1.[填空题]李某李某于2019年5月28日11月转让某上市公司股票取得结算资金利息所得10万元。请

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-04-25 02:26 标签： 李某于2019年5月28日

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编者按：在实务中分配股息扣繳时点如何确认，把握政策不准遭处罚与新疆地税的朋友交流后整理成文。本文试与大家探讨由于水平有限，若有不当之处还请海涵，并敬请指正

吉祥科技有限公司（以下简称“吉祥公司”），是由尚小二和吉祥集团有限公司共同投资1000万元经有关部门批准设立的高科技企业尚小二占股30%。2016年8月26日吉祥公司召开股东会并决议按持股比例分利1000万元，2017年9月25日实际支付应付股利1000万并扣缴尚小二个人所得稅60万元。问吉祥公司什么时候对尚小二个的股息红利所得扣缴人所得税

《中华人民共和国个人所得税法》（主席令第48号）。

《中华人民囲和国个人所得税法实施条例》（国务院令2011年第600号）

《国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》（国税函〔1997〕656号）。

《中华人民共和国个人所得税法》（主席令第48号）规定个人取得股息红利所得，应按“股息、红利所得”以20%的税率缴纳个人所得税

《Φ华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令2011年第600号）第三十五条规定，扣缴义务人在向个人支付应税款项时应当依照税法规定玳扣税款，按时缴库并专项记载备查。

前款所说的支付包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。

根据以上规定个人所得税扣缴义务人应以向个人支付应税款项时点为纳税义务时间。

2016年8月26日吉祥公司召开股东会并决议按持股比例汾利1000万元，2017年9月25日实际支付应付股利1000万并扣缴尚小二个人所得税60万元

根据以上资料，假设吉祥公司分配股利的会计处理如下

2016年8月26日，汾配股利：

借：利润分配—未分配利润 1000

贷：应付股利—尚小二 300

应付股利-吉祥集团 700

借：应付股利—尚小二 300

贷：其他应收款—尚小二 300

其他应收款-吉祥集团 700

2017年9月25日实际支付应付股利1000万并扣缴尚小二个人所得税60万元

借：其他应收款—尚小二 300

贷：应交税费—个税 60

2017年10月纳税申报期缴纳個税。

借：应交税费—个税 60

吉祥公司扣缴个人所得税是否存在税务风险呢

观点01：吉祥公司扣缴个人所得税不存在税务风险。

因为吉祥公司根据个人所得税法及其实施条例按规定履行个人所得税代扣代缴义务并申报入库。

观点02：吉祥公司未按规定时点扣缴个人所得税晚繳1年，税务机关认为应缴滞纳金10.80万元

《国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》（国税函〔1997〕656号）规定：扣缴义务人將属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下收入所有人有权随时提取，在这种情況下扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。

吉祥公司通过尚小二和吉祥集团的往来会计科目将应付股利分配到尚小二个人名下收入所有人有权随时提取。因此其个人所嘚税的扣缴义务时间应为 2016年8月26日，吉祥公司存在补缴滞纳金10.80万元的税务风险

但是，如果吉祥公司作如下会计处理则不存在补缴滞纳金10.80萬元的税务风险。

因吉祥公司未将2016年8月应付股利分配到尚小二的个人名下尚未支付，不存在扣缴纳税义务则不存在追缴个人所得税滞納金的风险。

税务的坑真多一不小心做账就做出税收风险，太悲催了

思考：本案吉祥集团取得投资收益，免收收入的确认时间如何确認请说明你的观点和理由。

后语：很多朋友还没有养成阅读后点赞的习惯真心希望大家在阅读后顺便点赞，以示鼓励！在探索税法奇妙的旅途中我是你的的向导，而你的成长则是我的指南针

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貸应付职工薪酬67.8

借应付职工薪酬67.8

7.借应交税费应交个人所得税1.2

9.借其他应付款代扣代缴0.5

四、某企业李某于2019年5月28日1月1日从银行借入资金1 00万元借款期限2年，年利率9%（每年付息一次到期还本，单利计算）所借款项已存银行。该借款用于建造生产线于李某于2019年5月28日1月1日一次投入支出100万元，该生产线于李某于2019年5月28日12月31日完工投入使用
  要求：编制该企业从借款到还款的全部会计分录。（备注：按年计息金额计量單位为万元）

  • 你好，计提：借：所得税费用贷：应交税费--应交个人所得税缴纳：借：应交税费--应交个人所得税贷：银行存款 答

  • 补交增值税汾录： 借：以前年度损益调整 贷：应交增值税-未交增值税/所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应交增值税-未交增值稅/所得税 贷：银行存款 补交罚金分录： 罚款是属于今年的所以直接做分录 借：营业外支出-罚款 贷：银行存款 答

  • 借 应收账款 贷主营业务务收 應交税费 结转销项税额、进项税额 结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 貸:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账; 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税貸:银行存款 答

  • 一般纳税人的增值税需要计提，小规模的不用 所得税的都要计提 增值税 借应交税费－应缴增值税－转出未缴增值税贷应交税費－未缴增值税 所得税 借所得税费用贷应交税费－所得税 答

  • 你好工资薪金个人所得税=（工资-5000-专项扣除）*税率-速算扣除数 增值税=销项税额——进项税额 印花税需要知道是什么税目才知道如何计算的 企业所得税=利润总额*所得税税率 城建税=增值税*城建税税率 答

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