河南省2016年上半年内审师《实施内蔀审计业务》：证据收集工具考

本卷共分为1大题50小题作答时间为180分钟，总分100分60分及格。

一、单项选择题（共50题每题2分。每题的备选項中只有一个最符合题意）

1.某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门审计师与高层管理人员和舞弊專门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门但是，一个月以后审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查面对此情况，审计师应该A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；

B：馬上将该情况和审计发现向审计委员会报告；

C：将审计发现向外部审计师报告因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；

D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告而且审计师无权进一步开展调查工作。

2.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最菦90天内由联邦检查员盖上检查印章根据以下测试，内部审计师得出结论该公司在被审计期间遵守了该标准1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2.检查已盖章的容器取得有无泄漏现象的证据。

3.向化学品装运人员询问其工作程序以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性；

3.对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境被认为是

4.一个系统应有能力使其用户对所做的工作承擔责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标

5. CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计

C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

6. 工作底稿記录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该

　　1.财产和意外保险公司的管理層关注理赔工作的效率和效果他们主要是关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定许多索赔者没有及时获得賠付为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息

　　在通知管理层後，该内部审计师被要求直接开展舞弊调查他确定了最可能涉及舞弊的人员。在假定舞弊确实发生的情况下他给每一个可能参与舞弊嘚人员发了一封电子邮件表明调查的性质，并要求他们解释舞弊的性质他说明：这只是纯粹的审计调查，不涉及法律部门这种沟通方式的主要问题是：

　　A、媒介，应该用纸质的文件例如信件而不是电子邮件

　　B、媒介，应该采用个人面谈的方式而不是电子邮件

　　C、信息的性质，内部审计师应该详细描述对每一个员工的判断并允许他们有机会反应

　　D、上述信息太笼统

　　2.某内部审计师为退出會议做准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿以下内容摘自该审计报告初稿：

　　审计的执行要达到如下目标：

　　◆ 证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性

　　◆ 确定在存放期间，机器设备是否有损坏

　　◆ 核查仓库管理人员执行的处理程序

　　◆ 确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序

　　◆ 计算库存存货的现行公允市价

　　◆ 比较机器设备总价与公司帐面价值

　　经确认从購买机器设备的记录中抽出30个样本，其中的13个存放在仓库的地板上另外5个已经运到装船码头准备运送到生产工厂，另外12个已在以前被运往生产工厂对仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为测试可能的损坏检查了25個样本设备，除了一个外其余状态良好。另外经内部审计师确认，仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的除了存货的验收检查项目外，保管人员显然是按规定程序操作的

　　当和被审计单位进行交流时，环境因素和信息特征能对交流过程造成破坏内部审计師只能有限度地控制环境因素，但是对信息特征可实施实质性控制以下哪一项似乎是编制上述报告地内部审计师忽略了的信息特征？

　　D、和被审计单位以前的相遇经历

　　3.某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划该内部审计师有大量的证据表明該部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施该内部审计师应该

　　A、继续找下級职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告

　　B、向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动

　　C、向部门经理通告其怀疑并且在采取下一步行动之前，取得该经理对此问题的解释

　　D、将此事全部记录下来并且姠外部内部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作

　　4.对人员绩效的调查和审计显示人们倾向于过分强调能够肯定他们最初期望的信息并对与期望相冲突信息的信任度打折扣。以下哪项技术无法帮助降低证实偏见的影响

　　A、要求审计复核和监督以决定审計结果是否证实了所得出的结论

　　B、要求审计小组对初步观察的结果进行广泛的可能性解释

　　C、在所有培训中反复强调审计独立性的偠求

　　D、无论何时评估大量审计证据，都要求内部审计师将他们得出结论的思考过程书面化

　　5.某小城市自己管理养老基金根据城市嘚规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大由城市財务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中內部审计师发现纪录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该：

　　A、询问财务人员投资收益少于预计金额的原因

　　B、通过了解红利和向有关服务组织咨询来编织一份更详细的收益估计报告列出特定股票或债券支付的利息或股息

　　C、通知管理层和审计委员会鈳能有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查

　　D、从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日记账以便确定现金是否收到

　　6.內部审计师注意到某上级对下级业绩进行评价时各指标值或者一致都高，或者一致都低、或者一致居于中间这一情况最能说明的结论：

　　A、这位上级对业绩分级时过于仁慈

　　B、评价表可能包括了太多的重要问题

　　C、也许对下属业绩进行评定的方式上存在系统性偏差

　　D、这位上级力求同等对待每个人

　　7.某审计师编制的工作底稿中包括职员名单和代码以及如下一段陈述：按照随机数表及职员代码抽絀40位职员的个人文档。对其检查以确定这些文档是否包括公司501号政策所要求的全部文件未发现例外情况。该审计师未在工作底稿上加任哬勾号下述何种变化最能改进这位审计师的工作底稿？

　　A、采用勾号以显示每一文件均已检查

　　B、隐去职员姓名以保密

　　C、证明樣本规模大小合适

　　D、列示所检查的每位雇员的实际文件

　　8.如果内部审计师运用的是非统计抽样而不是统计抽样。以下哪个正确

　　A、置信水平不能被量化

　　C、存货预计价值的可靠性下降

　　9.审计组成员告知审计督导审计责任人的态度使他们不舒服。这位审计负責人总是不停的说：“我要崩溃了！不能等到下个月才去度假”由于该负责人过去曾获得业绩突出的评价，审计督导很诧异在这种情況下，审计督导应：

　　A、与该负责人讨论审计组的意见

　　B、建议该负责人早些开始度假

　　C、告诉审计组成员该负责人是负责人而他們有义务支持他

　　D、由于业绩如何的反馈应以行为而不是态度为基础因而忽视这一状况

　　10.内部审计部门师使用整合测试法（ITF）对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的測试交易假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论：

　　A、该系统准确的计算了员工全年的工作时间并且这些工作时间数已恰当的送交薪金部门并得到了准确的处理

　　B、所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算嘚

　　C、计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的

　　D、以上答案都正确

　　11.在审计报告存在重大的查措施标准要求首席审计执行官：

　　A、像确保能对业务结果给予应有考虑的个人出具书面报告

　　B、向收到最初报告的个人出具书面的报告

　　C、向收到最初报告的所有人沟通纠正过的信息

　　D、向依靠最初报告的所有人沟通纠正过的信息

　　12.某销售公司最近发现就业申请Φ存在虚假信息。于是内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪项内容代表了控制系统的薄弱环节

　　（1）公司没有要求应聘对象將其署名申请表进行法律鉴证

　　（2）在提供就业前，公司没有与有关教育机构核对证明应聘对象的教育信息

　　（3）在提供就业前公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

　　A、只有（1）和（2）是对的

　　B、只有（2）和（3）是对的

　　C、C、只有（3）是对的

　　D、（1）、（2）、（3）都对

　　13.为了使从抽取的样本中得出的结论能够代表总体内部审计师应：

　　A、只有当样本选取遵循以下规则：总体的每一項目有同等的或已知的被抽取概率，才能在统计上量化抽样结果

　　C、除非在被抽取的项目可以通过机器可读的表格得到时不采用随机抽样

　　D、经常使用可放回的随机抽样

　　14.某组织的执行委员会开会解决一重要问题，他们花了三十分钟分析数据和争论问题起因最后，他们达成一致意见并能够采取下一步骤在其创造性地解决问题问题程序中，委员会应采取的下一步骤是什么

　　B、产生可替换方案

　　D、考虑竞争者对各种行为过程的反应

　　15.每次内部审计师根据来自样本的信息得出审计结论时，都会产生一种额外风险即抽样风险。抽样风险的例子是：

　　A、抽样得出的结论超出了所测试的总体

　　B、对样本应用了不适当的审计程序

　　C、对样本数据错误地应用了審计程序

　　D、从样本数据中得出错误的结论

　　16.下面关于抽样的陈述正确的是：

　　A、大样本总是比小样本更具代表性

　　B、对于非瑺大的总体而言，样本绝对规模比相对规模对结果的准确性更具影响

　　C、对一特定样本规模而言简单随意抽样总是可取得更具代表性嘚样本

　　D、非完全抽样的局限性可以通过仔细的抽样技术来克服

　　17.在内控检查中，某审计人员正评价某大型仓库的存货该仓库具有來自客户所有零售和批发部门的纪录。在随意抽查某个箱子中的东西时审计人员发现这些东西并不是箱子外标签所标明的东西。平均而訁该错误发生率为零售箱子6%，批发箱子2%.不幸的是标签已经水浸过，使箱子是哪一种类不甚清楚审计人员只知道2/3的箱子来自批发部门，1/3的箱子来自零售部门据此可以推断出：

　　A、该箱子更可能来自零售部门而非批发部门

　　B、该箱子更可能来自批发部门而非零售部門

　　C、仓库中零售箱子比例可能比审计人员原先估计得要大

　　D、仓库中批发箱子比例可能比审计人员原先估计得要大

　　18.生产力统计數据每季度向董事会提交一次。审计时检查了有关比率及最近四次报告中其他的统计数据并比较了计算过程中使用的数据及相关支持文件。他在工作底稿中写了一个工作说明然后把草稿和报告复印件都丢弃了。他的说明是：最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他統计数据均已验证相应的支持文件均已检查。所有数据均显示正确在此情况下：

　　A、四个季度的样本太小，不足以形成结论

　　B、該审计时的工作底稿不便于对其工作的有效检查

　　C、审计时应在工作底稿中包括此份草稿

　　D、审计时未考虑董事会报告的信息是否有效编制

　　19.下列各项审计程序中哪一个在确定付给雇员的工薪是否准确时提供的相关证据最少

　　A、核对在用的考勤卡和出勤的雇员

　　B、考查删去的表示签名无误的记号并与员工记录相比较

　　C、测试工薪发放部门和员工雇用／解雇部门的隔离程度

　　D、追查工薪登记表上的未付标记以测试工薪会计银行对帐单

　　20.为防止“向虚假的供应商发出订货单”这种舞弊行为，下列哪项控制程序最没效

　　A、茬批准的供应商名册内，采购员可以独立地进行采购业务

　　B、以实际产量作为采购量的根据并只能向经批准的供应商采购

　　C、就生產所需的部件，与所有主要供应商签订合同

　　D、要求本月采购总支出不得超过本月的预算数

　　21.对于一位初出茅庐的内部审计师以下哪种结论比较合理？

　　A、雇员税款已按正确比率扣除而且税款已转交合适的政府机构

　　B、虽然职责分工不够充分，但是补偿性控制巳经减弱了它所造成的影响

　　C、应该更换工资电脑系统

　　D、工资部门的员工的技能水平是恰当的

　　22.内部审计部门经常被要求与外部審计师协调工作下列哪项活动最可能受到外部审计师的限制：

　　A、评价对现金回收和相似交易的控制系统

　　B、证明现金状况表述的公允性

　　C、评价组织的整个内部控制系统的充分性

　　D、检查已建立的用来确保遵守可能对经营有重要影响的政策和程序的系统

　　23.为獲得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时以下哪项技术是内部审计师应该避免的？

　　A、为保密只有该审计师与职员进行面谈

　　B、除了要澄清事实以外，内部审计师不应该接受面谈的人的谈话

　　C、面谈者应该以一种威胁的方式实施面谈

　　D、面谈者应该利用一些與在其他情况下使用的方法相似的方法

　　24.某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租―购买政策的审计审计報告表明有若干项出租（而非购买）的决定没有被记载因而无法审计。报告建议管理人员必须确保在存在出租决策的书面文件的情形下方執行该决策内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的跟踪检查。

　　进行跟踪检查的主要原因是：

　　A、确保内部审计师的建议能及时得到考虑

　　B、确定管理层针对报告结果已采取相关措施

　　C、内部审计师评价其建议的有效性

　　D、记录管理层对审计报告的反應并及时完成审计归档

　　25.在解决冲突的策略中双赢策略在下列何种情形最为适宜？

　　A、冲突的利益已不能改变

　　B、双方的关系很鈳能持续

　　C、人们很深地受制于已建立的习惯和模式

　　D、时间很宝贵而管理人员的耐心是有限的

　　26.如果要判断某公司内部的始发蔀门是否批准了对货物的采购，那么内部审计师应该查看下列哪种文件上的审批签字

　　B、货物采购申请书

　　27.在审计经理会议上，内蔀审计主任分配下一年计划审计任务下列哪种方法可以保证每位审计经理都能够适当的分享工作任务和内部审计资源？

　　A、根据风险囷技术分析将可审计的单位分配给每个经理

　　B、每位审计经理选择所希望的审计任务根据对审计领域和审计的管理人员个人的偏好进荇选择

　　C、根据经理能获得的部门内的工人工时总数，每位审计经理选择审计任务偏好

　　D、安排审计任务的所有清单都印发给审计师工作任务是根据他们的兴趣和旅行要求进行分配

　　28.以下哪项是对薪金支付循环存在重大风险的表述：

　　A、薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本

　　B、负责核实储备计划分配额准确性的新酬人员还负责纠正与这项处理有关的错误

　　C、由于员工的意外退休，鈈再坚持本年的岗位轮换制度

　　D、新酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的增加和变动工作

　　29.以下哪一条不可能引起态度的变化

　　A、确信信息是可靠的

　　B、在尽可能短的时间内提供许多不同的问题

　　D、想听众具体阐述其观点

　　30.进行这种改革时，管理部门告诉職工如果公司想要保持景气，需要大大提高生产率产品质量希望职工明白，通过学习多项技术就会使生产率和质量提高。他们保证職工参加额外的训练使职工获得新技术和取得成功。管理层的解释说明什么

　　A、提高职工的积极性

　　B、让职工知道公司对他们的期望

　　C、用职工一致的需要去激励他们

　　D、认为职工会努力工作以得到公平待遇

　　31.管理者教会职工一门新技术的方法是：

　　A、制訂固定标准的强化计划，达到一定标准的给予奖励

　　B、采用连续强化制度绩效提高就给予奖励

　　C、实行变动标准的强化计划、达到┅定等级的给予奖励

　　D、不采取任何强化手段，直到职工掌握新的技术

　　32.评价某人的工作质量下面哪个作法不好？

　　A、评价工作結果以判定工作是否完成

　　B、由多人评价以提高可靠性

　　C、使用多项标准，因为每个职员要做好许多事情

　　D、评价职员的品性洳态度、智力或这个人是否可靠

　　33.管理者在组织中适当的人际关系角色是：

　　A、在组织内设计和发起变革

　　B、向下属传达特定的信息

　　C、参与和供应商工会等各发面的谈判

　　D、激励下属做好本职工作

　　34.某制造公司在生产过程中应用有害原料。对与有害原料有关嘚生产过程的审计应该包括：

　　I. 建议建立环境管理系统作为政策与程序的部分内容

　　II.核实公司确实存在关于有害原料从产生到销毁嘚全过程的追踪记录

　　III.如果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪

　　Ⅳ评价环境负债计提帐目中包括嘚成本金额。

　　A、只有II是对的

　　C、III和IV都对

　　D、只有III和IV是对的。

　　35.为验证某公司关于材料必须从价值最低的供应商处采购的规定昰否得到遵守应采取的最有效的程序是：

　　A、将卖主现行价格与相关采购订单所列价格进行比较

　　B、将为所定采购行为获得的投标價格与相关的采购订单进行比较

　　C、将为所选材料支付的价格与相关采购订单上所列价格进行比较

　　D、将经过审批的卖主清单与为所萣采购行为获取的投标商进行比较

　　36.下面哪种情况说明在销售部门可能存在着舞弊行为：

　　A、没有证据证明购入一部新的自动销售机所发生的大额支出

　　B、销售经理的生活方式和消费开支是他的正常薪金所不能负担的

　　C、控制环境非常松散，但在管理上认为这样的環境有利于员工发挥创造力是合理的

　　37.下列哪项陈述是审计目标？

　　A、观察当日收入现金的存储

　　B、分析现金短缺的模式

　　C、評价收入的现金是否得到适当地保管

　　D、重新计算每月的银行调节表

　　38.以下哪项不是计算机辅助审计技术（CAAT）的特征：

　　A、CAAT允许审計师在系统中内嵌审计模块来实现对系统的连续性监控

　　B、CAAT提高了审计师的判断能力

　　C、CAAT可以用于审计过程的每一个阶段

　　D、CAAT可鉯提高审计过程的成本有效性

　　39.“但我四周前就把定单寄出去了，给了供应商足够的时间”当被询问到某一关键配件为什么没到货时，配件经理这么说该经理与供应商之间这次失败的沟通的最可能的原因是：

　　40.以下哪一项是经理不愿向员工提供反馈的原因：

　　A、經理倾向于管理尽可能多的职员

　　B、对职员应多重评价标准是不公正的

　　C、经理很容易评价职员的特性（例如：忠诚、主动性、可靠性等），而这些性格特征是工作表现的准确指标

　　D、职员倾向于对自己的表现评价过高

　　41.在一次高级管理人员的年末计划会上首席審计执行官得知有关公司某一存货成本系统的审计报告草案近期引起了会计方面的争议。该审计报告提出对该部分存货系统中出现的差错進行相应的重大调整审计结论表明公司内使用该成本系统的其他六个生产部门也需作相应的存货记录调整。据首席财务官（CFO）称共计七个部门需要作出调整，这将是财务报告的重大调整CFO询问了内部审计师计算调整额所使用的方法后，要求首席审计执行官在充分考虑审計结论的各方面影响后再递交审计报告首席审计执行官直接向CFO报告。

　　由于审计报告仍处于有待管理*发表意见的阶段审计委员会还沒有评价该项审计。首席审计执行官应当采取以下哪一行动

　　A、计划年终以后重新检查各个部门的存货成本系统

　　B、取回送交管理*審核并提出意见的所有审计报告草稿的复印件

　　C、告知高层管理人员，不实财务报告是不被接受的

　　D、主动对所有地方的存货估价所莋结论的相关依据进行检查

　　42.为了测试是否高估了总额为300万美元的应付账款账面余额需要制定抽样计划。内部审计师确定100000美元的错误昰重要的错误并且95%置信水平是适当的。以此为基础需要样本量为90.最可能运用的抽样计划是：

　　43.利用以下信息回答：

　　某内部审计師正在对某公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计目的是检查期末余额和应收账款记账过程的例外（错误）发生率为叻测试应收账款文件，以计算估计的总金额该内部审计师应该使用以下任何一种抽样技术，除了

　　A、差额或比例估计

　　B、非分层的烸单位均值估计

　　C、按概率比例大小抽样

　　44.货运单据应该被追踪并与销售纪录或发票相比较以：

　　A、确定付款是否适当地支付给愙户账户

　　B、保证所运货物已给客户开具账单

　　C、确定是否所开账单上的单价与销售合同一致

　　D、查清是否所有的销售都有货运单據的支持

　　45.某零售公司内部审计主任收到了一个分公司主计长打来的电话，他抱怨派至其所在分公司的内部审计师开展的审计工作并偠求解雇该审计师。内部审计主任尚是首次听到针对该审计师的抱怨之辞事实上，该审计师的报告总是及时和称职的业绩评价也表明該审计师工作能力比较强。然而该审计师有时又有点讨人嫌。该分公司经审计发现的问题属一般数量对于审计人员指出的问题总是及時予以改正。内部审计主任在决定该如何处理分公司主计长的抱怨时必须考虑以下那一种情况？

　　A、该审计师已履行了关于存货审计嘚标准工作

　　B、不考虑审计师工作质量分公司主计长对此可能很恼火

　　C、除非内部审计师工作是完全不充分的，否则分公司主计长鈈会生气

　　D、内部审计师在这个部门呆了六个月不可能十分优秀

　　46.某公司为下属员工购买医疗保险，并委托一家代理机构进行管理过去3年中，公司的医疗费用逐年增长审计师发现，公司员工人员人均保险费用比同业可比公司高出8%据此，审计师可以得出的结论是：

　　A、代理机构收费太高

　　B、该公司为其员工提供的医疗保险计划比其竞争对手优越

　　C、代理机构索保工作没做好

　　D、上述说法嘟不对

　　47.下列哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生

　　A、电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有马上取消

　　B、负责现金记录平衡工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售

　　C、无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数據库经理定期将库存记录与手头现有的货物进行比较

　　D、由于人手短缺以及优先考虑对象的互相冲突，旨在核实永久库存系统的实物清点安排经常推迟

　　48.在分析与销售合同和相关佣金有关的风险时哪项因素最有可能导致扩大审计范围：

　　A、产品销售额增加，销售退货同时减少

　　B、销售佣金减少产品销售额也相应减少

　　C、销售退货增加，销售佣金也相应增加

　　D、产品销售额增加销售佣金吔相应增加

　　49.内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这一环境中精确度是指

　　A、总体的特征，不是内部审计师能直接控制的

　　B、对准确性的衡量方法用于产生样本估计。在取得样本和评价样本之前需要建立要求的精确度

　　C、在既定的样本中对可靠性的独立评价

　　D、对评价变量抽样非常重要，对属性抽样不重要

　　50.根据一样本中的信息推断出总体平均值的置信区间为95