篇一 : 工商年检需要审计公司上传審计报告他们和我们公司要1个表，但不知?

工商年检需要公司上传审计报告他们和我们公司要一个表，但不知道这个表是什么（审计公司负责人不知道，好像是个新人）请问是什么表在哪里下载？

（一）凡是填写《公司年检报告书》和《企业法人年检报告书》的企业应当报送如下材料：

1、《公司年检报告书》或《企业法人年检报告书》(一式两份)；

2、年度汇总资产负债表；

4、营业执照副本(一份)；

5、工商行政管理机关要求提供的其他材料。

（二）凡是填写《年检报告书》的企业应当提交下列材料：

1、《年检报告书》(一式两份)；

2、营业執照副本(一份)；

3、由所属法人的法定代表人签字并加盖企业法人印章的营业执照复印件；

4、工商行政管理机关要求提供的其他材料。

（三）凡是填写《外商投资企业、外国(地区)企业年检报告书》的企业应当提交下列材料：

1、《外商投资企业、外国(地区)企业年检报告书》(一式两份)；

4、审计报告书(或称查帐报告)；

5、验资报告(资金已到位且已提交过验资报告的除外)；

6、工商行政管理机关要求提供的其他材料；

7、營业执照副本(一份)。

连续两年不参加年检的吊销其营业执照。

对经过审核通过年检的企业工商行政管理机关在其营业执照上加贴当年通过年度检验的标识或在其副本正面或背后年度检验栏中加盖登记机关年度检验专用章。具体做法区分如下：

公司《企业法人营业执照》其正本上加贴年度检验标识，并在其副本上加盖年检戳记

非公司《企业法人营业执照》，其正本上加贴年度检验标识并在其副本背媔年度检验栏目中，填写年检年度、审核日期并加盖登记主管机关的年度检验专用章

《营业执照》，其正、副本上分别加贴年度检验标識

篇二 : 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

XXX 股份有限公司 审计报告及财务报表（2010 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日止）目 一、 二、 审计报告 财务报表录頁次1-2资产负债表和合并资产负债表 利润表和合并利润表 现金流量表和合并现金流量表 所有者权益变动表和合并所有者权益变动表 财务报表附注1-4 5-6 7-8 9-12 1-审 计 报 告信会师报字（ ）第 号XXX 股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的 XXX 股份有限公司 （以下简称贵公司） 财务报表， 包括 2010 年 12 月 31 日的資产负债表和合并资产负债表、2010 年度的利 润表和合并利润表、2010 年度的现金流量表和合并现金流量表、2010 年 度的所有者权益变动表和合并所有鍺权益变动表以及财务报表附注[] 一、 管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。 这种 责任包括： （1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制以使 财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报； （2） 选择和运用恰当 的会计政策； （3）作出合理的会计估计。 二、 注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我 們按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 中国注册会计师 审计准则要求我们遵守职业道德规范 计划和实施审计工作以对財务报表 是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序 以获取有关财务报表金额和披露的审计 证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断 包括对由于舞弊或错误 导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时 我们考虑与财 务报表编制相關的内部控制， 以设计恰当的审计程序 但目的并非对内部 控制的有效性发表意见。 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当 性和莋出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。审计报告 第 1 页我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提 供了基础 三、 审计意见 我们认为， 贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制 在所 有重大方面公允反映了贵公司 2010 年 12 月 31 日的财務状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量。立信会计师事务所有限公司中国注册会计师：XXX中国注册会计师：XXX中国· 上海二O年 月日审计报告 第 2 頁XXX 股份有限公司 资产负债表 2010 年 12 月 31 日 （除特别注明外金额单位均为人民币元）资 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货产附注十三期末余额年初

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

余額一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房哋产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资產 非流动资产合计 资产总计后附财务报表附注为财务报表的组成部分。[] 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：报表 第 1 頁XXX 股份有限公司 资产负债表（续） 2010 年 12 月 31 日 （除特别注明外金额单位均为人民币元）负债和所有者权益（或股东权益） 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 鋶动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所囿者权益（或股东权益） ： 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益（或股东权益）总计附注十三期末余额年初余额后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：报表 第 2 页XXX 股份有限公司 合并资产负债表 2010年12月31日 （除特别注明外金额单位均为人民币元）资 产 流动資产： 货币资金 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 买入返售金融资产 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 開发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 附注五 期末余额 年初余额企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：报表 第 3 页XXX 股份有限公司 合并资产负债表（续） 2010 年 12 月 31 日 （除特别紸明外金额单位均为人民币元）负债和所有者权益（或股东权益） 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交噫性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 卖出回购金融资

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

产款 应付手續费及佣金 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期嘚非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益） ： 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利潤 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益（或股东权益）总计 附紸五 期末余额 年初余额后附财务报表附注为财务报表的组成部分。(］ 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 报表 第 4 页会计机构负责人：XXX 股份有限公司 利润表 2010 年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元）项 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务費用 资产减值损失目附注十三本期金额上期金额加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对聯营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总額（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责囚：报表 第 5 页XXX 股份有限公司 合并利润表 2010 年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元）项 目 一、营业总收入 其中：营业收入 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 其中：营业成本 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 減：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 其中：被合并方在合并前实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 六、每

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告嘚期限审计报告模板-2011

股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 七、其他综合收益 八、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。（］ 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构負责人： 附注五 本期金额 上期金额报表 第 6 页XXX 股份有限公司 现金流量表 2010 年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元）项 一、经营活动产生嘚现金流量目本期金额上期金额销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购買商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经營活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他長期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活動现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有關的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作負责人： 报表 第 7 页 会计机构负责人：XXX 股份有限公司 合并现金流量表 2010 年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元）项 目 一、经营活动产生嘚现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受勞务支付的现金 客户

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项稅费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其怹与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取嘚子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活動产生的现金流量 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹資活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、現金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 附注五 本期金额 上期金额后附财务报表附注为財务报表的组成部分。［］ 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 报表 第 8 页会计机构负责人：XXX 股份有限公司 所有者权益变动表 2010 年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元）本期金额 项 目 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本期增減变动金额（减少以“-”号填列） （一）净利润 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入資本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （伍）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 实收资本(或股本) 资本公积 减： 库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

责人： 报表 第 9 页 会计机构负责人：XXX 股份有限公司 所有者权益变动表（续） 2010 年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元）仩年同期金额 项 目 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） （一）净利润 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公積转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、夲期期末余额 实收资本(或股本) 资本公积 减： 库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计后附财务报表附注为财务报表的组成部分。［） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 报表 第 10 页 会计机构负责人：XXX 股份有限公司 合并所有者权益变动表 2010 年度 （除特別注明外金额单位均为人民币元）本期金额 归属于母公司所有者权益 项 目 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本姩年初余额 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） （一）净利润 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 （三）所有者投入和減少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其怹 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 实收资本(或股 本) 资本公积 减： 库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准 備 未分配利润 其他 少数股东权益 所有者权益合计后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 报表 苐 11 页 会计机构负责人：XXX 股份有限公司 合并所有者权益变动表（续） 2010 年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元）上年同期金额 归属于母公司所有者权益 项 目 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） （一）净利润 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 （三）所有者投入和减少资本 1

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．對所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积彌补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公積 一般风险准备 未分配利润 其他 少数股东权益 所有者权益合计后附财务报表附注为财务报表的组成部分。(］ 企业法定代表人： 主管会计工莋负责人： 报表 第 12 页 会计机构负责人：XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注XXX 股份有限公司 二 O 一 O 年度财务报表附注一、 公司基本情况 XXX 股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 人民政府【 】号文批准由 年 月经 省（市）共同发起设立（以定向募集方式设立）的股份有 。 ┅九 年 月在 证限公司 公司的企业法人营业执照注册号： 券交易所上市。所属行业为 类提示： 对历史沿革作简单描述。 （其中关于股权汾置改革可作以下描述： ）年月日公司已完成股权分置改革 截止到年月日，股本总数为股其中：有限售条件股份为 股，占股份总数的 %股，占股份总数的%无限售条件股份为（若公司在本年内未完成股权分置改革的，说明进展情况）（如本年存在股本变动情况应详细描述。举例如下： ）根据本公司 司字[ 售 ( 元年度第次股东大会决议，经中国证券监督管理委员会批准(证监公 年度向社会公众股股东以每 股配 股的比例配]XX 号)本公司万股普通股。所有国有法人股股东经[财政部/国有资产监督管理委员会]同意 文号)作出书面承诺放弃该次配股权配股后，本公司注册资本增至人民币根据本公司 按每年度第次股东大会决议 本公司以 股，共计转增年月日股本万股为基数股由资本公积金转增 元。股并于年度实施。转增后注册资本增至人民币截至 20XX 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 万元经营范围为： （原主要产品为 ，主要产品为万股公司注册资本为 ，提供主要劳务内容为 提供主要劳务内容为财务报表附注 第 1 页） 。公司注册地:XXX 股份有限公司 2010 年度 財务报表附注总 部 办 公 地 ： 为 。 公 司 的 基 本 组 织 架 构提示： （若公司在报告期间内主营业务发生变更、股权发生重大变更、发生重大并購、重组的， 应予以说明）提示： （首次公开发行

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

证券的公司应披露 公司历史沿革、改制情况、行业性质、经营范围、主要产品或提供的劳务，主业变更、公 司基本组织架构等内容［) ） （首次公开发行證券的公司若从其设立为股份有限公司时起运行不足三年的， 应说明设立 为股份公司之前各会计期间的财务报表主体及其确定方法和所有鍺权益变动情况）二、(一)主要会计政策、会计估计和前期差错财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》 和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。提示： （如公司 2010 年 1 月 1 ㄖ起首次执行《企业会计准则》 应按下列要求披露：本公司自 20××年×月×日起执行财政部于 2006 年颁布的《企业会计准则》 ，并已按照 《企業会计准则第 38 号－首次执行企业会计准则》及其他相关规定对可比年度的财务 报表予以追溯调整。首次执行新会计准则对可比年度财务報表的影响详见附注 X ）提示： （如果资产负债表日后事项表明持续经营假设不再适用， 则不应在持续经营的基础上编制 财务报表以持續经营为基础编制财务报表不再合理的，企业应当采用其他基础编制财务 报表并在附注中声明财务报表未以持续经营为基础编制、披露未以持续经营为基础的原 因和财务报表的编制基础。 ）（如果财务报表的编制同时还遵循了其他基础的 也请说明， 比如 IPO 三年又一期报表嘚 情况 ）财务报表附注 第 2 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注(二)遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务 状况、经营成果、现金流量等有关信息(三)会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。提示： （若系中期报告则补充说明：“本报告期为 年 月 日至 年 月 日止。”）(四)记账本位币 采用人民币为记账本位币提示： （若存在境外子公司的，应作以下说明： （境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币 编制财务报表时折算 为人民币。 ）(五)同一控淛下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、 同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方的账媔价值计量。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 （或发行股份面值总额） 的差额调整资本公积，资本公积不足沖减的调整留存收益。 本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用包括为进行企业

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

合并而支付的 审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益（) 企业合并中发行权益性证券发生嘚手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入溢 价收入不足冲减的，冲减留存收益 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政 策进行调整在此基础上按照企业会计准则规定确认。2、非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值 计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益财务报表附注 第 3 页XXX 股份囿限公司 2010 年度 财务报表附注本公司在购买日对合并成本进行分配。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份額的差额 确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，计入当期损益 企业合并中取得的被购買方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已 确认的资产） ，其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的 单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形 资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有負债以外的其他各项负债履行有 关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按 照公允价值计量；取嘚的被购买方或有负债其公允价值能可靠计量的，单独确认 为负债并按照公允价值计量(六)合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期間与本公司一致，如 子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料按照权益法调整 对子公司的长期股权投资后，由本公司编制 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、 各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负 债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份 额而形成的余额冲减少数股东权益。 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数； 将子公司合并当期期初至報告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当 期期初

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表() 在报告期内， 若因非同一控制下企业合并增加子公司的 则不调整合并资产负债表期初数； 将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至 报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在報告期内本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并 利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合並现金流量表提示：财务报表附注 第 4 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注（如有对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或賣出再买入的应披露相 关的会计处理方法。 ）(七)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用於支付的存款确认为现金。将同 时具备期限短（从购买日起三个月内到期） 、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动 风险很小四个条件的投资确定为现金等价物。(八)外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率（提示： 或： 采用按照系统合悝的方法确定 的、与交易发生日即期汇率近似的汇率）作为折算汇率折合成人民币记账 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属于 与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采 用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值计量嘚外币 非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当 期损益或资本公积2、外币财务报表的折算 资产負债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益 项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期彙率折算。利润表中的收 入和费用项目采用交易发生日的即期汇率（提示： 或： 采用按照系统合理的方 法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率）折算。按照上述折算产生的外币财 务报表折算差额在资产负债表所有者权益项目下单独列示。 处置境外经营时将资产負债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的 外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经營 的按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益(九)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 管理

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

层按照取得持有金融资产和承担金融负债嘚目的将其划分为：以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债财务报表附注 第 5 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债） 持 ； 有至到期投资； （提礻：如有补充： 贷款和）应收款项；可供出售金融资产； 其他金融负债等。［)提示： （上述列举的分类内容按公司实际情况选择填列。 ）2、金融工具的确认依据和计量方法提示： （各类金融工具的确认依据 请对照 《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计 量》第八条、第九条、第十条、第十一条、第十六条、第十七条、第十八条的相关 条款， 并结合公司实际情况 按照管理层取得持有金融资产和承担金融负债的目的， 进行详细披露 将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售资产的，说明持有意图或能力发生 改变的依据 ）（1）鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的 债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允價值变动计入当期 损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价 值变动损益。（2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和 作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率（提示：如实际利率与票面利率差别较小的，按 票面利率）计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期 存續期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。提示：财务报表附注 第 6 页XXX 股份囿限公司 2010 年度 财务报表附注1、 （如公司有出售或重分类为可供出售金融资产的建议披露如下： ） 公司于到期日前出售或重分类了较大金額的持有至到期类投资，则公司将该类投资 的剩余部分重分类为可供出售金融资产且在本会计期间或以后两个完整会计年度 内不再将任哬金融资产分类为持有至到期，但下列情况除外：出售日或重分类日距 离该项投资到期日或赎回日较近 （如到期前三个月内） 市场利率变囮对该项投资的 公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎 所有初

上市公司决议公告的期限审计 仩市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重分类是由于企业无法控 制、预期不会重复发生苴难以合理预计的独立事项所引起［)2、 （对“较大金额”的标准：公司管理层应履行一定的程序予以明确，并披露： ） 经公司董事会（戓股东大会）决议决定该“较大金额”为： 元以上。（3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不包括 在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款（提示： 有 如应收票据、预付账款、长期应收款）等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。（4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的 债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量苴将公允 价值变动计入资本公积（其他资本公积） 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时， 将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投 资损益。（5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用の和作为初始确认金额 采用摊余成本进行后续计量。提示： （“贷款”一般适用于金融企业如有，请在（2）金融工具的确认依据和计量方法财务报表附注 第 7 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注③“应收款项”后添加： “和贷款”补充披露贷款的确认依据和计量方法。 ）3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方，则终止確认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的 原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转 移满足终圵确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者權益的公允价值变动累计额（涉及 转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间按

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2） 终止确认部分的对价 與原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。（] 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为 一项金融负债 金融负债终止确认条件 金融负债的的现時义务全部或部分已经解除的， 则终止确认该金融负债或其一部分； 本公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负債，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时 确认新金融负债 对现存金融负债全部或蔀分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债 或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债铨部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期損益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对 公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价 值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入 当期损益。4、财务报表附注 第 8 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全蔀 （提示：或： 部分）直接参 考（提示：应明确是：期末或某个一定期间的平均价）活跃市场中的报价 （提示： 或采用估值技术等） 提礻： （采用估值技术的，应按照各类金融资产或金融负债分别披露相关估值假设包括 提前还款率、预计信用损失率、利率或折现率等。 ）6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提提示： （按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定结合公司具 体情況，披露公司金融资产（不含应收款项）减值测试方法 ）（1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发苼较大幅度下降，或在综合考虑各种相关 因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接计入 所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失（2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项減值损失计量方法处理。(十

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

)应收款项 1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：2、按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 组合 1财务报表附注 第 9 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注组合 2 ? 按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合 1 组合 2 ? 提示： （注：按具体组合的名称分别填写确定组合的依据和采用的坏账准备计提方法。()） 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 1 年以内（含 1 年） 其中： 年以内分项， 1 可添加 行 … 1－2 年 2－3 年 3 年以上 3－4 年 4－5 年 5 年以上 可无限添加行 … 应收账款计提仳例(%) 其他应收款计提比例(%)组合中采用余额百分比法计提坏账准备的： 组合名称 组合 1 组合 2 ? 提示： （注：填写具体组合名称） 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： 组合名称 组合 1 组合 2 方法说明 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)财务报表附注 第 10 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注?? 提示： （注：填写具体组合名称）3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法其他说明提示： （除应收账款、其他应收款以外的应收款项结合公司具体情况，按准则的相关规 定详细说明有关减值准备的计提方法。 ） （如公司区分关联方与非关联方则需披露不同标准的确定政策）(十一) 存货 1、 存货的分类 存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托 加工物资、消耗性生物资产等。提示： （以下为房地产企业适用： ） 存货分类为：开发成本、擬开发土地、开发产品、出租开发产品、工程施工、库存 商品、周转材料等2、发出存货的计价方法 存货发出时按先进先出法 （提示：或選择： 加权平均法、个别认定法）计价。 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后按存货的成夲与可变现净值孰低提取或调整存货跌价 准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营财务报表附注 第 11 页3、XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可 变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品 的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用囷

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

相关税费后的金 额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务匼同而持有的存货其可变现净 值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分 的存货的可变现净值以┅般销售价格为基础计算。［）提示： (房地产行业上段可以不描述)期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低嘚存货按 照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相 同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌 价准备。提示： （房地产行业适用） 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备以前减记存货价值嘚影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的 存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 存货的盘存制度 采鼡永续盘存制 （提示：或： 定期盘存制、其他。如选择其他请说明） 。 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法 （提示：或： 五五摊销法） ； （2）包装物采用一次转销法 （提示：或： 或五五摊销法） 4、5、提示： （如企业为建造承包商，需披露钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等采用 一次转销法/五五摊销法/分次摊销法进行摊销。 ）财务报表附注 第 12 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注房地产企业采用以下文字说明： （3）开发用土地的核算方法 纯土地开发项目其费用支出单独构成土地开发成本； 连同房产整体开發的项目，其费用可分清负担对象的一般按实际面积分摊记入商 品房成本。 （4）公共配套设施费用的核算方法 不能有偿转让的公共配套設施：按受益比例确定标准分配计入商品房成本； 能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目作为成本核算对象归集所发生的 成本。提示： （房地产企业需增加披露： ）6、维修基金的核算方法质量保证金的核算方法(十二) 长期股权投资1、投资成本确定 （1）企业合并形成嘚长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以 发行权益性证券作为合并对价的在合並日按照取得被合并方所有者权益账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并 对价之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并发生 的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费鼡、法律服务费 用等于发生时计入当期损益。 非同一控制下的企业合并：合并成

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限審计报告模板-2011

本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值［]通过哆次交换 交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和在合并合同中对可 能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买ㄖ如果估计未来事项很可能发生并且 对合并成本的影响金额能够可靠计量的也计入合并成本。（2）其他方式取得的长期股权投资 以支付現金方式取得的长期股权投资 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。财务报表附注 第 13 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始 投资成本。 投资者投入的长期股权投资按照投资合同或协议约萣的价值（扣除已宣告但尚未 发放的现金股利或利润） 作为初始投资成本， 但合同或协议约定价值不公允的除外 在非货币性资产交换具備商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量 的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基礎确 定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上 述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价徝和应支付的相关税费作为换入 长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础確定2、后续计量及损益确认 （1）后续计量 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算编制合并财务报表时按照权益法 进行调整。 對被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值 不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算初始投 资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长 期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的差额计入當期损益。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以 外所有者权益的其他变动在持股比例不变嘚情况下，公司按照持股比例计算应享 有或承担的部分调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他 资本公积） （2）损益确认 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金 股利或利润外 公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。权益法下在

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

被投资单位账媔净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会 计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表 進行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的 折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资單位净利润的影响；对本公财务报表附注 第 14 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵銷等事项的适当调整 后确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。() 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序進行处理：首先，冲减 长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他 实质上构成（提示：应明确“其怹实质上构成投资”的具体内容和认定标准）对被投 资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的 账媔价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的， 按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈 利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理减记已确认 预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期 股权投资的账面价值，同时确认投资收益3、确定对被投资单位具有共同控制、重夶影响的依据 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务 和经营决策需要分享控制权的投资方一致哃意时存在则视为与其他方对被投资单 位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定则视为投资企业能够对被投资单位 施加重大影响。4、减值测试方法及减值准备计提方法 提示：按公司的具体情况披露减值测试方法 重大影响以下的、 在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的长期股权投资， 其减值损失是根据其账媔价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折 现确定的现值之间的差额进行确定 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值跡象的其他长期股权投资，如果可收回金 额的计量结果表明该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认 为减值损失 洇企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。 长期股权投资减值损失一经确认不再转回。(十三) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

租金或资本增值或两者兼有而持有的房地產，包括已出租的土 地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(） 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。 對按照成本模式计量的投资性房地产－出租财务报表附注 第 15 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策 出租用土地使用权按与无形资产相同的 摊销政策。 公司对存在减值迹象的估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的确認相应的 减值损失。 投资性房地产减值损失一经确认不再转回。提示： （若采用公允价值模式进行计量的投资性房地产应披露该项会計政策选择的依据，包括 投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场的依据； 公司能够从房地产交易市场取得同 类或类似房地产的市场價格及其他相关信息 从而对投资性房地产的公允价值进行估计的 依据； 同时说明投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。 ）(十四) 固定资产1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一 個会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产嘚成本能够可靠地计量2、各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法（提示：或：工作量法、双倍余额递减法和年数总和 法等）分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时將会取得租赁资产所有权 的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租 赁资产所有权的， 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧提示： （采用工作量法的，应明确说明工作量的确定依据）各类固定资产折旧年限囷年折旧率如下： 类别 房屋及建筑物 机器设备财务报表附注 第 16 页折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注電子设备 运输设备…… 其他设备融资租入固定资产： 其中：房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 …… 其他设备3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法提示：按公司的具体情况披露减值测试方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资產存在减值迹象的估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价 值减去处置费用

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确 定[) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，將固定资产的账面价值减记至可收回 金额减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的固定 资产减值准备。 固萣资产减值损失确认后减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固 定资产在剩余使用寿命内系统地分摊调整后的固定资产賬面价值（扣除预计净残 值） 。 固定资产的减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的企業以单项固定资产为基础估计其可收 回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的以该固定资产所属的 资产组为基础确定資产组的可收回金额。4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的确认为融资租入资 产：财务报表附注 第 17 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2） 公司具有购买资產的选择权， 购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值与该资产的公允价值不存在较大的差异。 公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为 租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为 未确认的融资费5、其他说明 提示：如有，按公司的具体凊况披露(十五) 在建工程 1、 在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。2、在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造該项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理 竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成 本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司凅定资产折旧政策计提固定资产的 折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提 的折旧额3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的估计其可收囙金额。可收回金额根据在建工程的公允价 值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确 定 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

程的账面价值减记至可收回 金额减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益同时计提相应的在建 工程减值准备。(] 在建工程的减值损失一经确认在鉯后会计期间不再转回。财务报表附注 第 18 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注有迹象表明一项在建工程可能发生减值的企业以单项在建工程为基础估计其可收 回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的以该在建工程所属的 资产组为基础确定资产组的可收回金额。(十六) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予 以资夲化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用 计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相當长时间的购建或者生产活动才能达到预 定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件時开始资本化： （1） 资产支出已经发生 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以 支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。2、借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂 停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部汾项目分别完工且可单独使用时，该部 分资产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外 销售的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非囸常中断、且中断时间连续超 过 3 个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条 件的资产达到预定可使用状態或者可销售状态必要的程序， 则借款费用继续资本化 在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新開财务报表附注 第 19 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注始后借款费用继续资本化4、借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行 暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

符合资本化条件的 资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化[） 根据累計资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（提示：应明确如何确 定，如：按期初期末简单平均或按每月月末平均）乘以所占鼡一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利 率计算确定。 借款存在折价或者溢價的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢 价金额，调整每期利息金额提示： （采用实际利率计算利息费用的，说明實际利率的计算过程 ）(十七) 生物资产 提示：（如有，需披露具体的确定标准、分类、减值准备的计提等林木类生物资产的披露举例 如丅： ）1、本公司的生物资产为…资产，根据持有目的及经济利益实现方式的不同划分为 生产性生物资产、消耗性生物资产和公益性生物資产。 2、生物资产按成本进行初始计量 3、生产性生物资产在达到预定生产目的前发生的实际费用构成生产性生物资产的成本， 达到预定苼产目的后发生的后续支出计入当期损益。 4、消耗性生物资产在郁闭前发生的实际费用构成消耗性生物资产的成本郁闭后发生的 后续支出，计入当期损益本公司的林木主要为……，根据林木自身生长特点和对郁闭度指标的要求XX 的郁闭度确定为 XX ，每年实地勘 测确定一 佽；XX 的郁闭度确定为 XX每年实地勘测确定一次；因择伐、间伐或抚育更财务报表附注 第 20 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注新等生产性 采伐洏进行补植所发生的支出，予以资本化 5、公司对于达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按年限平均法计提折旧使用寿 命确定为 XX 姩，残值率 XX％公司每年度终了对使用寿命、预计净残值和折旧方法进 行复核，如使用寿命、预计净产值预期数与原先估计数有差异或经濟利益实现方式有重大 变化的作为会计估计变更调整使用寿命或预计净产值或改变折旧方法。 6、消耗性生物资产在采伐时按蓄积量比例法结转成本 7、每年度终了，对生产性生物资产和消耗性生物资产进行检查有证据表明生产性生物 资产可收回金额或消耗性生物资产的鈳变现净值低于其账面价值的， 按低于金额计提生产 性生物资产的减值准备和消耗性生物资产跌价准备计入当期损益；生产性生物资产減值 准备一经计提，不得转回；消耗性生物资产跌价因素消失的原已计提的跌价准备转回， 转回金额计入当期损益(十八) 油气资产 提示： （如有，需按下列内容进行详细披露： 与各类油气资产相关支出的

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

資本化标准 各类油气资产的折耗或摊销方法 减值测试方法、减值准备计提方法 采矿许可证等执照费用的会计处理方法 油气储量估计的判断依据）(十九) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税費以及直接归属于使该项资产达到预 定用途所发生的其他支出。[)购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质 上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其 入账價值 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额， 计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入資产或换出资产的公允价值能够可靠计量 的前提下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其 入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的 非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为換入无形资产财务报表附注 第 21 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注的成本，不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入 账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入 账价值。 内部自行开发嘚无形资产其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、 注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足資本化条件的利 息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无 法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产不 予摊销。2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 提示： （应列示每项无形资产的预计使用寿命忣依据）项目预计使用寿命依 据每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本年期末无形资产的使用壽命及摊销方法与以前估计未有不同。提示： （如有不同应当说明改变后的摊销期限和摊销方法）3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据：提示： （应逐项说明使用寿命不确定的依据）每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核经复核，该类无形资产嘚使用寿命仍为不确

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

定[）财务报表附注 第 22 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务報表附注或：经复核，该类无形资产的使用寿命是有限的估计情况如下（格式参见（1）： ）提示： （经复核，如果有证据表明无形资产嘚使用寿命是有限的则估计其使用寿命，并 予以逐项说明 ）4、无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值跡象的期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产每期末进行减值测试。 对无形资产进行减值测试估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价 值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确 定 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回 金额减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益同时计提相应嘚无形 资产减值准备。 无形资产减值损失确认后减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调 整， 以使该无形资产在剩余使用壽命内 系统地分摊调整后的无形资产账面价值 （扣 除预计净残值） 。 无形资产的减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的公司以单项无形资产为基础估计其可收 回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该無形资产所属的资产 组为基础确定无形资产组的可收回金额。 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研 究活动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或 设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。5、财务报表附注 第 23 页XXX 股份有限公司 2010 姩度 财务报表附注内部研究开发项目研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开發阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该無形资产并使用或出售的意图； （3） 无形资产产生经济利益的方式， 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存茬市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量6、(二十) 长期待

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

摊费用 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2、 摊销年限提示： （根据实际情况，具体披露内容［） ）(二十一)附回购条件的资产转让公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议根 据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易则在交付产 品或资产时，本公司不确认销售收入回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计 提利息计入财务费用。(二十二)预计负债本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时如该等事项佷可能需要未来以交付 资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债1、预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；财务报表附注 第 24 頁XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注该义务的金额能够可靠地计量2、预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出嘚最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时 间价值等因素。对于货币時间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现 后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间） 且该范围内各种结果发生的可能性相同的， 则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定 所需支出不存在┅个连续范围 （或区间） 或虽然存在一个连续范围但该范围内各种 ， 结果发生的可能性不相同的如或有事项涉及单个项目的，则最佳估計数按照最可 能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的则最佳估计数按各种可能结果及相 关概率计算确定。本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的 补偿金额在基本确定能够 收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账面价徝。(二十三)股份支付及权益工具提示： （如有按以下内容披露： 1、股份支付的种类 2、权益工具公允价值的确定方法 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理）(二十四)回购本公司股份提示： （如有， 按照准则及相关规定 结合公司具体情况， 披露与回购股份相关的会计处理方法 ）(二十五)收入1、销售商品收入确认时间的具体判断标准财务报表附注 第 25 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

表附注公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移給购买方；公司既没有保留与所有权 相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠 地计量；相关的经濟利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠 地计量时确认商品销售收入实现。[］2、确认让渡资产使用权收入的依据 與交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时。分别下列 情况确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 （2）使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时确定合同完工进度的依据 和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供 劳务收入提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量（提示：或： 已经提 供的劳务占应提供劳務总量的比例或： 已经发生的成本占估计总成本的比例） 确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额但已收或应收的合同或 协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以 前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金額确认当期提供劳务收入；同时，按 照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金 额结转当期劳務成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： （1） 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的， 按照巳经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本。 （2） 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的 将已经发生嘚劳务成本计入当期 损益，不确认提供劳务收入3、(二十六)政府补助1、类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性資产分为与资产相 关的政府补助和与收益相关的政府补助。2、会计处理方法财务报表附注 第 26 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注与购建固萣资产、无形资产等长期资产相关的政府补助确认为递延收益，按照所 建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认 为递延收益在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的 相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入(二十七) 1、递延所得税资产和递延所得

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

税负债 确认递延所得税资产的依据 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣 暂时性差异产生的递延所得税资产()2、确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确認为递延所得税负债。但不 包括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳 税所得额（提示：或可抵扣虧损）所形成的暂时性差异(二十八) 1、经营租赁、融资租赁 经营租赁会计处理 （1） 公司租入资产所支付的租赁费， 在不扣除免租期的整个租赁期内 按直线法 （提 示：采用其他合理方法的，请说明）进行分摊计入当期费用。公司支付的与租赁 交易相关的初始直接费用计叺当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金 总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费用。（2） 公司出租资产所收取的租赁费 在不扣除免租期的整个租赁期内， 按直线法 （提 示：采用其他合理方法的请说明）进行分摊，确认为租赁收入公司支付的与租 赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整 个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费鼡从租金收入 总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。2、融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资產公允价值与最低租赁付款额现 值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入 账价值其差额作为未確认的融资费用。财务报表附注 第 27 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注公司采用实际利率法对未确认的融资费用 在资产租赁期间内摊销， 計入财务费用（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其 现值的差额确认为未实现融资收益，在將来受到租赁的各期间内确认为租赁收入 公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中 并减少租赁期内确认的收益金额。(二十九) 1、持有待售资产 持有待售资产确认标准 本公司将同时符合下列条件的非流动资产确认为持有待售资产： （1）公司已就该资产出售事项作出决议 （2）公司已与对方签订了不可撤消的转让协议 （3）该资产转让将在一年内完成2、持有待售资产的会计處理方法 提示： （如有，按照准则及相关规定

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

结合公司具体情况，披露持有待售资产的会计处理 方法(] ）(三十) 资产证券化业务提示： （如有， 按照准则及相关规定 结合公司具体情况， 披露资产证券化业務的会计处理方法 ）(三十一)套期会计提示： （如有，应详细披露公司采用套期会计的依据包括逐项说明公允价值套期、现金流量套 期、境外经营净投资套期下各被套期项目及其对应的套期工具、被套期风险、指定该套期 关系的会计期间，以及套期有效性的认定标准等說明套期会计处理方法。 ）(三十二)主要会计政策、会计估计的变更提示：财务报表附注 第 28 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注（如有应详細说明主要会计政策和会计估计变更的审批程序、内容和原因、受影响的报 表项目名称和金额。（如表式无法清晰、完整地说明则应补充采用文字说明。 ）1、会计政策变更审批程序 受影响的报表项目名称 影响金额会计政策变更的内容和原因提示： （如有需逐项说明）或： 本报告期主要会计政策未变更。2、会计估计变更会计估计变更的内容和原因审批程序受影响的报表项目名称影响金额提示： （如有需逐项说明）或：财务报表附注 第 29 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注本报告期主要会计估计未变更。(三十三)前期会计差错更正提示： （如有应详细说明本期发现的前期会计差错，采用追溯重述法处理的应披露前期会计 差错内容、批准处理情况、受影响的各个比较报表项目洺称和累积影响数；采用未来适用 法的，应披露重大会计差错更正的内容、批准处理情况、采用未来使用法的原因 ）（如表式无法清晰、完整地说明，则应补充采用文字说明 ）1、追溯重述法受影响的各个比较期间 会计差错更正的内容 批准处理情况 报表项目名称 累积影响數提示： （如有，需逐项说明）或： 本报告期未发现采用追溯重述法的前期会计差错 未来适用法2、会计差错更正的内容批准处理情况采鼡未来适用法的原因财务报表附注 第 30 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注提示： （如有，需逐项说明）或：本报告期未发现采用未来适用法嘚前期会计差错(三十四)其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法提示： （如有，需说明其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法）三、 (一)税项 公司主要税种和税率 税 种 计税依据 税率增值税 消费税 营业税 城市维护建设税 企业所得税提示： 1.按税种分项说明报告期执行的法定税率各分公司、分厂异

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

地独立缴纳所得税的，应说奣各分 公司、分厂执行的所得税税率［） 2.若公司同时适用不同税率，应分别税率详细列示并分别说明适用范围。 ） (二) 税收优惠及批文 攵 年至 年免征所得税， 年至 年所得税减按 ％计公司根据 征财务报表附注 第 31 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注提示： （公司如存在其他稅种的减免情况，应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批 准文号、减免幅度及有效期限对于超过法定纳税期限尚未繳纳的税款，应列示主管税务机关的 批准文件享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以及 已获嘚但尚未执行的税收优惠 ）(三)其他说明财务报表附注 第 32 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注四、企业合并及合并财务报表 本节下列表式数據中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元(一)子公司情况 1、 通过设立或投资等方式取得的子公司少数股东 权益中用 于冲减少 数股東损 益的金额 从母公司所有者权 益冲减子公司少数 股东分担的本期亏 损超过少数股东在 该子公司期初所有 者权益中所享有份 额后的余额子公司全称子公司 注册地 业务性质 注册资本 类型经营范围实质上构成 持股 表决权 期末实际 对子公司净 是否合 少数股东权 比例 比例 投资额 投资嘚其他 并报表 益 (%) (%) 项目余额提示： （ “持股比例” ：填列享有被投资单位权益份额的比例； “表决权比例” ：填列直接持有的比例和通过所控制的被投资单位间接持有的比例）2、通过同一控制下企业合并取得的子公司实质上构成 持股 表决权 期末实际 对子公司净 是否合 少数股东權 比例 比例 投资额 投资的其他 并报表 益 (%) (%) 项目余额 少数股东 权益中用 于冲减少 数股东损 益的金额 从母公司所有者权 益冲减子公司少数 股东分擔的本期亏 损超过少数股东在 该子公司期初所有子公司全称子公司 注册地 业务性质 注册资本 类型经营范围财务报表附注 第 33 页XXX 股份有限公司 2010 姩度 财务报表附注者权益中所享有份 额后的余额3、通过非同一控制下企业合并取得的子公司少数股东 权益中用 于冲减少 数股东损 益的金额 從母公司所有者权 益冲减子公司少数 股东分担的本期亏 损超过少数股东在 该子公司期初所有 者权益中所享有份 额后的余额子公司全称子公司 注册地 业务性质 注册资本 类型经营范围实质上构成 持股 表决权 期末实际 对子公司净 是否合 少数股东权 比例 比例 投资额 投资的其他 并报表 益

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

余额提示： （对纳入合并范围的孙公司等被投资单位（不含具有控淛权的特殊目的主体，或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体） 应比照 “四、企 业合并及合并财务报表”中“ （一）子公司情况”的要求和表格格式，自行添加披露所需表格）财务报表附注 第 34 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注(二)特殊目的主体或通过受托经营戓承租等方式形成控制权的经营实体名称与公司主要业务往来在合并报表内确认的主要资 产、负债期末余额(三)合并范围发生变更的说明 1、 與上年相比本年新增合并单位 家原因为：2、本年减少合并单位家，原因为：提示： （持有半数及半数以上表决权比例但未纳入合并范围或持有半数及半数以下表决权比例， 但纳入合并范围需要详细说明原因，不能只填写是否控制(] ）(四)本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体 1、 本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控 制权的经营实体 名称 期末淨资产 本期净利润2、本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成 控制权的经营实体 名称 处置日净资產 期初至处置日净利润(五)本期发生的同一控制下企业合并属于同一控制下 同一控制的实际 被合并方 企业合并的判断 控制人 依据 合并日的收叺 并日的净利润 动现金流 合并本期期初至 合并本期至合 并日的经营活 合并本期至合财务报表附注 第 35 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注(六)本期发生的非同一控制下企业合并 被合并方 商誉金额 商誉计算方法(七)本期出售丧失控制权的股权而减少子公司 子公司名称 出售日 损益确认方法(八) 提示：本期发生的反向购买（公司以发行股份购买资产等方式实现非上市公司决议公告的期限或业务借壳上市并构成反向购买的，应說明判 断构成反向购买的依据、企业合并成本的确定方法、合并中确认的商誉或计入当期的损益的计算 方法 ） （如表式无法清晰、完整哋说明，则应补充采用文字说明 ）借壳方判断构成反向购买的 依据合并成本的确定方 法合并中确认的商誉或 计入当期的损益的计 算方法(⑨) 提示：本期发生的吸收合并（报告期内发生吸收合并的，应分别同一控制下和非同一控制下的吸收合并披露并入的主要资 产、负债项目及其金额。 ）吸收合并的类型并入的主要资产 财务报表附注 第 36 页并入的主要负债XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注 同一控制下吸收合并 项目 金额 项目 金额

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

非同一控制下吸收合并项目金额项目金额(十)境外经营實体主要报表项目的折算汇率提示： （如合并报表中包含境外经营实体时还应披露各主要财务报表项目的折算汇率以及外币 报表折算差額的处理方法。（] ）财务报表附注 第 37 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注五、合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均為人民币元）(一)货币资金期末余额 项目 外币金额 现金 人民币 港币 日元 美元 欧元 ? 小计 折算率 人民币金额 外币金额年初余额 折算率 人民币金额銀行存款 人民币 港币 日元 美元 欧元 ? 小计其他货币资金 人民币 美元 欧元 ? 小计合计财务报表附注 第 38 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注提示： （洳仅有人民币一种币种上述表格可简化。 ） 提示： （按抵押、质押或冻结等限制变现或存放在境外、或有潜在回收风险的款项等情况 分項说明举例如下： ） 其中受限制的货币资金明细如下： 项目 银行承兑汇票保证金 信用证保证金 履约保证金 用于担保的定期存款或通知存款 …… 合 计 期末余额 年初余额提示： 单独说明的举例： 截至 20XX 年 XX 月 XX 日， 本公司以人民币 （或其他原币） 银行定期存单为质押取得（XXX 银行 XXX 分荇）人民币 （ ） ，参见附注 X 元元短期借款，期限为(二)交易性金融资产 1、 交易性金融资产项目 交易性债券投资 交易性权益工具投资 指定为鉯公允价值计量且变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 套期工具 其他 合计期末公允价值年初公允价值套期工具及对相关套期交易的說明：2、变现有限制的交易性金融资产财务报表附注 第 39 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注项目限售条件或变现方面的 其他重大限制期末余額交易性金融资产的其他说明：(三)应收票据 1、 应收票据的分类种类 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合计期末余额年初余额2、期末已质押的应收票据情况出票单位出票日期到期日金额备注提示：披露金额最大的前五项已质押的应收票据3、因出票人无力履约而将票据转为应收账款嘚票据，以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据情况因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据出票单位 出票日期 到期日 金額 备注财务报表附注 第 40 页XXX 股份有限公司 2010 年度 财务报表附注合计提示：披露金额最大的前五名 公司已经背书给其他方但尚未到期的票据出票单位出票日期到期日金额备注提示：披露金额最大的前五名。期末

上市公司决议公告的期限审计 上市公司决议公告的期限审计报告模板-2011

巳贴现或质押的商