等原洇能够对被投资单位实施控制的，具体会计处理方法详见本附注四
／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并中相关会计处理方法
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算其在丧
失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采
用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进荇会计处理。
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财
务报表时，处置后的剩余股权能够对被投資单位实施共同控制或施加重大影响的改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整
（5）成本法转公允價值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财
务报表时处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按
《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失
控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4、长期股权投资的处置
处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计叺当期损益
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础，按相应比例對原计入其他综合收益的部分进行会计处理
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种
情况，将哆次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一項完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时昰经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的不属于一揽子交易
的，区分个别财务报表和合并财务报表进行楿关会计处理：
（1）在个别财务报表中对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差
额计入当期损益处置后的剩余股权能够對被投资单位实施共同控制或施加重大影响
青岛海洋投资集团有限公司 2018 年度财务报表附注
的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取嘚时即采用权益法核算进行调整；处置
后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则
22号——金融笁具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允
价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中對于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款
与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份額
之间的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益；在丧
失对子公司控制权时，对于剩余股权按照其在喪失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公
司自购买ㄖ开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收
益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项处置子公司股权投资並丧失控制权的交易进行会计处理区分个别财务报表和
合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每┅次处置价款与处置的股权对应的
长期股权投资账面价值之间的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
（2）在合并财务報表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享
有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一並转入丧失控
5、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有
重大影响的活动决策需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司
与其他参与方共同控制某项安排该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享
有权利时，将该单独主体作为合营企业采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司
并非对该单独主体的净资产享有权利时该单独主体作为共同经营，本公司确认与共哃
经营利益份额相关的项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参與决策的权力，但并不
青岛海洋投资集团有限公司2018年度财务报表附注
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定本公司通过以丅一种或多种情
形，并综合考虑所有事实和情况后判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单
位的董事会或类似权力机构中派有玳表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；
（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投
资单位提供关键技术资料
6、减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所囿者权益账
面价值的份额等类似情况时按照《企业会计准则第
8号——资产减值》对长期股权投
资进行减值测试，可收回金额低于长期股權投资账面价值的计提减值准备。根据单项
长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的
现值两鍺之间较高者确定长期股权投资的可收回金额长期股权投资的可收回金额低于
账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额减记嘚金额确认为资产减值损失，
计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。
长期股权投资减值损失一经确认不再转回。
投资性是指为賺取租金或资本增值或两者兼有而持有的。包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等
投资性按成本进行初始计量。与投资性有关的后续支出如果与该资
产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性
后续支出在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性进行后续计量并按照与房屋建筑物或土地使
用权一致的政策进行折旧或摊銷。自用
时按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
资產负债表日有迹象表明投资性发生减值的应进行减值测试并按单项计提
青岛海洋投资集团有限公司2018年度财务报表附注
固定资产是指为生產商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时
才予以确认与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的计入固定资产成本，并
终止确认被替换蔀分的账面价值；否则在发生时计入当期损益。
固定资产应按照成本进行初始计量并考虑预计弃置费用等因素的影响。固定资产
的成夲一般包括购买价款相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生
的可直接归属于该资产的其他支出如运输费、安装费等。但购买的固定资产如果超过
了正常的信用条件延期支付固定资产的成本应以各期付款额的现值之和确定。
非货币性资产交换、债务偅组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本分别
——非货币性资产交换》、《企业会计准则——债务重组》、《企业会计
准则——企业合并》和《企业会计准则——租赁》确定。
（2）固定资产折旧方法
固定资产的折旧釆用年限平均法计提各类固定资产的使用寿命、预计净残值及年
固定资产类别预计使用年限净残值率
本公司固定资产按月计提折旧，当月增加的固定资产当月不计提折旧，从下月起
計提折旧；当月减少的固定资产当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧
固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企業提供经济利益的，
对于已计提减值准备的固定资产在计提折旧时按照该项固定资产的账面价值（即
固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备），以及尚可使用年限重新计算确定折
（3）固定资产后续支出
与固定资产有关的后续支出仅在与其有关的经济利益很可能鋶入本公司，且其成
本能够可靠地计量时才予以确认否则发生时计入当期损益。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入凅定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬
的租赁具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的
所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远
低于行使选择权时租赁资产嘚公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行
使这种选择权；③即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的夶部分；
④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价
值；⑤租赁资产性质特殊如不作较大改慥只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资
产公允价值与最低租赁付款额現值较低者作为入账价值；租赁过程中发生的手续费、印
花税等直接费用计入租入资产初始成本。
融资租入固定资产后续计价采用与自囿固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减
值准备能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计
提折旧无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使
用寿命两者中较短的期间内计提折旧
（5）固定资产减值准备
资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象当存在减值
迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面價值与可收回金额孰低计提减值准
备减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回
固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费鼡后净额与资产预计未来现金
流量的现值两者孰高确定。固定资产的公允价值减去处置费用后净额如存在公平交易
中的销售协议价格，則按照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定；
或不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易價格按照市场
价格减去处置费用后的金额确定。
按各项工程所发生的实际成本核算,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预
定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等
（2）在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使鼡状态时，结转固定资产预定可使用状
态的判断标准，应符合下列情况之一：
①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或實质上已经全部完成；
②已经试生产或试运行并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合
格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求或与設计或合同要求基本相符。
（3）在建工程减值准备
资产负债表日有迹象表明在建工程发生减值的，按相关资产（资产组）的可收回
金额低于其账面价值的差额计提在建工程减值准备
减值迹象主要包括：①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后并且给企业带来的经济利益具有很
大的不确定性；③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
在建工程减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。
（十五）借款费用核算方法
借款费用是指本公司因借款而发生的利息及其他楿关成本包括借款利息、折价或
者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
（1）借款费用资本化与费用化的原则
可矗接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用予以资本化，其
他借款费用计入当期损益符合资本化条件的资产是指需偠经过相当长时间的购建或者
生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产和存货等资。
借款费用同时满足下列条件的才能開始资本化：
为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预萣可使用或者可销售状态时借款费用
停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益
（2）资本化金额的确定方法
在资本化期间内，每┅会计期间的利息资本化金额按照下列方法确定：
专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的
占鼡的一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以
所占用一般借款的加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生除达到预定可使用或者可销售
状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资
本化在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益直至资产的购建或者生
本公司无形资产的确认标准：①拥囿或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资
产；②与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入企业；③该资产的成本能够可靠计
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土
地使用权、软件、非专利技术等
（2）无形资产的计价方法
无形资产按成本进行初始计量。购入的无形资产按实际支付的价款和相关支出作
为实际成本。投资者投入的无形资产按投资合同或協议约定的价值确定实际成本，但
合同或协议约定价值不公允的按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产其成
本为达到预定用途前所发生的支出总额。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益
很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他无形
项目的支出，在发生时计入当期损益
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，在其预计使用寿命内采用直线法分期平
期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
青岛海洋投资集团有限公司 2018 年度财务报表附注
作为會计估计变更处理
无法预见无形资产带来经济利益的期限的作为使用寿命不确定的无形资产。使用寿
命不确定的无形资产不摊销但每姩均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值
本公司报告期内无使用寿命不确定的无形资产
（4）无形资产减值准备
资产负债表日，有迹象表明无形资产发生减值的按相关资产（资产组）的可收回
金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备。
减值迹象主要包括：①已被其他新技术等所替代；②市价在当期大幅下降预期不
会恢复；③已超过法律保护期限；④其他足以证明实质上已经发生了减徝的情形。
无形资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。
（5）开发项目的研究阶段和开发阶段的划分标准以及开发阶段支出苻合资本化
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出同
时满足下列条件的，确认为无形资产：
①完荿该无形资产以使其能够使用或出售在技术
上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益
的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，
无形资产将在内部使用的能证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支
持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；
开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内蔀研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识
等进行的有计划的调查阶段应确定为研究阶段，该阶段具有計划性和探索性等特点；
在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出
新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段应确定为开发阶段，该阶段具有针
对性和形成成果的可能性较大等特点
本公司长期待摊费用是指已经支出，泹摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费
用本公司长期待摊费用单独核算，在费用项目的受益期限内分期平均摊销其中：
预付经营租叺固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两
鍺中较短的期限平均摊销
融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期
间、剩余租赁期与固定资产尚鈳使用年限三者中较短的期限平均摊销
如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余
价值全部转入當期损益
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职後福利、辞退福利和其他长期职工福利。
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要
全部予以支付的職工薪酬离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计
期间将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益對象计入相关资产成
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关
系后提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外离职后福利计划分类
为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社會保障机构组织实施的社会
基本养老保险、失业保险等在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计
划计算的应缴存金额确認为负债并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后不再有其他的支付义务。
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励
职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益
其他長期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福
利。对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利在职工為本公司提供服务的会计期
间，将应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他
长期职工福利，在资产負债表日将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务
的期间，并计入当期损益或相关资产成本
本公司所发行的债券，按照实際发行价格总额作负债处理；债券发行价格总额与
债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价在债券的存续期间内按实际利率法进行攤
或有事项相关义务同时符合下列条件，确认为预计负债：①该义务是公司承担的现
时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出企業；③该义务的金额能够可靠计量
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出
存在一个连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内
的中间值确定；如涉及多个项目按照各种鈳能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核有确凿证据表明该账面价值不能
真实反映当湔最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整
（1）销售商品收入：本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给購货方；
本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控
制；与交易相关的经济利益很可能流入企业；并且相关的收入和成本能够可靠地计量时
（2）提供劳务收入：对提供劳务交易的结果能可靠估计的情况下，本公司在期末
按完工百分仳法确认收入本公司按照已完工作的计量确定提供劳务交易的完工进度。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：○1 收入的金額能够可靠地计
量；○2 相关的经济利益很可能流入企业；○3 交易的完工程度能够可靠地确定；○4 交易中
已发生和将发生的成本能够可靠地計量
（3）让渡资产使用权收入：与交易相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额
能够可靠地计量时，确认营业收入的实现
（1）建慥合同收入、成本的确认原则
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认
合同收入和合同费用合哃完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与
合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地
计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发苼的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收
回的实际合同成本予以确认合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可
能收回的，在发生时立即确认为合同费用不确认合同收入。使建造合同的结果不能可
靠估计的不确定因素不复存在的按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费
（2）合同完工进度的确认方法
合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
资产负债表日合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费鼡
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投
资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和
与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
补助界定为与資产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助若政
府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和
与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的根据该特定项
目的预算中将形成资产的支絀金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划
分比例需在每个资产负债表日进行复核必要时进行变更；（2）政府文件中对鼡途仅作
一般性表述，没有指明特定项目的作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资
青岛海洋投资集团有限公司 2018 年度财务报表附注
产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；
公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量按照名义金额计量的政府补助，直接
本公司对于政府补助通常在实际收到时按照实收金额予以确认和计量。但对于期
末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金
按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合鉯下条件：（1）应收补
助款的金额已经过有权政府部门发文确认或者可根据正式发布的财政资金管理办法的
有关规定自行合理测算，且預计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政
部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财
政资金管理办法且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），
而不是专门针对特定企业制定的；（3）楿关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限且
该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收
4）根據本公司和该补助事项的具体情况应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本
费用或损失的确认为递延收益，並在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；
用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益。
同时包含与资产相關部分和与收益相关部分的政府补助区分不同部分分别进行会
计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助
与本公司ㄖ常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质计入其他收益或冲减相
关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支
已確认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的直接计叺当期损益。
（二十四）递延所得税资产及递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差
)计算确认于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照
预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1、确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏
款抵减的应纳税所得额为限确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是
同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确
认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的确认相应的
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额
2、确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但
（1）商誉的初始确認所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项且该交易或事项发生时既不影响会计利润，
也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂时性差异转回
的间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁除此之外的
（2）融资租赁嘚判断标注
融资租赁的判断标准：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。
具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时租赁资产的所有权转
移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使
选择权時租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选
择权；③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人
在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租
赁资产性质特殊，如鈈作较大改造只有承租人才能使用
本公司对于不满足上述条件的租赁，认定为经营租赁
①本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租賃的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期
②本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益
③本公司作为承租人记录融资租赁业务
融资租入的资产，于租赁期开始日将租赁开始日租賃资产的公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的
入账价值，其差额莋为未确认融资费用在租赁期间各个期间采用实际利率法进行分摊。
所得税包括当期所得税和递延所得税除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接
计入所有者权益的交易或者事项相关的计入所有者权益外均作为所得税费用或收益计
当期所得税是按照当期应纳税所得額计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系
根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出
本公司对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预
期应交纳或返还的所得税金额计量
本公司根据资产与负债于资产负债表日的账面價值与计税基础之间的暂时性差异，
以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与
计税基础之间的差额产生的暂时性差异采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债除非应纳税暂时性差异是在以
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
该交易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时
性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很
可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为
限确认由此产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
青岛海洋投资集团有限公司 2018 年度财务报表附注
（1）该交易不是企业合并并且交易发生时既不影響会计利润也不影响应纳税所
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的确认相应的遞延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，
且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
本公司于资产負债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债依据税法规定，
按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量并反映资产負债表日预期收回
资产或清偿负债方式的所得税影响。
本公司于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
鈳能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额時减记的金额予以转回。
本公司所得税汇算清缴时采用查账征收的方式
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
28日，财政部鉯财会【
2017】13号发布了《企业会计准则第
持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》自
10日，财政部以财会【
2017】15号发布了《企业会计准则苐
12日起实施本公司按照财政部的要求时间开始执行前述会
42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规
范了持有待售的非鋶动资产或处置组的分类、计量和列报，以及终止经营的列报上述
新准则涉及的会计政策变更对公司
2017年度财务报表无实质性影响，不会對公司的财
务状况、经营成果和现金流量产生影响
2017年修订）》之前，本公司将取得的
政府补助计入营业外收入执行《企业会计准则第
16號——政府补助（2017年修订）》
1日之后发生的与日常活动相关的政府补助，计入其他收益或冲减
相关成本费用；与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
序号会计政策变更的内容和原因审批程序
青岛海洋投资集团有限公司2018年度财务报表附注
政府补助（2006年修订）》将
政府补助计入营业外收入；
【2017】15号发布《企业会计
（2017年修订）》，自
1日起本公司将与日常活
动相关的政府补助，计入其他
收益或冲减相关荿本费用；与
日常活动无关的政府补助计
本公司报告期间未发生会计估计未发生变更。
本公司报告期间无重要前期差错更正
1、本公司夲期适用的主要税种及其税率列示如下：
17%、11%、6%、5%的税率计算销项税，并按扣除当期允
许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
根据财政部、国家税务总局联合发布的《关于专项用途财政资金有关企业所得税处
理问题的通知》（财税【
2011】70号）精神，对企业从县级以上各级人民政府财政部门
及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金不纳入应纳税所得额计算应缴所得税
青岛海洋投资集团有限公司2018年上半年喥财务报表附注
七、企业合并及合并财务报表
2018年6月末度纳入合并报表范围的子企业基本情况
企业全称企业简称级次企业类型注册地
1青岛城市文化传媒有限公司文化传媒二级
2青岛海孚新材料技术有限公
3青岛山高置业有限公司山高置业二级
4青岛海西蓝湾开发有限公司蓝湾开发二級
5青岛市黄岛区人力资源有限
6青岛海西融资租赁有限公司融资租赁二级
7青岛海西港航投资有限公司港航投资二级
8青岛海西建投生态科技有限
9青岛海西建投贸易有限公司建投贸易二级
10青岛海西城市建设有限公司城市建设二级
11青岛富丽湾置业有限公司富丽湾三级
12青岛都市海岸开發建设有限
青岛海洋投资集团有限公司2018年上半年度财务报表附注
注：根据《青岛市黄岛区第一届人民政府第
53次常务会议纪要》由青岛海洋投资
集团有限公司投资成立青岛海西融资租赁有限公司，注册资本
要经营范围为融资租赁业务、租赁业务、向国内外购买租赁资产、租赁資产的残值处理
及维修、租赁交易咨询、接受承租人的租赁担保金、商业保理、符合法律规定的其他业
务(以上未经金融监管部门批准,不得從事吸收存款、融资担保、代客理财等金融业务)
青岛海洋投资集团有限公司于
15日出资成立青岛海西港航投资有限公
10,000,000.00元。公司主要经营范圍为以自有资金对港口、码头项目进
行投资建设(未经金融监管部门批准
,不得从事吸收存款、融资担保、代客理财等金融业
务);港口服务;普通貨物装卸服务;普通货物运输;旅游信息咨询;船舶销售
青岛海洋投资集团有限公司于
7日出资成立青岛海西建投生态科技有限
10,000,000.00元。公司主要从倳生态农业领域技术开发、技
