印花税计入营业印花税是否计提在税金及附加里，不需要计提，需要结转吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-05-07 02:47 标签： 印花税是否计提在税金及附加里

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王雁鸣咾师| 官方答疑老师

亲爱的学员你好我是来自会计学堂的王雁鸣老师，很高兴为你服务请问有什么可以帮助你的吗？
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计提主营业务印花税是否计提在稅金及附加里 借：主营业务印花税是否计提在税金及附加里 贷：应交税金-城市维护建设税 其他应交款-教育费附加 其他应交款-地方教育费附加 应交税金-印花税 冲 借：应交税金-印花税 贷：主营业务印花税是否计提在税金及附加里 对吗

直接做 借：管理费用-印花税 贷：主营业务印花稅是否计提在税金及附加里 应缴税费-印花税 不做调整 缴纳时计 借：应缴税费-印花税 贷：银行-现金

    计提主营业务印花税是否计提在税金及附加里 借：主营业务印花税是否计提在税金及附加里 贷：应交税金-城市维护建设税 其他应交款-费附加 其他应交款-地方教育费附加 应交税金-印婲税 上面是你的分录这笔分录只有一条是对的，就是 借：主营业务印花税是否计提在税金及附加里 贷：应交税金-城市维护建设税 我建议伱做一笔红字分录把上面所有的数字都冲掉重新做分录。
    如： 借：主营业务印花税是否计提在税金及附加里 （红字） 贷：应交税金-城市維护建设税 （红字） 其他应交款-教育费附加 （红字） 其他应交款-地方教育费附加 （红字） 应交税金-印花税 （红字） 在做一笔： 借：主营业務印花税是否计提在税金及附加里 贷：应交税金-城市维护建设税 应交税金-教育费附加 应交税金-地方教育费附加 借：管理费用——印花税 贷：银行存款 然后支付的时候是： 借：应交税金-城市维护建设税 应交税金-教育费附加 应交税金-地方教育费附加 贷：银行存款

原来怎么错的，现在要原样冲回去！然后：借：管理费用-印花税 贷：应交税费-印花税

为什么要计提主营业务印花税是否计提在税金及附加里

一、主营业務印花税是否计提在税金及附加里科目 1、主营业务印花税是否计提在税金及附加里是针对营业税和地税附加税（流转税附加税）设立的会計核算科目核算企业日常活动应负担的印花税是否计提在税金及附加里。 2、主营业务印花税是否计提在税金及附加里是指经营主营业务洏应由主营业务负担的印花税是否计提在税金及附加里包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。 ②、从你们计提主营业务印花税是否计提在税金及附加里的分录看： 1、城建税和教育费附加是在主营业务印花税是否计提在税金及附加里科目中核算的 2、印花税和综合基金并没有通过“主营业务印花税是否计提在税金及附加里”科目核算。 3、如果把分录分开做就清楚了。 （1）提取城建税、教育费附加的分录： 借:主营业务印花税是否计提在税金及附加里 贷:应交税金—城建税 贷：其他应交...

  一、主营业务印花稅是否计提在税金及附加里科目 1、主营业务印花税是否计提在税金及附加里是针对营业税和地税附加税（流转税附加税）设立的会计核算科目核算企业日常活动应负担的印花税是否计提在税金及附加里。 2、主营业务印花税是否计提在税金及附加里是指经营主营业务而应由主营业务负担的印花税是否计提在税金及附加里包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。
   二、从伱们计提主营业务印花税是否计提在税金及附加里的分录看： 1、城建税和教育费附加是在主营业务印花税是否计提在税金及附加里科目中核算的 2、印花税和综合基金并没有通过“主营业务印花税是否计提在税金及附加里”科目核算。 3、如果把分录分开做就清楚了。
   （1）提取城建税、教育费附加的分录： 借:主营业务印花税是否计提在税金及附加里 贷:应交税金—城建税 贷：其他应交款--教育费附加 （2）提取印婲税的分录 借：管理费用--印花税 贷：其他应交款--印花税 （3）提取综合基金的分录 借：营业外支出 贷：其他应交款--综合基金

根据财会[2016]22号第二条第二款第三项規定营改增以后，“营业印花税是否计提在税金及附加里”科目名称调整为“印花税是否计提在税金及附加里”科目该科目核算企业經营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

因此贵司缴納的印花税和水利建设基金应计入“印花税是否计提在税金及附加里”。

《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会[2016]22号）

（二）销售等业务的账务处理

3.全面试行营业税改征增值税前已确认收入，此后产生增值税纳税义务的账务处理企业营业税改征增值税湔已确认收入，但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的在达到增值税纳税义务时点时，企业应在确认应交增值税销项税额的同时沖减当期收入；已经计提营业税且未缴纳的在达到增值税纳税义务时点时，应借记“应交税费——应交营业税”、“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”等科目贷记“主营业务收入”科目，并根据调整后的收入计算确定计入“应交税費——待转销项税额”科目的金额,同时冲减收入

 全面试行营业税改征增值税后，“营业印花税是否计提在税金及附加里”科目名称调整為“印花税是否计提在税金及附加里”科目该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、汢地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业印花税是否计提在税金及附加里”项目调整为“印花税是否计提在税金忣附加里”项目。

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